Формы безналичных расчетов. 2

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее  время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.  В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.    

  В этом смысле клиринговые  расчеты и прямые межбанковские  расчеты в выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом. Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.     

  Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.   

В 1998 году на деятельность банковской системы  Российской Федерации и на осуществление  безналичных расчетов сильное влияние  оказали внешние факторы, связанные  с экономической и политической обстановкой в стране. Возникший  во второй половине года финансовый кризис отразился, в первую очередь, на банках, а через них на всей экономике. Для доказательства сказанного, можно  отметить основные элементы экономического положения в стране за период финансово-банковского кризиса:

• обострение кризисных явлений во всех секторах экономики страны;
• обвальная девальвация рубля (падение по итогам года составляло почти 340%);
• замораживание внутреннего долга и 90-дневный мораторий на выплаты по внешним обязательствам;
• развал фондового рынка;
• угроза внешнего банкротства страны (судебные иски со стороны иностранных государств и частных компаний, а также арест
• собственности за рубежом);

• 20-ти миллиардная эмиссия Центрального банка;

• разработка антикризисной программы Правительства и реструктуризация внутреннего долга.

   После августовского кризиса возникла по сути новая ситуация в банковском секторе страны, которая характеризовалась  временным 2-х месячным параличом  всей банковской системы; банкротством и неустойчивым положением ряда крупных  “олигархических” банков; частичным  замораживанием вкладов, массовой задержкой  платежей; усилением монопольного положения  Сберегательного банка, как банка, поддерживаемого государством. В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитие финансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

Объектом   изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.   

Глава 1. Основы организации  безналичных расчетов в РФ

1. Понятие безналичных  расчетов.

          Хозяйствующие субъекты  в процессе своей деятельности  вступают  друг  с другом в определенные отношения, связанные  с производством  и реализацией продукции, которая поочередно превращается из товарной формы  в  денежную  и наоборот. Такого рода смена форм, как  правило,  находит  свое  выражение  в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи  осуществляются  без  помощи  наличных  денег,  вследствие  чего получили название  безналичных расчетов.           

 Безналичные расчеты – денежные  расчеты,  проводимые  путем записей на счетах в банках.  При  этом  деньги  списываются  на  счетах  плательщика  и зачисляются на счет покупателя.      

    Вся совокупность  безналичных расчетов,  совершаемых за   определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот. Участниками безналичных расчетов является огромное  число  юридических  и физических лиц.        

 В соответствие с Гражданским  кодексом  РФ  расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием  физических  лиц  в  большинстве  случаев должны производиться в безналичном порядке. 

        В   соответствии   с   действующим   законодательством   расчеты    между предприятиями проводят банки. Расчеты  между  банками  осуществляются  через  РКЦ. Банковские    операции   по   расчетам   могут   выполняться   и   по корреспондентским  счетам  банков,  открываемым  друг  у  друга  на   основе межбанковских соглашений. Правительство РФ, выполняя функции по  регулированию  денежных  расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между  юридическими лицами.        

    21.11.2001 вступило в силу указание ЦБ РФ  от  14.11.2001  N  1050-У              "Об  установлении предельного размера расчетов  наличными  деньгами  в  РФ  между юридическими  лицами  по  одной  сделке".  В  соответствии  с  п.1  Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими  лицами  по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей.

  Все расчеты между юридическими  лицами свыше 60 тыс. руб. осуществляются  в безналичном порядке.

Ранее действовавшим Указанием ЦБР  от  07.10.1998   N   375-У,   был установлен  предельный размер расчетов наличными  деньгами по  одному  платежу  между юридическим лицами - в сумме 10 тысяч рублей. Банк России является  органом, координирующим, регулирующим    и лицензирующим организации безналичных  расчётов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает правила, сроки, формы и стандарты осуществления расчетов. 

          Порядок проведения безналичных   расчетов  на  территории  РФ  изложен  в Положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г. Положение  о  безналичных  расчётах  регламентирует   общие   подходы   к организации расчетов и единый документооборот в банках.

В Положении  подчеркивается, что предприятия  и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.  

        Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

• ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
• сокращение объема наличных  денег,  необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
• аккумуляция средств на счетах в банках;
• особенности организации безналичных расчетов приводят  к  удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

2. Сущность и принципы  организации безналичных  расчетов.

   Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.   

Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

• место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
• время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
• согласие плательщика (акцепт) - как основание платежа;
• источник платежа - собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
• форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

   Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.     

  Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы  безналичных расчетов, в том числе  принципов их организации.   

Первый  принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.   

Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы  хозяйствования, суть которого заключалась  в проведении всех расчетов предприятий  и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями  и организациями, что соответствовало  административно-командным методам  управления экономикой. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.   

Важно подчеркнуть, что первый принцип  безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к  юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.   

Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

  Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданами  через банк, в котором им открыт  соответствующий счет. Для расчетного  обслуживания  между банком и клиентом заключается договор банковского  счета  -  самостоятельный   двусторонний (участники имеют как  права,  гак  и  обязанности)  гражданско-правовой договор.

  Банки и другие кредитные учреждения  для проведения расчетов  между  собой открывают  корреспондентские  счета  друг у друга (заключается договор корреспондентского  счета) и в обязательном порядке  -  в  учреждениях  Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).   

Третий  принцип - поддержание  ликвидности  на  уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.  

  Соблюдение  этого принципа  -  залог четкого безусловного   выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита   или   продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. 

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.  

      Данный принцип реализуется путем применения:

• либо  соответствующего  платежного  инструмента  (чека,  простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо  специального  акцепта  документов,  выписанных получателями средств  (платежных  требований-поручений,  платежных   требований, переводных векселей).

  Вместе  с тем законодательствам предусмотрены  случаи  бесспорного (без согласия плательщиков)  списания  средств: недоимок по налогам и другим обязательным  платежам  -  на  основании  исполнительных  листов,   выданных судами, некоторых штрафов  по  распоряжениям  взыскателей  и  др.,  а  также безакцептного списания за тепловую и электрическую  энергию,  коммунальные  и другие услуги.   

Пятый принцип срочности  платежа - значение этого  принципа  вытекает  из  самой  сути  рыночной  экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала  и окончания (включая не рабочий день)определенным переодом времени , порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданское кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).   

Непрерывно  расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг,должны возмещаться за счет платежей  покупателей  в  сроки,  предусмотренные заключенными  договорами.  Сбои  в  соблюдении  сроков  платежей   ведут   к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.      

    Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.  Имеются  определенные  особенности  в  проведении  контроля   со  стороны предприятий и банков.   

  В частности, банки, выступая  посредниками между продавцами  и покупателями, налоговыми  органами, населением, бюджетом, внебюджетными    фондами, контролируют соблюдения  установленных правил расчетов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений   за   выполнением     договорных  обязательств  в силу неразвитости   финансового менеджмента на предприятии должным  образом  не  налажен. Не  отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной  форм собственности. Эти  причины,  в  свою очередь, стали одними из главных в  образовании платежного кризиса.      

 Седьмой принцип – имущественная ответственность за  соблюдение  договорных условий.  

     Суть  этого принципа  заключается в том,  что   нарушения   договорных обязательств  в  части  расчетов   влекут   применение   гражданско-правовой ответственности  в  форме  возмещения  убытков,  уплаты  неустойки  (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.  
 

Глава 2. Формы безналичных  расчетов

   Денежные  расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в  виде безналичных платежей.   

Безналичные расчеты осуществляют посредством  безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.  Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.   

Развитие  форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в табл. 1.1.

   Таблица 1.1   

Развитие  форм безналичных  расчетов в России.

2.1. Расчеты платежными  поручениями.

   Платежное поручение - представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.    

В расчетах за товары и услуги платежные поручения  используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО,товариществ и т.п
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

   Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:    

1-й  экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;   

2-й  и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.    

4-й  экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;   

Платежное поручение принимается банком к  исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.   

Расчеты плановыми  платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.  

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

• на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);
• предприятиям  в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

   В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение  платежное поручение, где указывает  назначение перечисляемой суммы (например, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка. В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр общего списка переводополучателей.    

  Предприятия связи оплачивают  поступившие переводы наличными  либо зачислением средств на  счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.   
 

2.2. Расчеты платежными  требованиями-поручениями

   ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ - представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.   

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).   

ИНКАССО - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спец почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.