Министерство  образования Республики Беларусь 

Учреждение  образования 

«Гомельский государственный университет 

имени Франциска  Скорины» 

Факультет заочный

Кафедра финансы и кредит

Формы безналичных расчетов и направления  их развития 
 
 

Курсовая  работа 
 
 
 
 
 

Исполнитель:

студент группы   Ф-41                                             

Научный руководитель:

кондитат  экономических наук,

доцент                                                                         

Гомель 2010

   СОДЕРЖАНИЕ

     ВВЕДЕНИЕ

     В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи  и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а  также распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты.  Эти расчеты могут  принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных.

     С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

     Большая часть общего денежного оборота (около 80%) осуществляется в безналичной форме. Это обусловлено тем, что безналичный оборот имеет существенные преимущества перед наличным и поэтому более эффективен как для общества в целом, так и для каждого отдельного экономического субъекта. Во-первых, значительно уменьшаются общественные издержки обращения. Во-вторых, создаются необходимые условия для государственного регулирования денежного обращения. В-третьих, улучшается экономическое состояние субъектов денежного обращения, так как ускоряется обращение их денежных средств, обеспечивается тесная их связь с банками и денежным рынком в целом. Поэтому всем участникам сферы обращения должно быть экономически выгодно рассчитываться по своим обязательствам в безналичной форме через банки (за исключением платежей на небольшие суммы).

     В данной курсовой работе я исследую тему «Формы безналичных расчетов и  направления их развития». Главной  целью написания курсовой работы является изучить основные формы безналичных расчётов, применяемые в банках и понять, какое место безналичные расчёты занимают в экономике Республики Беларусь, а также выявить перспективные направления развития безналичных расчетов. Ведь безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, услуг, работ, распределение и перераспределение национального дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

     Задачи  исследования предопределяются целью  исследования и состоят в том, чтобы:

• изучить научную литературу по данному вопросу;
• дать понятие безналичных расчётов, выявить их значение, изучить принципы;
• охарактеризовать основные формы безналичных расчетов, применяемые в Республике Беларусь;
• рассмотреть перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

     Объектом  исследования в курсовой работе является объективная реальность, то есть это  те нормативные правовые акты, которые  отражают и регулируют формы безналичных  расчетов.

     Предметом исследования курсовой работы являются формы безналичных расчетов.

     Для написания данной работы были использованы как учебные пособия, так и  периодические издания. Нормативно-правовую основу составили Банковский Кодекс Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны.

     Данная  работа состоит из плана работы, введения, основной части, посвященной  предмету исследования, заключения, в  котором обобщаются результаты исследования, списка использованной литературы и  приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ОРГАНИЗАЦИИ                  

     БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 

1.1  СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ

        ХАРАКТЕРИСТИКА 

     Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

     - в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записи по счетам  плательщика и получателя;

     - участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков  на счетах участников таких  расчетов. Подобные кредитные отношения  в налично-денежном обороте отсутствуют;

     - перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

     Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной  системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные  услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

     Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

     С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма  уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно  грань, когда преимущества наличного  платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

     С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают  безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они  облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или  к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние  безналичных расчетов на покупательную  способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному  выпуску банкнот, может действовать  инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

     Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального  дохода. Их назначение состоит в  погашении денежных и кредитных  обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег  как безналичного средства платежа.

     Проведение  безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. Принципы организации безналичных расчетов можно сформулировать следующим образом:

     - правовая регламентация порядка  проведения безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования банковских расчетных операций. Порядок безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков и их клиентов;

     - свобода выбора субъектами хозяйствования форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах;

     - взаимный контроль участников  за правильностью проведения  расчетов и их материальная  ответственность за соблюдение  порядка расчетов;

     - списание банками средств со  счетов только по распоряжению  их владельцев, в том числе  в форме акцепта расчетных  документов. Расчетные документы  могут быть оплачены банком  без согласия плательщика только  в случаях, когда безакцептный  порядок списания средств предусмотрен  законодательством, или на основании  исполнительных документов, выданных  судами;

     - срочность платежа. Согласно этому  принципу платеж должен быть  проведен в заранее оговоренные  сроки, чтобы бенефициар мог  планировать движение своих денежных  средств, потребность в кредите  и др. Сроки платежей устанавливаются  договором между плательщиком  и получателем средств;

     - обеспеченность платежа. Данный принцип подразумевает, что у плательщика должны быть либо собственные средства для выполнения платежа в установленные сроки, либо право на получение кредита. Его соблюдение создает гарантию платежей и обеспечивает их бесперебойное проведение.

  В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

     Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

• наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
• договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
• самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;
• свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.      [1, с.97]

     При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Их можно классифицировать по ряду признаков. По экономическому содержанию они подразделяются на платежи за товары и услуги и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, погашение кредитов и т.п.). По месту проведения можно выделить внутриреспубликанские и международные расчеты. По виду платежа их принято подразделять на гарантированные, негарантированные, путем списания или путем зачета взаимных требований, с отсрочкой платежа и др. 
 

  1.2 ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ И ИХ  ХАРАКТЕРИСТИКА 

  Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций. [1, с.102]

  В соответствии с действующими в Республике Беларусь нормативными актами безналичные расчеты между плательщиком и получателем средств могут осуществляться посредством:

• платежных поручений;
• платежных требований-поручений;
• платежных требований;
• аккредитивов;
• чеков;
• банковских пластиковых карточек.

  Платежное поручение - форма платежа (документа), в соответствии с которой банк по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

  Поручением  могут производиться:

  - расчеты за полученные товары  при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  или иного документа, подтверждающего  отгрузку (отпуск) товара;  

  - расчеты по нетоварным операциям  (платежи в бюджет и во внебюджетные  фонды, погашение задолженности  банку по ссуде и процентам,  переводы средств на выплату  заработной платы в пользу  отдельных граждан, оказание и  возврат временной финансовой  помощи, предоставление займа);

  - предварительная оплата (в случаях,  предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной  оплатой понимается оплата товаров,  готовых к отгрузке (отпуску) покупателям  к моменту платежа и отгружаемых  (вывозимых) не позднее трех  рабочих дней со дня получения  платежа, если другие сроки  не определены договором или  нормативными актами, которыми предусмотрен  данный порядок расчетов;

  - авансовые платежи (в соответствии  с заключенными договорами). Авансовый платеж – сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

  - оплата товарных векселей. [1, с.103]

  Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы в трех экземплярах и вместе с отгрузочными (и другими предусмотренными договором документами) направляются непосредственно покупателю для оплаты. Согласие на оплату требования-поручения осуществляется плательщиком в форме подписания данного расчетного документа и направления его от своего имени в банк. Банком не контролируется срок, в течение которого плательщик должен согласиться с оплатой такого требования-поручения.

  Платежное требование - форма расчетов, содержащая требование бенефициара к плательщику установленной формы об уплате определенной суммы через банк.

  Расчеты платежными требованиями являются акцептной формой расчетов. Необходимым условием для совершения платежа является акцепт (согласие) плательщика на оплату выставленного платежного требования. Заявляемый плательщиком отказ от акцепта должен быть мотивированным.

  Особенностью  использования расчетов платежными требованиями является то, что это  форма расчетов применяется лишь за отгруженные (отпущенные) товары. Оплата платежными требованиями не может быть использована по бестоварным операциям, либо при оплате за еще неполученный товар (работы, услуги), например, при  предоплате.

  Списание  средств, находящихся на счетах, осуществляется, как правило, на основании распоряжения владельца счета, что является частным  проявлением конституционного принципа неприкосновенности собственности. Однако действующее законодательство допускает  возможность бесспорного списания средств. Списание средств осуществляется по распоряжению взыскателей, таким  образом, инициатором платежей в  этом случае является не плательщик, а  получатель платежа (взыскатель). [2, с.152]

  Аккредитив  является одной из основных форм, применяемых в международных расчетах. Аккредитив представляет собой письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитив применяется, как правило, для оплаты поставленной продукции, выполненных работ, оказываемых услуг, то есть, для осуществления товарных операций.

  Учитывая  достаточно широкое использование  аккредитивов в расчетах, производится классификация аккредитивов. Аккредитив может быть:

1. отзывным (может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара, что, в свою очередь, не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств);
2. безотзывным (не может быть отменен без согласия бенефициара; аккредитив по умолчанию считается таковым, если иное прямо не оговорено в его тексте);
3. переводным (по заявлению бенефициара банк-эмитент или исполняющий банк может дать согласие другому бенефициару на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, в случае представления иным бенефициаром необходимых документов);

4)резервным  (банк выдает независимое обязательство выплатить сумму денежных средств бенефициару по его требованию или по требованию с представлением необходимых документов, указывающих, что платеж должен быть произведен вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо события);

5) покрытым (банк-эмитент предоставляет исполняющему банку денежные средства для исполнения этого аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента).      

     Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодержателю.

     Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

     - юридические лица (предприниматели)  либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

     - физические лица — чекодатели.

     В Республике Беларусь обращение чеков  регулируется Банковским кодексом Республики Беларусь (гл.24, ст.280), положениями и  инструкциями Национального банка  Республики Беларусь. [3]

     Необходимая для расчетов чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток — перечислен на его текущий счет.

     Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров, услуг либо для получения наличных денежных средств в банке чекодателя или его филиалах. В случае получения наличных денег по расчетному чеку чекодержатель может одновременно быть и чекодателем — физическим лицом.

     На  имя одного чекодателя может быть выдано несколько чеков. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение тридцати календарных дней.

     Средства, на сумму которых выданы расчетные  чеки физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого и осуществляется оплата чека после его принятия чекодержателем и сдачи в свой банк на инкассо. [1, с.113]    

     Чековая форма расчетов используется нечасто, несмотря на высокую гарантию платежа. Это можно объяснить сложностью документооборота, вероятностью подделок, при расчетах чеками предполагается депонирование денежных средств  на отдельном счете, а это означает отвлечение денежных средств из оборота, что может привести к временным  финансовым затруднениям.

     Банковские  пластиковые карточки - платежные инструменты, предоставляющие держателям возможность безналичной оплаты товаров (услуг), а также получения наличных денег. Банковские карточки персонифицированы и являются удобным средством расчетов населения. Следует выделить эмитента карточки (кто выпускает и ведет счета владельцев счета), держателя карточки, владельца карт-счета, эквайера (обычно банк), осуществляющего операции по обслуживанию карточек, предприятия, принимающего карточки в качестве платежного средства, процессингового центра — межбанковская технологическая компания, обеспечивающая обмен информацией между участниками. Для отражения операций используется карт-счет, который открывается банком клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета.

  В последнее время развиваются  расчеты пластиковыми карточками физическими  лицами Республики Беларусь. Они создают  определенные удобства владельцам карточек ввиду их многофункциональности, сфере  действия и т. п. [2, с.160]

  Выбор конкретной формы безналичного расчета  является правом хозяйствующих субъектов. Выбор формы расчетов определяется:

  1) характером хозяйственных связей  между контрагентами; 

  2) особенностью поставляемой продукции  и условиями ее приемки; 

  3) местонахождением сторон сделки;

  4) способом транспортировки грузов;

  5) финансовым положением юридических  лиц; 

  6) степенью доверия партнеров.

  Правильный  выбор формы расчетов поставщиком  обеспечивает ускорение и гарантию получения денежной выручки. Для  плательщика это означает ускорение  и гарантию получения товара. [4, с.51] 
 

1.3 ЗАКОНОДАТЕЛЬНО-НОРМАТИВНЫЕ  АКТЫ, РЕГУЛИРУЮЩИЕ  ОРГАНИЗАЦИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ  БЕЛАРУСЬ 

     Правовую  основу функционирования системы безналичных  расчетов на территории Республики Беларусь составляют Банковский кодекс  Республики Беларусь, нормативные правовые акты Национального банка,  а  также  разработанные  в  соответствии  с  ними  локальные нормативные правовые акты и договоры банков.

     Согласно  ст. 231 Банковского кодекса под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. [3]

     Порядок открытия и ведения  банковских счетов урегулирован Банковским кодексом (ст. 197-212) и постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. № 24.12 «Об утверждении Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь».

     Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые вызывают это движение.

     В соответствии со ст. 232 Банковского  кодекса расчеты в безналичной  форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций.