Формы безналичных расчетов РБ

 

    1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ МЕЖДУ  СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

    1.1 Экономическая сущность  и значение безналичных  расчетов,

      основные принципы их организации

       Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит свое конкретное выражение в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, в следствие чего получили название безналичных расчетов, а их совокупность, совершаемая за определенные промежуток времени, — безналичный платежный оборот. Безналичный платежный оборот является частью денежного оборота страны. Его могут совершать средствами, находящимися в собственности юридических лиц и населения и полностью проходящими через кредитные учреждения, в которых ведутся счета. Также  предприятия и организации производят платежи в бюджет, внебюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам. 

      Согласно статье 231 Банковского кодекса Республики Беларусь, под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке [ 8 ].

    По  мнению Г.И. Кравцова, безналичные расчеты — это «расчеты между юридическими физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, т.е. путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств ( бенефициара ) или зачета взаимных требований» [  c.81].

    По  мнению А.Г. Мнацаканян, безналичные расчеты — это « расчеты, которые представляют собой денежные расчеты, проводимые путем записей по счетам банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет продавца.» [ 18, c. 57 ]

      По  мнению В. И. Тарасова, безналичные расчеты – это « это движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств на счетах кредитных учреждений, зачет взаимных требований и т.д.» [23, с. 53]

      Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

    Система межбанковских переводов денежных средств является главным элементом национальной платежной системы. Именно она обеспечивает основной оборот денежных средств внутри страны и взаимодействие с другими платежными системами. В 1990-х гг. в развитых странах стали использоваться две специализированные системы межбанковских расчетов: RTGS ( real time gross settlement systems) и клиринговая система. Они различаются объектами расчетных операций и способами перечисления средств, однако функционируют одновременно и дополняют друг друга. Система RTGS является системой переводов крупных и срочных платежей на валовой основе в режиме реального времени. Формирование таких систем было связано с резким ростом объема крупных платежей и стало возможным благодаря совершенствованию банковских технологий.

    В Республики Беларусь переводы денежных средств в национальной денежной единице между банками совершаются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка (АС МБР). Функции расчетного оператора этой системы выполняет расчетный центр Национального банка. Автоматизированная система межбанковских расчетов состоит из двух основных частей — системы BISS и клиринговой системы.

    Основой национальной платежной системы  Республики Беларусь является система  BISS (Belarus Interbank Settlement System), построенная на принципах RTGS. В 2005г. была введена в действие модернизированная система BISS с элементами клиринга, что позволило повысить эффективность межбанковских за счет экономии средств, необходимых для расчетов, использования механизмов непрерывной оптимизации очереди ожидания средств для несрочных платежей и т.д. Посредством модернизированной системы осуществляется крупные платежи, минимальная сумма которых определяется Национальным банком. В их число входят межбанковские расчеты по несрочным и срочным денежным переводом, а также по результатам клиринга. В настоящие время через систему BISS проводится около 95% общей суммы всех платежей и примерно 13% их количества [ с.76].

    Прочие  платежи объемом менее установленной  национальным банком суммы проводятся  через клиринговую систему межбанковских расчетов. Хотя их объем по сравнению с крупными платежами невелик (примерно 5%), но количество достигает 87% от числа всех платежных сообщений. Завершение клиринговых расчетов происходит в системе BISS путем отражения их результатов на корреспондентских счетах банков-участников[c.76].

    Основополагающим  элементом в системе безналичных  расчетов являются принципы их организации.

    Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (например, Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г.). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

    Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности  направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента — штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

    Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета — его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

    Принцип свободы выбора форм безналичных  расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеет права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние помогу выбирать любую предусмотренную  законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству.

    Принцип срочности платежей. Согласно данному  принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные  сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите и т.д. Своевременность расчетов является не обходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе — повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны — действующим законодательством.

    Принцип обеспеченности платежей. Этот принцип  связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления  платежа в установленные сроки  должны быть средства на счете в  необходимом объеме, собственные  или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантии платежа и их своевременности[ c.82].

    Основными условиями организации безналичных  расчетов являются:  
- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;  
- договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;  
- самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;  
-   свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

    Наличие банковского счета — не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие (расчетные), депозитные, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов — текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица.

      В данный момент открытие расчетного счета субъектом хозяйствования не потребует существенных временных затрат. В большинстве банков данная процедура занимает два дня. Предоставляются необходимые документы и заключается договор на обслуживание банковского счета. Оплачивается стоимость услуг, предоставляемых банком по открытию счета. Необходимо заметить, что некоторые банки не взимают плату за предоставление услуги по открытию и (или) закрытию расчетных счетов. Согласно статье 199 Банковского Кодекса Республики Беларусь Банк и небанковская кредитно-финансовая организация обязаны заключить договор текущего (расчетного) банковского счета с любым физическим или юридическим лицом, обратившимся с предложением открыть ему текущий (расчетный) банковский счет, на условиях, определенных ими для открытия таких счетов[ ].

    Документы для открытия расчетного счета:

    1. Заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

    2. Копия (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора — для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, — для юридического лица;

    3. Копия (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации — для индивидуального предпринимателя;

    4. Карточка с образцами подписей  должностных лиц юридического  лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

    Свидетельствование  подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов, осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.

    Договорная  основа ведения счетов как условие  организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

    ОАО «ГЛЗ «Центролит» обслуживает ОАО «БПС – Сбербанк», где открыто два вида счетов текущий и  транзитные счета.

    По  договору текущего (расчетного) банковского  счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется  открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги [ ].

      Транзитный счет — банковский счет, на который поступает экспортная выручка, которая может быть свободно использована только после выполнения определенных условий, например, продажи государству определенного процента выручки в свободно конвертируемой валюте за национальную валюту по фиксированному курсу.

    В настоящие время  основными документами, регламентирующими безналичные расчеты между субъектами хозяйствования являются: Банковский Кодекс Республики Беларусь от 25.10.200 № 441- З ( ред. от 14.06.2010 № 132-3); Инструкция о банковском переводе , утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (ред. от 30.07.2009 № 127); Инструкция об организации исполнения платежей с  текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством , утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 №4 (ред. от 30.08.2011 № 356); Инструкции о порядке заполнения и передачи банками Республики Беларусь платежных инструкций в электронном виде при осуществлении платежей в бюджет в иностранной валюте, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь (ред. от 16.10.2007 № 193); Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановление Правления Национально банка Республики Беларусь 30.03.2005 № 43 ( ред. от 29.10.2008 № 156).

    Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем:

    - в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

    - участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

    - перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

    Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей организаций и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 

1.2 Характеристика форм безналичных расчетов между

субъектами  хозяйствования Республики Беларусь 

    Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно 3/4) приходится на расчеты по товарным операциям,     т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно 1/4) — это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, и т. д. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

    В Республики Беларусь безналичные расчеты проводиться банками на основании платежных инструкций клиентов. Платежная инструкция представляет собой указание инициатора платежа отправителю, перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Платежные инструкции могут оформляться на бумажных носителях или в виде электронных документов. Последовательное перемещение платежной инструкции в процессе совершения платежей называется документооборотом[ ].

    Каждому виду платежной инструкции присущи  свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком. В соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями

    Банковский перевод представляет собой перевод денежных средств плательщика в банк получателя в пользу бенефициара, который осуществляется банком — отправителем на основе платежных инструкций, полученных от инициатора платежа ( плательщика или бенефициара) [ с.81].

    Согласно Инструкции Национального банка Республики Беларусь « О банковском переводе» различают следующие виды банковского перевода:

  • Кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь;
  • дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь [10].

     Для совершения платежей за товары, услуги и по финансовым операциям применяются различные формы безналичных расчетов, которые отличаются друг от друга порядком проведения расчетной операции.

     Форма безналичных расчетов представляет собой законодательно регулируемый способ исполнения денежных обязательств через банки, определяемый видом платежной инструкции и организацией документооборота [ с.87].

         В Республики Беларусь используются следующие формы безналичных расчетов:

    • расчеты платежными поручениями;
    • расчеты платежными требованиями поручениями;
    • расчеты платежными требованиями;
    • расчеты чеками;
    • аккредитивная форма расчетов;
    • расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

    Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод  денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару)[  БК].

    Поручение составляется на бланке, содержащим необходимые  для проведения расчетов сведения о плательщике и получателе денег. Плательщик передает в свой банк платежное поручение в четырех и более экземплярах: первый за подписями ответственных лиц и печатью остается в банке, второй пересылается в банк получателя, третий возвращается клиенту- плательщику при получении выписки и расчетного счета, четвертый остается в расчетно-кассовом центре (либо в банке корреспонденте). Схема расчетов платежным поручением представлена на рисунке 2.1. 

                                           1 

                                                                     

         5                                                                   4

                                                                                      2

                                         3 

Рисунок 2.1 – Схема расчетов платежным поручением

Источник –  собственная разработка. Рисунок  составлен на основе изучения  литературы[ с.88]. 

    Последовательность  движения платежного поручения следующая:

    Операция 1. Отгрузка товаров и отсылка  отгрузочных документов плательщику;

    Операция 2. Оформление платежного поручения  и предоставление его в банк для исполнения;

    Операция 3. Банк проверяет реквизиты поручения и списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя ( через систему BISS) для зачисления на его счет. Банк получатель зачисляет поступившие деньги на счет бенефициара;

    Операция 4. Плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета с перечислением бенефициару;

    Операция 5. Банк сообщает бенефициару в виде выписки из расчетного счета подтверждение о зачислении на его счет денежных средств.

    Платежное поручение принимается банком к  исполнению в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

    Расчеты, осуществляемые при помощи платежных  поручений, подразделяются на срочные, досрочные и отсроченные. Срочные — это такие платежи, которые осуществляются непосредственно после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в случаях, предусмотренных договорными отношениями, без нанесения ущерба финансовому состоянию сторон [ Мнац с.62].

    Расчеты платежными поручениями имеют ряд  преимуществ по сравнению с другими формами:

    - относительно простой документооборот;

    - ускорение движения денежных  средств;

    - плательщик имеет возможность  предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг;

    - использование данной формы при нетоварных платежах.

    Но  есть один недостаток — отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются в порядке предварительной оплаты.

    Платежное требование поручение — это платежная инструкция содержащая требования бенефициара плательщику оплатить стоимость поставленных товаров или провести платежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, предусмотренных договором документов [ с.89 ].

    Особенностью  платежного требования - поручения является то, что в нем соединяются два документа: платежное требование и поручение. Первая часть документа свидетельствует о праве поставщика на востребование платежа, а вторая часть – право покупателя осуществить платеж со своего расчетного счета.  Платежные требование - поручения выписываются бенефициаром и передается непосредственно плательщику, поэтому бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность оформления этого расчетного документа

      Схема документооборота при расчетах платежным требованием -поручением представлена на рисунке 2.2. 
 

                                               1

   

                                        2                                    2      

                   6                                                                               5                      3 

                                                       

                                           

                                                   4 
 

Рисунок 2.2. – Схема расчетов платежным требованием поручением 

Источник –  собственная разработка. Рисунок составлен на основе изученной  литературы [ с.89 ]. 

    Последовательность  операций при расчетах с помощью платежных требований- поручений следующая: