Формы безналичных расчётов. 2

  СОДЕРЖАНИЕ

  Введение………………………………………………………………………. 3

  I. Общий анализ безналичных расчётов

  1.1 Понятие и значение безналичных  расчётов……………………………... 6

  1.2 Основные принципы организации  форм безналичных расчётов……… 8

  II. Разнообразие форм безналичных расчётов

  2.1 Безналичные расчёты платежными поручениями……………………... 15

  2.2 Безналичные расчёты платежными требованиями……………………. 20

  2.3 Безналичные расчёты платежными требованиями-поручениями……. 22

  2.4 Безналичные расчёты аккредитивами………………………………….. 23

  2.5 Безналичные расчёты чеками…………………………………………… 27

  2.6 Безналичные расчёты посредством векселей………………………….. 29

    1. Безналичные расчёты банковскими пластиковыми карточками……... 31

  III. Проблемы совершенствования и перспективы развития безналичных форм расчётов

  3.1 Проблемы совершенствования безналичных форм расчётов………… 35

  3.2 Перспективы развития некоторых  форм безналичных расчётов……... 37

  Заключение…………………………………………………………………… 41

  Библиографический список…………………………………………………. 43 
 

 

   ВВЕДЕНИЕ

  В наше современное время товарно-денежные отношения занимают важное место и играют огромную роль в хозяйственной жизни и экономике как нашего государства в целом, так и отдельного человека.  

  При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, возникают денежные расчеты. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

  Основную  часть денежных расчетов в России (60-70%) составляют безналичные денежные расчеты.

  Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные  расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость - деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

  Качественные  изменения в организационных  формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка,  расширение числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что  сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использование новых форм и способов осуществления платежей. Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается  на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности. Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег, необходимых для обращения. Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Следовательно, при прочих равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания налично-денежного оборота.

  Таким образом, данная тема будет актуальна всегда, поскольку распространение популярности безналичных расчетов в России и возникновение новейших форм денежных расчетов влечёт за собой увеличение потока информации о данной сфере экономики.

  Цель  данной работы заключается в исследовании действующих в настоящее время форм безналичных расчетов, в выявлении существующих проблем и перспектив развития.

  Это предполагает рассмотрение следующих  задач:

  1. дать общий анализ безналичных расчётов;  

  2. показать разнообразие форм безналичных расчётов;

  3. выявить основные проблемы совершенствования безналичных форм расчётов;

  4. показать перспективы развития наиболее применяемых в России форм безналичных расчётов.

  Мы  считаем,  что на данный момент  в плане охваченных вопросов, тема достаточно разработана, поскольку  все ее составляющие раскрыты  и  понятно отображены в работе. Но, поскольку каждая форма представляет собой отдельный и достаточной обширный институт, в рамках данной курсовой работы раскрыть их наиболее развернуто и полно не представляется возможным. По данному вопросу возможно дальнейшее исследование и изучение.  

 

   I. ОБЩИЙ АНАЛИЗ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

  1.1 Понятие и значение  безналичных расчётов

  Прежде чем приступить к исследованию форм безналичных расчетов, необходимо кратко раскрыть сущность самого понятия «безналичные денежные расчеты» и принципы их организации.

  В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах не велик, преобладает форма безналичного расчета.   Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

  Банк  России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию  расчетных систем в Российской Федерации, устанавливает правила, формы, сроки  и стандарты осуществления безналичных расчетов, осуществляет межбанковские расчеты через свои учреждения.

  При осуществлении безналичных расчетов необходимо учитывать ряд особенностей:

  - в безналичных денежных расчетах трое участников: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя, тогда как в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства;

  - участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

  - перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. То есть, производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

  Также необходимо выделить значение безналичных расчётов, учитывая тот факт, что оно достаточно велико:

  - во-первых, безналичные расчеты способствуют  нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве;

  - во-вторых, безналичные расчеты способствуют  концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

  - в-третьих, четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

  С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными.

  С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание, тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и имитирование банкнот.

  Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.  

  1.2 Основные принципы  организации форм безналичных расчётов

  Безналичный  расчет организуется на основе определенных принципов.

  Принципы  организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

  1. Принцип правового режима осуществления  расчетов и платежей. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской федерации (принят Государственной Думой 21 октября 1994 года), Федеральный закон от 10.07. 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят Государственной Думой 27 июня 2002 года), Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (утверждённое ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) и многие другие.

  Особо следует отметить роль ГК РФ, части  второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части  упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

  Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный Банк Российской Федерации. Он осуществляет обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов, а именно: устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемых при этом документов; координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем.1

  Порядок безналичных расчетов определен  в Положении «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (утверждённое ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П). Согласно этому Положению организация безналичных расчетов в Российской Федерации строится на следующих правилах:

  - при многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора  форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается;2

  - средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов;

  - все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

  2. Принцип осуществления расчетов  по банковским счетам. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозяйствующих органов расчетным документам.3 Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

  3. Принцип обеспеченности платежа. Этот принцип тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

  Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

  Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платеже-способности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей, предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности  плательщиков.

  Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

  4. Принцип периодической очередности  платежей. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, то есть в так называемой календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

  -  в первую очередь происходит  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

  -  во вторую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, но выплате вознаграждений по авторскому договору;

  -  в третью очередь осуществляется  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

  - в четвертую очередь происходит  списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

  - в пятую очередь происходит  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

  -  в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.4

  5. Принцип согласия (акцепта) плательщика.  Данный принцип реализуется путем применения:

  - либо соответствующего платежного  инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

  - либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  переводных векселей).

  Законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и тому подобное, а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

  6. Принцип срочности платежа. Означает  осуществление расчетов строго  исходя из сроков, предусмотренных  в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина  РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и тому подобное.

  Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их на свой счет именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

  Срочный платеж может совершаться:

  - до начала торговой операции, то есть до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

  - немедленно после завершения  торговой операции, например платежным  поручением плательщика;

  - через определенный срок после  завершения торговой операции -  на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформление векселя.

  На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

  Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

  Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

  Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

  7. Принцип контроля за проведением  операций. Контроль подразделяется на: предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

  8. Принцип имущественной ответственности  по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. 

  Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации  могут осуществляться с использованием: (а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; (б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; (в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; (г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

  В соответствии с действующим законодательством  безналичные расчеты между организациями  осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь  банки взаимодействуют друг с  другом через расчетно-кассовые центры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.5

  Таким образом, необходимо сделать вывод, что все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.  

  II. РАЗНООБРАЗИЕ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

  2.1 Безналичные расчёты платежными поручениями

  Все расчетно-платежные операции в Российской Федерации проводятся по единым формам, устанавливаемым в законодательстве. Выбор формы расчетов в основном определяется: характером хозяйственных связей между контрагентами; особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки; способом транспортировки грузов; финансовым положением юридических лиц.

  Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

  ГК  РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных  расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.6

  Расчеты платежными поручениями - это самая  распространенная в настоящее время  в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк–отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежным поручением могут производиться:

  расчеты за полученные товары и оказанные  услуги при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  или иного документа, подтверждающего  отпуск товара или оказание услуг;

  расчеты по нетоварным операциям;

  предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;

  авансовые платежи в случаях, предусмотренных  законодательством или договором. В этих случаях в платежных  поручениях делается ссылка на соответствующий  нормативный акт или договор;

  целевые переводы денежных средств, направляемые из федерального, местных бюджетов и внебюджетных фондов на выполнение правительственных программ, ликвидацию последствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.7

  Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах для плательщика, второй - как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.

  Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.8 В платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий формирование данного фонда. Ответственность за целевое использование средств несет их получатель.

  После проверки правильности заполнения и  оформления платежных поручений  на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных  поручений в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.