Формы и методы воздействия государственных финансов на отрасль цветной металлургии в экономике России

31

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

Инженерно-экономический университет»

ФАКУЛЬТЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ФИНАНСОВ

Кафедра финансов и банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы»

на тему: «Формы и методы воздействия государственных финансов на отрасль цветной металлургии в экономике России»

Выполнил: Ласковая А.К.

                                            (Фамилия И.О.)

студент 3 курса 4 года 10 месяцев срок обучения

специальности 080105 «Финансы и кредит»

Группа 3381

Номер зачетной книжки 70048/08

Подпись  _______________

Преподаватель: Присяжная Р.И.

                                                            (Фамилия И.О.)

Должность: Ст. преподаватель кафедры

финансов и банковского дела

Оценка: __________ Дата: ______________

Подпись______________

2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………...31

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………..34

ВВЕДЕНИЕ

Отраслевая экономика изучает закономерности развития общественного производства в границах определенной отрасли. Она исследует частные закономерности, свойственные данной отрасли с учетом экономического своеобразия отдельных ее частей.

Цветная металлургия является динамично развивающейся отраслью, результаты работы которой используют многие другие отрасли народного хозяйства. Для России, обладающей крупнейшими в мире запасами руд цветных металлов, отрасль цветной металлургии стала одной из важнейших, определяющих не только уровень экономического развития страны, но и ее экономическую безопасность, экспортный потенциал, возможности дальнейшего развития.

Целью данной курсовой работы является раскрытие форм и методов воздействия государственных финансов на отрасль цветной металлургии в экономике России. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

      Рассмотреть отрасль цветной металлургии как одну из отраслей экономики России;

      Изучить нормативно-правовое регулирование отрасли цветной металлургии в России;

      Рассмотреть современное состояние отрасли цветной металлургии;

      Раскрыть формы воздействия государственных финансов на отрасль цветной металлургии в экономике России;

      Раскрыть методы воздействия государственных финансов на отрасль цветной металлургии в экономике России;

      Изучить проблемы и перспективы воздействия государственных финансов на отрасль цветной металлургии в экономике России.

Экономика современного государства подразделяется на отрасли. Она включает производственные отрасли и виды непроизводственной деятельности. Непроизводственная сфера включает виды деятельности, не создающие материального (вещественного) продукта. Производственная сфера представляет собой совокупность производств и видов деятельности, результатом которых является материальный продукт.

Деление на отрасли обусловлено общественным разделением труда. Различают три формы общественного разделения труда: общее, частное, единичное.

Общее разделение труда выражается в разделении общественного производства на крупные сферы материального производства, самой главной из которых является промышленность, состоящая из множества отраслей и производств, взаимосвязанных между собой:

      электроэнергетика;

      топливная промышленность;

      черная металлургия;

      цветная металлургия;

      химическая и нефтехимическая промышленность;

      машиностроение и металлообработка и другие.

Частное разделение труда проявляется в образовании различных самостоятельных отраслей внутри промышленности, сельского хозяйства и других отраслей материального производства. Единичное разделение труда имеет место на предприятии, в учреждении, организации между людьми разных профессий и специальностей.

Под отраслью промышленности понимается совокупность предприятий, вырабатывающих однородную по экономическому назначению продукцию и характеризующихся общностью перерабатываемого сырья, однородностью технической базы (технологических процессов и оборудования), профессиональным составом кадров.

Металлургия – это отрасль промышленности, охватывающая процессы получения металлов из руд или других материалов, а также получение сплавов [24].

Цветная металлургия – комплексная отрасль промышленности. Она осуществляет горные работы по добыче полезных ископаемых; их обогащение, металлургическую переработку руд и концентратов; производство серной кислоты; переработку цветных, редких и драгоценных металлов и их сплавов в изделия и полуфабрикаты; производство углеродной продукции (угольные и графитовые электроды и др.); обеспечение развития социальной сферы в отдаленных и необжитых районах [24].

Цветная металлургия объединяет целый ряд специализированных подотраслей, которые можно сгруппировать по двум основным признакам: по стадиям добычи и переработки сырья в готовую продукцию и в зависимости от основного вида продукции.

По первому признаку можно выделить горнодобывающую промышленность, включая обогащение добытых руд, металлургическую переработку руд и концентратов, металлообработку (изменение форм и размеров металла), вспомогательные производства – ремонтные и машиностроительные. Структура отрасли по данному признаку представлена на рис. 1.

Рис. 1. Структура цветной металлургии [24]

По второму признаку выделяют 14 промышленных подотраслей, в которые входят предприятия и организации различных форм собственности:

▬      алюминиевую;

▬      медную;

▬      свинцово-цинковую;

▬      никель-кобальтовую;

▬      титано-магниевую;

▬      вольфрамо-молибденовую;

▬      оловянную;

▬      сурьмяно-ртутную;

▬      редких металлов и полупроводниковых материалов;

▬      драгоценных металлов;

▬      обработку цветных металлов;

▬      вторичных цветных металлов;

▬      электродную;

▬      твердых сплавов, тугоплавких и жаропрочных металлов [24].

После рассмотрения структуры отрасли цветной металлургии становится видна ее роль в промышленности страны и причины отнесения данной отрасли к числу базовых отраслей народного хозяйства.

В Российской Федерации любая отрасль реального сектора экономики регулируется государством с помощью различных законов и нормативно-правовых актов. Рассмотрим те из них, которые оказывают непосредственное влияние на отрасль цветной металлургии.

Главными нормативно-правовыми актами в России являются Кодексы.

Во-первых, это Гражданский кодекс, регулирующий отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность. В Гражданском кодексе прописаны основные положения о юридических лицах (права, ответственность, виды, права собственности), которыми являются все предприятия, цветной металлургии в том числе. Также прописаны виды и формы всех возможных сделок, виды обязательств, условия и виды договоров между юридическими лицами.

Во-вторых, Налоговый кодекс, устанавливающий обязательные налоги на определенные виды деятельности юридических лиц. Предприятия цветной металлургии обязаны платить такие федеральные налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых [2] (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк, олово и др.).

Предприятия цветной металлургии в Росси функционируют в основном в виде акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью [30] (ОАО «ГМК «Норильский никель», ЗАО «Высокодисперсные Металлические Порошки», ЗАО «Металл», ООО «Завод промышленных сплавов» и другие). Деятельность этих предприятий регулируется Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в которых прописаны основные правовые положения об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью, порядок их создания и осуществления деятельности.

Выполнение определенных видов работ в отрасли цветной металлургии запрещены лицам моложе восемнадцати лет и женщинам следующими постановлениями Правительства Российской Федерации:

▬      Постановление Правительства РФ от 25.02.2000 № 163 «Об утверждении перечня тяжелых работ и работ с вредными и опасными условиями труда, при выполнении которых запрещается применение труда лиц моложе восемнадцати лет»;

▬      Постановление Правительства РФ от 25.02.2000 № 162 «Об утверждении перечня тяжелых работ и работ с вредными и опасными условиями труда, при выполнении которых запрещается применение труда женщин».

Продукция черной и цветной металлургии (кроме вторичного сырья черных и цветных металлов и метизов) включена:

   в перечень товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществляющих их плательщиков страховых взносов не применяются пониженные тарифы страховых взносов Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 762 «Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществляющих их плательщиков страховых взносов не применяются пониженные тарифы страховых взносов»;

   в перечень товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 № 223 «Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров»;

   в перечень товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90 «Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями»;

   в перечень товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а также при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса) Постановлением Правительства РФ от 22.11.2000 № 884 «Об утверждении перечня товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а также при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса)».

«Единый таможенный тариф таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ)» (утв. Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 N 18, Решением Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130) определяет основные ставки таможенных пошлин, применяемых к товарам цветной металлургии, ввозимым на единую таможенную территорию из третьих стран.

Экономический рост последних лет  обеспечивается преимущественно за счет группы экспортных топливно-сырьевых производств, что вызвано повышением цен на мировых рынках. Динамика в отраслях внутреннего инвестиционного и потребительского спроса остается незначительной. Таким образом, экономика России находится в сильной зависимости от состояния мирового рынка. Аналогичное положение наблюдается и в цветной металлургии.

Рис. 2. Динамика экспорта и импорта Российской Федерации (в % к декабрю 2008 года) [27]

Отрасль цветной металлургии стала расти и расширяться с 2004 года [23]. Первой из стагнации вышла алюминиевая промышленность, а после начали набирать обороты и другие отрасли. Стала выходить из стагнации титановая и оловянная, затем медная и никелевая промышленность (рис. 3).

Рис. 3. Экспорт товаров в Росси с 2004 по 2009 года (тыс. долл.) [27]

Металлургическая промышленность, являясь базовой отраслью, вносит существенный вклад в экономику России. Успехи в развитии отрасли в период 2000-2007 годов были обусловлены, с одной стороны, общей политической стабильностью, проведенными структурными и институциональными реформами, с другой, - исключительно благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой вплоть до 2008 г. Высокие цены на металлопродукцию и возможности наращивания ее экспорта обусловили в последние годы значительный вклад металлургической промышленности в прирост ВВП и других макроэкономических показателей [11]. С 2003−го по 2006 год более чем вдвое выросла выручка по отрасли, многократно увеличилась прибыль (в среднем в пять-шесть, а по некоторым предприятиям – в десятки раз) [23].

Доля цветной металлургии в ВВП России составляет 2,8% [15], а в промышленном производстве – 10,2% [15]. Причем в некоторых секторах российские предприятия сохраняют мировое лидерство, так, например, «ГМК «Норильский никель» занимает первое место по производству никеля, объединенная компания «Российский алюминий» - первое место по производству глинозема и алюминия, «ВСМПО-Ависма» - первое место по производству титана [15].

В 2010 году конъюнктура на мировых рынках складывается в пользу производителей цветных металлов (Приложение 1). Среди базовых металлов наибольший рост цен за первый квартал зафиксировал никель: рыночная стоимость металла выросла на 35% [15] и почти достигла 25 тыс. долларов [15] за тонну. Ключевым фактором роста для никеля стало восстановление спроса на нержавеющую сталь, при производстве которой используется порядка 60% мировой добычи никеля. Цены на медь (+6%) [15] и цинк (-7%) [15] выглядели значительно хуже никеля в первом квартале. Давление на котировки меди оказывают опасения сохранения избыточного предложения на рынке металла. Что касается цинка, то падение рыночной стоимости в I квартале связывается с ожиданиями формирования значительного профицита на рынке, который может достигнуть 1 млн. тонн [15] в 2010 году. А цены на золото в октябре 2010 года один за другим бьют мировые рекорды, подходя к отметке в 1350 долларов за унцию [25] (рис. 4).

Рис. 4. Цены на золото с 1 по 7 октября 2010 года (долл./тр. унция).

Конъюнктура мировых рынков и успехи производителей цветных металлов в начале 2010 года сказались и на инвестициях. По итогам первого квартала капитализация большинства предприятий сектора цветной металлургии демонстрировала позитивную динамику. Так, акции Челябинского цинкового завода подорожали за первые три месяца текущего года на 27,51% (до 135,03 руб.) [15], бумаги Полиметалла выросли в цене на 9,4% (до 311,8 руб.) [15], а ГМК Норильский никель прибавил 19,28% [15] капитализации, до отметки $185 [15] за акцию (на бирже РТС). В аутсайдерах оказались по итогам квартала лишь бумаги «Полюс Золота»[1], которые подешевели на 10,62% [15], откатившись до отметки 1447,98 руб. [15]

Очевидно, что такой динамике акций компании способствовала, с одной стороны, положительная динамика фондового рынка, что способствовало росту интереса инвесторов к более рисковым вложениям, а с другой стороны, высокая стоимость акций компании по сравнению с рыночными аналогами даже на фоне позитивной конъюнктуры на рынке цветных металлов.

Одним из крупнейших участников на рынке цветных металлов является широко известная компания «ГМК «Норильский никель». Это российская горно-металлургическая компания, которая производит четыре основных металла – никель, медь, палладий и платину (рис. 5), а также множество побочных металлов, таких как кобальт, серебро, золото и др. Предприятия Группы занимаются поиском, разведкой, добычей, обогащением и металлургической переработкой полезных ископаемых, производством, маркетингом и реализацией драгоценных и цветных металлов. ГМК «Норильский никель» - крупнейший в мире производитель никеля (22%) [29] и палладия[2] (38%) [29], один из крупнейших производителей меди (9%) [29].

Рис. 5. Структура  выручки по металлам в 2008 году [29].

Таблица 1

20 крупнейших российских компаний по объему реализации продукции

Источник: Журнал «Эксперт» № 39 от 4-10 октября 2010.

Проанализировав состояние отрасли на современном этапе, можно сделать несколько выводов. Во-первых, отрасль цветной металлургии играет важную роль в российской экономике, в последнее время явно увеличивается спрос на продукцию предприятий цветной металлургии.

Во-вторых, продукция цветной металлургии составляет значительную долю в экспорте Российской Федерации, что оказывает непосредственное влияние на политику государства в отношении предприятий отрасли.

И, наконец, предприятия цветной металлургии входят в список крупнейших российских компаний по многим показателям. Без влияния и поддержки государства в период кризиса 2008-2009 гг. такое их положение, безусловно, было бы труднодостижимым.

Воздействие государственных финансов на отрасль цветной металлургии необходимо рассматривать, анализируя формы и методы государственного воздействия на экономику страны.

Прежде всего, важно различать две основные формы: прямое вмешательство через расширение государственной собственности на материальные ресурсы, законотворчество и управление производственными предприятиями и косвенное вмешательство с помощью различных мер экономической политики.

Государство обладает капиталами в самых разнообразных формах, предоставляет кредиты, принимает долевое участие, является собственником предприятия. Это делает государство владельцем части общественного капитала. Прямое вмешательство государства – это и принятие законодательных актов, призванных упорядочить и развивать отношения между всеми элементами рыночной системы.

В зависимости от цели вмешательства меры экономической политики могут быть направлены на:

o        стимулирование капиталовложений и восстановление (если это возможно) равновесия между сбережениями и инвестициями;

o        обеспечение полной занятости;

o        стимулирование экспорта и импорта товаров,  капиталов и рабочей силы;

o        воздействие на общий уровень цен в целях его стабилизации и цены на некоторые специфические товары;

o        поддержку устойчивого экономического роста;

o        перераспределение доходов и некоторые другие цели.

Для проведения этих разнообразных мер государство прибегает главным образом к фискальной и кредитно-денежной политике. Фискальная политика – это бюджетная политика. Ее можно определить как политику, проводимую путем манипулирования государственными доходами (прежде всего налогами) и расходами. Кредитно-денежная политика - это политика, проводимая путем регулирования денежной массы в обращении и совершенствовании кредитной сферы.

В отрасли цветной металлургии прямое вмешательство государства осуществляет через основные законы Российской Федерации, Постановления Правительства и Указы Президента Российской Федерации. Роль государства как собственника предприятий цветной металлургии практически отсутствует. Оно контролирует Забайкальский ГОК, Малышевское рудоуправление в лице концерна ТВЭЛ (эти предприятия работают с рудами редких металлов, но по традиции относятся к атомной промышленности) и «Кольчугинский ЗОЦМ». Местные власти контролируют ряд очень важных (можно даже сказать ключевых) предприятий, особенно это относится к цинковой, оловянной и вольфрамовой подотраслям.

Косвенно государство финансирует (осуществляет расходы) предприятия цветной металлургии посредством государственных унитарных предприятий, или посредством организаций, имеющих право распоряжаться выданными государством денежными средствами.

В целом, финансовое регулирование государством рассматриваемой отрасли наряду с другими формами государственного воздействия (влияние на величину процента, уровень таможенных пошлин, цен на продукцию, валютный курс, объем и структуру денежной массs, административно-законодательную деятельность) может обеспечить позитивные сдвиги в динамике основных финансовых показателей на предприятиях цветной металлургии. Однако на практике это часто представляет собой достаточно трудную задачу, ибо требует очень серьезного обеспечения глубокими всесторонними теоретическими разработками [22].