Формы международных расчетов: достоинства и недостатки для экспортеров и импортеров

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра денежного обращения, кредита  и фондового рынка

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Деньги, кредит, банки

на тему: Формы международных расчетов: достоинства и недостатки для экспортеров и импортеров

Студент

А.И. Шеленговский

ФФБД, 3-курс, ЗФК-1 ______________________

«___» ___________ 2011г.

Руководитель

____________________

____________________ ______________________

____________________ «___» ___________ 2011г.

Минск 2011 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая  работа: 34 с., 13 наим. лит.

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ, АККРЕДИТИВ, ИНКАССО, БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД, АВАНС, РАССРОЧКА ПЛАТЕЖА, СВИФТ

 

Объект исследования – система экономических отношений между приказодателем, банком и бенефициаром по поводу осуществления международных расчетов.

Предмет исследования – процесс подготовки, оформления и исполнения международных расчетов в Республике Беларусь.

Цель работы: определение проблем и перспектив развития международных расчетов в современных условиях Республики Беларусь.

Методы исследования: сравнительного анализа, группировок, синтеза.

Исследования и разработки: раскрыта сущность международных форм расчетов, охарактеризовано состояние развития международных расчетов в Республике Беларусь, выявлены проблемы и определены перспективы развития в современных условиях.

Автор работы подтверждает, что приведенный в  ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения к концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

1 Теоретические аспекты международных расчетов 5

1.1 Понятие и средства международных расчетов 5

1.2 Основные формы международных расчетов 8

2 Практика применения форм международных расчетов в республике беларусь 13

2.1 Государственное регрулирование международных расчетов 13

2.2 Правовые аспекты использования форм международных расчетов на примере аккредитива 16

3 Характеристика выявленных проблем и возможности оптимизации системы 27

 

 

ВВЕДЕНИЕ

С развитием интеграции стран в  мировом сообществе, с установлением  и укреплением мирохозяйственных  связей большую актуальность получили методы и формы международных  расчетов, так как страны, вступая  в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов во избежание недоразумений и конфликтов на мировом уровне.

Международные расчеты являются неотъемлемым элементом  внешнеэкономической деятельности. Выбор той или иной формы расчетов, а также правильная их организация  и проведение во многом предопределяют эффективность осуществления отдельных  внешнеторговых операций и, в целом, могут повлиять на финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.

Изменение и  усовершенствование международных  расчетов связаны с развитием  и интернационализацией товарного  производства и обращения. В них  отражаются относительно обособленная форма движения стоимости в международном  обороте сил несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объекта за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Развитие  рыночных отношений в Республике Беларусь предопределило необходимость  и значимость расширения внешнеэкономических  связей. При этом первостепенное значение приобретают вопросы организации  внешнеэкономической деятельности, её регулирования и валютно-финансового  обеспечения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов.

Выбор темы настоящей  курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между  странами ведет к возрастанию  роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования  их форм и видов.

Основной  целью данного исследования является выявление форм расчетов, существующих в мировой практике, и практика их применения в международных внешнеторговых отношениях субъектов хозяйствования Республики Беларусь с участием белорусских  банков.

Задачами  данной курсовой работы являются нижеследующие:

  1. определить понятие и условия международных расчетов;
  2. определить формы международных расчетов и особенности их использования в мировой практике;
  3. определить порядок использования и регулирования форм международных расчетов в Республике Беларусь.

При выполнении данной курсовой работы автор обращался  к экономической литературе авторов  Беларуси и России. 

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

    1. ПОНЯТИЕ И СРЕДСТВА МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

Международные расчеты – это система регулирования  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим между  государствами, а также юридическими и физическими лицами, являющимися  резидентами разных стран. Они включают расчеты по экспорту-импорту товаров, за услуги, по неторговым операциям, по обслуживанию кредитных операций и  займов (движению капитала) и т.д. [6, с. 105]

Международные расчеты отличаются от совершаемых во внутриэкономическом обороте страны. Наиболее существенными их особенностями являются следующие:

  • порядок международных расчетов;
  • использование свободно конвертируемой валюты наиболее развитых стран;
  • проведение международных расчетов через прямые корреспондентские счета банков;
  • документарный характер проведения расчетов;
  • возможно отличие валюты платежа от валюты контракта;
  • широкое использование различных гарантий;

Регулирование международных расчетов производится с двух сторон: с одной стороны, он регулируется национальным законодательством  тех стран, где находятся участники  расчетов, банковскими традициями и  условиями внешнеэкономических  контрактов, заключаемых между плательщиками  и получателями средств, с другой – существует международная унификация правил проведения расчетов во внешнеэкономическом  обороте. Она осуществляется посредством  подписания международных документов, в которых определяются общие  правила международных расчетов, а также путем внедрения Международной  Торговой Палатой в практику международных  расчетов унифицированных правил и  обычаев делового оборота;

Для проведения расчетов могут быть использованы два  вида документов – коммерческие (торговые) и финансовые (платежные). К финансовым документам относятся простой вексель, тратта, чек и другие документы, в  которых выражено денежное требование, к коммерческим – транспортные, складские, страховые и другие документы, принятые в международном и национальном торговом обороте. Основным коммерческим документом, применяемым в международных  расчетах, является счет-фактура (коммерческий счет);

Необходимость дополнительных гарантий при международных  расчетах обусловлена тем, что при  заключении международного контракта  трудно предусмотреть и учесть все особенности поставки товаров, оказания услуг или совершения платежей. Если же платежные обязательства по контракту не будут своевременно исполнены, рассмотрение претензий в арбитраже или суде может занять много времени (до нескольких месяцев или даже лет) и повлечь за собой значительные издержки.

При международных  расчетах используют два основных способа  платежа – наличные платежи и  расчеты в кредит.

Наличные  платежи – это расчеты в  любой форме (в том числе и  безналичной), когда товары оплачиваются в полной сумме либо при получении  их покупателями, либо при получении  покупателем документов, подтверждающих отгрузку товаров в соответствии с условиями контракта. Наличные расчеты более выгодны для  экспортера, так как позволяют  быстрее включить полученную выручку  в хозяйственный оборот, что повышает для него эффективность внешнеторговой сделки. [6, с. 107]

Расчеты в  кредит – это платежи, при которых  участник внешнеторгового контракта  предоставляет кредит своему контрагенту. Кредит может предоставляться в  форме:

  • авансовых платежей (покупательских авансов);
  • коммерческого кредита (отсрочки платежа за проданные товары). Следует отметить, что оплата покупателем товаров за счет кредитов банка рассматривается как наличный платеж.

Авансовые платежи  представляют собой полную или частичную  оплату экспортируемых товаров до их отгрузки импортеру. Они применяются  для снижения рисков экспортеров: при  невыполнении импортером условий контракта, экспортер может возместить свои убытки из суммы аванса. Для импортера  авансовый платеж имеет очевидные  недостатки. Наряду с досрочным отвлечением  средств из оборота, этот способ платежа  значительно повышает его риски: экспортер может не выполнить  поставку товара, отгруженные товары могут не соответствовать условиям контракта, товары могут поступить  не в надлежащем состоянии (хотя они  уже полностью или частично оплачены) и т.д.

Коммерческий  кредит предоставляется экспортером  покупателю в виде рассрочки платежа  за поставленные товары. Срок кредитования может варьироваться от нескольких месяцев до нескольких лет.

На практике часто применяется вексельная форма  коммерческого кредита, которая  обеспечивает достаточно надежную защиту интересов кредитора. При этом обязательство  импортера может быть оформлено  как переводным, так и простым  векселем. В то же время в современных  условиях широкое распространение  получило предоставление коммерческих кредитов на условиях открытого счета.

Для экспортера предоставление отсрочки платежа за товары связано с длительно иммобилизацией средств из его хозяйственного оборота, а также с риском неплатежа (или  возникновения просроченной задолженности), риском изменения цены товара и повышенным валютным риском из-за удлинения срока расчета. В то же время, предоставляя коммерческий кредит, экспортер усиливает свою конкурентоспособность на внешнем рынке, расширяет сбыт своих товаров. Кроме того, он может потребовать у импортера уступок по другим условиям контракта (установление более высокой цены, чем при наличном платеже, и т.п.).

Помимо наличных платежей и расчетов в кредит международные  расчеты могут осуществляться также  на смешанных условиях и условиях кредита с опционом наличного  платежа. Смешанные условия расчетов дают возможность импортеру часть  стоимости контакта оплатить в порядке  наличного платежа, а на оставшуюся часть получить отсрочку платежа. Кредит с опционом наличного платежа  предусматривает для импортера  право выбора – оплатить поставку сразу или воспользоваться правом отсрочки. В последнем случае импортер лишается скидки, предоставленной при  наличном платеже.

Финансовые  гарантии при заключении внешнеторговых контрактов используются для обеспечения  полного и своевременного исполнения обязательств импортера по  оплате поставленных товаров. Финансовые гарантии могут предоставляться в следующих  формах:

  • гарантийное письмо первоклассного банка – обязательство банка в случае неуплаты импортером в срок стоимости поставки произвести платеж за свой счет;
  • банковский аваль – специальная надпись на лицевой стороне векселя, свидетельствующая о том, что авалист принял на себя ответственность перед векселедержателем за выполнение обязательств любым лицом, обязавшимся по векселю. Это широко распространенная форма гарантирования вексельного обязательства в международных расчетах. Аваль является надежной и легко реализуемой гарантией, так как ответственность банка по авалю регулируется нормами вексельного, а не общегражданского права, и в силу этого является более строгой;
  • банковский акцепт – акцепт тратты крупным первоклассным банком по просьбе импортера. В этом случае обязательства по отношению к экспортеру несет не импортер, а банк, акцептовавший тратту, поэтому он берет за эту операцию большую комиссию. Банковский акцепт используется главным образом для того, чтобы экспортер, получив в оплату поставки переводной вексель, мог досрочно его учесть в банке (учесть вексель, акцептованный не импортером, а первоклассным банком, гораздо легче);
  • резервный аккредитив банка (Stand by) – обязательство банка, его выдавшего, перед бенефициаром (экспортером или его банком) осуществить платеж в пределах указанной суммы в случае невыполнения импортером своих обязательств по основному контракту. Платеж производится при предоставлении бенефициаром заявления «о невыполнении» с приложенными неоплаченными траттами.

 

    1. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

Под формой расчета  в международной практике понимается регулируемое нормами международного частного права условие платежа, обладающее специфическими особенностями  в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов  используемых платежных документов, а также процедуры документооборота.

Выбирая ту или  иную форму расчетов, участники внешнеторговой сделки руководствуются целью обеспечить надежность и эффективность расчетной  операции. Экспортер стремится снизить  риск неплатежа и обеспечить более  быстрое поступление выручки. Импортер, со своей стороны, старается выбрать  такую форму, чтобы меньше отвлекать  свои денежные средства в расчеты  и не допускать необоснованного  кредитования экспортера.

При определении  формы расчетов учитываются такие  факторы, как вид товара, за поставку которого производится оплата; страновые риски; степень взаимного доверия контрагентов расчетов, их платежеспособность; вид платежа (наличный расчет или расчет в кредит) и т.д.

В соответствии со сложившейся практикой  в настоящее время применяются  следующие основные формы международных  расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс.

Аккредитивная форма расчетов предусматривает применение денежных и документарных аккредитивов. Для получения выплат с денежных аккредитивов не нужно дополнительно представлять коммерческие документы, в то время как выплаты с документарных аккредитивов производятся только при предоставлении документов, указанных в аккредитиве. При осуществлении внешнеторговых операций используются документарные аккредитивы.

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент обязуется  произвести в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при  наличных платежах) либо акцептовать  или оплатить тратту, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк предусмотренных  документов и соблюдении прочих условий  аккредитива.

Аккредитивы на акцепт или оплату тратт применяются  при предоставлении экспортером  коммерческого кредита импортеру. В них предусматривается, что  экспортер вместе с отгрузочными документами должен отправить переводной вексель, который может быть выписан  на импортера, на предъявителя, на банк, открывший аккредитив, или другой банк, указанный в этом аккредитиве.

При аккредитивной  форме расчетов ее участники имеют  дело только с документами, поэтому  внешнеторговый контракт должен содержать, как правило, полный перечень и точную характеристику документов, подлежащих предоставлению по аккредитиву, а в  инструкциях об открытии аккредитива  и самом аккредитиве должно быть четко указано, против каких документов банку следует произвести платеж либо акцепт или оплату тратты.

Для экспортера аккредитивная форма имеет бесспорные преимущества, особенно в случаях, когда  он недостаточно хорошо знает импортера  и в силу этого не может ему  полностью доверять. Эта форма  расчетов защищает экспортера от риска  неплатежа, связанного с неплатежеспособностью  импортера или его неделанием платить, так как аккредитив является платежным обязательством банка, а  не импортера. Однако аккредитив не защищает от риска неплатежа в случаях, если открывший его банк по каким-либо причинам не может оплатить поступившие  по аккредитиву документы (например, если в стране банка-эмитента возникли трудности с валютой). Для снижения этого риска необходимо, чтобы  аккредитив был подтвержден одним  из банков в стране экспортера.

Для импортера  применение аккредитивной формы  означает отвлечение денежных ресурсов на весь срок действия аккредитива, что  приводит к замедлению оборачиваемости  его средств. За проведение расчетов при помощи аккредитива банки  взимают более высокую комиссию, чем, например, при инкассовой форме  расчетов. Величина этой комиссии зависит  от суммы контракта. Кроме того, для  импортера существует риск, что экспортер  отгрузит товары, ассортимент и качество которых не будет полностью соответствовать  условиям контракта. Для снижения этого  риска импортер может потребовать, чтобы с отгрузочными документами  представлялся инспекционный сертификат независимой аудиторской фирмы  из страны-экспортера.

В качестве некоторых  преимуществ аккредитивной формы  расчетов для импортера можно  выделить следующие: банк производить  платеж только тогда, когда товары отправлены импортеру и выполнены все  условия аккредитива; соглашаясь на открытие аккредитива, импортер подтверждает прочность своего финансового положения. Кроме того, гарантируя платеж, он может  требовать более выгодных для  себя условий платежа при заключении контракта.

Инкассовая форма расчетов широко распространена в международных расчетах, так как она сравнительно проста в оформлении.

Инкассо (инкассирование) представляет собой банковскую операцию, при проведении которой банк по поручению  экспортера получает от импортера платеж за отгруженные в его адрес  товары или оказанные услуги и  зачисляет полученные средства на счет экспортера.

Расчет в  форме документарного инкассо осуществляется следующим образом:

  1. после заключения контракта с импортером экспортер отгружает товары;
  2. произведя отгрузку, он предоставляет инкассовые поручения вместе с транспортными и другими необходимыми документами в свой банк (банк-ремитент);
  3. банк экспортера после проверки документов отсылает их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующему банку);
  4. банк импортера получает платеж от импортера против предоставленных последнему документов;
  5. банк импортера переводит сумму платежа в банк ремитент, где эта сумма зачисляется на счет экспортера.

При инкассовой форме расчетов банки выступают  только как посредники и не несут  ответственности за неоплату или  неакцепт плательщиком инкассируемых  документов. Период прохождения документов через банки занимает достаточно длительное время.

По сравнению  с аккредитивной формой расчетов инкассовая форма является более  выгодной для импортера и менее  выигрышной – для экспортера. Для  экспортера существенными недостатками является замедление оборачиваемости  его средств и отсутствие гарантии платежа, так как импортер может  отказаться от оплаты или оказаться  неплатежеспособным к тому времени, когда товарные документы прибудут в его банк. Для снижения риска  неплатежа экспортер должен соглашаться  на применение инкассовой формы расчетов только тогда, когда уверен в репутации  и платежеспособности импортера. В  противном случае необходимо применение дополнительных условий, например, выставление  по поручению импортера банковской гарантии в пользу экспортера.

Достоинством  этой формы расчетов с точки зрения экспортера является гарантия того, что  импортер не получает в свое распоряжение поставленный товар до тех пор, пока не оплатит поставку. Эта гарантия обусловлена тем, что товаросопроводительные документы выдаются импортеру только после их оплаты или акцепта переводного  векселя, т.е. экспортер сохраняет  право на отгруженные товары до осуществления  платежа или тратт импортером.

Для импортера  преимущества инкассовой формы расчетов заключается в следующем: происходит оплата действительно поставленных товаров; в отличе от аккредитивной формы не отвлекаются средства из оборота на предварительное депонирование.

Банковский перевод – одна из основных форм международных расчетов. Он представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме.

Участниками банковского перевода являются:

  • перевододатель – лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;
  • бенефициар – лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;
  • банк-получатель – банк, который получает платежное поручение;
  • банк-посредник – любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу соответственно почтовыми или телеграфными платежными поручениями, а также (при наличии межбанковской договоренности) – посредством банковских чеков и иных расчетных документов; в настоящее время – по системе S.W.I.F.T. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции.

Банковские переводы могут сочетаться с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает  к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данное соглашение оформляется путем  подписания двустороннего договора или обмена письмами.

В отношении банковского перевода не существует международного акта. Эта  форма международных расчетов регулируется внутренним (национальным) законодательством  и соответствующими банковскими  правилами. Например, во взаимоотношениях между банками права и обязанности  определяются в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а  также посредством банковских чеков  или иных расчетных документов. Банки, не имеющие лицензии НБ РБ на проведение операций, связанных с международными банковскими переводами, производят указанные операции через банки-корреспонденты, имеющие статус уполномоченных.

Платежное поручение банка –  это письменное поручение банка-плательщика  его корреспонденту о выплате  определенной суммы средств по просьбе  и за счет перевододателя бенефициару, как правило, с указанием способа  возмещения банку-плательщику выплаченной  суммы. Указание способа возмещения выплаченной суммы обязательно  при направлении платежного поручения  банку-корреспонденту без счета.

Расходы по переводу, банковские комиссии могут оплачиваться как перевододателем, так и бенефициаром (то есть получателем  средств по переводу).

Платежные поручения направляются банками друг другу по системе S.W.I.F.T., телексу, электронной почте, с применением  других средств либо по почте (почтовые поручения).

Как правило, международные расчеты  в форме банковского перевода по коммерческим операциям протекают  следующим образом:

1) Заключение контракта между  экспортером и импортером с  условием, что расчеты будут осуществляться  в форме банковского перевода.

2) Экспортер осуществляет отгрузку  товара транспортной организации.

3) Экспортер получает от грузоперевозчика  транспортные документы.

4) Транспортные документы вместе  со счетами и другими документами  экспортер направляет покупателю.

5) Получив документы импортер вступает во владение товаром и предоставляет в свой банк поручение (заявление) на перевод.

6) Банк импортера на основании  поручения на перевод от своего  клиента направляет по системе  S.W.I.F.T. или другим каналам связи  от своего имени платежное  поручение в соответствующий  банк экспортера.

7) Банк экспортера проверяет  подлинность платежного поручения  и зачисляет средства на счет  бенефициара. 

Таким образом, при данной форме  расчетов банки не несут никакой  ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также  сам платеж не входят в функции  банка до момента представления  поручения на перевод).

Преимущества банковского перевода, как форма международных расчетов:

  • относительная простота, поскольку для осуществления и получения перевода не требуется оформления и обработки каких-либо документов, кроме заявления на перевод;
  • невысокая стоимость, поскольку банки за осуществление перевода взимают маленькую комиссию (как правило, 0,1-0,15% от суммы перевода) и требуют покрытия своих телетрансмиссионных расходов;
  • быстрота осуществления, поскольку время документооборота в банке является незначительным, а использование современных средств телекоммуникации (SWIFT, телекс) позволяет осуществить сам перевод за считанные минуты.

Недостатки перевода – риск, связанный  с не поставкой товара или неполучением платежа. Поэтому данная форма расчетов используется в случае, если между  контрагентами существуют прочные, налаженные деловые связи, или с  применением банковских гарантий.

С целью защиты импортера от риска  не возврата аванса в случае не поставки экспортером товара в международной  банковской практике существует несколько  способов защиты:

  • получение банковской гарантии на возврат аванса; до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;
  • использование документарного или условного перевода; банк экспортера производит фактическую выплату аванса на его счет при условии предоставления транспортных документов в течение определенного срока.

 

  1. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

    1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГРУЛИРОВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

В Республике Беларусь отношения между  участниками международных расчетов регулируются Гражданским кодексом, Банковским кодексом, Инструкциями Национального  Банка, а также другими актами законодательства.

Фактором, влияющим самым непосредственным образом на процесс внешнеторговой деятельности в республике, является финансовая нестабильность предприятий  и, как следствие, недоверие со стороны  иностранных партнеров. Это обстоятельство формирует и систему расчетов, не совсем типичную для международной  торговли, что, в свою очередь, порождает  массу сложностей при осуществлении  данных расчетов: из-за отсутствия денежных средств на счетах импортеров и наличия  большой задолженности перед  поставщиками продукции субъекты хозяйствования вынуждены искать всевозможные способы  их осуществления.