Формы международных расчётов. Аккредитив

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………….2

1. Понятие  международных расчётов и их  сущность…………………………4

2. Сущность аккредитивов………………………………………………………7

3. Виды  аккредитивов………………………………………………………….. 11

4. Порядок открытия, использования и закрытия аккредитива………………15

Заключение……………………………………………………………………….20

Список  использованной литературы…………………………………….……..24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

С развитием  интеграции  стран  в  мировом  сообществе,  с  установлением  и укреплением мирохозяйственных  связей большую актуальность получили методы  и формы международных расчетов, так как страны, вступая в  рыночные  отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в  развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и  конфликтов  на  мировом уровне.

Изменение  и  усовершенствование  международных  расчетов  связаны  с

развитием и интернационализацией товарного  производства и обращения.  В  них отражаются   относительно   обособленная   форма   движения   стоимости    в международном обороте сил несовпадения периодов  производства  и  реализации товаров,  удаленности  рынков  сбытов.  Международные   расчеты   охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также  по  некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в  том  числе связаны   со  строительством  объекта  за  границей   и   оказанием   помощи

развивающимся странам.

Именно   в   сфере   внешнеэкономической   деятельности   предприятия

соприкасаются с рыночными методами хозяйствования,  с  такими  инструментами мирового  валютного  рынка,  как   иностранные   валюты,   валютные   курсы, трансферт, учетная ставка, факторинг, курсовые риски и т.д. [4]

Рыночная  экономика  создала  широкие  возможности  для  осуществления

внешнеэкономической  деятельности  предприятий,  что  потребовало   в   свою очередь расширения количества  коммерческих  банков,  занимающихся  валютным обслуживанием клиентов.

Выбор темы  курсовой работы определила актуальность  проблемы

международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений  между  странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и  к  необходимости совершенствования их форм и видов.

Основной  целью данного исследования является выявление форм расчетов,

существующих  в мировой практике и условия их  применения   в международных внешнеторговых отношениях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЁТОВ И ИХ СУЩНОСТЬ 

Значительная  часть операций в иностранной  валюте, осуществляемых уполномоченными  банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги.

Международные расчеты – это регулирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими, политическими, культурными  отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран.

Порядок проведения расчетов за импортируемые  и экспортируемые товары регламентируются законодательством страны, а также  подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.

 Международные  расчеты включают, с одной стороны,  условия  и  порядок

осуществления    платежей,    выработанные    практикой    и    закрепленные

международными  документами и обычаями, с другой  –  ежедневную  практическую деятельность  банков  по   их   проведению.   Подавляющий   объем   расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах  банков.  При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки.  Степень их   влияния    в    международных    расчетах    зависит    от    масштабов внешнеэкономических связей страны базирования,  применения  ее  национальной валюты, специализации, финансового положения деловой репутации, сети  банков – корреспондентов.  Для осуществления расчетов  банки   используют   свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными  банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных банков в  данном

банке)  и  «ностро»  (данного  банка   в   иностранных).   Корреспондентские

отношения определяют порядок расчетов, размер  комиссии,  методы  пополнения израсходованных средств. Для своевременного  и рационального осуществления международных расчетов  банки обычно  поддерживают  необходимые   валютные позиции в различных валютах в соответствии   со  структурой  и   сроком предстоящих платежей  и  проводят  политику  диверсификации  своих  валютных резервов.  В  целях  получения  более  высокой   прибыли   банки   стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки,  предпочитая  размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке. [5]

      Деятельность банков в сфере  международных расчетов, с  одной   стороны, регулируется их национальным  законодательством,  с  другой  –  определяется сложившейся  практикой, которая существует  в  виде  установленных  правил  и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

      Расчеты  по  международным   торговым  контрактам   являются   наиболее сложными и требующими  высокой квалификации банковских  работников. От  выбора форм и условий расчетов  зависят скорость  и гарантия  получения платежа, сумма расходов,  связанных с проведением операций  через банки.  Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали  условий платежа и затем  закрепляют  их  в контракте.  При составлении валютно-финансовых   и    платежных   условий    контрактов    обычно    проявляется противоположность интересов   экспортеров,   которые   стремятся   получить максимальную   сумму   в   валюте   в   кратчайший   срок,   и   импортеров, заинтересованных в выплате наименьшей суммы в  валюте,  ускорении  получения товара и отсрочки платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера  экономических  и

политических  отношении  между  странами,  соотношение  сил  контрагентов,  а также  от  традиций  и  обычаев  международной  торговли   данным   товаром.

Межправительственные  соглашения устанавливают  общие принципы  расчетов,  во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия.

 Общие  положения  внешнеторгового контракта.

      Внешнеторговые контракты обычно  содержат  следующие  основные  статьи, включая валютно-финансовые условия, которые согласованы между экспортером  и импортером:

      - валюта и способ определения цены;

      - валюта платежа;

      - оговорки, защищающие стороны от риска валютных потерь (в результате изменения курсовых отношений);

      - меры против необоснованной задержки платежа, неплатежи,  банковские гарантии, акцепты и др.;

      -  форма расчетов (аккредитив, инкассо, банковский  перевод,  открытый

        счет);

      - средства платежа (вексель, чек и др.). [7]

      Конкретные  условия  контракта   зависят  от   наличия   и   содержания

межправительственных соглашений о платежах. В них фиксируются:

      - вид валют, цены и платежа – свободно  конвертируемые,  клиринговые,

        замкнутые;

      - условия расчетов, включая возможность использования коммерческого

        кредита;

      - преимущественная форма расчетов.

      При  определении  условий   контракта  во  внимание  принимаются   также

обычаи, характерные для международной  банковской  и  коммерческой  практики, деловая  репутация  партнеров,  состояние   платежных   балансов   стран   – партнёров. 
 
 
 

                              2. СУЩНОСТЬ АККРЕДИТИВОВ 

Аккредитивная форма расчетов - форма безналичных  расчетов за товары и услуги, при  которой оплата предъявленных поставщиком  документов об отгрузке товаров или  оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящихся на его расчетном счете в другом, возможно, иногороднем банке.

                                             Что такое аккредитив?

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. 

Аккредитив  предназначен для расчетов только с  одним поставщиком по конкретной сделке. По истечении срока неиспользованные суммы аккредитива следует восстановить (зачислить) на счетах, за счет которых  он был открыт. [6] 

Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между  плательщиком и поставщиком, поэтому  аккредитив всегда ограничен сроком использования средств (до 45 дней). Иными  словами, в случае, если за установленный  срок средства будут не использованы или использованы лишь частично (обычно это происходит в том случае, если поставщик несвоевременно исполняет обязанности по отгрузке товара, из-за чего не может в срок предоставить в банк документы, подтверждающие его отгрузку, которые являются основанием для осуществления оплаты с аккредитива), аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка. 

Выплаты производятся в течение срока  действия аккредитива в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Как правило, реестры счетов должны сдаваться поставщиком в обслуживающий его банк на следующий день после отгрузки товаров. 

Сначала покупатель подает в свой банк заявление  на открытие аккредитива. Это означает, что гарантируется оплата продукции, работ и услуг поставщику, если соблюдены условия договора. Далее  банк покупателя (банк-эмитент) депонирует соответствующую сумму на отдельный счет для учета аккредитивов. [9] 

Банк  покупателя поручает банку поставщика открыть аккредитив в пользу данного  поставщика, банк поставщика (исполняющий  банк) зачисляет соответствующую  сумму на отдельный счет для учета  аккредитивов. 

Банк  поставщика извещает поставщика об открытии аккредитива. 

Поставщик отгружает покупателю соответствующие  ценности (оборудование, товары, материалы  и т.д.) и отправляет с ними соответствующие  документы (накладные, счета-фактуры, товарно-транспортные документы и т.д.). 

Поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов (с приложением к нему документов, подтверждающих отгрузку) для немедленной  оплаты за счет аккредитива. Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет соответствующие суммы на расчетный счет поставщика, списывая их с отдельного счета для учета аккредитивов. [11] 

Главным недостатком аккредитивной формы  расчетов является «замораживание»  средств покупателей на период действия аккредитива. Дело в том, что при открытии аккредитива соответствующая сумма списывается с расчетного счета покупателя и зачисляется на специальный счет (в аккредитив). И до тех пор, пока срок аккредитива не истечет, эти деньги нельзя вернуть. Более того, поскольку аккредитив открывается на конкретного поставщика под конкретную поставку, использовать деньги, депонированные в аккредитив, для оплаты счетов других поставщиков нельзя. Кроме того, при использовании аккредитивной формы возможна задержка отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива. 

Вместе  с тем использование аккредитивов имеет ряд преимуществ. Поскольку  аккредитив гарантирует немедленную  оплату счетов поставщиков после  отгрузки товара, это способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины и существенно снижает риски поставщика (еще до отгрузки товара он знает, что точно получит за него деньги, как только товар будет отгружен). Впрочем, аналогичную гарантию поставщику дает и получение предоплаты от покупателя. Однако для покупателя аккредитив выгоднее, чем предоплата. Ведь в случае, если поставщик не исполнит свои обязательства или исполнит их не должным образом (например, отгрузит не те товары, или не отгрузит их в срок), деньги с аккредитива он не получит (так как при открытии аккредитива оговариваются условия выплаты денег поставщику), и по истечении срока аккредитива деньги в целости и сохранности вернутся к покупателю. Если же покупатель перечислил поставщику предоплату, а тот не исполнил свои обязательства, вернуть свои деньги может быть весьма проблематично. Аккредитивная форма расчетов все же находит свое применение, особенно в расчетах с иностранными поставщиками. Аккредитив является приказом об оплате продукции, работ и услуг на условиях, указанных в заявлении покупателя (заявлении на аккредитив). [10] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ 

Строго  говоря, каждый аккредитив уникален, так  как под каждый из них создаётся  отдельный договор. Тем не менее, существуют некоторые общепринятые критерии, исходя из которых аккредитивы можно разделить на несколько принципиально различающихся между собой групп. 

Во-первых, различают покрытые и непокрытые аккредитивы. Это наиболее важное разделение. Аккредитив называется покрытым, если немедленно после его заявления  банк бронирует 100% средств, необходимых для оплаты, на счету заявителя. Банк, забронировавший средства, называется депонировавшим аккредитив (например: покрытый документарный аккредитив, депонированный в банке-эмитенте). В случае использования покрытого аккредитива заявитель вместе с заявкой на открытие аккредитива подаёт банку-эмитенту платёжное поручение. В случае же использования непокрытого аккредитива банк-эмитент гарантирует оплату даже в случае отсутствия средств на счету заявителя - путём предоставления ему банковского кредита. Использование непокрытого аккредитива необходимо специально указывать в заявке, иначе он считается покрытым. 

Покрытые  аккредитивы используются чаще не покрытых - они менее рискованны и потому более желательны для банков, а  значит, обходятся дешевле. С другой стороны, при использовании покрытого аккредитива заявитель теряет оборотные средства ещё до получения товара, а потому может согласиться на большую цену и запросить непокрытый аккредитив. 

Во-вторых, аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными. Аккредитив называется отзывным, если он может быть изменён или даже аннулирован банком-эмитентом в любое время без предупреждения бенефициара. Безотзывной аккредитив, напротив, может быть аннулирован только с согласия бенефициара. Причём это согласие должно быть выражено официальным письмом, нотариально заверенным. Очевидно, что бенефициары крайне редко соглашаются на применение отзывного аккредитива. [16] 

Впрочем, «унифицированные правила» все же предусматривают  два случая, при которых банк-эмитент отзывного аккредитива «должен предоставить возмещение банку, уполномоченному им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или негоциации по отзывному аккредитиву, за любой платеж, акцепт или негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления об изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива», а также предоставить возмещение другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по отзывному аккредитиву», если этот банк произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об изменении/аннуляции аккредитива. 

Наконец, все аккредитивы можно разделить на подтверждённые и неподтверждённые. Подтверждёние аккредитива заключается в том, что банк-эмитент передаёт полномочия по аккредитиву в другой банк или просит его подтвердить аккредитив, а потом подтверждает его сам. В этом случае аккредитив получает подтверждение ещё одного банка, хотя это обходится сравнительно дорого. Используется в основном для дорогих поставок, когда дополнительные гарантии важнее дополнительных расходов. [18] 

Все вышеперечисленные  аккредитивы с точки зрения исполняемых  ими экономических функций являются подтоварными. Кроме подтоварных  встречаются ещё и чистые (после  отгрузки документы передаются непосредственно  импортеру, а в банк передаётся только расписка последнего; аккредитив называется чистым, т. е. денежным в противоположность документарному) и резервные (для предотвращения прямого невыполнения контракта). 

По способам реализации аккредитивы можно разделить  на: 

1. Платёжные.  Платёж выполняется безотлагательно против предусмотренных в договоре документов. 

2. Акцептные.  Срочная плата выставляется бенефициаром  банку-эмитенту, который акцептирует  её против необходимых документов. Эта форма даёт заявителю отсрочку  в оплате - иногда настолько значительную, что он использует её для реализации товара, с тем, чтобы вырученными деньгами оплатить поставку. 

3. С  негоциацией траты. Бенефициар  предоставляет в банк документы  и ещё не акцептированную трату. 

4. С  отсрочкой (частичной отсрочкой)  платежа. Встречаются чаще прочих. Бенефициар в счёт аккредитива получает обязательство на выплату через определённый срок после отгрузки. Аналогично акцептному, но более строго оформлен. [20] 

Кроме этого, существует несколько особых форм аккредитивов, которые могут  сопровождать любую основную форму: 

1. Трансферабельный  аккредитив. Используется в том  случае, если бенефициар (экспортёр)  на самом деле является посредником  в торговле товаром, и потому  передаёт (может передать) часть  своих привилегий по аккредитиву  другим бенефициарам. 

2. Транзитный  аккредитив. И заявитель, и бенефициар  пользуются услугами одного и  того же иностранного банка,  являясь в то же время агентами  других стран. Очевидно, что цель  такого аккредитива - использовать  максимально надёжный (обычно - швейцарский  или английский) банк для большей безопасности. 

3. Револьверный  аккредитив. Для такого рода операции  открывается особый счёт, который  может пополняться и использоваться  для повторных оплат по следующим  сделкам без изменения условий  аккредитива. Позволяет существенно снизить цену и документооборот. Используется при работе с постоянными поставщиками/закупщиками. 

4. Аккредитив  с «красным условием». Экспортёр  получает до 100% оплаты ещё до  отгрузки товара. Используется крайне  редко - в случае особой надёжности  и банка, и экспортёра. По традиции договора на такие аккредитивы печатаются красными чернилами. [14] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ЗАКРЫТИЯ  АККРЕДИТИВА 

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается  в договоре между поставщиком  и покупателем (основном договоре), в котором рекомендуется отражать следующее: 

- наименование  банка-эмитента; 

- наименование  банка, обслуживающего получателя  средств; 

- наименование  получателя средств; 

- сумма  аккредитива; 

- вид  аккредитива; 

- способ  извещения получателя средств об открытии аккредитива; 

- способ  извещения плательщика о номере  счета для депонирования средств,  открытого исполняющим банком; 

- полный  перечень и точная характеристика  документов, представляемых получателем  средств; 

- сроки  действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; 

- условие  оплаты (с акцептом или без  акцепта); 

- ответственность  за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. 

Кроме того, в основной договор могут  быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. 

Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя средств. 

Допускаются частичные платежи по аккредитиву. 

Порядок работы с аккредитивами, прописанный  в Положении о безналичных  расчетах в РФ, следующий. Организация-плательщик (покупатель) представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы № 0401063. 

В нем, кроме реквизитов, обязательных для  всех расчетных документов, плательщик обязан указать дополнительно следующие  реквизиты (причем при отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива): 

- вид  аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); 

- условие  оплаты аккредитива (с акцептом  или без акцепта); 

- номер  счета, открытый исполняющим банком  для депонирования средств при  покрытом (депонированном) аккредитиве; 

- срок  действия аккредитива с указанием  даты (число, месяц и год) его  закрытия; 

- полное  и точное наименование документов, против которых производится  платеж по аккредитиву; 

- наименование  товаров (работ, услуг) для оплаты  которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров). [19] 

Если  платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без  акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия: 

- отгрузка  товаров в определенные пункты  назначения; 

- представление  документов, удостоверяющих качество  продукции, или актов о приемке  товаров для отсылки их через  исполняющий банк и банк-эмитент плательщику; 

- запрещение  частичных выплат по аккредитиву; 

- способ  транспортировки; 

- другие  условия, предусмотренные основным  договором. 

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива  плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. [1] 

В исполняющем  банке - иными словами, в банке  поставщика - операции отразятся следующим  образом. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств (поставщик) должен представить в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов установленной формы, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Причем все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств, который вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств.