ВВЕДЕНИЕ

     Развитие  и расширение международной торговли привело к созданию особых способов расчета и специфических финансовых инструментов. В международных расчетах отражается относительно обособленная форма движения стоимости в международном  обороте в силу несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта. Международные  расчеты осуществляются, прежде всего по внешней торговле, а так же по услугам и некоммерческим операциям, кредитам и движению капитала между странами.

     Следует отметить, что важную роль в осуществлении  международных расчетов уже давно  играют банки. А именно: в финансировании внешнеторговых операций, благодаря  расширению своей международной  сети, развитию филиалов и представительств за границей,  созданию зарубежных отделений, расширению зарубежных банков-корреспондентов.

     Задачи курсовой работы заключались в следующем: выделить наиболее распространенные формы международных расчетов, выяснить какими законодательными актами они регулируются, выделить положительные и отрицательные моменты для экспортера и импортера.

     При  написании курсовой работы  в  первой главе были рассмотрены необходимость  и значение осуществления международных  расчетов.

     Вторая  глава посвящена основным формам международных расчетов. В  третьей  главе рассмотрены проблемы и  перспективы международных расчетов. Был проведен анализ рассмотренных  в первой и второй главе форм расчетов и методов платежей. На основе данного  анализа и сложившейся ситуации в Республике Беларусь был предложен  механизм совершенствования.

     Основными источниками при написании курсовой работы послужили правовые источники, регулирующие международные расчет:   разработанные Международной торговой палатой в Париже Унифицированные  правила для документарных аккредитивов (в редакции 1993 г.), унифицированные  правила по инкассо (в редакции 1995 г.), утвержденные НБРБ правила безналичных  расчетов, Банковский кодекс РБ и т. д. Следует отметить, что участники  международных расчетов могут руководствоваться  различными законодательными актами. Участники, по соглашению между собой могут форму расчетов подчинить одному правопорядку, а санкции за просрочку или задолженность платежа – другому правопорядку.

1. Необходимость и значение осуществления  международных расчётов

     Значительная  часть операций в иностранной  валюте, осуществляемых уполномоченными  банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги.

     Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, культурными отношениями  между юридическими и физическими  лицами разных стран. [10, c. 45]

     Порядок проведения расчетов за импортируемые  и экспортируемые товары регламентируются законодательством страны, а также  подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.

     Сегодня в мировой практике применяются  следующие методы платежа (по степени  возрастания риска для экспортера):

     1. Авансовый платеж;

     2. Аккредитив;

     3. Оплата после отгрузки;

     4. Документарное инкассо;

     5. Торговля по открытому счету.

     При согласовании метода платежа надо учитывать  действующие банковские соглашения между странами покупателя и продавца. [11, c.12]

     При использовании того или иного  метода платежа могут быть  использованы различные инструменты и способы  проведения оплаты. Инструменты и  способы проведения оплаты называют методами расчета. Методами расчета могут быть:

     1. Чеки;

     2. Переводные векселя;

     3. Банковские тратты;

     4. Банковские переводы.

     Формирующаяся в Беларуси рыночная экономика создает  благоприятные предпосылки для  решения внешнеэкономической деятельности и валютно-финансовой самостоятельности  предприятий. Наиболее существенное влияние на внешнеэкономическую деятельность оказали: отмена монополий внешней торговли, масштабная либерализация внешнеэкономических связей, переход к единому валютному курсу, и частичной конвертируемости рубля, большая свобода валютно-обменных операций, формирование национального валютного рынка. [13, c.58] Радикальное изменение принципов внешнеторговой деятельности создало благоприятные условия для широкого использования международных торговых расчётов в практической деятельности многих белорусских коммерческих структур.

     Природа международных расчетов и их организация  связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В ней выражается относительно обособленная форма движения стоимостей в международном обороте из-за несовпадения времени производства, реализации и оплаты товаров, а так же территориальной разобщенности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают, прежде всего, торговлю товарами и услугами, а так же некоммерческие операции, кредиты и движение капиталов между странами, в том числе отношения, связанные с возведением объектов за границей и оказанием экономической помощи странам. Подавляющая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредования международных торговых отношений. [9, c. 70]

     Международные торговые операции начинаются с продажи  товара экспортером импортеру. Процесс  продажи представляет собой обмен  товара на денежный эквивалент. С юридической  точки зрения это акт, при котором  собственность (товар) передаётся одной  стороной (продавцом) другой (покупателю) в обмен на полученную стоимость. С одной стороны расчеты являются завершающим этапом производственно-сбытового процесса, в ходе которого происходит общественное признание полезности продукта, возмещаются затраты на её производство, а так же создаётся и распределяется доход. С другой стороны, расчёты являются начальным этапом следующего производственного цикла, способствуют поддержанию нормального непрерывного производства. [4, c.123] Более того, получаемый в результате проведения международных торговых расчетов доход позволяет расширять и развивать производственный процесс, совершенствовать технологии. Эффективная организация расчётов способствуют нормальному кругообороту средств, обеспечивает бесперебойность реализации продукции.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  расчёты объективно отражают кругооборот средств, и их эффективная организация необходима для нормального функционирования и развития процесса производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Формы международных расчётов, порядок их применения и    недостатки
1. Расчёты по открытому счёту

     В соответствии со сложившейся практикой  в настоящее время применяются  следующие основные формы международных  расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки. [11, c. 63]

     Сущность  расчетов по открытому счету состоит  в периодических платежах импортера  экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы. [7, c. 78]

     Открытый  счет используется при расчетах между  фирмами, связанными традиционными  торговыми отношениями, ТНК и  ее заграничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой. Обычно расчеты по открытому  счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется  деловыми длительными отношениями, а покупатель – солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает  движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны  с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует  импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами  по открытому счету, то происходит двустороннее кредитование каждой из сторон и зачет  взаимных требований.

     Расчеты по открытому счету наиболее выгодны  для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставленный  кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантией своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. [11, c.45] Фактически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко. 
 

     2.2. Платёж банковским переводом

     Банковский  перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором  платежа платежных инструкций, в  соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод  денежных средств за счет плательщика  в другой банк (банк получателя) в  пользу лица, указанного в платежных  инструкциях. [13, c. 58]

     В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных  расчетов, авансовые платежи. Кроме  того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. Банковский перевод осуществляется по почте  или телеграфу соответственно почтовыми  или телеграфными платежными поручениями, в настоящее время по системе  СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в  случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантий. Для осуществления  перевода за товары импортер часто  прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту  для открытия аккредитива. [17, c. 19]

     Экономическое содержание банковских переводов зависит  от того, осуществляется оплата товаров иди услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

     Процедура расчета посредством банковского перевода состоит в следующем: [13, c. 34]

     1) покупатель  обращается  с письменным требованием в свой банк на выполнение платежа посредством банковского  перевода.  При этом указываются полные реквизиты получателя платежа (бенефициара) (наименование, адрес, банк получателя, номер счета), а также дебетуемый счет покупателя, сумма и валюта платежа;

     2) банк покупателя дебетует счет покупателя в соответствии с указанием;

     3) затем банк отсылает инструкции своему банку-корреспонденту в стране зарубежного покупателя с  распоряжением  дебетовать корреспондентский  счет НОСТРО или ЛОРО в пользу иностранного поставщика (бенефициара);

     4) банк-корреспондент в стране зарубежного покупателя дебетует корреспондентский  счет НОСТРО или ЛОРО в пользу иностранного поставщика (бенефициара).

         Банковский перевод представляет  собой наиболее  быстрый  метод  расчета  учитывая  наличие в настоящее время международной межбанковской организации по финансовым расчетам по телексу с  использованием компьютеризированной сети SWIFT. 
 

     2.3. Аккредитивная форма расчётов 

     Аккредитив  – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива  и в соответствии с его указанием (банк эмитент), должен провести платежи  получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) провести платеж получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель. [11, c.42]

     Документарные аккредитивы представляют собой  метод  платежа  в международной  торговле, который обеспечивает экспортеру безопасный метод платежа, если он будет  соблюдать некоторые сроки и  условия. Это является наиболее значительной особенностью документарного аккредитива.

     В то же время документарный аккредитив является методом получения в  банке краткосрочного финансирования для  рабочего  капитала, поскольку  банк может согласиться учесть или  купить переводной вексель и следовательно  экспортер немедленно получает предназначенную  для  него сумму (минус учетный  процент и комиссионные) вместо ожидания конца кредитного периода, предоставленного покупателю, а покупатель может получить временный кредит до того как ему  необходимо будет заплатить за товар.

     Метод получения финансов (а именно путем  акцепта или учета векселей, выписанных на указанного трассата  банком  или  покупателем) включен в условия  самого аккредитива. [10, c. 25]

     Существуют  международно-признанные стандартизированные  правила для документарных аккредитивов, опубликованные Международной  торговой палатой и называемые Унифицированные правила для документарных аккредитивов (UCP). В аккредитиве обычно указывается, что он выставлен в соответствии с этими правилами. Назначение UCP - разъяснить  и упростить процесс управления документарными аккредитивами. Механизм расчетных операций по документарному аккредитиву  можно представить следующим образом. ПРИЛОЖЕНИЕ А.

     У  авизующего банка банк-эмитент может  попросить дать подтверждение этому  аккредитиву, т.е. добавить свою  собственную  гарантию платежа к гарантии, уже  предоставленной банком-эмитентом.

     Если  он подтверждает этот аккредитив, то он носит название подтверждающего  банка (или авизующего/подтверждающего  банка), а аккредитив  -  подтвержденным аккредитивом. Последний, таким образом, содержит гарантии платежа двух банков, один из которых обычно  находится  в стране покупателя (банк-эмитент), а второй в стране продавца (подтверждающий банк). [20, c.40]

     Стоимость  выставления аккредитива берет  на себя обычно покупатель, хотя он может  разделить расходы с экспортером  по взаимной договоренности. Вопрос о  разделении расходов должен решаться на  основе позиций продавца и покупателя в торговле:

     А) после отгрузки товаров продавец должен представить определенные документы в банк, указанные в аккредитиве (возможно, авизующий банк) с заявлением, что они предоставляются в  соответствии с  этим  аккредитивом.  Комплект требуемых документов определяется аккредитивом и содержат (кроме всех прочих) транспортный документ, (например, коносамент), копии счет - фактуры и, если страхование оплачивается экспортером, страховое свидетельство или  страховой  полис.  Поскольку  предоставление  этих документов является условием банковской гарантии, для обеспечения такой системы применяется понятие документарный аккредитив.

     В документарном аккредитиве можно  потребовать  от  экспортера представления  вместе с другими документами  переводного векселя на предъявителя или срочного векселя на банк - эмитент, либо  покупателя, либо другой банк, указанный в аккредитиве. [11, c.78]

     Экспортер  может пожелать, чтобы в аккредитиве  было предусмотрено оформление векселя  или векселей, выставленных на банк,  а  не на покупателя поскольку:

     1. это дает больше уверенности в том, что расчет будут обеспечен;                                                             

     2. если экспортер захочет учесть  вексель  после  того, как он будет акцептован с целью получения скорейшего финансирования по сделке, банковский  вексель  получит  большую учетную ставку, чем торговый вексель. Возможность получения векселей, выписанных на банк-эмитент или на другой банк, указанный в аккредитиве, является важной  особенностью документарного аккредитива.

     Б) когда проверяющий банк (возможно, авизующий) удостоверится в  том,  что  документы,  предоставленные экспортером, находятся в полном порядке, экспортер может распорядиться о  платеже,  который может предусматривать:

• немедленную оплату векселя (только векселя на     предъявителя);
• платеж с рассрочкой по векселю;
• акцепт векселя;
• учет векселя.

     Документарный аккредитив представляет собой  метод  платежа, который  дает  гарантию  платежа для экспортера при условии что он будет соблюдать определенные условия и сроки, а также помогает покупателю получить краткосрочный кредит, если метод расчета предусматривает акцепт или учет торгового или банковского векселя. [17, c. 15]

     Важно, чтобы документы, относящиеся к аккредитиву во всех  деталях соответствовали бы требованиям аккредитива. Несоответствия в документах могут повлечь за собой отказ от платежа. Поэтому экспортеру  необходимо  очень тщательно и как можно раньше проверять их, чтобы выполнить все требования аккредитива. Если экспортер не может сделать этого он должен немедленно попросит импортера внести соответствующие поправки.

     Имеется два основных типа документарного аккредитива:

     1. Отзывной аккредитив;

     2. Безотзывный аккредитив.

     Отзывной  аккредитив позволяет иностранному покупателю  вносить поправки в  аккредитив (или даже отменять его) без предварительного уведомления  экспортера. Это право покупателя может быть использовано им в любое  время вплоть до выполнения платежа  экспортеру.  А это  значит,  что  аккредитив может быть скорректирован или отозван даже после того, как  продавец изготовит и отгрузит товары и поэтому последний подвергается большому риску. Корректировка аккредитива  в невыгодную для экспортера сторону  может повлечь за собой проблему с получением платежа непосредственно  с покупателя, а не  с  банка-эмитента.

     Отзывные  аккредитивы применяются относительно редко, поскольку не обеспечивают должную  безопасность для продавца. Однако их можно считать полезными когда:

     1) товары отгружаются экспортером несколькими партиями;

     2) платеж требуется за каждую партию;

     3) аккредитив покрывает все отгрузки по контракту.

     Если  покупатель не удовлетворен товарами, отгруженными на определенном этапе, он может отменить отзывной аккредитив  для  оставшихся партий. [12, c.125]

     Безотзывный  аккредитив  может быть скорректирован или отменен только при согласии всех участников аккредитива (покупателя,  банка-эмитента, продавца, авизующего / подтверждающего банка). Поэтому  безотзывный аккредитив гарантирует  большую защиту для экспортера,  поскольку гарантия платежа обеспечена банком-эмитентом вне зависимости  от намерений покупателя.  Впрочем,  в  случае  сомнений продавца  в надежности  банка-эмитента  безотзывный аккредитив не обеспечивает надлежащей безопасности осуществления расчёта.                 

     Если  экспортер предусматривает дополнительную гарантию платежа, он может попросить  банк в своей стране дать  эту  гарантию.  Такой аккредитив  становится  подтвержденным аккредитивом. При подтвержденном безотзывном аккредитиве поставщик  практически уверен в платеже, поскольку  имеет гарантию платежа от двух  банков,  одним  из которых  является  банк-эмитент, а вторым - подтверждающий банк в стране поставщика (этот же банк одновременно может быть и  авизующим  банком). [15, c. 219]

     Для  импортера не существует разницы  между безотзывным аккредитивом и подтвержденным безотзывным  аккредитивом,  за  исключением расходов по комиссии банков, которые, как правило, ложатся  на покупателя. Для экспортера же преимущества подтвержденного безотзывного аккредитива очевидны.

     Существуют  и другие разновидности документарных  аккредитивов:

• переводные;
• компенсационные;
• резервные;
• возобновляемые.

     Переводный  аккредитив  -  это такой аккредитив, который может быть передан целиком  или частично первоначальным бенефициаром  одному  или  более  лицам (вторым бенефициарам). Он используется, как  правило, в тех случаях, когда  бенефициар сам не поставляет  товары, а выступает как посредник  между поставщиком (или поставщиками) товаров и покупателем. Посредник  при этом может попросить покупателя затребовать  переводный аккредитив, который дает возможность перевести  представление документов для платежа/акцепта/учета  на  поставщика. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз. [20, c.40]

     Ситуация, когда применим переводный аккредитив, может быть следующей:

     А) посредник распорядился о получении товаров от поставщика и их немедленной продаже покупателю, причем  товары  должны  быть отгружены непосредственно от поставщика покупателю и никогда не перейдут в физическое владение посредника;

     Б) поставщик настаивает на аккредитиве как методе платежа от посредника,  а посредник имеет возможность договориться о применении переводного аккредитива как методе платежа между ним и покупателем.

     Важное  преимущество переводного аккредитива  состоит в том,  что он  не  затрагивает кредитных ресурсов посредника. Если посреднику требуется  гарантия платежа от покупателя, но сам посредник не  обладает  достаточным  количеством собственных  ресурсов для расчета с поставщиком, переводный аккредитив в этом случае поможет обеспечить осуществление  внешнеторговой сделки.

     Переводный  аккредитив может быть использован  таким образом, что покупатель не будет знать о существовании  поставщика.  Это  важно, если  посредник  планирует продолжение  подобного сотрудничества далее. Перевод  в этом случае должен осуществляться в соответствии со сроками и условиями  первоначального аккредитива, за исключение того, что реквизиты приказодателе  аккредитива (покупателя)  заменяются  реквизитами посредника (первого  бенефициара), а счет-фактуры и переводные векселя второго бенефициара (поставщика)  заменяются собственными документами посредника. Однако, была введена возможность увеличения страхового покрытия по переводному аккредитиву.

     Это означает, что у второго бенефициара  можно потребовать, чтобы он получил  достаточное страховое покрытие под этот переводный аккредитив и  таким образом удовлетворил требования приказодателя аккредитива по условиям первоначального аккредитива. [5, c. 56]

     Еще  одной  особенностью  переводных аккредитивов является то, что они  часто дают возможность банку  первого бенефициара настаивать на праве подтверждать аккредитив и на произведении оплаты в кассе этого банка. В результате банк сможет в большей степени контролировать поручительство, что поставщик выполнит  условия переводной части аккредитива вовремя,  чтобы первый бенефициар имел возможность выполнить условия этого аккредитива.

     Однако  бывают ситуации, когда переводный  аккредитив  не  может быть  выставлен. С одной стороны, покупатель товаров через посредника может  не согласиться на переводный аккредитив; с другой  стороны,  первоначальный поставщик может запросить выставление  аккредитива первоклассным банком в стране посредника.

     В этих ситуациях компенсационный  аккредитив используется  как альтернатива  переводному. Он имеет много общего с переводным аккредитивом, но есть также и существенные отличия.

     Суть  компенсационного аккредитива заключается  в том, что  выставляется два независимых  друг от друга аккредитива:

     1) первый  аккредитив выставляется покупателем в пользу посредника и по условиям этого аккредитива посредник является бенефициаром;

     2) второй аккредитив выставляется от имени посредника  и поставщик является бенефициаром по условиям этого второго аккредитива.

     Первый  аккредитив,  выставленный  от имени  покупателя в пользу посредника, принимается  в качестве обеспечения по второму  аккредитиву, который банк посредника выставляет в пользу поставщика,  так чтобы доход по первому  аккредитиву служил обеспечением по платежам второго  аккредитива. Однако это обеспечение может рассматриваться  просто как определенная удобная  форма для банка, поскольку эти  два аккредитива выполняют свои функции независимо друг от друга.  Банк же  может  согласиться на компенсационный аккредитив в том  случае, если имеет дело с надежным, заслуживающим доверия клиентом. [11, c.35]