Формы обеспечения возврата банковского кредита в современных условиях
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Экономический факультет
Кафедра
банковской и финансовой экономики
КУРСОВАЯ
РАБОТА
на
тему: Формы обеспечения
возврата банковского
кредита в современных
условиях
Студента 2 курса __________
дневного отделения
«Финансы и кредит»
Научный руководитель __________
Преподаватель
МИНСК, 2011 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРИЯ КРЕДИТА
1.1.
Понятие и сущность кредита
1.2.
Структура кредита
1.3. Характеристика функций и принципов кредита 9
2. СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ВОЗВРАТА БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
- Понятие формы обеспечения возвратности банковского
кредита
- Залог - основная форма обеспечения возвратности
кредита
2.3. Гарантии и поручительства 17
2.4. Неустойка, задаток, уступка требования (цессия) 19
3. СИСТЕМА ПОРУЧИТЕЛЬСТВА В РБ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ИНСТИТУТА ПОРУЧИТЕЛЬСТВА И ИПОТЕКИ
- «Плюсы» и «минусы» отмены института поручительства
в РБ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство; во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны; в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.
Поэтому в настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения возвратности кредита. Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.
Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.
Так, при выдаче кредита и оформлении кредитного договора возникает обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя риск можно минимизировать путем тщательного и глубокого анализа кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно. Поэтому банк совместно с заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности его возврата. Для финансово устойчивых организаций в качестве источника погашения кредита банк может определять выручку от реализации продукции, товаров, а для менее стабильных - устанавливать дополнительные гарантии по его возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при неисполнении договора по погашению ссуды.
В данной работе мы рассмотрим основы теории кредита, ознакомимся с современными формами обеспечения его возврата с учетом зарубежного и отечественного опыта. Цель данной работы – сделать обобщение по изученной научной литературе по исследуемой проблеме, осуществить анализ фактических данных, отражающих динамику развития кредитных отношений и, наконец, сформулировать выводы и предложения по рассматриваемому вопросу, исходя из собственного видения изучаемой темы.
При написании курсовой работы была использована
научная литература различных авторов,
статьи, монографии, а также сообщения
средств массовой информации.
1. ТЕОРИЯ
КРЕДИТА
1.1
Понятие и сущность
кредита
В
современной экономической
Под кредитом в наиболее общем смысле понимается временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Необходимость кредита обусловлена тем, что у одних домохозяйств, предприятий появляются временно свободные денежные средства, а другим они требуются. В рыночной экономике основными поставщиками денежных средств являются домохозяйства, а потребителями – бизнес. Их взаимодействие осуществляется через посредников: коммерческие банки, инвестиционные компании, страховые общества и т.д. Именно они аккумулируют свободные финансовые средства и размещают их среди потребителей ссудного капитала. Таким образом мы можем дать более точное определение кредита, под которым будем понимать экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме. Юридическое (физическое) лицо, предоставляющее ссуду, называют кредитором, а берущее ее, - заемщиком [13, с. 440].
При выявлении сущности кредита, следует придерживаться следующих методологических принципов:
- все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования), однако независимо от этих потребностей, суть кредита не меняется, он продолжает выражать характерные для него черты;
- вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из них заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств - возвратность становится необязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость.
На практике же сущность кредита состоит в том, что граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, скорее получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми, не будь кредита, они могли бы владеть лишь в будущем [1, с. 159].
На
основе всего вышеизложенного, можно
сказать, что кредит во многом является
условием и предпосылкой развития современной
экономики, неотъемлемым элементом экономического
роста. Кредит играет важную роль в регулировании
ликвидности банковской системы, саморегулировании
величины средств, необходимых для совершения
хозяйственной деятельности, создании
эффективного механизма финансирования
государственных расходов и т.д. Его используют
как крупные предприятия и объединения,
так и малые производственные, сельскохозяйственные
и торговые предприятия. Им пользуются
как государства и правительства, так
и отдельные граждане.
1.2
Структура кредита
В данной главе я хочу более подробно остановиться на структуре кредита, то есть на том, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Как объект исследования кредит состоит из элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементами являются, прежде всего, субъекты его отношений, а именно кредитор и заемщик.
Становление кредитора и заемщика происходит, прежде всего, на базе товарного обращения. Процесс купли-продажи товаров не всегда приводит к немедленному получению продавцом их денежного эквивалента, покупатель не всегда имеет возможность сразу заплатить за товар, оплата производится только по истечении определенного срока. Так, продавец становится кредитором, покупатель - должником.
Товарное обращение не представляет собой единственную базу возникновения кредитора и заемщика. Кредитор и заемщик появляются во всех случаях, когда с одной стороны (у одного субъекта) отсрочено получение эквивалента, а с другой - его уплата [6, с. 127].
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, то есть реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для этого чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.
С образованием банков происходит концентрация кредиторов. Мобилизуя свободные денежные ресурсы предприятий и населения, банкиры становятся коллективными кредиторами.
Положение кредитора по отношению к ссужаемым средствам двоякое. Собственные ресурсы кредитора, передаваемые на основе кредита, остаются его собственностью. Собственником привлеченных средств, размещаемых кредитором, остаются предприятия и население. Поскольку банки (как кредиторы) работают в основном на привлеченных ресурсах, они должны так построить систему кредитования, чтобы обеспечить возврат размещенных ресурсов и их передачу действительным собственникам по их требованию. Это означает, что не только предприятия или индивидуальные ссудополучатели должны возвратить ссуду кредитору (банку), но и сам кредитор обязан возвратить кредит, полученный от своих клиентов.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Исторически заемщиками были отдельные лица, испытывающие потребность в дополнительных ресурсах. С образованием банков происходит концентрация не только кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.
Поскольку заемщик занимает особое место в кредитной сделке, ниже представлены основные отличия его от кредитора.
Во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств, он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется чужими ресурсами, ему не принадлежащими.
Во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства как в сфере обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и расширения и модернизации производства). Кредитор же предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.
В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.
В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает от кредитора, является плательщиком ссудного процента.
В-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально использовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя. Даже возвратив ссуженные средства, а также уплатив приращение к ним в виде ссудного процента, заемщик не утрачивает своей зависимости от кредитора: потенциально в своем прежнем кредиторе он видит нового, а поэтому должен полностью выполнить все обязательства, вытекающие из договора о ссуде, создав основание для очередного получения кредита.
Занимая зависимое от кредитора положение, заемщик не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправной стороны. Без заемщика не может быть и кредитора. Заемщик должен не только получить, но и использовать полученные во временное пользование ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью рассчитываться по своим долгам. В этом смысле заемщик - такая производительная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование.
Также следует отметить, что заемщиком не может быть любой желающий получить ссуду. Заемщик должен не только выступать самостоятельным юридическим или физическим лицом, но и обладать определенным имущественным обеспечением, экономически гарантирующим его способность возвратить кредит по требованию кредитора. На практике заемщиками могут быть предприятия, обладающие материальными и денежными ресурсами, а также отдельные лица, подтверждающие свою дееспособность, свой доход как гарантию возврата кредита.
Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость.
Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения.
Стоимость в рамках кредитных отношений обладает особой добавочной потребительной стоимостью.
Помимо потребительной стоимости, которая свойственна собственно деньгам или товару, ссуженная стоимость приобретает особое качество ускорять воспроизводственный процесс, а именно при помощи кредита у нового владельца данной стоимости отпадает потребность в накоплении в полном объеме собственных ресурсов, обеспечивающих проведение соответствующих хозяйственных мероприятий. Кредит позволяет преодолеть барьер накоплений, с помощью которых становится возможным начало или продолжение очередного хозяйственного цикла. Ссуженная стоимость создает основу для непрерывности кругооборота производственных фондов, устраняет простои в их движении и в конечном счете ускоряет воспроизводственный процесс [5, с. 291].
Рассмотренная
выше структура кредита характеризует
его целостность, поскольку кредит предполагает
не только наличие кредитора (к примеру,
банк), заемщика (предприятие) или ссуженной
стоимости, но он также предполагает и
сохранение единства всех его элементов.
1.3
Характеристика функций
и принципов кредита
Завершая анализ кредита и кредитных отношений, на мой взгляд, необходимо не только выяснить и охарактеризовать его основные функции и принципы, но и определить место кредита в системе производственных отношений. Дело в том, что одни экономисты относят кредит к фазе обращения, а другие - к фазе распределения. Однако, кредит - распределительная категория, поскольку участвует в процессе перераспределения национального дохода (от кредитора к заемщику и обратно). В то же время кредит - это возвратное движение стоимости, поскольку кредит наделен чертами и возможностями, которые присущи отношениям обмена.
Поскольку в фазе обмена можно выделить момент отношений распределения (распределение результатов производства), то как раз сюда и следует отнести кредитные отношения. Поэтому кредит, будучи распределительной категорией, относится к фазе обмена или имеет двойственную природу. Это находит отражение в функциях кредита, на которых мы сейчас остановимся более подробно:
- перераспределительная функция, которая заключается в том, что благодаря кредиту осуществляется перераспределение средств в народном хозяйстве на возвратной основе. В данном случае проявляется распределительная природа кредита;
- функция замещения действительных (металлических) денег знаками денег и создания кредитных функций обращения. В данном случае кредит выступает как категория обмена;
- контрольно-стимулирующая функция, означающая не контроль деятельности каких-то контролирующих органов (например, банков), а самоконтроль предприятий с помощью экономических рычагов. В этом случае с помощью кредита осуществляется денежный контроль за процессом воспроизводства. Например, если предприятие плохо работает, то это отражается на его задолженности по ссудам и, в конечном счете, на его финансовом состоянии в целом. Поэтому с помощью контрольно-стимулирующей функции кредит как бы сигнализирует о состоянии производства и побуждает предприятия к улучшению своей работы, совершенствованию производственных отношений [10, с. 128].
Теория кредита выделяет следующие принципы кредитования, как возвратность, срочность, платность, целевой характер, недопущение замещения кредитными ресурсами счетов капитала.
Возвратность и срочность являются основными принципами кредитования, означающими, что кредит нужно вернуть и еще заплатить за его использование. Кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.
Принцип платности кредита зачастую является чисто номинальным, так как иногда кредит выдается под отрицательные проценты (банк платит вкладчику). Однако, несмотря на это, определяющим здесь все же является то, что кредит должен предоставляться за определенную плату (процент за кредит). Только в этом случае кредитное учреждение будет работать на принципах хозяйственного (коммерческого) расчета.
При определении цены кредита необходимо учитывать следующее:
- комиссионные (маржа) не меняются в тех же пропорциях, что и проценты. Поэтому при понижении процентной ставки банк может компенсировать потери за счет увеличения комиссионных;
- условия предоставления отдельных кредитов могут определяться независимо от базовых банковских ставок, а поэтому изменяться независимо от колебаний этой ставки;
- исходная ставка отдельных краткосрочных кредитов может непосредственно увязываться с существующими условиями на денежном рынке.
Целевой характер кредита является условием только при кредитовании ненадежных заемщиков или когда непосредственно сам банк выступает инициатором финансируемого мероприятия. В то же время целевая направленность кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению. В первую очередь это относится к тем кредитам, которые предоставляются на решение обозначенных целевых программ (проблем) [10, с. 129].
И, наконец, выделим еще один, не менее важный, принцип кредитования - недопущение замещения кредитными ресурсами счетов капитала. Если это происходит, то банк немедленно прекращает кредитование и отзывает все выданные кредиты независимо от сроков их погашения. Если предприятие в этот момент не находит дополнительных ресурсов или не сможет мобилизовать средства из других источников, то оно будет вынуждено объявить себя банкротом. В данном случае предприятие, рассчитавшись с банком, остаток средств распределяет среди своих пайщиков и объявляет о своей ликвидности, если пайщики не согласятся на списание части своего капитала и функционирование предприятия с уменьшенным капиталом.
Чтобы
предотвратить такую ситуацию, банки,
как правило, должны не допускать
финансирования предприятия из других
источников, и условием предоставления
кредита должен быть строгий отчет предприятия
о его задолженности по коммерческому
кредиту, отложенным платежам, налогам,
дополнительных выпусках предприятием
акций и облигаций и др. Следует отметить,
что в последние годы банки все чаще стремятся
навязывать обслуживание "в пакете"
- не только кредитование, но и ведение
текущего счета, расчетные операции, консультирование
по вопросам инвестиций, выплату заработной
платы, управление пенсионным фондом,
операции с иностранной валютой и др. В
то же время сами предприятия предпочитают
все чаще кредитоваться "по обороту".
В данном случае они все свои потребности
в оборотных фондах удовлетворяют
за счет кредитов банка, размещая в нем
же (в виде вкладов) или через него (в виде
вложений в другие предприятия) свои накопления
(амортизация, прибыль, доходы от продажи
излишних основных средств и др.). В результате
резко возрастают возможности воздействия
банков на экономические процессы [10, с.
130].
2. СОВРЕМЕННЫЕ ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТА
БАНКОВСКОГО
КРЕДИТА
2.1. Понятие формы обеспечения возврата
кредита
В этой части курсовой работы мы определим, что понимается под формой обеспечения возврата кредита, выделим и постараемся охарактеризовать каждую из них.
Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.
Под формой обеспечения возвратности кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда.
Банкиры англо-американской школы считают, что необходимо иметь два, а лучше три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. «Первый пояс» – это поток наличности, доход – главный источник погашения кредита заемщиком. «Второй пояс» – это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий пояс» связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих странах и физические) лица в качестве обеспечения кредита.
На практике же выручка от реализации продукции не всегда выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Такой гарантией она является лишь у финансово устойчивых предприятий, то есть предприятий, имеющих высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом.
Для финансово устойчивых