Формы обеспечения возвратности кредита. 9

 

  

 

 

 

                               КУРСОВАЯ РАБОТА

 

                   ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ  КРЕДИТОВ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………….…..……..….3

1 Понятие обеспечения  ссуд……………………………………………………….……….…..……...…5

2 Понятие формы обеспечения возвратности кредита…………………………………………………………..…………...….7

3 Залог как основа обеспечения  кредита…………….……………………………………………...…………....10

4 Банковская гарантия  и  поручительство…………………………………………………...…………...20

5 Уступка требований (цессия) и передача права собственности...…….………………………………………………………....25

6 Кредитная политика ОАО  «Урало-Сибирский Банк»………………………………………………………...…………………28

Заключен…………………………………………………………...…….……30

Список использованных источников………………………………………………………...……...……32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

      Кредит  является  гениальным  изобретением   человечества.   За   счёт

дополнительного  привлечения   ресурсов   заёмщик   имеет   возможность   их приумножить, расширить  хозяйство,  имеет  возможность  ускорить  достижение производственных целей. Кредит во многом является  условием  и  предпосылкой развития  современной  экономики,  неотъемлемым   элементом   экономического роста. Необходимость  и  возможность  кредита  обусловлена  закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе производства: на  одних  участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают  как  источник кредита, а в других возникает потребность в них.

      В рыночных условиях хозяйствования  основной  формой  кредита   является банковский кредит,  т.  е.  кредит,  предоставляемый  коммерческими  банками разных типов и видов. Как  известно,  субъекты  в  кредитной  сделке  всегда выступают как кредитор и  заёмщик.  Кредиторы  –  юридические  и  физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и  предоставляющие их в  распоряжение  заёмщика  на  определённый  срок.  Заёмщик,  как  другая сторона  кредитных   отношений,   получает  эти   средства   во   временное пользование.

      Разумеется,  что  кредитор,  предоставляя  свои  денежные  средства  в

пользование другому  лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует  всегда.

Даже у самого  первоклассного  заёмщика  может  сложиться  такая  финансовая ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее  исполнение  своих обязательств  по  полученному  кредиту.  Поэтому   у   кредитора   возникает естественное желание обезопасить себя от риска  потерь.  Существующие  формы обеспечения  возврата  кредита  (обеспечения  выполнения   заёмщиком   своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора,  но

и  оказывать  стимулирующее  воздействие  на  заёмщика,   побуждая   его   к

рациональному и разумному использованию заёмных  средств.

      Как известно, основу кредитования  составляют  принципы  кредитования, строгое соблюдение которых является объективной  необходимостью  в  условиях рыночной  экономики.  Они  представляют  собой   главный   элемент   системы кредитования, отражают сущность и содержание  кредита,  а  также  требования рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Возвратность  ссуд – один из принципов, невыполнение которого ведёт к тому, что кредит просто теряет свой смысл.

       Под  формой  обеспечения   возвратности   кредита   следует   понимать

конкретный  источник  погашения  имеющегося  долга,  юридическое  оформление права  кредитора  на  его  использование,  организацию  контроля  банка   за достаточностью и приемлемостью данного источника.

      Целью данной курсовой работы  является раскрытие механизма  организации возврата кредита. Задача же данной курсовой работы –  определение  принципов кредитования и классификация кредитов  по  обеспечению,  рассмотрение  таких наиболее часто используемых  форм  обеспечения  возвратности  кредитов  как:

залог, уступка требований (цессия) и передача права собственности, гарантии

и поручительства и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Понятие  обеспечения ссуд

 

      Существуют разнообразные виды  кредитов,  предоставляемые  банками.  В частности их можно классифицировать по обеспечению. Существуют  обеспеченные и необеспеченные (бланковые) кредиты.

      Первые   по   характеру   обеспечения   подразделяют   на   залоговые,

гарантированные и застрахованные кредиты.

      Вторые – это кредиты, не  имеющие конкретного  обеспечения,  и  поэтому они предоставляются только  первоклассным  по  кредитоспособности  клиентам.

Поскольку  ссуда  выдаётся  без  обеспечения  её  возврата соответствующими обязательствами, то  процентная  ставка  устанавливается  на  более  высоком уровне по сравнению с другими (обеспеченными) кредитами.  По  предоставлении такого кредита банк не проверяет  ни  обоснованности  причины  возникновения потребности в нём, ни целевое его использование. Только заёмщику  необходимо иметь в  виду,  что  сам  факт  возникновения  просроченности  по  выданному бланковому кредиту может сказаться на  снижении  доверия  банка  к  клиенту, привести к отказу в предоставлении подобных кредитов в будущем.

      Банковское  кредитование   осуществляется   при   строгом   соблюдении

принципов кредитования.  Они  представляют  собой  основу,  главный  элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и  содержание  кредита,  а  также требования объективных рыночных законов,  в  том  числе  и  в  области кредитных отношений.  Как  известно,  к  принципам  кредитования  относятся:

срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.

      Срочность  кредитования   является   необходимой   нормой   достижения

возвратности  кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть  не просто возвращён, но возвращён в строго определённый  срок.  Срочность  есть временная  определённость  возвратности  кредита.   Если   нарушается   срок пользования  ссудой,  то  искажается  сущность  кредита,  он   теряет   своё подлинное назначение, что отрицательно сказывается  на  состоянии  денежного обращения в стране.

      Дифференцированность  означает,  что  кредитор  не  должен  однозначно

подходить к  вопросу о выдаче кредита всем, претендующим  на  его  получение.

Поэтому  дифференциация  кредитования  должна   осуществляться   на   основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое  состояние заёмщика, дающее уверенность в способности и готовности заёмщика  возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их финансовой деятельности.

      Принцип  обеспеченности  кредита   подразумевает  наличие  у   должника

юридически  оформленных  обязательств,  гарантирующих  своевременный  возврат кредита:    залогового    обязательства,    договора-гарантии,     договора- поручительства.

      Принцип  платности  призван   оказывать   на   заёмщика   стимулирующее

воздействие, побуждая его на увеличение  собственных  ресурсов  и  экономное расходование привлечённых средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Понятие формы  обеспечения возвратности кредита

     Экономическую  основу возврата кредита составляет  кругооборот и  оборот фондов   участников   воспроизводственного   процесса,   а   также    законы функционирования кредита. Однако наличие  объективной  экономической  основы возврата   кредита   не   означает   автоматизм   этого   процесса.   Только целенаправленное  управление   движением   ссуженной   стоимости   позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и  возвращаемой стоимости.

      Поскольку  в кредитной сделке  участвует   два  субъекта  —  кредитор  и

заемщик, механизм организации  возврата кредита учитывает  место  каждого  их них в осуществлении этого процесса.

      Кредитор,  предоставляя  кредит,  выступает  организатором  кредитного

процесса,  защищая  свои  интересы.  Исходя  из  объективной   экономической основы,  кредитор   выбирает   такие   сферы   вложения   заемных   средств, количественные параметры  ссуды,  методы  ее  погашения,  условия  кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и  полного возврата отданной  взаймы  стоимости.  Однако  обратное  движение  указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее  в  своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.

      Кредитная    сделка    предполагает    возникновение     обязательства

ссудополучателя   вернуть   соответствующий   долг.   Конкретная    практика

показывает,  что  наличие  обязательства  еще   не   означает   гарантии   и

своевременного возврата. Возникновение инфляционных  процессов  в  экономике может  вызывать  обесценение  суммы  предоставленной  ссуды,   а   ухудшение финансового состояния заемщика — нарушение сроков возврата кредита.  Поэтому международный  опыт  деятельности  банков  выработал  механизм   организации возврата кредита, включающий:

а) порядок погашения конкретной ссуды за  счет

выручки;

б)  юридическое  закрепление  ее  порядка  погашения  в  кредитном

договоре; 

в)  использование  разнообразных  форм  обеспечения   полноты   и

своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

      Форма обеспечения  возвратности  кредита  -  это  конкретный  источник

погашения имеющегося долга, юридическое оформление права  кредитора на  его использование, организация контроля банка за достаточностью и  приемлемостью данного источника.

      Если механизм погашения ссуды  за счет  выручки  и  его   закрепление  в

кредитных договорах  являются  основной  предпосылкой  возврата  кредита,  то определение форм обеспечения  возврата  представляет  собой  гарантию  этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

      Таким  образом,  в  банковской  практике  источники   погашения   ссуд

подразделяются на  первичные  и  вторичные.  Первичным  источником  является выручка от реализации  продукции,  оказания  услуг  или  доход,  поступающий физическому лицу.

      Зарубежные  банкиры считают своим «золотым»  правилом  при  рассмотрении возможности заключения кредитной  сделки  ориентироваться  прежде  всего  на первичный источник.

      Реальной  гарантией возврата кредита является  выручка лишь у  финансово устойчивых  предприятий.  К  ним  относятся:  предприятия,  имеющие  высокий уровень рентабельности и высокую  обеспеченность  собственным  капиталом.  У таких предприятий  происходит  не  только  систематический  приток  денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а  также пополнения собственного капитала.

      Для   финансово  устойчивых  предприятий,   являющихся   первоклассными клиентами банка, юридическое  закрепление  в  кредитном  договоре  погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной.  В  этом случае  складываются  сугубо  доверительные   отношения   между   банком   и заемщиком,  предполагающие  выполнение  заемщиком  своих   обязательств   по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

      Во всех  случаях возникает необходимость  иметь дополнительные  гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных  источников.  К  их  числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований  и  прав,  гарантии  и поручительства,  страхование.  В  таблице  1  представлены  распространенные формы обеспечения возвратности кредита. Использование  вторичных  источников погашения ссуд является трудоемким  и  длительным  процессом.  Эффективность существующих форм обеспечения  возврата  кредита  зависит  от  действенности

правового  механизма,  грамотности  правового  и  экономического  содержания соответствующих  документов,  соблюдения   норм   деловой   этики   гарантов платежных обязательств. Создание  системы  гарантий  для  кредитора  (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую  актуальность  в связи  с  неустойчивостью  финансового  состояния  многих  ссудополучателей, недостаточным опытом  работы  в  рыночных  условиях  бизнесменов,  банкиров, юристов.

             Таблица 1 - Формы обеспечения  возвратности кредита

 

|Формы обеспечения возвратности кредита                                     |

|Залог                         |Уступка требований (цессия)|Гарантии  и      |

|                              |и передача права           |поручительства  |

|                              |собственности              |                |

|1. Залог имущества  клиента    |1. Открытая                |1. Гарантии     |

|2. Залог товарно-материальных |2. Тихая                   |2.              |

|ценностей                     |3. Общая                   |Поручительства  |

|3. Залог товара в обороте     |4. Глобальная              |                |

|4. Залог товара в переработке  |                           |                |

|5. Залог ценных бумаг,  включая|                           |                |

|                              |                           |                |

|векселя                       |                           |                |

|6. Залог депозитов,           |                           |                |

|находящихся                  |                           |                |

|в том же  банке                |                           |                |

|7. Залог недвижимости         |                           |                |

|8. Залог права  арендатора     |                           |                |

|9. Залог права  автора на      |                           |                |

|вознаграждение                |                           |                |

|10. Залог права  заказчика по  |                           |                |

|договору подряда              |                           |                |

|11. Залог права  комиссионера  |                           |                |

|по договору  комиссии          |                           |                |

|12. Смешанный  залог           |                           |                |

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Залог  как основа обеспечения кредита

      Залог  имущества  клиента   является  одной  из  распространенных  форм

обеспечения возвратности банковского кредита.  Залог  имущества  оформляется договором о залоге,  подписанным  двумя  сторонами  и  подтверждающим  право кредитора  при  неисполнении  платежного  обязательства  заемщиком  получить преимущественное   удовлетворение   претензий   из   стоимости   заложенного имущества.

      Залоговый механизм возникает в момент  рассмотрения  кредитной заявки как условие заключения кредитного  договора.  Он  сопровождает  весь  период пользования ссудой. Реальное обращение  к  исполнению  залогового  механизма возникает на завершающей стадии движения кредита – погашении ссуды – и  лишьв отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой.

      В банковской практике операции  по оформлению и  реализации  залогового механизма  называют   залоговыми   операциями.   Залоговые   операции,   это производные от ссудных операций и они  гарантируют  своевременное  и  полное погашение ссуды.  Ссуды,  выданные  под  залог  имущества  клиента  или  его имущественных прав, называют ломбардными.

      Как видно из рис.1 центральное  место в правовом содержании  залогового

механизма   принадлежит   определению   права    собственности,    владения,

распоряжения  и пользования заложенным имуществом.                                                    

 

 

 

Рисунок 1 - Структура  залогового механизма

      В России правовая основа залогового  механизма  определена  Законом   «О залоге», в соответствии с которым

      а) право собственности на заложенное  имущество принадлежит заемщику;

      б)   владение   заемщиком    заложенным    имуществом    может    быть

непосредственное  и опосредствованное;

      в) залог может сопровождаться  правом пользования предметами  залога  в

соответствии  с его назначением.

      Основными этапами реализации  залогового механизма являются:

  • выбор  предметов и видов залога;

  • осуществление  оценки предметов залога;

  • составление  и исполнение договора о залоге;

  • порядок  обращения взыскания на залог.

     Предметом  залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество   и имущественные права. В то  же  время  это имущество для отнесения его к объекту   залога   должно   отвечать   двум   критериям:   приемлемости    и

достаточности.

      В зависимости от материально-вещественного  содержания предметы  залога подразделяются на следующие группы:

  1. Залог  имущества клиента:

• залог товарно-материальных ценностей:

    а)  залог сырья, материалов, полуфабрикатов;

    б)  залог товаров и готовой продукции;

    в)  залог  валютных  ценностей  (наличной  валюты),  золотых   изделий,

украшений, предметов  искусства и антиквариата;

    г)  залог прочих товарно-материальных  ценностей;

• залог ценных бумаг, включая векселя;

• залог депозитов, находящихся в том же банке;

• ипотека (залог  недвижимости).

  2. Залог имущественных  прав:

• залог права арендатора;

• залог права автора на вознаграждение;

• залог права заказчика  по договору подряда;

• залог права комиссионера по договору комиссии.

      Критерий  приемлемости отражает  качественную  определенность  предмета залога, критерии достаточности – количественную.

      Общие требования к качественной стороне предметов  залога,  независимо от их материально-вещественного содержания, сводятся к следующему.

      1. Предметы  залога должны  принадлежать  заемщику  (залогодателю)  или находиться у него в полном хозяйственном ведении.

      2. Предметы  залога должны иметь денежную  оценку.

      3. Предметы  залога должны быть ликвидны.

      Общим требованиям к  количественной  определенности  предметов  залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с  основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю.

      Специфические   требования    к    качественной    и    количественной

определенности  предметов залога зависят от  вида  залога  и  степени  риска,

сопровождающей  соответствующие залоговые операции.

      Приемлемость товарно-материальных  ценностей  для  залога  определяется двумя факторами:

      • качество ценностей;

      • возможность кредитора осуществлять  контроль за их сохранностью.

      Критериями качества товарно-материальных ценностей являются:  быстрота реализации,  относительная  стабильность   цен,   возможность   страхования, долговременность хранения.

      В  этой  связи  наиболее  надежным  способом  обеспечения   сохранности

заложенных  ценностей является передача их кредитору, т.е.  банку.  В  данном случае   заемщик   остается   собственником   заложенного    имущества,    с опосредованным  владением.  Указанный  вид   залога   называется   закладом.

Кредитор приобретает  при закладе право  пользования  заложенным  имуществом.

Одновременно  на него переходит обязанность надлежащим  образом  содержать  ихранить предмет  заклада, нести ответственность  за утрату и порчу.

      При  отсутствии  у  банка   складских  помещений  этот  вид  залога  по

отношению  к  товарно-материальным  ценностям   имеет   ограниченную   сферу применения.  В  качестве  предметов  заклада   могут   выступать:   валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства,  украшения.  Поскольку  в  этом случае заемщик не имеет право использовать заложенные ценности,  данный  вид залога называется твердый залог.

      Более распространенным видом  залога являются залог товаров  в обороте и залог  товаров  в  переработке.  В  этом  случае  залогодатель   не   только

непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать.

     Залог товаров в обороте применяется в настоящее время в практике

отечественных и зарубежных банков  при  кредитовании  торговых  организаций.    Торговые организации постоянно должны  иметь  у  себя  запас  ценностей  для выставления их на продажу. Такая гарантия распространяется лишь  на  реально существующие товарные запасы.  Близок  по  содержанию  к  залогу  товаров  в обороте  залог  товаров  в  переработке.  Он  применяется  при  кредитовании промышленных   предприятий,   в   частности,    перерабатывающих    сельско- хозяйственное сырье. Особенностью этого вида залога является право  заемщика

использовать  заложенное сырье и материалы, включенные в предметы  залога,  в производстве и заменять их на готовую продукцию.

      Таким образом, различные виды  залога материальных  ценностей   обладают неодинаковой  степенью  гарантии   возврата   кредита.   Наиболее   реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды  залога  имеют  условные  гарантии возврата кредита. Поэтому в практике  иностранных  коммерческих  банков  эти виды  залога  применяются  по  отношению  к  клиентам,   положительно   себя зарекомендовавшим.

      Поскольку в рыночной экономике  конъюнктура с реализацией товаров  может оперативно изменяться,  это  положение  определяет  понятие  «достаточности» объекта  залога.  При  выдаче  ломбардных  ссуд   под   товарно-материальные ценности, максимальная сумма ссуды не превышает, как правило, 85%  стоимости предметов  залога.  Такая  разница  создает  банку  дополнительную  гарантию возврата кредита на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.

      Однако в каждом конкретном  случае определяется  индивидуальная  маржа, учитывая риск кредитной сделки.

      Кроме  залога   товарно-материальных   ценностей,   в   зарубежной   и

отечественной практике банки практикуют выдачу  ломбардных  ссуд  под  залог ценных бумаг.

      Критерием качества ценных бумаг,  с точки зрения  приемлемости  их  для

залога,  служат:  возможность  быстрой  реализации  и  финансовое  состояние выпускающей стороны. В этой связи  в  зарубежной  и  отечественной  практике наиболее высокий рейтинг качества  имеют  государственные  ценные  бумаги  с быстрой оборачиваемостью. При выдаче ссуд под их  залог  максимальная  сумма ссуды может достигать  95%  стоимости  ценных  бумаг.  При  использовании  в качестве залога других ценных бумаг, (например, акций,  выпущенных  фирмами) величина ссуды составляет 80—85% их рыночной цены.

      К предметам залога  относятся   также  векселя.  Главное  требование  к

торговому векселю, как предмету залога, состоит в  обязательности  отражения реальной товарной сделки. Максимальная сумма кредита под  залог  векселя  по опыту ряда стран составляет 75—90% стоимости обеспечения

Залоговое  право  может  распространяться  и  на  депозитные   вклады,

находящиеся в  том  же  банке,  который  выдает  кредит.  Такие  вклады,  как

правило,  имеют  целевой  характер  использования.  При  получении  в  банке кредита на текущие производственные нужды предприятие может  использовать  в качестве залога созданные депозиты в соответствующей сумме. При  задержке  в погашении ссуды за счет  поступающей  выручки  банк  обеспечит  возвратность кредита за счет депозитного вклада.

      Кредитование совокупного или  укрупненного  объекта  может  потребовать использование  смешанного  залога,  включающего  товары  на  складе,  ценные бумаги, векселя. В этом случае требования к составным  элементам  смешанного залога остаются теми же, что и описанные выше.  Максимальная  сумма  кредита не должна была превышать 75% общей стоимости принятого в  залог  совокупного обеспечения.

      Некоторые  особенности  в   использовании  залога  имеются   при  выдаче

ипотечных ссуд, которые  получили  широкое  развитие  в  мировой  банковской практике. В этом случае  появляется  такой  вид  залога  как  ипотека.  Если недвижимое имущество находится в общей  собственности,  ипотека  может  быть установлена лишь при наличии письменного соглашения всех собственников.

      Для ипотеки характерны следующие черты: пребывание имущества в руках должника;  возможность  должника   самостоятельно   распоряжаться   доходом, полученным  от  использования  предметов  ипотеки;   возможность   получения залогодателем под залог одного и  того  же  имущества  добавочных  ипотечных ссуд; обязательная регистрация залога в поземельных книгах, которые  ведутся по месту нахождения предмета ипотеки; простота контроля залогодержателем  за сохранностью предмета залога.

      В современной банковской практике  предметом  залога  при  выдаче  ссуд

выступает  не  только   имущество,   принадлежащее   клиенту,   но   и   его

имущественные права. В результате существует самостоятельный  вид  залога  – залог прав. Объектом залога в этом случае  выступают:  права  арендатора на здания, сооружения, землю; права автора на вознаграждение;  права  заказчика по договору подряда; права комиссионера по договору комиссии и др.

      Другим элементом залогового  механизма является оценка предмета  залога.

Международная практика выработала по этому поводу  следующие  принципиальные положения:

      1. Большинство предметов залога  оцениваются по рыночной стоимости.

      2. Принятое обеспечение должно  регулярно переоцениваться с  тем,  чтобы покрыть кредитный риск в любое время.

      3. Оценку стоимости предметов залога  должны  производить  специалисты соответствующей квалификации.

      4. Подлинность и ценность произведений  искусства, антиквариата и   т.д.

должны быть подтверждены.

      5. В  случае  использования   в  качестве  залога  товарно-материальных

ценностей стоимость  его должна включать расходы на проведение  периодических оценок залогового обеспечения, особенно если к  ним  привлечены  независимые эксперты.

      6. При оценке залога следует  обратить особое  внимание  на  правильное

определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества.

      Реальный  уровень  покрытия  ссуды  в  ситуации  вынужденной   продажи имущества можно определить, если из цены открытого рынка вычесть следующее:

    . затраты  на реализацию;

    . маржу  вынужденной продажи;

    . величину  любых приоритетных претензий  на имущество;

    . оплату  судебных издержек.

   А также  если из чистой реальной стоимости  вычесть: