Формы обеспечения возвратности кредита и возможности их использования в российской банковской практике
2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ПРАВА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КАФЕДРА БАНКОВСКОГО И СТРАХОВОГО ДЕЛА
ЛАРИНА ОЛЬГА МИХАЙЛОВНА
Формы обеспечения возвратности кредита и возможности их использования в российской банковской практике
(курсовая работа)
Научный руководитель:
Тюмень – 2011
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА В СФЕРЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ…………………….………………………………………
1.1. Роль залогового обеспечения возвратности кредита в системе регулирования кредитного риска банка. Способы определения оценки стоимости объектов залога….…………………….……….5
1.2. Характеристика поручительства и банковской гарантии как способов обеспечения возвратности кредита……………….…. 15
1.3. Значение нетрадиционных и вспомогательных форм обеспечения кредита……………………………………………………………
ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЛОГА РОССИЙСКИМИ БАНКАМИ…………………………………………………………
2.1. Проблемы применения залогового обеспечения кредитов………29.
2.2. Совершенствование использования залогового имущества в качестве обеспечения………………………………………...…
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………….…………41
ВВЕДЕНИЕ
Деятельность банков в качестве кредитных организаций, направленная на систематическое извлечение прибыли, неминуемо сопряжена с предпринимательским риском. Кредитование для банка- это процесс, всегда связанный с возможным риском потери значительных денежных ресурсов. Именно поэтому для снижения риска невозврата кредита особенно тщательного анализа требуют не только вопросы кредитоспособности заемщика, но и его обеспечения. Обеспечение кредита в различных формах выступает в данном случае как дополнительная гарантия полного и своевременно возврата кредита, уменьшает риск при неплатежеспособности, банкротстве, ликвидации заемщика или его нежелании погасить долг.
По мере развития общественного производства растет не только актуальность проблемы обеспечения кредита коммерческого банка, но и сложность нахождения приемлемых для практики решений. Развитие технологий и возрастание сложности производственных систем, вовлекая в оборот все большее количество капитала при каждом обновлении цикла создания продукции, не обеспечивают при этом ни адекватного увеличения конкурентоспособности данной продукции, ни повышения вероятности успешного бизнеса в целом. Серьезное влияние на изменение качества обеспечения кредита оказывает внешняя, по отношению к данному бизнесу, деловая среда, которая в России имеет свои специфические отличия от существующей в странах с развитой рыночной экономикой.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная и целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющих способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.
Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.
Цель курсовой работы – рассмотреть использование форм обеспечения возвратности кредита и методы их оценки в практике российских банков.
Для достижения цели определены следующие задачи:
определить роль залогового обеспечения кредита в системе управления кредитным риском;
охарактеризовать наиболее распространенные способы обеспечения обязательств перед кредитором в банковской деятельности России, таких как поручительство и банковская гарантия;
выявить проблемы, связанные с оценкой и реализацией залогового обеспечения и рассмотреть способы их преодоления;
найти способы совершенствования мероприятий по повышению качества работы над возвратностью кредитов в деятельности банков.
В ходе написания курсовой работы были изучены научные труды российских экономистов: О.И. Лаврушина, В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, Г.Г. Коробовой, Д.А. Ендовицкого, Г.Е. Алпатова, К.Е. Ривкина, а также нормативно-правовые акты, законодательство РФ, материалы периодической печати, информационные ресурсы Интернет.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА В СФЕРЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1. Роль залогового обеспечения возвратности кредита в системе регулирования кредитного риска банка. Способы определения оценки стоимости объектов залога
Банковское кредитование, как постоянная профессиональная деятельность, предполагает включение в число важнейших задач, решаемых банком при предоставлении кредита, необходимость обеспечить исполнение обязательств, чтобы предотвратить или хотя бы ослабить негативные последствия, которые могут наступить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником своих обязательств перед банком. И это вполне обоснованно. Для решения данной задачи необходимо заранее определить, каким образом будут обеспечены интересы банка и его вкладчиков в случае неполучения не только прибыли, но и самой суммы, выданной по кредитному договору. В целях уменьшения риска недополучения прибыли или избежания убытков, особенно в условиях высоких темпов инфляции и при выдаче кредитов на продолжительные сроки, банки используют различные способы обеспечения банковского кредита. Одним из основных принципов кредитования является обеспеченность кредита. До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкурентные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием Федерального закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременных возврат кредита. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуды. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. Однако чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. В таком случае возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залоговое обязательство, банковская гарантия, договор поручительства, договор страхования от невозврата кредитов.
В процессе деятельности каждое предприятие в той или иной мере сталкивается с рисками. Наибольшие риски испытывают коммерческие банки, проводящие активную кредитную политику. Кредитование изначально является рискованным видом бизнеса, так как банк ссужает часть своих или привлеченных пассивов постороннему предприятию, деятельность которого банку подконтрольна. Помимо проведения оценки кредитоспособности при выдаче кредита, наиболее существенной гарантией возврата полученного кредита является предоставление банку залогового обеспечения. Полученный залог в большинстве случае носит моральный характер, вынуждающий заемщика возвратить банку кредит, так как в противном случае банк имеет возможность реализовать полученный залог и из этих средств произвести погашение кредита, процентов по нему и покрыть издержки, возникшие у банка в связи с этим.
В условиях неплатежей за поставленные товары, невыполненные работы и оказанные услуги, а также инфляции залог обладает несомненными преимуществами:
залогодержатель имеет право в случае неисполнения должником основного обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества;
удовлетворение залогодержатель получает преимущественно перед другими кредиторами залогодателя;
если иное не предусмотрено договором, право залогодержателя распространяется на вещь, являющуюся предметом залога, а также на ее принадлежности;
по общему правилу залог обеспечивает требование в таком объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию;
если это предусмотрено договором, право залогодержателя распространяется на полученные в результате использования заложенного имущества плоды, продукцию и доходы.
Наглядно структура залогового механизма отображена на рис. 1.
Рис 1.
Структура залогового механизма
1 1
2 2
4 3 5
Рис 1. Структура залогового обеспечения
1 – заключение кредитного договора;
2 – заключение договора о залоге;
3 – передача (без передачи) заложенного имущества;
4 – оставление залога у заемщика;
5 – оставление залога у кредитора.
Следовательно, залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.
Предметом залога может быть любое имущество (за исключением имущества, изъятого из оборота), которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права, кроме требований, неразрывно связанных с личностью кредитора (например, алиментов). Общая схема видов залога представлена на рис. 2.
Из рисунка видно, что различают два вида залога, при котором предмет залога:
может оставаться у залогодателя;
передается в распоряжение, во владение залогодержателю.
Наибольшее распространение имеет первый вид залога, при котором предмет залога может оставаться у залогодателя.
Рис. 2
Виды залогового имущества
Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:
залог товаров в обороте (заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими ценностями, соответствующими данному виду кредитования, на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность);
залог товаров в переработке (заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовое производство и товары отгруженные);
залог недвижимого имущества (или ипотека- залог предприятий, строений, зданий, сооружений и иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользоваться ими).
Залог прав – новая форма залога, появившаяся только в рыночных условиях экономики. Здесь в качестве заклада выступают документы по оценке прав заемщика по владению и пользованию имуществом, объектами интеллектуальной собственности (авторские права, патенты, товарные знаки, программное обеспечение, ноу-хау и пр.). Залогодателем права может быть только то лицо, которому это право принадлежит.
В обеспечение кредита в качестве объекта залога заемщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.
Второй вид залога – залог с его передачей банку на период пользования ссудой – называется закладом. Заклад используется чаще в случаях, когда залогодатель недостаточно известен банку или его кредитоспособность не внушает доверия.
Залог ценных бумаг сторонних эмитентов производится на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку. Получателем кредита может быть любое платежеспособное предприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.
Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований:
1. Наличие собственности на это имущество, подтверждаемое соответствующими документами (государственной регистрации и другими).
2. Способность отчуждения, подтверждаемая документами об отсутствии других залогов на это имущество и долгов по уплате за него, о прописке и согласии жильцов на залог (по жилым помещениям), о возможности залога (по государственным предприятиям).
3. Денежная оценка предметов залога. Большинство предметов залога оцениваются по рыночной стоимости. Оценку стоимости имущества должны производить специалисты соответствующей квалификации. При денежной оценке по согласию сторон иногда предусматривается индексация заложенного имущества.
4. Ликвидность залога, т.е. способность имущества к реализации. Она зависит от качества предметов залога, места нахождения, спроса на рынке и др.
5. Возможность контроля за сохранностью заложенного имущества.
6. Достаточность залога. Сумма залога должна быть больше суммы кредита.
7. Залог имущества признается обеспечением кредита, только если он застрахован.
Таким образом, залог – один из важнейших способов обеспечения обязательств. Ведь так можно гарантировать правильное исполнение кредитного договора. В качестве залога заемщик может передать кредитору любое имущество, за исключением имущества, изъятого из оборота. Для того, чтобы залог был действительно гарантией оплаты, нужно грамотно составить залоговый договор, правильно оформить передачу имущества, а также произвести оценку залога.
Привлечение кредитными учреждениями независимых экспертов для оценки стоимости объектов залога уже стало в России повсеместной практикой. Проявляющаяся при этом заинтересованность кредитора от качества оценочного исследования требует стандартизации существенных этапов процесса оценки и формирования отчета.
Для заказчика главные критерии выбора оценщика – сроки и стоимость выполнения работ. Минимизация этих показателей достигается за счет сокращения масштаба исследования. Однако даже ограниченная процедура оценки должна приводить к приемлемому с точки зрения надежности результату.
Непосредственным заказчиком оценки является залогодатель, и от соответствия результата исследования по его мнению часто зависит вознаграждение оценщика. Эксперт, наблюдающий профессиональные этические нормы, стремящийся к проведению всестороннего квалифицированного анализа, рискует встретить непонимание со стороны оплачивающего его услуги заказчика. Для высокопрофессиональных и добросовестных оценщиков встает вопрос об их конкурентоспособности.
При анализе предмета залога применяются критерии приемлемости, достаточности и ликвидности. Критерий приемлемости отражает количественную определенность предмета залога, критерий достаточности – количественную, критерий ликвидности – период реализации имущества по стоимости, позволяющей удовлетворить требования залогодержателя по основному обязательству и покрыть расходы, связанные с реализацией имущества.
Наиболее известным из возможных определений видов стоимости и рекомендуемых к использованию в контексте залогового кредитования является рыночная стоимость. В отечественной практике под рыночной стоимостью понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект может быть продан или стать предметом иной сделки в условиях конкуренции на открытом рынке, когда покупатель и продавец действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда: покупатель не обязан приобретать, а продавец – продавать объект оценки, покупатель и продавец хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах, объект оценки представлен на продажу в форме публичной оферты, а цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с третьей стороны нет.
Объект залога может быть оценен с точки зрения нерыночных видов стоимости. Основное их отличие от рыночной заключается в том, что они не предполагают продажу объекта на конкурентном открытом рынке, а отражают полезность объекта для конкретного владельца и варианта использования.
Выбор той или иной базы оценки приведет к различным вариантам стоимости. Приоритет рыночной стоимости объекта залога объясняется тем, что в случае банкротства заемщика банк получит в лучшем случае свободный объект, и именно его рыночная стоимость, без привязки к текущему использованию и владельцу, является наименее рискованной базой для принятия решения о кредитовании залогодателя. Ликвидационная стоимость как вероятная цена продажи в короткие сроки также нередко фигурирует в заключениях оценщиков.
Оценка предмета ипотеки определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации по соглашению залогодателя с банком (залогодержателем) с соблюдением требований ст.67 Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» ОТ 16.07.1998 N 102-ФЗ и указывается в договоре об ипотеке в денежном выражении. При ипотеке государственного и муниципального имущества его оценка осуществляется в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом, или в определенном им порядке.
Оценке залоговой стоимости придается особое значение в системе жилищного ипотечного кредитования. В результате анализа эволюции ипотечных отношений, жилищного финансирования, как правило, выделяются 4 основных исторических периода развития систем ипотечного кредитования в России: дореволюционный; советский; квазиипотечный; современный. В соответствии с историческими этапами развития системы ипотечного кредитования, финансирования жилищного строительства авторами выделены этапы развития оценки стоимости и принципы, положенные в основу ее определения.
Под единой подсистемой оценки залоговой стоимости для целей ипотечного кредитования понимается совокупность элементов, обеспечивающих содержание, технологию и инфраструктуру оценки залоговой стоимости в системе ипотечного жилищного кредитования.
Стоимость предмета залога при ипотеке может определяться несколькими способами: на основе балансовой стоимости имущественного комплекса, на основании заключения независимой оценочной компании, которая должна иметь лицензию оценщика и иногда оценка стоимости имущества, предлагаемого в качестве залога, осуществляется самим банком.
Под анализом ликвидности имущества в широком смысле следует понимать исследование стороны спроса в определенном сегменте рынка. Оценивая рыночную стоимость, оценщик должен сначала убедится в существовании самого рынка, прежде, чем говорить о наиболее вероятной цене продажи, надо определить вероятность самой продажи. Отсутствие сделок купли-продажи на рынке не только дает повод для сомнений относительно существования «рыночной» стоимости в классическом понимании, но и делает в некоторых случаях крайне рискованным использование такого объекта в качестве залога. Низкая активность рынка может быть нормой для таких объектов как уникального дорогостоящего оборудования, технологических линий. Это обстоятельство указывает на продолжительный средний период рыночной экспозиции.
Таким образом, оценка залога – один из важнейших этапов при заключении сделки по кредитованию. Важным обстоятельством является достижение с помощью оценки компромисса между интересами кредитора и заемщика в определении стоимости предмета залога. Интересом кредитора в определении стоимости заложенного имущества является уменьшение риска кредитной сделки и соответственно занижение стоимости объекта залога. Интерес заемщика – увеличение величины кредита через увеличение стоимости залога. Определение же стоимости залога по обоюдному соглашению либо с помощью независимого эксперта позволяет достичь баланса интересов в кредитной сделке. Из этого следует, что определение достаточности стоимости залога делает кредитную сделку возможной.
Гражданское законодательство предусматривает и другие способы обеспечения обязательств, которые призваны с той или иной степенью надежности защитить интересы кредитора и являются достаточно распространенными в банковской практике. Ниже речь пойдет о таких формах обеспечения, как поручительство и банковская гарантия.
1.2. Характеристика поручительства и банковской гарантии
как способов обеспечения возвратности кредита
Практическая привлекательность поручительства и банковской гарантии связана, прежде всего, с тем, что исполнения обязательства должником обеспечиваются обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют всем своим имуществом исполнение должником его обязанностей. Так, общий обеспечительный принцип позволяет объединить банковскую гарантию и поручительство в особую группу.
Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство для кредитора создает большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обязательству, обеспеченному поручительством, в случае его неисполнения, так как при поручительстве ответственность перед кредитором за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет исполнено полностью. Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из должников, имеет право требовать недополученного от остальных.
Поручительство является обязательством, основанным на договоре. Вследствие этого его возникновение и действительность требуют наличия всех условий, необходимых для возникновения и действительности договорного обязательства вообще. По этой же причине обязательство поручителя является безотзывным, так как односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются.
Договор поручительства является консенсуальным, односторонним и безвозмездным. Односторонний характер договора поручительства означает, что у верителя (кредитора по обеспечиваемому обязательству) имеются только права без встречных обязанностей, а у поручителя – только обязанности без встречных прав. Поручительство – безвозмездный договор, поскольку обязанности одной стороны (поручителя) совершить определенные действия не корреспондируют с обязанностями другой стороны (кредитора по основному обязательству) по предоставлению оплаты.
В договоре поручительства на стороне поручителя может быть одно или несколько лиц. В последнем случае возникает пассивная множественность лиц – сопоручителей (совместных поручителей). Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено договором поручительства. От сопоручителей – лиц, одновременно и совместно давших поручительство и отвечающих перед кредитором как солидарные должники, необходимо отличать лиц, независимо друг от друга поручившихся за одного и того же должника по разным договорам поручительства. Такие поручители не становятся солидарно ответственными перед кредитором, даже если каждый из них несет с должником солидарную ответственность перед кредитором по обеспеченному поручительством основному обязательству.
Близкой к сопоручительству является конструкция перепоручительства – поручительства за поручителя. Суть перепоручительства состоит в том, что третье лицо поручается перед кредитором должника за исполнение обязательства поручителем, заключившим договор поручительства с кредитором. Поручитель за поручителя отвечает пред кредитором в субсидиарном порядке, т.е. считается обязанным к исполнению только тогда, когда первый (основной) поручитель не удовлетворяет требования кредитора.
Для оформления отношений между банком и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Практика показывает, что договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком.
Поручительство прекращается:
с прекращением обеспеченного им обязательства;
по истечении указанного в договоре поручительства срока;
с переводом на другое лицо долга по обеспечению поручительством обязательству, если поручитель не дал согласие отвечать за нового должника;
при изменении обязательства без согласия поручителя.
Если срок действия поручительства договором не предусмотрен, то поручительство прекращается, в случае если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение года со дня наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного поручительством.