Формы таможенного контроля. 3
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: «Формы таможенного контроля»
Содержание
Введение
1. Таможенный контроль
1.1 Понятие и цели таможенного контроля
1.2
Принципы проведения
1.3 Товары, находящиеся под таможенным контролем
1.4 Зоны таможенного контроля
1.5
Представление документов и
1.6
Идентификация товаров и
1.7
Таможенный контроль после
2. Формы таможенного контроля
2.1 Понятие и виды форм таможенного контроля
2.2 Проверка документов и сведений
2.3 Устный опрос
2.4 Получение объяснений
2.5 Таможенное наблюдение
2.6 Таможенный осмотр
2.7 Таможенный досмотр
2.8 Личный таможенный досмотр
2.9 Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков
2.10 Таможенный осмотр помещений и территорий
2.11 Учет товаров, находящихся под таможенным контролем
2.12
Проверка системы учета
2.13 Таможенная проверка
3. Освобождение от применения таможенными органами определенных форм таможенного контроля
Введение
Актуальность темы исследования обусловлена значимостью организации эффективного таможенного контроля для экономики и бюджета страны.
Внешняя торговля во все времена имела важное значение для экономической жизни всех стран, поскольку ее успехи оказывают серьезное воздействие на экономическое развитие. Международная торговля, а с ней международное разделение труда привносят в отечественную экономику ряд преимуществ и выгод, непосредственно влияющих на активизацию экономического роста.
Сфера внешней торговли предоставляет дополнительные возможности для становления и развития экономики, формирования бюджета страны, поддержания благосостояния народа.
Россия, обладающая значительным промышленным потенциалом, активно участвует в мировой торговле, проводя экспортные и импортные операции. Емкость российского рынка огромна, что особенно привлекает иностранные торговые организации, которые заинтересованы в поставках своих товаров на этот рынок.
Ежедневно через таможенную границу Российской Федерации железнодорожным, морским, автомобильным, воздушным транспортом перемещаются миллионы тонн различных товаров. Соответственно, такой большой грузопоток требует эффективного управления, отлаженной системы, которая должна успешно его регулировать.
Ежегодно по данным статистики Россию в качестве туристов посещает несколько миллионов иностранных граждан, что также вызывает необходимость упорядочивания пересечения таможенной границы, поскольку туристы перемещают при себе различного рода вещи, сувениры, подарки. таможня форма контроль документ сведение
Перемещение товаров через таможенную границу, как правило, связывается с осуществлением таможенного контроля, уплатой таможенной пошлины, налогов, которые служат одним из источников пополнения федерального бюджета.
Таможенный контроль является одним из основных институтов таможенного права как комплексной отрасли законодательства Российской Федерации. В современных условиях порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу характеризуется как разрешительный, а не уведомительный. В связи с этим роль таможенных органов как контролирующих субъектов возрастает, а также приобретает особую значимость при осуществлении ими правоохранительной деятельности. Именно на основе таможенного контроля могут быть выявлены преступления и иные нарушения таможенного законодательства. Вместе с тем таможенный контроль есть действенное средство их предупреждения. Учитывая, что большинство нарушений таможенных правил имеет конечной целью уклонение от уплаты таможенных платежей или занижение их размера, таможенный контроль выступает в качестве того барьера, который не позволяет «утечь» денежным средствам, предназначенным для формирования доходной части государственного бюджета. Одно из направлений реализации таможенной политики - эффективное использование инструментов таможенного контроля.
Предмет данной курсовой работы -- организация таможенного контроля, а также формы, способы и средства производства таможенного контроля.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских ученых и практиков, занимающихся вопросами таможенного контроля.
Целью курсовой работы является комплексный, системный анализ правового механизма организации таможенного контроля, который используется для защиты экономической безопасности страны.
Исходя из цели работы, целесообразным становится решение ряда задач:
- определение понятия и целей таможенного контроля;
- определение зон таможенного контроля и необходимых для проведения таможенного контроля документов и сведений;
- определение форм таможенного контроля, их видов;
-
условия освобождения от
1. Таможенный контроль
1.1 Понятие и цели таможенного контроля
Внешнеэкономическая деятельность и, прежде всего, внешняя торговля связаны с перемещением через таможенную границу страны как юридическими, так и физическими лицами товаров и транспортных средств, которые подлежат таможенному контролю. Для понимания правовой природы таможенного контроля необходимо его ясное определение, так как названный контроль является первоосновой и одним из важнейших институтов таможенного права.
Таможенный контроль как один из видов государственного контроля устанавливает обязательность совершения определенных действий, как со стороны таможенных органов, так и со стороны лиц, перемещающих товары и транспортные средства. Таким образом, таможенный контроль составляет основу, на которой выстраиваются все правоотношения, возникающие в процессе перемещения товаров и транспортных средств [7].
В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 11 ТК России таможенный контроль представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.
Под совокупностью осуществляемых таможенными органами мер понимаются формы, способы и средства производства таможенного контроля.
Формы производства таможенного контроля - это отдельные разновидности проверочных мероприятий (проверка документов, таможенный досмотр товаров и транспортных средств, таможенное наблюдение и другие формы).
Способы производства таможенного контроля представляют собой меры, применяемые таможенными органами для наиболее эффективной реализации избранной формы (форм) таможенного контроля.
К способам производства таможенного контроля можно отнести, например, идентификацию товаров и транспортных средств, назначение экспертизы, привлечение специалиста, наложение ареста на товары или изъятие товаров, создание зон таможенного контроля.
Под средствами производства таможенного контроля подразумеваются: технические средства таможенного контроля; морские (речные) и воздушные суда таможенных органов; информационные ресурсы таможенных органов [4].
Метод таможенного контроля - совокупность приемов и способов его осуществления. Среди методов таможенного контроля необходимо выделить:
-
таможенный контроль, осуществляемый
по прибытии товаров и
- таможенный контроль, осуществляемый в процессе движения транспортного средства;
- сплошной таможенный контроль, имеющий место, когда используются все формы контроля, установленные таможенным законодательством;
На практике различают следующие виды таможенного контроля:
- таможенный контроль товаров;
-
таможенный контроль
В зависимости от вида транспортных средств контроль подразделяется на:
1) таможенный контроль морских судов;
2)
таможенный контроль речных
3)
таможенный контроль
4) таможенный контроль воздушных судов;
5)
таможенный контроль
Применительно к таможенному контролю товаров различают таможенный контроль импортных (ввозимых), экспортных (вывозимых) и транзитных товаров.
Поскольку при осуществлении таможенного контроля большое значение имеют отдельные существенные характеристики товаров, подвидами таможенного контроля товаров можно считать таможенный контроль ручной клади, контроль сопровождаемого или несопровождаемого багажа.
В зависимости от характера участия в осуществлении контроля таможенных органов сотрудничающих стран выделяются:
1)
двусторонний таможенный
2)
односторонний таможенный
3)
совместный таможенный
Таможенный контроль может быть однократным или повторным.
Однократный таможенный контроль имеет место, если таможенная граница пересекается только в одном направлении и таможенный досмотр проводится один раз. Если товары и транспортные средства в течение сравнительно короткого периода времени пересекают таможенную границу дважды, они подпадают под повторный таможенный контроль.
Для проведения повторного таможенного контроля не всегда требуется факт неоднократного пересечения таможенной границы. Если, морское (речное) судно заграничного плавания прибыло в порт назначения, как правило, оно не подлежит повторному таможенному досмотру, если таковой уже был произведен при проходе пограничного таможенного пункта. Однако при наличии достоверных данных о совершении таможенного правонарушения таможенный орган вправе повторно досмотреть судно во время его стоянки в пределах портовых вод. Аналогичное правило действует и в отношении других видов транспортных средств [5].
Целями осуществления таможенного контроля являются:
1)
обеспечение соблюдения
2)
охрана государственной и
3) защита общественного порядка;
4) выявление и пресечение правонарушений и преступлений в области таможенного дела;
5)
предупреждение неправомерных
6)
защита законных прав и
7) оказание содействия в борьбе с международным терроризмом.
В самом общем виде можно сказать, что таможенному контролю подлежат все товары и транспортные средства, перемещаемые через границу Российской Федерации. Даже в случае предоставления субъектам внешнеэкономической деятельности льгот по уплате таможенных платежей, по упрощенному порядку таможенного оформления таможенный контроль может и должен производиться. Однако таможенные органы подвергают таможенному контролю не только ввозимые - вывозимые предметы. В качестве объектов таможенного контроля выступают:
-
товары и транспортные
-
документы, содержащие сведения
о товарах и транспортных
- деятельность лиц в качестве таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли;
-
соблюдение установленных
- уплата таможенных платежей.
В исключительных случаях (при личном досмотре) в качестве объекта таможенного контроля может выступать физическое лицо, пересекающее границу Российской Федерации.
Субъектами таможенного контроля являются:
1) таможенные органы и их должностные лица;
2) субъекты, перемещающие товары через границу, и лица, оказывающие им договорные услуги (таможенный брокер, таможенный перевозчик);
3)
лица, оказывающие содействие в
проведении таможенного
1.2 Принципы проведения
С 1 июля 2010 года на территории Российской Федерации вступил в силу Таможенный кодекс таможенного союза (далее - ТК ТС), нормы которого имеют прямое действие. Таможенный кодекс Российской Федерации (далее - ТК России) до его отмены действует в части, не противоречащей ТК ТС.
Согласно ТК ТС выделяются следующие принципы проведения таможенного контроля:
1.
Таможенный контроль
2. При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств-членов таможенного союза, контроль, за исполнением которого возложен на таможенные органы.
3.
При выборе объектов и форм
таможенного контроля
4.
В целях совершенствования
Так, 9 июня 2010 года состоялось 51-ое заседание Совета руководителей таможенных служб государств - участников СНГ (СРТС СНГ) в Ливадийском дворце в г. Ялте. По итогам заседания российской стороной были подписаны три двусторонних документа - с Молдовой, Таджикистаном и Украиной.
-
Технические условия
-
Технические условия
-
Технические условия
5.
В целях повышения
В результате активного взаимодействия оперативно-розыскных подразделений с подразделениями дознания таможен, доля уголовных дел, возбужденных по оперативным данным во втором полугодии 2009 года, возросла по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и составила почти 96% или 251 дело от общего числа (в АППГ - 186 уголовных дел или 91%).
6.
Таможенные органы в пределах
своей компетенции
Так, в 2009 году при осуществлении валютного контроля Магаданской таможней было возбуждено уголовное дело по ст. 193 УК РФ по факту невозвращения валютной выручки за вывезенные из России товары на сумму почти 14 миллионов рублей, а также возбуждены уголовные дела по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей на сумму около 3,5 миллионов рублей.
7. При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений на его проведение не требуется, за исключением случаев, предусмотренных ТК ТС.
1.3 Товары, находящиеся под таможенным контролем
При ввозе на таможенную территорию таможенного союза товары находятся под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы.
Товары, образовавшиеся и находящиеся на таможенной территории таможенного союза, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза, считаются находящимися под таможенным контролем с момента их образования.
Вышеуказанные товары считаются находящимися под таможенным контролем до:
1)
помещения под таможенные
2) приобретения условно выпущенными товарами статуса товаров таможенного союза (в соответствии с п. 4 ст. 200 ТК ТС);
3)
помещения товаров под
4)
обращения в собственность
5)
фактического вывоза с
6) отнесения отходов, образовавшихся в результате операций переработки иностранных товаров на таможенной территории, к непригодным для их дальнейшего коммерческого использования;
7)
признания части иностранных
товаров, помещенных под таможенные
процедуры переработки на
Товары, образовавшиеся и находящиеся на таможенной территории таможенного союза, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с ТК ТС, не считаются находящимися под таможенным контролем после признания таможенными органами факта их уничтожения (безвозвратной утраты) вследствие аварии или действия непреодолимой силы, либо в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и хранения, либо в результате наступления иных обстоятельств в случаях, установленных международными договорами и (или) законодательством государств-членов таможенного союза.
Товары таможенного союза находятся под таможенным контролем при их вывозе с таможенной территории таможенного союза с момента регистрации таможенной декларации или иных документов, используемых в качестве таможенной декларации, либо совершения действия, непосредственно направленного на осуществление вывоза товаров с таможенной территории таможенного союза, и до пересечения таможенной границы.
Данные товары, фактически не вывезенные с таможенной территории таможенного союза, не считаются находящимися под таможенным контролем со дня отзыва таможенной декларации в соответствии со статьей 192 ТК ТС.
Таможенные органы осуществляют контроль за исполнением лицами обязательств об обратном ввозе или вывозе товаров, в том числе товаров, полученных в результате переработки товаров, если такие товары подлежат обязательному обратному ввозу или вывозу в соответствии с таможенными процедурами, установленными ТК ТС.
Таможенные органы вправе останавливать транспортные средства, а также принудительно возвращать покинувшие таможенную территорию таможенного союза без разрешения таможенного органа морские, внутренние водные и воздушные суда. При этом действия по задержанию (возвращению) иностранных судов и судов, находящихся на территории других государств, проводятся в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза и (или) международными договорами.
В случае остановки автомобильных транспортных средств вне зон таможенного контроля в целях осуществления таможенного контроля товаров и документов на них время такого контроля не должно превышать двух часов. Об осуществлении такого контроля составляется акт по форме, определяемой решением Комиссии таможенного союза, один экземпляр которого подлежит вручению перевозчику.
1.4 Зоны таможенного контроля
Осуществление таможенного контроля предполагает наличие определенного места, где он производится. Такими местами являются зоны таможенного контроля. Они создаются в местах перемещения товаров через таможенную границу, территории складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли и иных местах, определяемых законодательством государств-членов таможенного союза.
В иных местах зоны таможенного контроля создаются для проведения таможенного осмотра и (или) таможенного досмотра товаров, совершения грузовых и иных операций.
Осуществление производственной и иной коммерческой деятельности, перемещение товаров, транспортных средств, лиц, включая должностных лиц иных государственных органов, через границы зон таможенного контроля и в их пределах допускаются с разрешения таможенных органов и под их надзором, за исключением случаев, установленных ТК России и иными федеральными законами. В указанных случаях доступ в зоны таможенного контроля разрешается с предварительного уведомления таможенных органов.
Зоны таможенного контроля подразделяются на постоянные и временные. Постоянными они являются в случаях регулярного нахождения в них товаров, подлежащих таможенному контролю (таможенные склады, склады временного хранения, магазины беспошлинной торговли и т.д.). Временные зоны таможенного контроля образуются в случае необходимости осуществления отдельных форм таможенного контроля в месте их обнаружения. Они создаются на время проведения определенной операции по решению начальника таможенного органа или лица, его замещающего [10].
Пределы зоны таможенного контроля обозначаются знаками прямоугольной формы, на зеленом фоне которых белым цветом выполнена надпись на русском и английском языках соответственно: "Зона таможенного контроля" и "Customs control zone". Указанные знаки являются основным средством обозначения зоны таможенного контроля. Зона таможенного контроля может быть обозначена нанесением надписи "Зона таможенного контроля" ("Customs control zone") непосредственно на оградительных сооружениях и стенах помещений, составляющих ее периметр.
Допускается замена надписи на английском языке надписью на любом другом языке, целесообразном для использования при создании конкретной зоны таможенного контроля.
Обозначение зоны таможенного контроля производится по ее пределам в местах пересечения с транспортными путями, в местах пересечения таможенной границы лицами, товарами и транспортными средствами. При обозначении зоны таможенного контроля дополнительно могут применяться щиты с информацией о конкретных ее пределах, об установленных местах пересечения ее границы, о перечне лиц, имеющих в нее доступ, о средствах ее обозначения и об иных обстоятельствах, связанных с ее функционированием.
Обозначение постоянной зоны таможенного контроля производится после принятия решения о ее создании, а также в случаях, когда в соответствии с таможенным законодательством места нахождения товаров и транспортных средств являются зонами таможенного контроля.
Пределы временной зоны таможенного контроля могут обозначаться оградительной лентой, а также временно устанавливаемыми знаками. При этом допускается применение подручных материалов и средств. Обозначение временной зоны таможенного контроля производится только после принятия решения о ее создании.
Постоянные зоны таможенного контроля ликвидируются в случае исключения соответствующих юридических лиц из Реестра владельцев складов временного хранения, Реестра владельцев таможенных складов согласно установленному порядку, а также закрытия магазина беспошлинной торговли.
Решение о ликвидации постоянной зоны таможенного контроля оформляется в виде приказа таможни, за исключением случаев ликвидации постоянной зоны таможенного контроля, созданной вдоль таможенной границы РФ.
Временная зона таможенного контроля ликвидируется по завершении мероприятий, послуживших основанием для ее создания, или по истечении срока ее действия, указанных в приказе (распоряжении) таможенного органа о создании временной зоны таможенного контроля [9].
1.5 Представление документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля
Согласно ТК ТС декларант, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела и иные заинтересованные лица обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в устной, письменной и (или) электронной формах.
Таможенный орган вправе запрашивать документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в письменной и (или) электронной формах, а также устанавливать срок их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых документов и сведений.
Для проведения таможенного контроля таможенные органы вправе получать в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, документы и сведения о денежных операциях по осуществляемым внешнеэкономическим сделкам.
В целях проведения таможенного контроля после выпуска товаров таможенные органы вправе запрашивать и получать коммерческие и бухгалтерские документы, иную информацию, в том числе в электронной форме, относящуюся к перемещению товаров через таможенную границу, их выпуску и использованию на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами.
Документы, необходимые для проведения таможенного контроля, должны храниться лицами и таможенными органами в течение пяти лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем, если иной срок не установлен законодательством государств-членов таможенного союза.
Лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, должны хранить документы, необходимые для таможенного контроля, в течение пяти лет после года, в течение которого проводились таможенные операции.
Документы, необходимые для таможенного контроля, по своему назначению могут быть классифицированы в следующие группы:
1. Коммерческие (торговые) документы. К ним относятся контракты, счета, фактуры, спецификации, инвойсы, упаковочные документы и др. Однако при наличии оснований полагать, что представленные документы содержат недостоверные сведения, должностные лица таможенных органов вправе потребовать оригиналы контрактов. Для подтверждения сведений о контракта держателях могут приниматься подготовленные ими письма-заявления с указанием регистрационных и банковских реквизитов, подписанные руководителем и главным бухгалтером и заверенные печатью организации.
2. Транспортные документы. По транспортным документам товары перемещаются через таможенную границу: коносаменты, накладные, применительно к железнодорожному транспорту - дорожные ведомости, вагонные листы, передаточные ведомости, багажные квитанции.
3. Таможенные документы. Такие документы выдаются и удостоверяются должностными лицами таможенных органов. Таможенными документами являются таможенные декларации, другие документы на товары, подлежащие вручению таможенному органу назначения (документы контроля доставки), свидетельства о допущении транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, различные лицензии и квалификационные аттестаты, выдаваемые таможенными органами (лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера, таможенного перевозчика, квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению и т.д.), а также другие документы.
4.
Иные документы, необходимые для
таможенного контроля. К таким
документам могут быть