Фундаментальные основы системы кредитования юридических лиц

Введение

Кредит - это сделка, заключаемая  между кредитной организацией и  заемщиком, по предоставлению денежных средств, кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях. Кредит для юридических лиц — денежный займ, выдаваемый юридическому лицу на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Актуальность темы заключается  в следующем: кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. Его используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Необходимость и возможность  кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних  участках высвобождаются временно свободные  средства, которые выступают как  источник кредита, на других возникает  потребность в них. В условиях нестабильного развития экономики  увеличиваются кредитные риски, так как большинство предприятий - потенциальных заемщиков имеют  неустойчивое финансовое состояние, либо находятся на грани банкротства. Поэтому проблема организации кредитования юридических лиц и является актуальной на сегодняшний день.

Исходя из этого нами сформулирована следующая цель: изучить фундаментальные  основы кредитования юридических лиц, рассмотреть их организацию кредитования, и проблемы и пути реализации кредитования юридических лиц.

Для достижения данной цели требуется  выполнение следующих задач:

1. Дать понятие кредита и определить их сущность.
2. Выявить функции и виды кредитования юридических лиц.
3. Проанализировать организацию кредитования юридических лиц в коммерческих банках.
4. Определить порядок учета кредитования юридических лиц по счетам бухгалтерского учета.
5. Сделать выводы, рассмотреть проблемы и пути совершенствования в области кредитования юридических лиц.

Предметом исследования является: кредитование юридических лиц в условиях современной  экономики, деятельность банков по кредитованию юридических лиц.

Объектом исследования является: деятельность коммерческих банков по кредитованию юридических лиц.

Практическая значимость:  проанализировать систему кредитования юридических  лиц коммерческими банками, выявить  основные задачи и проблемы их совершения.

В первой главе мы рассматривали  фундаментальные особенности системы  кредитования юридических лиц.

Во второй главе мы рассмотрели  организацию кредитования  юридических  лиц в коммерческих банках.

В третьей главе мы рассмотрели проблемы и пути совершенствования кредитования юридических лиц.

 При написании данной работы  были использованы федеральные  законы, нормативно правовые акты  Банка России (положения и инструкции), учебная литература, источники периодической  печати (газеты, журналы), интернет –  ресурсы.

Глава 1. Фундаментальные основы системы  кредитования юридических лиц.

1. Необходимость, сущность и функции кредита.

Кредит — это разновидность  экономической сделки, договор между  юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность — принципиальные характеристики кредита.Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. Его используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и  правительства, так и отдельные  граждане.

Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регулируется гл.42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ (ГК РФ)

Кредит ─ это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, заемщик же обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней. Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги.  Сущность кредита заключена в многообразии кредитных отношений и определяется его объективным существованием во всех общественно-экономических формациях. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а объектом - ссужаемая стоимость, которая может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. После получения кредита заемщик становится должником. Кроме того, в кредитных отношениях может принимать участие и посредник ─ кредитная организация или банк.

     Заемщик ─ сторона,  принимающая на себя обязательство  возвратить получаемый кредит  вовремя и уплатить проценты  за пользование им на условиях  кредитного договора между сторонами  кредитных отношений.

     Кредитор ─ сторона,  предоставляющая кредит на условиях  возвратности и платности. Кредитные  отношения строятся между кредитором  и заемщиком на взаимной имущественной  ответственности друг перед другом, юридические моменты оговариваются  в кредитном договоре, заключение  которого является неотъемлемым  этапом кредитного процесса. Составление  кредитного договора является  обязательным.[5,c.215]

 Сущность кредита проявляется  в аккумуляции временно свободных  денежных средств одного лица  и передаче их за плату во  временное пользование другому  лицу. Сущность кредита проявляется  в его функциях. Являясь частью  финансов, кредит выполняет те  же функции, что и сами финансы:

• формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
• использование денежных фондов и наличие денежных средств;
• контрольная функция;

В то же время кредит является самостоятельной  финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это:

1) аккумуляция временно свободных  денежных средств;

2)перераспределительная функция;

3)замещение наличных денег безналичными  деньгами в денежном обращении;

Содержанием функции аккумуляции  временно свободных денежных средств  является постепенное накопление денег  в течение определенного периода  для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в  будущем. Содержанием перераспределительной  функции кредита является осуществление  перелива денежного капитала из одних  отраслей и сфер предпринимательства  в другие. Такое перераспределение  может быть отраслевым; внутриотраслевым и межотраслевым; территориальным; внутрирегиональным и региональным; международным. Перераспределение  всегда осуществляется из низкорентабельных  сфер бизнеса в высокодоходные.[8,c.157]

Содержание функции замещения  наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет  себя в процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами(банкнотами, монетами) а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и.т.д) Замещение денег в  обороте способствует ускорению  их оборачиваемости в экономике  страны.

Правовое регулирование кредитования юридических лиц в банках осуществляется:

• Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»,
• Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ « О Центральном Банке РФ»,
• Гражданским кодексом Российской Федерации;
• Положением ЦБ от 31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и другие нормативно-правовые акты.

2. Виды кредитования юридических лиц.

Развитие бизнеса практически  невозможно без притока средств  извне. Своевременно получить финансы  в необходимом объеме фирмам и  компаниям помогают банки, предоставляя различные виды кредитов для юридических  лиц. По сути, кредитование юридических  лиц представляет собой оборотный  заем. Чаще всего предприятия прибегают  к кредитам в тех случаях, когда  необходимо профинансировать закупки  сырья, материалов или товаров для  последующей перепродажи. Такая  форма экономического взаимодействия как кредит всегда связана с рисками. Юридические лица могут рассчитывать на получение кредитов, как в государственной, так и в хозяйственной форме. Первая означает, что кредит предоставляется  компании государством на определенный срок и на определенных условиях. Кредитование юридических лиц в хозяйственной  форме означает, что в кредитных  отношениях участвуют не только финансовые учреждения вроде банков, но и другие компании, которые могут предоставить партнеру как товарный кредит, так  и кредит в денежной форме. [6,c.95]

Согласно Гражданскому кодексу  РФ (ГКРФ) юридическое лицо- это организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном  управлении обособленное имущество  и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и  ответчиком в суде.

Различают следующие виды классификаций  кредита юридическим лицам:

1. По срокам:

• краткосрочные – до 1 года;

• среднесрочные – от 1 до 5 лет;
• долгосрочные – свыше 5 лет;

2. В зависимости от цели кредита:

• кредит на развитие бизнеса –  на пополнение оборотных средств. Процент ставки зависит от сроков и размеров кредита, лимит кредитования устанавливается по отношению к текущему обороту компании;
• кредит на покупку основных средств – залогом выступают товары в обороте, оборудование, автотранспорт, спецтехника, недвижимость, в том числе приобретаемые на кредитные средства;
• коммерческая ипотека- кредит для покупки нежилых помещений: склада или офиса (залогом будет являться сама коммерческая недвижимость);

3.По способу предоставления  кредита:

• разовый кредит – зачисление всей суммы кредита происходит полностью на расчетный счет заемщика за 1 раз. При этом возможность возобновления лимита не предусмотрено;
• кредитная линия – предоставляется заемщику, юридически оформленного кредитного учреждения, на условии выдачи ему кредита в течение некоторого времени в пределах согласованного лимита;
• овердрафт- кредит на операционные расходы. Предоставляется при отсутствии или недостаточности средств на расчетных счетах.[9,c.182]

Наиболее популярными видами кредитов для юридических лиц являются срочный кредит, кредит в форме  овердрафта и кредитные линии.

     Под срочным кредитом  следует понимать вид банковского  кредита, который предоставляется  предприятию или компании-заемщику  на определенный срок для финансирования  первоочередных потребностей, имеющих  прямое отношение к развитию  бизнеса.

     Максимальная сумма  ссуды, на которую может претендовать  заемщик – юридическое лицо, воспользовавшись  сервисом срочного кредитования, определяется с учетом потребностей  клиента. А потребности эти,  в свою очередь, определяются  на основании оценки кредитоспособности  и правоспособности заемщика  и его кредитной истории в  банке. В настоящее время, срочный  кредит  превратился в наиболее  распространенную схему кредитования  юридических лиц, поскольку с  его помощью организации получают  возможность удовлетворить большую  часть своих финансовых потребностей.

Овердрафт это один  из видов краткосрочного кредита для юридических лиц, который предоставляется путем списания средств со счета сверх остатка в целях оперативного удовлетворения неотложных краткосрочных потребностей клиента в денежных средствах. Суть овердрафта можно выразить в нескольких словах: организация тратит больше денег, чем у нее имеется на счету. Такой способ позволяет не обращать внимания на разрывы во времени, имеющие место в обороте средств, проходящих по счетам организации. Рассчитывать на получение овердрафта могут лишь надежные и платежеспособные клиенты, зарекомендовавшие себя в банке с положительной стороны. Кредитование в форме овердрафта может осуществляться в любой валюте по выбору клиента.

Кредитной линией принято называть обязательство кредитного учреждения, закрепляющее договоренность с заемщиком  о выдаче организации кредитов в  определенном размере и в течение  определенного времени. Объем денежных средств при этом именуется лимитом  кредитования. Предоставляется кредитная  линия, как правило, на один год. Комиссионные за само обязательство не взимаются, но клиент берет на себя обязательство  поддерживать некоторый депозит  и резерв – например, в размере  согласованных процентов от суммы  кредитной линии. Как и овердрафт, кредитная линия может быть предоставлена  банком в любой валюте, устраивающей клиента. Что касается максимальной суммы лимита кредитования, то она  определяется с учетом потребностей клиента и на основе оценки его  кредитоспособности и правоспособности, кредитной истории и некоторых  иных факторов, установленных банком.[12, интернет-ресурс]

3. Кредитная  политика банка как основа управления кредитным процессом

      Стратегия и тактика  банка в сфере получения и  предоставления кредитов составляет  суть его кредитной политики. Банк, будучи самостоятельным кредитным  учреждением, проводит свою кредитную  политику с учетом политических  и экономических условий, уровня  развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени  развития банковской инфраструктуры.

        Кредитная  политика коммерческого банка  — это совокупность факторов, документов и действий, определяющих  развитие коммерческого банка  в области кредитования своих  клиентов. Кредитная политика определяет  задачи и приоритеты кредитной  деятельности банка, средства  и методы их реализации, а также  принципы и порядок организации  кредитного процесса. Она создает  основу организации кредитной  работы банка в соответствии  с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием  разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика коммерческого  банка обычно разрабатывается и  совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент  банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные действия лиц, принимающих стратегические решения  в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной  деятельностью в банке и работой  служб внутреннего и внешнего аудита.

Как правило, кредитная политика банков при работе с юридическими лицами направлена на развитие долгосрочных отношений с заемщиками. При этом в основе лежат определяемые критерии отбора клиентов для сотрудничества. Обычно предъявляются следующие  требования: прозрачность схем получения  доходов компании, устойчивость и  доходность бизнеса, успешный опыт работы в различных экономических условиях, наличие собственного капитала, возможность  предоставления обеспечения. При взаимодействии с малым бизнесом и индивидуальными  предпринимателями не последнюю  роль играют личность руководителя, его  репутация и кредитная история.

Разрабатывая кредитную политику, банк должен учитывать ряд объективных  и субъективных факторов:

1. Макроэкономические:
• общее состояние экономики страны;
• денежно-кредитная политика Банка России;
• финансовая политика Правительства России.
2. Региональные и отраслевые:
• состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком;
• состав клиентов, их потребность в кредите;
• наличие банков-конкурентов.
3. Внутрибанковские:
• величина собственных средств (капитала) банка;
• структура пассивов;
• способности и опыт персонала.[10,с.112]

Кредитная политика обычно оформляется  в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. Основная работа по организации кредитного процесса в банке может быть представлена виде нескольких этапов представленных на рисунке 1 

Рисунок 1- Этапы кредитного процесса.

Первый этап включает в себя сбор информации о спросе на кредит, ее анализ и предварительный отбор заявок. На данном этапе перед кредитным  работником стоит задача подготовиться  к проведению переговоров и получить наиболее полную информацию о потенциальном  заемщике.

На втором этапе основная цель банка  — окончательное определение  кредитоспособности и финансового  положения клиента с целью  заключения кредитного договора на более  выгодных для банка условиях. Во время переговоров с заемщиком  кредитный работник должен получить как можно более четкое и ясное  представление о степени обдуманности решения о займе, проанализировать, насколько обоснованна сумма  ссуды, выяснить возможные неблагоприятные  внешние факторы с тем, чтобы  обеспечить безусловный возврат  ссуды.

На третьем этапе банком принимается решение о возможности и форме предоставления ссуды. Процесс принятия решения о возможности и целесообразности выдачи кредита должен включать такие основные моменты как: оценка заявки клиента, что включает сбор информации о заемщике, анализ цели получения средств и соответствие ее заявке, а также определение структуры ссуды; анализ источников погашения ссуды; оценка рисков, которые могут затруднить погашение ссуды.

На четвертом этапе в случае положительного решения вопроса  о целесообразности предоставления кредита ответственный исполнитель  подготавливает проект кредитного договора в соответствии с условиями, согласованными с заемщиком. Кредитный договор  является документом, на основе которого производится кредитование клиента. В  нем определяются основные условия  выдачи ссуды: цель, сроки, размер и  цена кредита; режим использования  ссудного счета, порядок погашения  суммы основного долга и процентов  по нему; виды и формы проверки обеспечения; объем информации, предоставляемой  заемщиком; обязанности и ответственность  сторон, а также прочие условия. Законодательство, в частности ст. 29 Закона «О банках и банковской деятельности», рассматривает  договор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлении сторон. Разногласия, возникающие между  банком и будущим заемщиком при  заключении договора, могут быть рассмотрены  арбитражным судом в случаях, предусмотренных соглашением сторон. ( см. Приложение 1).  

На пятом этапе банк проводит работу с клиентом уже после получения им ссуды. Эта работа предполагает проведение контроля за исполнением кредитного договора и поиск новых форм сотрудничества с клиентом. Банк принимает меры по реализации возвратности ссуды, контролирует регулярное поступление процентов за пользование ею, проводит плановые и внеплановые проверки на местах.

На шестом этапе осуществляется возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. Погашение задолженности осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора и по согласованию сторон. Датой погашения кредита считается дата зачисления средств в погашение задолженности по кредиту на соответствующий счет банка или в кассу. Это завершающий этап кредитных взаимоотношений банка с заемщиком.[ 11,с.95]

Таким образом одним из основных направлений деятельности любого банка является кредитование юридических лиц. При кредитовании юридических лиц  важно уделить особое внимание кредитному договору, оценке и анализу кредитоспособности заемщика, с целью минимизировать риски при выдаче и погашении кредита. Особую роль играет кредитная политика банка. Наличие ресурсов у коммерческого банка является исходным для проведения кредитной политики, если кредитная операция оказывается достаточно доходной и менее рискованной, банк может увеличить объём денежных средств, предназначенных для кредитования. Ещё более заметное влияние на кредитную политику оказывает структура имеющих в распоряжении банков денежных средств, если в их составе достаточный удельный вес занимают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования.

Глава 2. Организация кредитования  юридических лиц в коммерческих банках.

2.1 Задачи и методика анализа  кредитоспособности, и финансового  положения  заемщика.

Повышение безопасности банковской деятельности является одним из важнейших условий  эффективного развития системы хозяйствования в целом. Исследования по этой теме в современной экономике, как  правило, рассматривают организационные, технические и правовые аспекты  экономической безопасности. В то же время нуждаются в дополнительном анализе такие значимые для банков вопросы, как устойчивость и надежность, прибыльность, ликвидность, возвратность кредитов и снабжение банковских рисков.

Оценка уровня риска возникновения  у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения заемщиком финансовых обязательств основывается на анализе целого комплекса  характеристик кредита: заемщика, обеспечения  кредита, возможного уровня потерь банка. Практика российских банков свидетельствует, что неправильно выстроенная  кредитная политика, неадекватная оценка кредитных рисков приводили к  серьезным проблемам и даже банкротству. Поэтому сегодня все большее  значение имеет системный анализ кредитоспособности заемщика.

При оценке банком финансового положения  заемщика на основе анализа его деятельности необходимо проводить:

• анализ и проверку достоверности бухгалтерских балансов и других финансовых документов, в первую очередь в рамках промежуточной отчетности;
• оценку активности финансово-хозяйственной деятельности юридического лица;
• проверку декларированного юридическим лицом вида деятельности;
• контроль за налоговой дисциплиной юридического лица;
• работу по выявлению степени сотрудничества между двумя и более юридическими лицами.

Дополнительно к финансовому анализу  в банковской практике используются различные модели комплексной проверки заемщика. Главная задача- это обеспечение  комплексности и объективности  анализа при определении категории  качества кредита.

В структуре комплексной проверки исследуются наиболее важные аспекты  функционирования предприятия: эффективность  бизнеса, его рискованность, долгосрочные и краткосрочные перспективы  платежеспособности, качество управления бизнесом.

При проведении такой проверки могут  быть выявлены умышленные искажения  документов, а именно: ложные сведения о хозяйственном положении, неверные данные об учредителях, фиктивные поручительства, сфальсифицированные договоры, платежные  и иные документы, искажающие реальную эффективность операции, на которую  испрашивается кредит, ложные сведения о финансовом положении, а также  недостоверные бухгалтерские документы, сфальсифицированные справки о  дебиторской и кредиторской задолженности, сведения о полученных кредитах в  других банках, выписки из расчетных  и текущих счетов и др.

Итогом такого анализа является определение двух важных моментов: распределение заемщиков по группам  в зависимости от финансового  положения и классификация кредита  в соответствии с категорией качества (см.табл.1).

По итогам оценки кредитоспособности заемщика в целях определения  размера кредитного риска кредит классифицируется в одну из пяти категорий  качества:

• первая высшая (стандартный кредит) – отсутствие кредитного (вероятность финансовых потерь равна нулю);
• вторая (нестандартный кредит) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от одного до 20%);
• третья (сомнительные кредиты) – значительный кредитный риск (обесценение кредита в размере от 21% до 50%);
• четвертая (проблемные кредиты) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 51% до 100%);
• пятая низшая (безнадежные кредиты) – отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение кредита;