Содержание

Введение …………………………………………………………………………..3

1. Кредитные  отношения коммерческих банков………………………………..6

    1.1. Роль банков в кредитной системе………………………………………6

    1.2.   Кредитные отношения коммерческих  банков…………………………7

2. Функции  и операции коммерческих банков………………………………….   12

    2.1. Функции и основные принципы  деятельности коммерческих банков…12

    2.2. Кредитные операции коммерческих  банков и их виды…………………14

    2.2.1. Вексельное кредитование……………………………………………… 21

Заключение………………………………………………………………………..24

Глоссарий …………………………………………………………………………… 26

Список  использованной литературы………………………………………………. 28

Приложения  …………………………………………………………………………. 30

     Введение

    Основная  цель деятельности коммерческих банков – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций.

    Размер  прибыли зависит главным образом  от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

    В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:

• банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли.
• банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.
• банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации.
• банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.
• банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.

    В нынешних условиях, коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Хотя не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения, но все же банковская деятельность коммерческих банков не утратила свою актуальность.

    Главная в процессе организации деятельности банков и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности.

    Экономия  достигается не только по средствам  сокращения отдельных заранее известных  элементов расходов, но и посредством  совершенствования организационных  структур, улучшения их производительной деятельности. Например, посредством совершенствования процесса кредитования и технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат.

    Как специалист, работающий в банке, могу сказать, да и практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат.

    Цель  работы показать основные направления деятельности коммерческих банков. Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы. Коммерческие банки, как и любое другое коммерческие предприятия, могут получать доходы от основной и неосновной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной.

    Доходы  банка должны покрывать его расходы  и создавать прибыль. Часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

    Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы  можно было оценить финансовый результатам  и уровень прибыльности по каждому  из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка  классифицируют следующем образом:

1. Операционные расходы (процентные расходы, комиссионные расходы, расходы по операциям на финансовых рынках, прочие операционные расходы)
2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
3. Прочие расходы.

    Автором были использованы труды ученых Молчанова А.В., Лаврушина О.И. Батраковой Л.Г.

     Основная  часть

      1. Кредитные отношения  коммерческих банков

      1.1. Роль банков в  кредитной системе 

     Банк  – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от  своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.¹

     Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от  государственных банков второго  уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение  прибыли (в том состоит их "коммерческий интерес" в системе рыночных отношений). В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основываются на законе РФ" О банках и банковской деятельности", принятом 3 февраля 1996г. В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные организации, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т.п.

     Одной из важных функций коммерческого  банка является посредничество в  кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц.

    Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным  критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности.  Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

    Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

    Финансовые  посредники выполняют, таким образом, важную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями. Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы. 

      1.2.   Кредитные отношения  коммерческих банков 

      В процессе развития кредита и банков выявился очевидный факт, что характерной  особенностью и обязательным элементом  существования и применения кредита служит наличие кредитных отношений между участниками кредитной сделки.

      Анализ  существующих в экономической литературе определений кредита позволяет  сделать вывод о том, что наиболее удачной является характеристика кредита  как отношений, связанных с обратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Достоинство её в том, что практически охватываются все виды кредитных отношений, и не только те, которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, которые связаны с реализацией товаров с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения и др.

      Характерная особенность функционирования кредита  состоит в том, что с его  помощью происходит перераспределение  средств.

      Для подобной характеристики кредита, и, прежде всего, банковского кредита, существовали достаточные основания в условиях хождения денег, обладавших собственной стоимостью, которые реально перераспределялись банками. Так, банк мог осуществить перераспределение при предоставлении взаймы денег, поступивших от клиентов. Верно и обратное: для возврата клиентам вложенных их средств необходимо было обеспечить их возврат заёмщиками.

      Но  в современных условиях, когда  товарные деньги не имеют места хождения, когда денежные знаки и денежные средства безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, соответствующей их номиналу, отсутствуют основания для признания перераспределения средств характерной особенностью банковского кредита. Именно игнорирование изменения характера денег послужило основанием для приписываемой банковскому кредиту возможности перераспределения средств.

      Вместе  с тем, в некоторых сферах существования  кредитных отношений происходит перераспределение средств. Так,  при коммерческом кредитовании осуществляется передача потребительной стоимости товара его владельцем покупателю на условиях отсрочки платежа.

      Имеются также и другие виды кредитных  отношений, при которых происходит перераспределение средств. Но при  банковском кредитовании существует немало особенностей, которые ставят под сомнение возможность оценки всей совокупности банковских операций как перераспределительных.² 

      Прежде  всего, это относится к привлечению  банками вкладов и депозитов  от физических и юридических лиц. В связи с выполнением таких операций возникают кредитные отношения между банками и владельцами средств, хранящихся в банках.

      Сам по себе процесс привлечения банком вкладов может рассматриваться  как своеобразное перераспределение  средств, при котором происходит перемещение средств от вкладчика банку. При этом между вкладчиком и банком возникают кредитные отношения, которые прекращаются при возврате средств вкладчику.  Однако нельзя упускать то, что вклад, поступивший в банк, остаётся в распоряжении своего владельца и никому не передаётся, т.е. дальнейшее перераспределение при этом не происходит. Иначе говоря, здесь может идти речь об ограниченном перераспределении, при котором поступившие средства не предоставляются никому в виде ссуд.

        Что же касается банковского  кредитования, то обычно суммы предоставляемых ссуд зачисляются на расчётные счета. Здесь происходит равновеликое и одновременное увеличение ссудной задолженности и остатков на расчётных счетах без использования для кредитных операций других средств, хранящихся в банке. Возникающие при этом кредитные отношения прекращаются при погашении ссудной задолженности.

      Делая вывод из вышесказанного нужно сказать, что при подобных кредитных операциях  происходит не перераспределение средств  в общепринятом понимании этого  термина, а возвратное предоставление средств. Здесь банк выступает как организация, способная с помощью кредитных операций создавать и предоставлять взаймы платёжные средства и уничтожать их при погашении ссудной задолженности. В этой связи трудно рассматривать банк как организацию, осуществляющую перераспределение средств. (см. Приложение А)

      Таким образом, имеющиеся различия кредитных  отношений обусловливают целесообразность того, чтобы не ограничиваться отнесением их на этом основании к родовому признаку "кредит", а выяснить в каждом конкретном случае, о каком виде кредитных отношений идёт речь. При этом следует обращать внимание на взаимосвязи отдельных видов кредитных отношений, среди которых доминирующее значение имеет их взаимосвязь с банковским кредитом.

      В условиях современной рыночной экономики основной формой кредита является конечно же банковский кредит.

      Субъектами  кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйственные  органы, население, государство и  сами банки. В кредитной сделке в  качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заёмщик.

      Кредиторами являются лица, как юридические так  и физические, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок.

      Под заёмщиком понимается сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование, ссуду, и обязанная их возвратить в установленный срок. ³

      Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно  выступают в двух  лицах, т.е. как  кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. Банки, перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, выступают как кредиторы. Тоже самое относится и к другой стороне кредитных сделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заёмщиков.

      В сфере банковского кредита население  нашей страны выступает главным  образом в качестве кредитора.

      В настоящее время в качестве субъектов  банковского кредита стали активно  выступать органы государственной  власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляют краткосрочные кредиты:

      а)   для покрытия кассового разрыва  при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;

      б)   покрытие бюджетного дефицита;

      в)   под ценные бумаги, выпущенные для  финансирования целевых программ социально-экономического развития региона.

      Банковское  кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды  осуществляется при строгом соблюдение принципов кредитования, которые  представляют собой главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. ⁴ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. Функции и операции коммерческих банков

    2.1. Функции и основные принципы деятельности коммерческих банков 

     В банковской системе коммерческие банки  представляют низовой, второй уровень  банковской системы. Это особая категория  деловых предприятий, которые получили название финансовых посредников. Они привлекают сбережения населения и другие свободные денежные средства, которые высвобождаются в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют во временное пользование другим экономическим агентам. Эти агенты нуждаются в дополнительном кредитовании и готовы за него заплатить. Коммерческие банки являются независимыми субъектами экономики.

     Основная  цель деятельности коммерческих банков — получение максимальной прибыли.

     Коммерческие  банки являются многофункциональными учреждениями. Они занимаются всевозможными операциями в различных секторах рынка ссудного капитала.

     В своей деятельности коммерческие банки  руководствуются следующими принципами.

     Первый  принцип. Коммерческие банки могут  осуществлять платежи в пользу других банков в пределах остатка средств на корреспондентских счетах. Коммерческие банки привлекают средства вкладчиков, так как, вкладывая свои ресурсы в долгосрочные вложения, они ставят под угрозу свою ликвидность (способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам). Итак, вся деятельность банков целиком зависит от источников формирования банковских ресурсов. Административные ограничения могут иметь разовый и чрезвычайный характер.

     Второй  принцип. Полная экономическая самостоятельность, которая предполагает полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность подразумевает и свободу в привлечении ресурсов: свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, которые остаются после уплаты налогов. По своим финансовым обязательствам коммерческие банки отвечают всем своим капиталом, т. е, всеми средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Таким образом, весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя. В этом состоит его экономическая ответственность.

     Третий  принцип. Взаимоотношения со своими клиентами банк строит на рыночной основе, т.е. он ориентируется не на общегосударственные интересы, а  прежде всего на максимальные прибыли, минимизацию риска и сохранение ликвидности.

     Четвертый принцип. Косвенные экономические  методы, т.е. государство определяет правила игры для коммерческих банков, но не может отдавать приказы.

    Функции коммерческого банка являются проявлением его сущности. К ним следует отнести:

     - аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала, что означает сосредоточение в коммерческом банке временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал;

     - посредничество в кредите, которое возникает вследствие того, что прямые отношения между кредиторами и заемщиками невозможны из-за несовпадения суммы и срока;

     - создание кредитных денег, которое осуществляется в виде банковских депозитов, образуемых двумя путями: во-первых, банк, принимая наличные деньги от своих клиентов, осуществляет замену одного вида денег (банкнот) другими (депозитами); во-вторых, банк на основе выдачи кредитов приобретает у клиентов ценные бумаги, иностранную валюту, т.е. происходит обратный переход денег из безналичной формы в наличную;

     - осуществление расчетов в народном хозяйстве. Коммерческие банки выступают организаторами и посредниками расчетов в безналичной форме, осуществляя платежи по поручению клиентов и учет их денежных операций;

     - организацию выпуска и размещения ценных бумаг. Посредством этой функции реализуется роль коммерческого банка в организации первичного и вторичного рынков ценных бумаг;

     - оказание банками консультационных услуг, что связано с заинтересованностью банков в эффективной и прибыльной работе своих клиентов, для чего банки осуществляют консультирование по вопросам повышения кредитоспособности своих клиентов, оптимизации их расчетов, налогового планирования, составления отчетности. 

     2.2. Кредитные операции коммерческих банков и их виды 

     Для реализации своих функций банк осуществляет разнообразные операции, использует различные финансовые инструменты, отличающиеся друг от друга условиями, формой, сферой применения, кругом участников и т.д.

    Все многообразие банковских операций можно  разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении:

    - пассивные операции (аккумуляция финансовых ресурсов);

    - активные операции (размещение финансовых ресурсов);

    - комиссионные (посреднические) операции;

    - консультационные и иные неоперационные услуги.

    Пассивные операции. Они позволяют банку  привлечь (получить в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов; при  этом требуется оптимальная структура  банковских пассивов и качественное управление ими. Среди пассивных операций можно назвать следующие:

    - прием вкладов и депозитов от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных и иных счетов юридических лиц;

    - получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковских кредитов);

    - эмиссия инвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

    Ресурсы банка состоят из собственного капитала и заемных (привлеченных) средств.

    Собственный капитал — это средства, принадлежащие  банку на правах собственности; они в структуре пассивов составляют до №96, но при этом выполняют жизненно важные функции:

    - защитную, т.е. защиту интересов вкладчиков;

    - оперативную, т.е. собственный капитал выступает как база для начала деятельности (покупка здания, земли, для покрытия убытков);

    - регулирующую, которая позволяет поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

    В составе собственных средств  выделяют уставный капитал; резервный  капитал; другие специальные фонды; нераспределенная прибыль текущего года.

    Привлеченные  средства формируют основную часть  ресурсов банка (90 %). Банк имеет возможность  привлекать средства предприятии, населения  и других банков в форме депозитов  или с момента открытия им соответствующих  счетов. Есть и недепозитные формы привлечения ресурсов.

    Вклад (депозит) — денежные средства в  наличной или безналичной формах, переданные в банк для хранения собственником  на определенных условиях. Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка или к увеличению ликвидности баланса банка.

    В основе депозитных операций лежит шесть  правил:

    -  депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать банковской прибыли или созданию условий для получения ее в будущем;

    - в процессе организации депозитных операции следует обеспечить разнообразие депозитных операций и сочетание различных форм депозитов;

    - при осуществлении банковских операций необходимо обеспечить взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и по суммам;

    - особое внимание следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени поддерживают ликвидность баланса банка;

    - банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных средств на депозитных счетах были минимальными;

    - банк должен принимать меры к развитию и расширению банковских услуг, улучшению качества обслуживания клиентов, что способствует привлечению депозитов.

    Формы привлечения депозитов: депозиты до востребования (текущие); срочные; сберегательные.

    Депозиты  до востребования — денежные средства, хранящиеся на счетах банка в течение  промежутка времени, установить который в момент поступления средств на счет невозможно. Средства с текущего депозита можно получить в любой момент времени или наличными, или с помощью денежного чека или карточки (чековые депозиты).

    Депозиты  имеют много разновидностей.