Характеристика элементов договора финансовой аренды

Содержание

Введение…………………………………………………………………

1.  Общая характеристика договора финансовой аренды………….

1.1  Сущность договора  лизинга……………………………………..

1.2   Источники  правового  регулирования финансовой аренды…

2.   Характеристика  элементов  договора финансовой аренды…..

2.1.   Субъективный состав  и предмет договора финансовой аренды….

2.2.   Права, обязанности ответственность сторон…………………..

Заключение………………………………………………………………

Введение

Перспективность развития финансовой аренды (лизинга) в нашей стране стала  очевидной еще с самого начала экономических преобразований. Необходимым  для этого условием является тотальная  изношенность оставшихся с советских  времен основных фондов и отсутствие у предприятий собственных средств  на модернизацию и переоснащение  производственных мощностей. Тем не менее, развитие отечественного лизинга  в течение почти десятилетия  было, по сути, парализовано. И одним  из главных барьеров на его пути оказалась недостаточно четкая, структурированная  нормативно-правовая база, только препятствующая эффективному применению лизинга. В  этой связи, необходимость исследования правового регулирования лизинговых отношений обусловлена следующими причинами.

- в связи с тем, что  в современной юридической литературе  не ослабевает интерес к институту  финансовой аренды (лизингу), целесообразным  представляется рассмотрение его  правовой конструкции, поскольку,  представления об этом специфическом  институте зачастую искажены  неточностями, порожденными экономическими  подходами.

- анализ источников права,  регулирующих лизинговые отношения,  может послужить систематизации  представлений об институте лизинга  как институте гражданского права.

- изучение опыта по  проблеме осуществления сделок  финансовой аренды (лизинга) может  быть полезно в целях уменьшения  рисков, возникающих в ходе реализации  лизинговых сделок.

- познание специфики лизинговых  отношений позволит лучше уяснить  правовую природу договора финансовой  аренды (лизинга).

Цель настоящей работы заключается в изучении теоретических  исследований и массива нормативных  актов, регулирующих вопросы, связанные  со специфическими особенностями лизинговых правоотношений, а также в изучении общих подходов к пониманию вопроса  о природе договора финансовой аренды, определению специфических черт и практических проблем связанных с реализацией лизинговых правоотношений. С указанными целями непосредственно связано решение следующих задач:

- выявление актуальных  проблем правового регулирования  отношений, возникающих по поводу  осуществления сделок финансовой  аренды (лизинга).

- изучение правовой конструкции  договора финансовой аренды (лизинга)  посредством анализа основных  подходов и представлений о  финансовой аренде (лизинге существующих  в теории гражданского права;

1.  Общая характеристика  договора финансовой аренды.

                 Характеризуя договор финансовой аренды (лизинга) в целом, обобщая вышесказанное, отмечу, что он является:

- предпринимательским (его заключают, прежде всего, с целью получения дохода; основная цель лизингодателя – инвестирование средств (и как следствие получения прибыли));

- двусторонним (только две стороны: лизингодатель (арендодатель) и лизингополучатель (арендатор));

- взаимным;

- консенсуальным;

- возмездным.

 В заключение этой  главы, обобщая положения Гражданского  кодекса Российской Федерации  и Федерального Закона «О финансовой  аренде (лизинге)» выделю следующие  основные признаки договора финансовой  аренды (лизинга), которые позволяют  его отличать от договора аренды  и тем более иных гражданско-правовых  договоров:

1) Наличие у лизингодателя  цели инвестирования денежных  средств, то есть их вложение  в имущество, которое затем  будет сдано в аренду, а арендная  плата (лизинговые платежи) выступает  формой дохода на вложенный  капитал. Очевидно, что имущество,  приобретаемое лизингодателем ему  не нужно, и приобретается исключительно  с целью передачи его за  соответствующее вознаграждение  лизингополучателю.

2) Приобретение лизингодателем  имущества, передаваемого в лизинг (предмет лизинга), после заключения  договора, причём, как правило, по  выбору лизингополучателя и у  указанного им же продавца.

3) Использование лизингополучателем  переданного в лизинг имущества  для предпринимательских целей  (ст. 665 Гражданского кодекса Российской  Федерации, п. 1 ст. 3 Федерального  Закона «О финансовой аренде (лизинге)»). Это не означает, что, лизингополучателем  может быть только коммерческая  организация или индивидуальный  предприниматель. В той мере, в  какой некоммерческим организациям  разрешено заниматься предпринимательской  деятельностью, они также могут  быть лизингополучателями. Главное,  чтобы предмет лизинга использовался  исключительно для предпринимательской  деятельности.

4) Предоставление имущества,  являющегося предметом лизинга,  одновременно во владение и  пользование (ст. 665 Гражданского  кодекса Российской Федерации,  п. 1 ст. 4 Федерального Закона «О  финансовой аренде (лизинге)»). В  отличие от простой аренды, которая  допускает предоставление имущества  как во владение и пользование,  так и только во временное  пользование, в лизинге предоставление  имущества просто в пользование  недостаточно. Предмет лизинга передаётся  обязательно как во владение, так и пользование.

5) Передача имущества  производится, как правило, на  определённый срок, близкий к  сроку полной амортизации предмета  лизинга.

6) Возможность выкупить  предмет лизинга в собственность  лизингополучателя путём уплаты  лизинговых платежей (если это  предусмотрено договором).

1.1  Сущность  договора лизинга.

                  Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Классический лизинг носит  трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей  схеме. Будущий лизингодатель нуждается  в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных  финансовых средств. Тогда он находит  лизинговую компанию, которая располагает  достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым  предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель  выбирает продавца, располагающего требуемым  имуществом, а лизингодатель приобретает  его в собственность и передает лизингополучателю во временное  пользование за оговоренную в  договоре лизинга плату. По окончании  договора в зависимости от его  условий имущество возвращается лизингодателю или переходит  в собственность лизингополучателя.

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).

С точки зрения имущественных  отношений лизинговая сделка состоит  из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и  отношений, связанных с временным  использованием имущества. С точки  зрения обязательственного права эти  отношения могут быть реализованы  с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа  имущества после окончания срока  договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения  купли-продажи, только теперь между  лизингодателем и пользователем  имущества.

Все этапы лизингового  процесса тесно связаны между  собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор  лизинга) возникают только после  реализации договора купли-продажи. Можно  сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между  собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают  как продавец и покупатель. При  этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного  поставщика.

 Все технические вопросы  реализации договора о купли-продажи  (комплектность, сроки и место  поставки, гарантийные обязательства,  порядок приемки и т.п.) решаются  между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность  финансового обеспечения сделки.

 На втором этапе  покупатель имущества сдает его  во временное пользование, выступая  как лизингодатель. Однако отношения  по второму договору не замыкаются  между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и  заключает договор купли-продажи  с лизингодателем, несет ответственность  за качество оборудования перед  пользователем. 

 Если оценивать важность  и главенствующую роль отдельных  составляющих комплекса лизинговых  отношений, то определяющими,  конечно же, являются отношения  по передаче имущества во временное  пользование. Отношениям по купле-продаже  отводится второстепенная роль.

Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:

преимущественное право  выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;

продавец имущества знает, что имущество специально приобретается  для сдачи его в лизинг;

имущество непосредственно  поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;

пользователь имущества  в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а  непосредственно продавцу, с которым  никакими отношениями не связан;

лизингодатель приобретает  имущество не для собственного использования, а специально для передачи его  во временное пользование;

весь срок договора лизинга  имущество остается собственностью лизингодателя;

собственник имущества за передачу его во временное пользование  получает вознаграждение;

пользователь имущества  досрочно или после окончания  срока договора имеет право на приобретение его в собственность.

1.2   Источники   правового регулирования финансовой  аренды.

Правовая природа договора лизинга, его место в системе  гражданско-правовых обязательств остаются дискуссионными темами в юридической  литературе, посвященных исследованию лизинговых правоотношений.

Перед тем как приступить к анализу различных взглядов на юридическую природу договора лизинга, хотелось бы сразу оговориться, что предметом исследования будут  лишь юридические аспекты данной проблемы, исключая экономические подходы  к отношениям, связанным с лизингом имущества, поскольку для правильного  определения правовой природы договора лизинга необходимо прежде всего избавиться от взгляда на лизинг как на экономическо-правовую категорию, что нередко имеет место в трудах отдельных авторов.

Суть первого вопроса  состоит в том, является ли договор  лизинга двусторонней или многосторонней сделкой. Относительно это вопроса  позиции ученых разделись.

Согласно первой точки зрения, договор лизинга является многосторонней сделкой (трехсторонним договором), в которой участвуют лизингодатель, лизингополучатель и продавец, причем каждый из них имеет права и несет свои обязанности. Этот подход нашел отражение в Конвенции. В научной литературе его сторонниками являются И.А. Решетник, В.Д. Газман, Е.А. Суханов и другие.

Так, Е.В. Кабатова рассматривая юридическую природу договора лизинга говорит о комплексе отношений, в состав которых «в качестве его элементов входят отношения купли-продажи, займа, гарантии и др. Отношения сторон этих договоров, их взаимосвязанность и взаимообусловленность представляет сложную структуру, и рассмотрение и регулирование какой-либо одной из них приводит к разрушению целого»

Противоположной точки зрения придерживается А.А. Иванов. Он утверждает, что следует «трактовать договор  лизинг как двустороннюю (а не многостороннюю) сделку, неразрывно связанную с договором  купли-продажи арендованного имущества»; в отношении же взгляда на договор  лизинга как трехстороннюю сделку он указывает следующее: «Отношения между лизингодателем и лизингополучателем, с одной стороны, и лизингодателем и продавцом предмета лизинга, с другой стороны, урегулированы так, как в классических двусторонних договорах. Участники этих договоров не имеют ни одного права или обязанности, которые бы принадлежали одновременно каждому из них, что как раз и характеризует многостороннюю сделку»

В.В. Витрянский, также подверг критике положения о лизинге как о многосторонней сделке. По его мнению с точки зрения общей цели, общего регулирования указанных правоотношений действительно можно говорить об их трех равноценных участниках (субъектах), называя среди них, наряду с лизингодателем и лизингополучателем, и продавца лизингового имущества. Но когда дело касается рассуждений о правовой природе договора лизинга, речь может идти только об одном договоре, а именно: о договоре, заключаемом между лизингодателем и лизингополучателем, по которому лизинговое имущество передается последнему во временное, срочное и возмездное пользование»

В юридической литературе можно встретить и некую промежуточную  точку зрения по рассматриваемой  проблеме. Например, Т.А. Коннова утверждает, что «лизинговые отношения оформляются двумя договорами и включают в себя весь комплекс взаимосвязей, существующих между его участниками: арендатором, арендодателем и продавцом имущества. Договор лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг как система отношений между тремя сторонами является трехсторонней сделкой»

Проанализировав все мнения по вопросу отнесения договора лизинга  к двусторонней или трехсторонней  сделке, позиция ученых, рассматривающих  договор лизинга как двустороннюю сделку, представляется более правильной. В подтверждение сделанного вывода можно привести ряд аргументов.

Во-первых, взгляд на договор  лизинга или на так называемую лизинговую сделку (т.е. совокупность договоров, включающую договор купли-продажи  и договор аренды) как на трехстороннюю  сделку не укладывается в существующее в гражданском праве представление о сделке. Две самостоятельные двухсторонние сделки: купли-продажи и аренды - даже при самой тесной их взаимосвязи никак не могут образовывать третью сделку, сторонами которой являлись бы субъекты двух названных самостоятельных договоров.

Во-вторых, для заключения многосторонней сделки необходимо волеизъявление трех и более сторон. Участники  лизинговой сделки не совершают общего (согласованного) волеизъявления. Во всяком случае, что касается продавца и  лизингополучателя.

В-третьих, как правильно  заметил А.А. Иванов, лизингодатель, лизингополучатель и продавец не имеют ни одного права или обязанности, которые принадлежали бы им всем одновременно и каждому из них в отдельности, что как раз и характеризует  многостороннюю сделку

Все это позволяет сделать  вывод, что договор лизинга это  двусторонняя (а не многосторонняя) сделка, неразрывно связанная с договором  купли-продажи лизингового имущества.

Следующий принципиальный вопрос, который обсуждается в юридической  литературе в рамках дискуссии о  правовой природе договора лизинга, - вопрос о месте договора лизинга  в системе гражданско-правовых обязательств: является ли договор лизинга одним  из отдельных видов договора аренды, как это предусмотрено ГК, либо его следует признать самостоятельным  типом договоров.

Так, В.В. Витрянский, в связи с этим отмечает: «существо обязательства, вытекающего из договора лизинга, состоит в передаче имущества во временное владение и пользование и аналогично существу обязательства, порождаемого договором аренды, стой лишь разницей, что в отличие от арендодателя, являющегося собственником передаваемого в аренду имущества, лизингодатель должен еще приобрести такое имущество у продавца. Данное обстоятельство не может быть признано достаточным для признания договора самостоятельным типом гражданско-правового договора»

Иных взглядов на роль договора лизинга в системе гражданско-правовых обязательств придерживаются Е.В. Кабатова, Ю.С. Харитонова, И.А. Решетник и другие  Основным доказательством необходимости выделения договора лизинга в новый самостоятельный вид договора является аргумент следующего содержания: весь комплекс лизинговых отношений, по сути, не укладывается в один вид договора аренды (договора лизинга), поскольку включает в себя элементы нескольких договорных конструкций, таких как договор аренды, купли-продажи, договоров об оказании юридических и фактических услуг.

Договор лизинга является отдельным видом договора аренды. Признание договора лизинга самостоятельным  гражданско-правовым договором было бы не правильным ни с теоретической, ни с практической точек зрения. При заключении договора лизинга, так же как и при других видах договора аренды имущество передается во временное владение и пользование. Отличия договора лизинга от обычного договора аренды не столь велики и вполне могут быть отражены в рамках главы ГК «Аренда».

Договор лизинга это двусторонняя сделка, неразрывно связанная с договором  купли-продажи лизингового имущества. В законодательстве необходимо прямо  указать, что договор купли-продажи  лизингового имущества - договор  в пользу третьего лица. Такой подход позволит объяснить возложение на продавца обязательства по передаче лизингового  имущества непосредственно арендатору, так и наделение последнего правами  покупателя по договору купли-продажи. При этом не затрагивается юридическая  самостоятельность двух двусторонних сделок и не возникает необходимости  объяснения особенности лизинговых отношений через конструкцию  трехсторонней сделки.

2.   Характеристика  элементов  договора финансовой  аренды.

 К основным элементам всякого гражданско-правового договора относятся: его субъекты, объекты, содержание (права и обязанности сторон), форма договора. Данные элементы присущи и договору лизинга.

Наименее "проблемным" является вопрос о форме договора лизинга, поскольку он однозначно решен  в п.1. ст. 15 ФЗ "О финансовой аренде …": Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

В определенных случаях договор  лизинга следует не только составить  в виде единого документа, но и  зарегистрировать в установленном  законодательством порядке. Например, договор лизинга недвижимого  имущества, заключенный на срок не менее  года (п. 2 ст. 651 ГК РФ). В этом случае договор лизинга в соответствии с пунктом 3 статьи 26 Федерального закона от 21.07.97 №122-ФЗ "О государственной  регистрации недвижимого имущества  и сделок с ним" (с послед. изм. от 22 августа 2004 г.) регистрируется как обременение права собственности лизингодателя.

Важно учитывать, что действующее  законодательство не связывают действительность договора лизинга в части его  соответствия требованиям закона с  моментом регистрации предмета лизинга.

2.1.   Субъективный состав и предмет договора финансовой аренды.

Субъектами лизинга являются:

лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных или собственных  денежных средств приобретает в  ходе реализации лизинговой сделки в  собственность имущество и предоставляет  его в качестве предмета лизинга  лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и  в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором лизинга  обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга;

продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает  лизингодателю в обусловленный  срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет  лизинга лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с условиями договора купли - продажи.

            Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга не могут  быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено  для свободного обращения или  для которого установлен особый порядок  обращения.

 Содержание договора  лизинга. 

Содержание представляет собой совокупность прав и обязанностей сторон, вытекающих из этого договора.

Основная обязанность  лизингодателя – обязанность  приобрести в  собственность указанное  лизингополучателем имущество у  определенного последним продавца и предоставить это имущество  лизингополучателю во временное  владение и пользование.

Обязанности лизингополучателя  – обязанность принять лизинговое имущество у продавца, использовать его по назначению, определенному  договором лизинга, обеспечить его  сохранность и надлежащее техническое  состояние, своевременно вносить лизингодателю  лизинговые платежи, а по окончанию  срока лизинга возвратить лизинговое имущество лизингодателю либо приобрести его в собственность (конечно, если это предусмотрено договором).

Основные преимущества договора лизинга. 

1.      Происходит  обновление капитала без крупномасштабных  инвестиций.

2.      Новое  производство модернизуется без  привлечения больших финансовых  ресурсов.

3.      Лизинг  – это основной способ финансирования  мелких и средних фирм.

4.      Арендатор  освобождается от расходов, связанных с владением имуществом (например, от налога на имущество).

5.      Международный  лизинг предусматривает использование  налоговых льгот. 

6.      Лизинг  – это эффективный инструмент  защиты от неплатежей.

 Лизинг может быть  классифицирован по ряду признаков: 

 а). по составу участников сделки:

- прямой или возвратный  лизинг, при котором собственник  имущества продает имущество  лизингодателю с одновременным  заключением договора на пользование  этим имуществом (в данном случае  в роли продавца и лизингодателя  выступает одно и тоже лицо).  

 б). в зависимости от степени окупаемости и вида амортизации:

- финансовый лизинг –  основное отличие заключается  в том, что заключенный договор  по продолжительности совпадает  со сроком полной амортизации  оборудования, т.е. в течение срока  договора лизинга выплачивается  вся стоимость имущества. 

2.2.   Права,  обязанности ответственность сторон.

Распределение прав и обязанностей арендодателя и арендатора определяются особенностями механизма лизинговых отношений. Классический лизинг связывает  трех лиц: изготовителя оборудования, его приобретателя (арендодателя) и  арендатора. Однако участники лизинговых отношений связаны между собой  не одним а двумя отдельными договорами.

Арендодатель заключает  договор купли - продажи изготовителем  или поставщиком выбранного арендатором  оборудования и договор финансовой аренды (лизинга) с арендатором.

Договоры купли продажи  и лизинга взаимосвязаны. В договоре купли-продажи, арендодатель указывает, что оборудование приобретается  с целью сдачи его в аренду (ст. 667 ГК РФ). Имущество, являющееся предметом  договора финансовой аренды (лизинга), передается непосредственно арендатору изготовителем (продавцом) в месте  нахождения арендатора, если иное не предусмотрено  договором финансовой аренды (п.7 ст. 668 ГК РФ). В договоре купли–продажи  указывается срок предоставления имущества  арендатору, а если такой срок не указан, в разумный срок, арендатор  вправе, если просрочка произошла по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжения договора финансовой аренды (лизинга) и возмещения убытков (п.2 ст.668 ГК РФ).¹

В императивной форме ГК РФ определил следующие основные обязанности участников лизингового  договора.

Лизингодатель должен:

1. купить имущество;
2. уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;
3. предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

Лизиногополучатель обязан:

1. использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованием договора;
2. производить лизинговые платежи в порядке и сроки, установленные договором.

Права и обязанности участников договора лизинга детализированы в  ст.10 Закона «О лизинге». Объем прав и обязанностей различен в зависимости  от того, какой тип и вид лизинга  подлежит договорному урегулированию.