Характеристика финансовых операций с банком

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение........................................................................................................3

Глава I  Основные операции с банком. Понятие, характерные

особенности и классификация....................................................................4 

1.1 Пассивные операции..............................................................................4

1.2 Активные операции...............................................................................7

1.3 Валютные операции..............................................................................11

Глава II. Расчет финансовых показателей предприятия.........................20

Заключение..................................................................................................27

Список литературы.....................................................................................29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Введение

Успех в осуществлении  финансово-кредитной деятельности непосредственно зависит от верного  определения соотношения между  количеством вложенных в операцию средств и их отдачей. Часто, в  одной операции возможны несколько источников дохода, например, владелец облигации помимо процентов получает разницу между выкупной ценой облигации и ценой ее приобретения. В связи с этим возникает проблема измерения доходности финансовых операций с учетом всех источников поступлений, причем такая обобщенная характеристика должна быть сопоставимой и применимой к любым видам операций и ценных бумаг. Степень финансовой эффективности (доходности) этих операций обычно измеряется в виде годовой ставки процентов – сложной или простой, искомые показатели получают исходя из общего принципа – все вложения и доходы, с учетом конкретного их вида, условно приравниваются эквивалентной ссудной операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I Основные операции  с банком. Понятие , характерные              особенности и классификация.

1.1 Пассивные операции

Пассивные операции коммерческого банка — это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

Назначение операций коммерческого банка состоит в следующем:

  • обеспечение ресурсами деятельности банка;
  • формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;
  • увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;
  • рост собственного капитала банка;
  • создание резервных фондов страхования банковских операций.

Пассивные операции — операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг.

 Вклад – это деньги, переданные в банк их собственником для хранения, и которые в зависимости от условий хранения числятся на том или другом банковском счете.

 Средства, получаемые  в результате пассивных операций, являются основой непосредственной  банковской деятельности. Активные  операции — операции по размещению  средств. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) — одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется и за счет комиссионных сборов за банковские услуги).

Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные.

Депозитные операции — это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей — наличными или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов. Другой вид депозитных вкладов — срочные вклады (с определенными сроками погашения). По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.

К пассивным операциям  относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

К пассивным операциям  коммерческого банка можно отнести:

  • создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;
  • эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;
  • депозитные операции;
  • межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке (рис. 1).

Среди депозитных операций выделяют следующие группы:

  • депозиты до востребования;
  • срочные и сберегательные депозиты.

Рис. 1. Привлеченные средства коммерческого банка

 Наиболее стабильными с точки зрения прогнозирования уровня остатков и определения сроков возвращения средств являются срочные вклады (депозиты). Срочные вклады (депозиты) – это денежные ресурсы, размещаемые их собственником в банке для сохранения и зачисляются на соответствующие депозитные счета на определенный срок с выплатой оговоренных процентов. Ресурсы, привлеченные в срочные депозиты, остаются в распоряжении банка в рамках четко обусловленного часового интервала, а поэтому могут использоваться для финансирования более длительных по срокам, а значит более прибыльных операций. Соответственно и плата по остаткам на срочных депозитах является значительно высшей в сравнении с вкладами до востребования и непосредственно зависит от размера и срока сохранения денег на этих вкладах. В современной практике большинство коммерческих банков предоставляет возможность своим клиентам снимать при необходимости средства со своих срочных депозитов до окончания соответствующего срока действия депозитного договора. Это является достаточно веским фактором повышения привлекательности именно этого вида банковских депозитных операций, хотя размер процентной платы в случае досрочного снятия средств или закрытия вклада вообще значительно уменьшается.

               Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

.В целом главное задание, стоящее перед коммерческим банком при совершении им пассивных операций, может быть сформулировано так: «ресурсов в каждый конкретный момент времени должно быть не просто в достаточном количестве, а ровно столько, сколько необходимо для обеспечения активных операций».

1.2  Активные операци

Собственные вложения банка отражаются в активе баланса и соответственно называются его активами, а операции с активами — активными операциями.

Активные операции коммерческого банка — это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.

Активные операции коммерческого банка — это прежде всего кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэтинг и пр.). Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис. 2):

Рис. 2. Классификация кредитных операций

 

Наиболее часто встречающимся  видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим  агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под  реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.

          

 

 

 

Основными активными операциями являются:

  • кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
  • инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
  • кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
  • прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Источником  кредита служат временно свободные  ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под  срочностью подразумеваются заранее  оговоренные сроки возврата кредитору  заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору  суммы основного долга на оговоренных  условиях. Платность означает, что  в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Кроме указанных  обязательных принципов, кредиты могут  быть классифицированы по следующим  дополнительным основным видам и формам:

    • источники привлечения - внешние и внутренние кредиты;
    • назначение - связанные, несвязанные и промежуточные;
    • цели использования - целевые и нецелевые;
    • сроки - кратко-, средне-, долгосрочные и инвестиционные;
    • обеспеченность - обеспеченные и бланковые;
    • форма организации - синдицированные, консорциальные, двусторонние и клубные;
    • валюта привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, в международных счетных денежных единицах, мультивалютные;
    • вид процентной ставки - плавающая, фиксированная и смешанная;
    • форма предоставления - путем реального перевода средств, рефинансирования и переоформления долга;
    • форма погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;
    • число использования - разовые и возобновляемые;
    • техника предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит;
    • вид кредитора - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;
    • юридическая подчиненность - по законодательству кредитора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны.

 

 

 

1.3 Валютные операции

Согласно, Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ валюта Российской Федерации это:

денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта включает:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе госу­дарств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Новый закон о валютном регулировании «О валютном регулировании и валютном контроле», декларирующий принципиально иной подход к государственному воздействию на участников валютных операций. Операция предполагается совершаемой свободно, если иное не установлено законом.

Можно выделить три принципа, положенные в основу Закона:

 

- если порядок проведения валютной операции не установлен, она совершается без ограничений (п.2 ст. 5 Закона),

- международные (резидент – нерезидент) валютные операции совершаются свободно, за исключением ограниченного круга операций движения капитала, перечисленных в Законе (ст. 6 Закона),

- валютные операции между резидентами запрещены, если иное не установлено Законом (ст.9 Закона).

Исчезло из нового Закона разграничение валютных операций на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.       Валютные операции разграничиваются в зависимости от состава их участников на операции:

-между резидентами,

-между резидентами и нерезидентами,

- между нерезидентами и нерезидентами.

Валютные операции между резидентами.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

3) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

4) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

6) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

          

                 Валютные операции между нерезидентами.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

К операциям в иностранной валюте относятся:

1. ведение валютных счетов клиентуры;

2. неторговые операции;

3. установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

4. международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

5. покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

6. привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;

7. кредитные операции на международных денежных рынках;

8. депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

 

 

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.

Данная операция включает в себя следующие виды:

-   открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

-   начисление процентов по остаткам на счетах;

-   предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

-   предоставление выписок по мере совершения операции;

-   оформление архива счета за любой промежуток времени;

-   выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

-   контроль над экспортно-импортными операциями.

 

Операции по международным расчетам.

Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Эта операция является необходимым условием проведения банком счетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений иным зарубежным банком должно быть основано на осуществлении регулярных экспортно-импортных операций клиентуры

 

 

Неторговые операции коммерческого банка.

К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала

Конверсионные операции.

       Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

Операции по привлечению и размещению валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

    1. привлечение депозитов;
    2. выдача кредитов;
    3. размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

К неторговым операциям  относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением  расчетов по экспорту и импорту товаров  и услуг клиентов банка движением  капитала. Уполномоченные банки могут  совершать следующие операции неторгового характера:

  • покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  • инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
  • осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
  • производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;
  • оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

       Неторговые операции, в разрезе  отдельных видов, получили широкое  распространение для предоставления  клиентам более широкого спектра  банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры

Неторговые  операции, в разрезе отдельных  видов, получили широкое распространение  для предоставления клиентам более  широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Хотя последние две операции не получили широкого распространения. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек — одна из новых операций, которая дает возможность занять еще свободные «ниши рынка» по данному виду операций, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых клиентов, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе между банками. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

 

Глава II: Анализ финансовых показателей предприятия.

 

Нг-начало года (отчетная дата)

Кг-конец года(соответ отчетная дата прошлого  года)

  1. К экономической рентабельности  банка =  

 

  1. К рент оборотных активов банка=  

ОА= строки 1+4+5+6+7+9

         

  1. К рент внеоборотных активов банка

ВА=строки 2+3+8

        

       

       

 

  1. К базовой прибыльности активов =

             

  1. К доходности активов (РОА) = 

          

  1. Характеристика обеспечения задолженности по кредиту ос выражается:

         

         

.

 

  1. К рисковых активов банка

    Активы имеющие степень риска= строки 2+3+4+5+6+7

          

  1. К эффективности использования активов банка

             
               

 

  1. Удельный вес основных средств

               

  1. Абсолютное отклонение

Абсолютное  отклонение= ОС Кг-ОС Нг = 2914534-2669523=245011

Произошло  увеличение на полученную сумму

  1. Отклонение по  уд. Весу

Отклонение  по  уд. Весу=  уд вес ОС Кг - уд вес  ОС Нг= 3,69%-       2,87%= 0,82%

  1. Темп Прироста

       
               
              

 

      Увеличение  суммы ОС увеличилось  на 9,18%

 

  1. К ликвидности  банка =  
            

          

        

        

  1. К абсолютной ликвидности

 

          

          

  1. К быстрой ликвидности

 

              

            

 

 

  1. К текущей леквидности

                 

 

      

 

  1. К рентабельности  активов банка

Атс- средняя величина текущих активов банка

        

            

  1. К  оборачиваемости текущих активов

  1. К привлечения депозитов населения

          

          

  1. Доля  оборотных средств в покрытии запасов.

  
                          

 

               

                       Заключение

Современный коммерческий банк выполняет до ста видов операций и услуг. Существует зависимость  между активными и пассивными операциями. Банки оперируют преимущественно  чужим капиталом, поэтому масштабы кредитования и инвестирования банковских средств во многом зависят от способностей кредитного учреждения привлечь свободный денежный капитал и сбережения. В то же время с развитием банковской системы зависимость активных операций от пассивных ослабевает. Помимо общей связи активов и пассивов имеется зависимость между отдельными видами операций. Острейшая конкуренция на рынке ссудных капиталов заставляет банки вводить новые формы обслуживания, предоставлять соответствующие и дополнительные услуги,. Кроме того, регулярные кредитные связи между банком и заемщиком (например крупной компанией) побуждает банк инвестировать капитал клиента в ценные бумаги, выполнять для него комиссионные и посреднические операции, принимать его имущество а управлении на доверительной основе.

 Главной задачей в развитии современной кредитно-банковской системы является поощрение перехода государственных банков в равные условия с независимыми коммерческими банками. Введение механизмов двухуровневой системы и разделение функций банков, их специализация, что и противоречит тенденциям развития банковского дела в остальном мире, но необходимо в условиях становления рыночных отношений. Специализация банков должна снизить рискованность операций и облегчить государственное регулирование кредитной сферы. Бывшие государственные специализированные банки и коммерческие банки должны заниматься в первую очередь долгосрочным кредитованием внебюджетного характера, субсидирование различных отраслей. Коммерческие банки должны взять на себя краткосрочное и среднесрочное кредитование предприятий, исходя из рыночных процентных ставок и условий, предлагаемых Центральным банком. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

      1. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2003.
      2. Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”  от 10.12.2003 № 173-ФЗ. СПС «Консультант +». 
      3. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2002.
      4. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2001.
      5. 5. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2006.