Характеристика производственно – хозяйственной деятельности предприятия ООО «Лукойл-Западная Сибирь»

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе развития для нефтегазодобывающих компаний важной проблемой является неуклонный рост себестоимости добычи углеводородов. Это вызвано высоким износом основных средств, выработанностью месторождений, ростом стоимости использования материальных ресурсов. Кроме того, налоговая политика государства предполагает дальнейший рост налога на добычу полезных ископаемых, что также негативно отражается на себестоимости добычи нефти и газа.

Для нефтедобывающего предприятия снижение издержек производства имеет большое значение, так как это позволяет повысить конкурентоспособность предприятия, увеличить его инвестиционные возможности, что и подчеркивает актуальность темы курсового проекта.  

Целью курсового проекта является оценка эксплуатационных затрат исследуемого предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. охарактеризовать производственно-хозяйственную деятельность предприятия;
2. проанализировать динамику, состав и структуру затрат предприятия;
3. изучить методику факторного анализа затрат;
4. оценить влияние факторов на уровень затрат;
5. выявить резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции.

В работе произведен комплексный анализ формирования затрат, выявлены резервы и предложены мероприятия по повышению эффективности затрат на добычу углеводородов. При написании курсового проекта были использованы книги таких авторов как, Н.В. Немцов, Ковалев В.В., Шеремет А. Д., В. Я. Поздняков, практикум по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия таких авторов,  как Н. Е. Зимин и В. Н. Солопова, кроме того были использованы сметы затрат исследуемого предприятия за два периода и отчет о производственной деятельности за 2012-2013 гг.

Структура работы представлена введением, четырьмя главами, заключением и списком использованных источников.

В первой главе представлены основные технико-экономические показатели деятельности исследуемого предприятия, а так же проведен анализ прибыли и сформулированы выводы о финансово-экономической ситуации предприятия

Во второй главе произведен анализ затрат предприятия и анализ структуры затрат, в результате которого были выявлены статьи, имеющие существенный рост за исследуемый период.

В третье главе представлена методика для проведения факторного анализа затрат, а так же произведены расчеты по приведенной методике. На основе методики и анализа затрат, произведенного в третьей главе,  в четвертой  выявлены резервы их сокращения.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОИЗВОДСТВЕННО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛУКОЙЛ-ЗАПАДНАЯ СИБИРЬ»

Ханты-Мансийский автономный округ-Югра один из самых богатых углеводородным сырьем регионов, как  в стране, так и в мире. ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь»  производит добычу углеводородов в Тюменской области, Ханты-Мансийском автономном округе — Югра и Ямало-Ненецкого автономном округе. В эксплуатации предприятия находится  94 лицензионных участка, среди которых на 65 уже добывается нефть и газ. Среди крупнейших месторождений стоит отметить Имилорское, Ватьеганское, Тевлинско-Русскинское, Дружное, Повховское, Южно-Ягунское, Покачевское, Южно-Покачевское, Нивагальское, Урьевское, Кечимовское, Мортымья-Тетеревское, Красноленинское, Южно-Мессояхское.  В целом площадь всех лицензионных участков составляет 57 тыс.кв.км. В состав холдинга входят шесть территориально-производственных подразделений: «Лангепаснефтегаз», «Урайнефтегаз», «Когалымнефтегаз», «Повхнефтегаз», «Покачёвнефтегаз», «Ямалнефтегаз».

ТПП «Лангепаснефтегаз» осуществляет свою работу в   Нижневартовском и Сургутском районе Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. В состав подразделения входят 12 лицензионных участков, в пределах которых находятся 12 месторождений нефти.  В свою очередь на девяти месторождениях осуществляется промышленная добыча (Урьевское, Локосовское, Чумпасское, Покамасовское, Поточное, Ласьеганское, Южно-Покачевское, Нивагальское, Северо-Поточное). В процессе пробной эксплуатации находятся Малоключевое, Северо-Покамасовское и Западно-Покамасовское месторождение.

В составе ТПП «Урайнефтегаз» восемь цехов по добыче нефти, цех подготовки и перекачки нефти, цех сбора и транспортировки газа. В целом эксплуатационный фонд подразделения составляет 2 724 скважины. Также в составе подразделения есть нефтеперерабатывающий завод мощностью 100 тыс. тонн нефти в год.

Самым крупным производственным подразделением в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» является ТПП «Когалымнефтегаз», в состав которого входит 19 цеховых подразделений и 18 лицензионных участков. В свою очередь добыча углеводородов осуществляется на 13 лицензионных участках, на которых расположено 16 месторождений. В общей добыче ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» доля ТПП «Когалымнефтегаз» составляет 30%.

В составе ТПП «Покачевнефтегаз»  шесть цехов добычи нефти и газа, цех подготовки и перекачки нефти, цех сбора и транспортировки газа, а также участок обеспечения производства материально-техническими ресурсами. Подразделение производит добычу углеводородов на   девяти лицензионных участках: Покачевском, Южно-Покачевском, Нонг-Еганском, Нивагальском, Ключевом, Кечимовском, Северо-Покачевском, Юккунском и Мишаевском.

Пополнение ресурсной базы ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» производится за счет открытия новых месторождений нефти и газа, а также освоения  новых продуктивных пластов на разрабатываемых месторождениях.

Основные технико-экономические показатели работы ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» за 2012-2013 гг. представлены в таблице 1.

Таблица1

Основные технико-экономические показатели

Продолжение таблицы  1

В течение 2012-2013 гг. в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» произошло снижение как эксплуатационного, так и действующего фонда скважин. Динамика эксплуатационного и действующего фонда скважин представлена на рисунке №1.

Рисунок 1. Динамика эксплуатационного и действующего фонда скважин

Снижение эксплуатационного фонда скважин, а также их продуктивности привело к сокращению добычи нефти и газа соответственно на 619 тыс.т. и 112 663 тыс.м3. Это негативно отразилось на выручке от реализации продукции, и она снизилась на 3,4 млрд.руб. Динамика выручки от реализации продукции представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Динамика выручки от реализации продукции

Превышение темпов роста себестоимости реализации над темпами роста выручки от реализации привело к значительному снижению прибыли и рентабельности продаж, что негативно отражается на работе компании.

Снижение фондоотдачи на 0,0087 руб./руб. показывает снижение эффективности использования имеющихся основных средств. Также произошло снижение производительности труда, выраженной как в стоимостных, так и натуральных единицах измерения.

За анализируемый период в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» произошло значительное снижение эффективности работы, вызванное в том числе чрезмерным ростом затрат.

2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ, СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЛУКОЙЛ-ЗАПАДНАЯ СИБИРЬ»

Затраты в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» классифицируются по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Динамика затрат по экономическим элементам за 2012-2013 гг. по ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» представлена в таблице 2.

Таблица 2

Динамика затрат по экономическим элементам

По отношению к 2012 г. затраты ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» увеличились на 12,2 млрд.руб., что составило 5,4% прироста. Наибольший рост пришелся на увеличение НДПИ, который возрос на 10,6 млрд.руб. или на 6,2%. Также высокий рост пришелся на рост материальных затрат, которые увеличились на 1,1 млрд.руб. или на 12,8%.

Структура затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» за 2012-13 гг. по экономическим элементам представлена в таблице 3.

Таблица 3

Структура затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» по экономическим элементам, %

В структуре затрат по экономическим элементам наибольшая доля приходится на НДПИ, и она увеличилась с 75,18% в 2012 г. до 75,78% в 2013 г. Также высокая доля приходится на амортизацию основных средств, доля которых в 2013 г. составила 10,05%. По отношению к 2012 г. произошло значительное увеличение доли НДПИ, и она возросла на 0,60%. Структура затрат по экономическим элементам за 2013 г. представлена на рисунке 3.

Рисунок 3. Структура затрат по экономическим элементам за 2013 г.

По калькуляционным статьям в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» затраты классифицируются в соответствии с  Инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи нефти и газа, утвержденной Минтопэнерго России 01.11.94 г [3].

В соответствии с данной Инструкцией затраты по добыче углеводородов  учитываются по следующей номенклатуре затрат:

Таблица 4

Номенклатура затрат по калькуляционным статьям

Динамика затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» за 2012-2013 гг. по калькуляционным статьям представлена в таблице 5.

Таблица 5

Динамика затрат по калькуляционным статьям

За анализируемый период затраты по калькуляционным статьям увеличились на 12,2 млрд.руб. или на 5,4%. Наибольший рост пришелся на увеличение общехозяйственных расходов, которые в своей структуре содержат НДПИ. По отношению к плану наибольший рост также пришелся на общехозяйственные расходы.

Динамика затрат по калькуляционным статьям представлена на рисунке 1.4.

Рисунок 4. Динамика затрат по калькуляционным статьям

Структура затрат на добычу углеводородов по калькуляционным статьям представлена в таблице 6

Таблица 6

Структура затрат по калькуляционным статьям, %

Продолжение таблицы 6

В структуре затрат по калькуляционным статьям наибольшая доля приходится на общехозяйственные расходы, доля которых снизилась с 75,72% в 2012 г. до 76,25% в 2013 г. Также в 2013 г. произошло значительное увеличение доли расходов на электроэнергию.

При анализе затрат также высокое значение отводится анализу динамике себестоимости добычи нефти и газа. Динамика себестоимости добычи нефти и газа по ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» за 2012-2013 гг. представлена в таблице 7.

Таблица 7

Динамика себестоимости добычи нефти и газа

По отношению к 2012 г. себестоимость добычи нефти увеличилась на 259 руб./тн, что составило 5,4% прироста.

Таким образом, в 2012 г. произошло значительное увеличение затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь», что на фоне снижения добычи углеводородов привело к значительному росту себестоимости добычи нефти и газа.

3. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

1. Методика факторного анализа затрат

На уровень затрат по добыче углеводородов ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» влияет множество факторов. Они непосредственно связаны с объемом использования различных видов ресурсов и стоимости их использования. При анализе влияния факторов учитываются затраты, классифицированные по экономическим элементам.

Изменение затрат на электроэнергию от изменения объемов добычи углеводородов определяется по формуле:

где ∆Зэ(Р) - изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения объемов добычи углеводородов, руб.;

        Q1 – объем добычи нефти в отчетном периоде, т;

        Q0 – объем добычи нефти в базисном периоде, т;

        Э0 – удельная потребность в электроэнергии в базисном периоде, кВт∙час/тн;

       Т0 – тариф на электроэнергию в базисном периоде, руб./кВт∙час. [10].

Изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения удельной потребности в электроэнергии рассчитывается  по формуле:

где ∆Зэ(Э) - изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения удельной потребности в электроэнергии, руб.;

        Q1 – объем добычи нефти в отчетном периоде, т;

        Э1 – удельная потребность в электроэнергии в отчетном периоде, кВт∙час/т;

        Э0 – удельная потребность в электроэнергии в базисном периоде, кВт∙час/т;

       Т0 – тариф на электроэнергию в базисном периоде, руб./кВт∙час.

Изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения  тарифов на электроэнергию рассчитывается  по формуле:

где ∆Зэ(Т) - изменение затрат на электроэнергию вследствие изменения тарифов на электроэнергию, руб.;

        Q1 – объем добычи нефти в отчетном периоде, т;

        Э1 – удельная потребность в электроэнергии в отчетном периоде, кВт∙час/т;