Характеристика управления финансами на примере предприятия

РЕФЕРАТ

Пояснительная записка 65 стр., 2 рис., 9 таблиц, 2 графика, 10 источников, 3 приложения.

ПРЕДПРИЯТИЕ, ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ, ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА ПРЕДПРИЯТИЯ, ФИНАНСОВЫЕ МЕТОДЫ, ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, ФИНАНСОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ, ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Целью работы является закрепление полученных знаний по курсу «Финансы организаций», а также изучение теории и практики функционирования финансовой системы, условий движения и характера поведения потока денежных средств предприятия.

Объектом исследования являются финансы предприятия                                     ОАО «САМАРАГАЗ».

В процессе работы проводилось исследование теории и практики функционирования финансовой системы, условий движения и характера поведения потока денежных средств на примере ОАО «САМАРАГАЗ».

По результатам исследования определены основные аспекты и особенности финансов предприятия на примере ОАО «САМАРАГАЗ», сделаны соответствующие выводы.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Организация (предприятие) – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, оказывающий услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, цель которой – обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

В процессе предпринимательской деятельности у организаций возникают определенные экономические отношения с ее контрагентами: поставщиками и покупателями; партнерами по совместной деятельности; объединениями и ассоциациями; финансовой и кредитной системой и т.п., сопровождающиеся движением денежных средств. Материальную основу финансов составляют деньги. Однако необходимое условие возникновения финансов – реальное движение денежных средств: их аккумуляция, расходование и использование на всех уровнях управления. Оно обусловлено взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, с бюджетной и кредитной системами, в процессе которых создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Как экономическая категория финансы организаций (предприятий) – это система финансовых или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и оборотного капиталов, фондов денежных средств организации (предприятия) и их использования. Они носят распределительный и перераспределительный характер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс.

Финансы организаций (предприятий) являются самостоятельным звеном финансовой системы, обслуживающей материальной производство и услуги. Именно в этом звене финансовой системы формируется значительная часть национального дохода страны, осуществляется их распределение внутри организаций и частичное перераспределение через бюджетную систему, и систему внебюджетных фондов.

Актуальность и социальная значимость темы: финансы предприятий имеют четкую целевую ориентацию, которая откладывает отпечаток на все аспекты деятельности, включая организационный, коммерческий и инвестиционный.

В то же время надо отметить и необходимость контроля за финансово–хозяйственной деятельностью предприятия. Подобный вывод следует из сущности финансов как денежных отношений. Финансово–хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а, следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия. Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.

Объектом исследования данной курсовой работы являются финансы ОАО «САМАРАГАЗ».

Цель работы – изучение теории и практики функционирования финансовой системы предприятия, а также изучение и анализ финансово-экономических показателей предприятия.

Задачи работы: изучение теории и практики функционирования финансов предприятия в целом и на примере изучаемого предприятия, анализ нормативной базы и финансово-экономических показателей, характеризующих деятельность конкретного предприятия.

При написании работы были выбраны следующие методы исследования: исторический метод, теоретический, сравнительный анализ.

I Характеристика системы управления финансами предприятия (на примере ОАО «САМАРАГАЗ»)

1.1 Краткая характеристика предприятия

В качестве объекта исследования выбрано открытое акционерное общество «САМАРАГАЗ»

Полное наименование Общества: открытое акционерное общество «САМАРАГАЗ». Место нахождения: Россия, Самарская область, г. Самара, ул. Льва Толстого, 18 а;

              Акционерным обществом - признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

              Открытое акционерное общество, создается, с целью получения прибыли и может заниматься любой не запрещенной законом деятельностью. При этом для определенных видов деятельности необходимо получение специального разрешения (лицензии). Срок деятельности — не ограничен, если иное не установлено Уставом Общества.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами.  Минимальный уставный капитал ОАО должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату регистрации общества. Уставный капитал может быть внесен как денежными средствами (открытие накопительного счета для оплаты уставного капитала в банке), так и имуществом, имущественными правами, либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества.

              Высшим органом управления в ОАО является Общее собрание акционеров общества. Исключительная компетенция Общего собрания установлена Законом (статья 48 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не отнесенным к его компетенции Законом.

Основные акционеры ОАО  «САМАРАГАЗ» (доля в уставном капитале более 5%):

(согласно списку лиц, имеющих право на участие в годовом Общем собрании акционеров Общества):

Обществом соблюдается кодекс корпоративного поведения в его части, воспроизводящей обязательные для применения нормы действующего законодательства.

              Основным видом деятельности ОАО «САМАРАГАЗ» является транспортировка газа для населения. На этом рынке Общество присутствует с момента своего создания, то есть 16 лет. До 2005 года ОАО «САМАРАГАЗ» поставляла газ населению, а в настоящее время осуществляет только его транспортировку. Кроме того, с ООО «Самарская региональная компания по реализации газа» – поставщиком газа был заключен агентский договор по сбору денежных средств с населения. Таким образом, Общество смогло адаптироваться к новым условиям рынка. Помимо этого, ОАО «САМАРАГАЗ» с 2006 года заключило агентский договор с ООО «Средневолжская газовая компания» по сбору денежных средств с населения за услуги по технической эксплуатации внутридомового газового оборудования.

На территории Самарской области транспортировку газа населению осуществляли в 2009 году следующие организации: ОАО «САМАРАГАЗ», ООО «Самараоблгаз», ОАО «Сызраньгаз», ООО «Волжская газовая компания». Основную долю занимали первые две компании. Рынок транспортировки газа монополизирован, конкуренция на этом рынке достаточно условна, так как у каждой компании свои потребители, которым осуществляется транспортировка газа.

Доля ОАО «САМАРАГАЗ» на рынке транспортировки газа населению за последние три года составила соответственно 52%, 51% и 51%.

1.2 Организационная структура и кадры финансовой службы предприятия

              В современных условиях все более значимыми по своим последствиям для деятельности предприятий становятся решения, принимаемые финансовыми менеджерами и аналитиками. Ценовая и дивидендная политика, управление капиталом имеют принципиальное значение для итогов его деятельности. Переход российской экономики к рыночным отношениям поставил большое количество вопросов и предъявил новые требования к управлению финансами предприятий.

              Своеобразным предметом труда финансово-экономической службы являются деньги и денежные потоки, возникающие внутри самого предприятия и за его пределами, связывающие его с другими предприятиями, кредитно-банковской системой, хозяйствующими субъектами, находящимися в объединении. Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм — система управления финансовыми ресурсами с целью эффективного воздействия на конечные результаты производства. Финансовый механизм призван обеспечивать реализацию функций финансов, связанных с:

- обеспечением предприятия денежными средствами;

- распределением и контролем использования денежных средств.

              Первая функция подразумевает оптимальную обеспеченность предприятия денежными средствами. Оптимизация денежных потоков — одна из главных задач финансовой службы.

              Распределительная функция связана с возмещением затрат на производство и формированием дохода. Этот доход, в свою очередь, распределяется между предприятием и внешними организациями, с которыми оно связано обязательствами, а также между предприятием и государством. Контрольная функция предполагает применение различного рода показателей и установление экономических стимулов или санкций.

              Главная цель финансовой службы — наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки.

              К числу наиболее важных задач, возложенных на финансово-экономическую службу,  следует отнести:

1.      мобилизацию финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;

2.      выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;

3.      содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;

4.      разработку и реализацию финансового плана, бюджета предприятия;

5.      обеспечение оптимальной структуры капитала;

6.      контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

              Организационная структура финансовой службы отражает состав многочисленных функциональных подразделений предприятия и определяет координацию их совместной деятельности на пути достижения поставленных перед предприятием целей. Именно эта координация выступает основой организационной структуры, которая обычно определяется как совокупность устойчивых связей в организации. Связи здесь рассматриваются как выражение отношений, а не как какое-то конкретное действие. Через структурные связи реализуются отношения координации между подразделениями предприятия, осуществляется взаимодействие функциональных служб, в котором различают две важные составляющие: права структурной единицы и ее информационное обеспечение. К сожалению, в экономической литературе, и в том числе в литературе по финансовому управлению, не уделяется достаточного внимания составу, взаимодействию отдельных функциональных подразделений финансово-экономической службы предприятия.

              Финансово-экономическое управление является частью процесса общего управления предприятием, поэтому менеджмент в этой сфере может строиться по управленческим схемам, традиционно относимым к предприятию в целом. Это могут быть линейно-функциональные схемы управления, хорошо себя зарекомендовавшие в условиях стабильности, либо гибкие и адаптивные схемы, ориентированные на меняющиеся рыночные условия, либо матричные, продуктовые схемы управления. Главное условие выбора схемы управления — она должна отвечать условиям производства и типу организации.

1.3 Финансовые методы

              Финансовые методы  можно определить как способы воздействия определенными финансовыми рычагами на финансовые отношения и процесс хозяйственной деятельности.

              К числу финансовых методов можно отнести:

1.      финансовый учет,

2.      финансовый анализ,

3.      финансовое планирование,

4.      финансовое регулирование,

5.      финансовый контроль.

              Исходным пунктом любого из методов является признание факта некоторой преемственности (или определенной устойчивости) изменений показателей финансово-хозяйственной деятельности от одного отчетного периода к другому. Поэтому, в общем случае, перспективный анализ финансового состояния предприятия представляет собой изучение его финансово-хозяйственной деятельности с целью определения финансового состояния этого предприятия в будущем.

              Можно рассмотреть один из финансовых методов – это метод финансового планирования. На уровне хозяйствующих субъектов зависят  от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и других факторов. Для коммерческих организаций основным предполагаемым финансовым результатом деятельности является прибыль. В современных условиях России, характеризующихся относительно высоким уровнем инфляции, фактическим отсутствием регулирования цен, широким распространением предоплаты и бартера, сложно обеспечить точность прогнозирования, в том числе прогнозирования прибыли.

Выделяют различные типы финансовых планов: стратегические и текущие, долгосрочные и долгосрочные.

              Стратегический финансовый план разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политики государства, в том числе налоговой, таможенной политики; состояния и развития финансовых рынков, инвестиционных и инфляционных процессов и т. д. Как правило, стратегические планы составляют коммерческую тайну предприятия.

              Текущие финансовые планы разрабатываются с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов и расходов предприятия, в котором отражаются все стороны его предполагаемой финансово-хозяйственной деятельности, определяются направления обеспечения наивысшей рентабельности, сферы наиболее эффективного вложения ресурсов, источники финансирования инвестиций и др.

              Главными функциями текущего планирования являются:

-определение объема финансовых ресурсов и их источников для осуществления: производственной деятельности, инвестиционной деятельности, научно-проектной изыскательной деятельности, социальных проектов;

-планирование себестоимости реализации продукции;

-планирование денежных потоков;

-планирование прибыли от деятельности предприятия в целом;

-планирование доходности инвестиций.

              Долгосрочные и краткосрочны планы отличаются не только масштабом, но и целями планирования. Если главной целью долгосрочного планирования является определение допустимых с позиции финансовой  устойчивости темпов расширения фирмы, то целью краткосрочного является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

Выше отмечено, что финансовое планирование представляет собой процесс, включающий в себя различные этапы, элементы, процедуры и т.д. Выделяют следующие этапы финансового планирования:

-Исследование финансовых результатов деятельности предприятия;

-разработка прогнозных вариантов финансовых отчетов на основе изменения оперативных планов;

-определение конкретной потребности предприятия в финансовых средствах для обеспечения выполнения плановых заданий;

               В ОАО «САМАРАГАЗ» применяются финансовые все методы.

1.4 Финансовые инструменты

              Финансовые инструменты – это разнообразные виды рыночного продукта финансовой природы; ценные бумаги, денежные обязательства, валюта, фьючерсы, опционы и др.

              Под финансовыми инструментами понимается любой контракт, результатом которого является появление определенной статьи в активах одной стороны контракта и  статьи в пассивах другой стороны контракта.

              С помощью финансовых инструментов осуществляется любые операции на финансовом рынке. Без их применения невозможно привлечь дополнительный капитал, осуществить финансовые инвестиции, расчеты с контрагентами и т.п.

Рис. 1. Виды финансовых инструментов

Как видно из приведенной схемы, финансовые инструменты подразделяются на первичные и производные (иногда их называют вторичными). Приведем краткую их характеристику.                                                       К первичным относятся финансовые инструменты, с определенностью предусматривающие покупку/продажу или поставку/получение некоторого финансового актива, в результате чего возникают взаимные финансовые требования. Иными словами, денежные потоки, формирующиеся в результате надлежащего исполнения этих договоров, предопределены. В качестве такого актива могут выступать денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность и др.                                                                                                                      К производным относятся финансовые инструменты, предусматривающие возможность покупки/продажи права на приобретение/поставку базисного актива или получение/выплату дохода, связанного с изменением некоторой характеристики этого актива. Таким образом, в отличие от первичного финансового инструмента вторичный не подразумевает предопределенной операции непосредственно с базисным активом — эта операция лишь возможна, причем она будет иметь место, только при стечении определенных обстоятельств. С помощью производного инструмента продаются не собственно активы, а права на операции с ними или получение соответствующего дохода.

1.5 Финансовая информация

Финансовая информация - это информация о торгово-промышленном предприятии, которая может быть представлена в цифровом выражении.

Основным источником информации для проведения финансо­вого состояния предпринимательской фирмы служит финансовая отчетность. Финансовая отчетность представляет собой формы, показатели и пояснительные материалы к ним, в которых отража­ются результаты хозяйственной деятельности фирмы. Финансовая отчетность составляется на основе документально подтвержденных и выверенных записей на счетах бухгалтерского учета. Для сравне­ния в финансовой отчетности приводятся показатели предыдуще­го периода функционирования предприятия.
            Основные документы, используемые для проведения анализа финансового состояния фирмы, — это документы бухгалтерской отчетности. Они включают:

-форму №  1   «Бухгалтерский баланс»;

-форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

-форму № 3 «Отчет об изменениях капитала»;

-форму № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

-форму № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу»;

-аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бух­галтерской отчетности организации, если организация в соответ­ствии с федеральным законодательством подлежит аудиту. 

Бухгалтерская отчетность фирмы служит основным источником информации о ее деятельности. Тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов, а также недо­статков в работе фирмы, помогает наметить пути совершенство­вания ее деятельности.
Основой бухгалтерской отчетности фирмы является бухгалтер­ский баланс, который представляет собой свод­ную двустороннюю таблицу всех бухгалтерских счетов фирмы. В ней отражено ее финансовое состояние на день составления по срав­нению с началом отчетного года. Такое представление информации в балансе и дает возможность анализа, сопоставления показате­лей, определяя их рост или снижение. В балансе фиксируются сто­имость (денежное выражение) остатков имущества, материалов, финансов, образовательный капитал, фонды, прибыль, займы, кредиты и прочие долги и обязательства.

              Бухгалтерский баланс позволяет оценить эффективность разме­щения капитала фирмы, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения. На основе информации, представленной в балансе, внешние пользо­ватели могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данной фирмой как с партнером; оценить креди­тоспособность фирмы как заемщика; оценить целесообразность приобретения ее акций и активов.

Собственники фирмы и прочие заинтересованные службы не могут получить ответы на все интересующие их вопросы только на основе информации, представленной в бухгалтерском балансе, им необходимы дополнительные сведения не только об остатках, но и о движении хозяйственных средств и источников их форми­рования. Это достигается введением других форм финансовой от­четности.

В первую очередь это форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», которая содержит сведения о текущих финансо­вых результатах деятельности фирмы за отчетный период, т.е. отра­жает основной круг вопросов, связанных с формированием, рас­пределением и использованием прибыли фирмы.

1.6 Финансовые ресурсы и их источники

Финансовые ресурсы – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расши­рением производства. Финансовые ресурсы по сво­ему происхождению делятся на собственные и заемные. Соб­ственные финансовые ресурсы формируются за счет внутрен­них и внешних источников:

            В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающей­ся в распоряжении фирмы, которая распределяется решением органов управления.