Хозяйственные операции. 2

 

Содержание:

Содержание                                                                                                              3

Журнал регистрации хозяйственных  операций                                                   4

Расчетная часть                                                                                                    11

Хозяйственные операции на счетах синтетического учета                               16

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета                                   21

Аналитические счета к  счету 20, «Основное производство»                          22

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 20 «Основное  производство»                                                                                                        23

Аналитические счета к  счету 10, «Материалы»                                                 24

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы»                                                                                                         25

Аналитические счета к  счету 43, «Готовая продукция»                                    26

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 43, «Готовая продукция»                                                                                                                               27

Аналитические счета к  счету 60,   «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»                                                                                                                        28

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 60, «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»                                                                        28

Аналитические счета к  счету 70, « Расчеты с персоналом по оплате труда» 29

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 70, «Расчеты с персоналом по оплате труда»                                                                                 30

Баланс                                                                                                                     31

Список литературы                                                                                               32

 

 

Журнал  регистрации хозяйственных операций.

№

и содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

Счет-фактура № 181 и приходные  ордера № 117, 118

Поступили от ОАО «Северсталь» материалы:

сталь листовая 100т

сталь углеродистая 50т

НДС - в установленном  проценте

 

 

 

 

10

10

19

 

 

 

 

60

60

60

 

 

 

 

1640000

790000

437400

 

 

 

 

 

 

2867400

Счет-фактура № 207

Акцептован счет Автокомбината  № 4 за перевозку материалов:

стали листовой

стали углеродистой

НДС - в установленном  проценте

 

 

 

10

10

19

 

 

 

60

60

60

 

 

 

48000

10000

10440

 

 

 

 

 

68440

Счет-фактура № 117 и приходный  ордер № 119 Поступили от медеплавильного завода материалы: медь конвертерная 2000 кг

НДС - в установленном  проценте

 

 

 

10

19

 

 

 

60

60

 

 

 

960000

172800

 

 

 

 

1132800

Выписка из расчетного счета  в банке

Перечислено в погашение  задолженности поставщикам:

ОАО «Северсталь»

Автокомбинату № 4

Прочим поставщикам

 

 

 

60

60

60

 

 

 

51

51

51

 

 

 

1800000

68440

11000

 

 

 

 

 

1879440

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным и  оприходованным материалам

 

 

 

68

 

 

 

19

 

 

 

 

10440

Лимитно-заборная карта № 71

Отпущены материалы для  производства автоматов токарных:

сталь листовая 18 т 

списана доля ТЗР 

сталь углеродистая 3 т 

списана доля ТЗР

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

10

10

10

10

 

 

 

295200

8640

47400

600

 

 

 

 

 

 

351840

Лимитно-заборная карта № 72

Отпущены материалы для  производства станков универсальных:

сталь листовая 20 т 

списана доля ТЗР 

сталь углеродистая 5 т 

списана доля ТЗР

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

10

10

10

10

 

 

 

328000

9600

79000

1000

 

 

 

 

 

 

417600

Лимитно-заборная карта № 73

Отпущены материалы для  производства подъемных механизмов:

сталь листовая 25 т 

списана доля ТЗР 

сталь углеродистая 12 т 

списана доля ТЗР 

медь конвертерная 200 кг

 

 

 

20

20

20

20

20

 

 

 

10

10

10

10

10

 

 

 

410000

12000

189600

2400

96000

 

 

 

 

 

 

 

710000

Лимитно-заборная карта № 74

Отпущены прочие материалы  для производства прочей продукции

 

 

20

 

 

10

 

 

 

 

58000

Расчетная ведомость № 16

Начислена заработная плата  работникам основного производства, занятым на производстве автоматов токарных:

Нечаев JI.B., фрезеровщик 

Басов В.А., шлифовальщик

Минин А.П., токарь

Другие работники

 

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

 

70

70

70

70

 

 

 

 

28000

21000

19000

250000

 

 

 

 

 

 

 

318000

Расчетная ведомость № 17

Начислена заработная плата  работникам основного производства, занятым на производстве станков универсальных

Морозов Н.В., слесарь 

Проскурин В.В., рабочий-сдельщик

Другие работники

 

 

 

 

20

20

20

 

 

 

 

70

70

70

 

 

 

 

21000

38000

150000

 

 

 

 

 

 

209000

Расчетная ведомость № 18

Начислена заработная плата  работникам основного производства, занятым на производстве механизмов подъемных:

Юдин К.А., токарь

Жарков А.П., фрезеровщик 

Другие работники

 

 

 

 

20

20

20

 

 

 

 

70

70

70

 

 

 

 

22000

20000

310000

 

 

 

 

 

 

352000

Расчетная ведомость № 19

Начислена заработная плата  работникам основного производства, занятым на производстве прочей продукции

Другие работники

 

 

 

 

20

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

 

 

380000

Расчетная ведомость № 20

Начислена заработная плата  цеховому персоналу:

Гринько Н.И., начальник цеха

Конкин В.И., мастер

Коновалов Н.П., наладчик

Володина В.А., нормировщица

 

 

 

25

25

25

25

 

 

 

70

70

70

70

 

 

 

38000

26000

28000

18000

 

 

 

 

 

 

110000

Расчетная ведомость N° 21

Начислена заработная плата  управленческому персоналу

 Корнеев А.Ф., генеральный  директор 

Зарубина И.М., главный  бухгалтер 

Другие работники

 

 

 

26

26

26

 

 

 

70

70

70

 

 

 

48000

41000

180000

 

 

 

 

 

269000

Расчетная ведомость № 22                                                        Начислена премия всем работникам из фонда оплаты труда в размере 40% от заработной платы                            

Работники, занятые на производстве автоматов токарных:                                                                                         Нечаев Л.В., фрезеровщик                                                                    Басов В.А., шлифовальщик                                                        Минин А.П., токарь                                                                        Другие работники

                                                                             Работники, занятые на производстве  станков универсальных:                                                                                Морозов Н.В., слесарь                                                                Проскурин В.В., рабочий-сдельщик                                        Другие работники   

                                                                       Работники, занятые на производстве  механизмов подъемных:                                                                                      Юдин К.А., токарь                                                                          Жарков А.П., фрезеровщик                                                         Другие работники     

                                                                      Работники, занятые на производстве  прочей продукции:                                                                                             Другие работники  

                                                                         Цеховому персоналу:                                                           Гринько Н.И., начальник цеха                                                   Конкин В.И., мастер                                                                      Коновалов Н.В., наладчик                                                             Володина В.А., нормировщица                                                  

 

Управленческому персоналу:                                                                                       Корнеев А.Ф., генеральный директор                                   Зарубина И.М., главный бухгалтер                                          Другие работники       

 

 

 

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

20

20

20

 

 

 

20

20

20

 

 

 

20

 

 

25

25

25

25

 

 

26

26

26

 

 

 

 

 

 

70

70

70

70

 

 

 

70

70

70

 

 

 

70

70

70

 

 

 

70

 

 

70

70

70

70

 

 

70

70

70

 

 

 

 

 

 

11200

8400

7600

100000

 

 

 

8400

15200

60000

 

 

 

8800

8000

124000

 

 

 

152000

 

 

15200

10400

11200

7200

 

 

19200

16400

72000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127200

 

 

 

 

 

83600

 

 

 

 

 

140800

 

 

 

152000

 

 

 

 

 

44000

 

 

 

 

107600

 

655200

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы на заработную плату всем категориям работающих в установленном проценте (30%)

Работники, занятые на производстве автоматов токарных:                                                                                         Нечаев Л.В., фрезеровщик                                                                    Басов В.А., шлифовальщик                                                        Минин А.П., токарь                                                                        Другие работники  

                                                                          Работники, занятые на производстве  станков универсальных:                                                                                Морозов Н.В., слесарь                                                                Проскурин В.В., рабочий-сдельщик                                        Другие работники  

 

 

Работники, занятые на производстве механизмов подъемных:                                                                                      Юдин К.А., токарь                                                                          Жарков А.П., фрезеровщик                                                         Другие работники     

                                                                      Работники, занятые на производстве  прочей продукции:                                                                                             Другие работники 

                                                                           Цеховому персоналу:                                                           Гринько Н.И., начальник цеха                                                   Конкин В.И., мастер                                                                      Коновалов Н.В., наладчик                                                             Володина В.А., нормировщица                                                  

 

Управленческому персоналу:                                                                                       Корнеев А.Ф., генеральный директор                                   Зарубина И.М., главный бухгалтер                                          Другие работники       

 

 

 

 

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

20

20

20

 

 

 

 

20

20

20

 

 

 

20

 

 

25

25

25

25

 

 

26

26

26

 

 

 

 

 

 

 

69

69

69

69

 

 

 

69

69

69

 

 

 

 

69

69

69

 

 

 

69

 

 

69

69

69

69

 

 

69

69

69

 

 

 

 

 

 

 

11760

8820

7980

105000

 

 

 

     8820

15960

63000

 

 

 

 

9240

8400

130200

 

 

 

159600

 

 

15960

10920

11760

7560

 

 

  20160

17220

75600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133560

 

 

 

 

 

87780

 

 

 

 

 

 

147840

 

 

 

159600

 

 

 

 

 

46200

 

 

 

 

112980

 

687960

Авансовый отчет № 44 и  кассовый ордер № 102 Списаны расходы  на командировку

Остаток денег возвращен  в кассу

 

26

50

 

71

71

 

5800

200

 

 

6000

Расчетные ведомости № 16 - 22                                                   Удержан из заработной платы всех работников налог на доходы физических лиц в установленном проценте (13%)

 Рабочие, занятые на  производстве автоматов токарных:

Нечаев Л.В., фрезеровщик                                                                    Басов В.А., шлифовальщик                                                        Минин А.П., токарь                                                                        Другие работники                                                                            

 

Работники, занятые на производстве станков универсальных:                                                                                Морозов Н.В., слесарь                                                                Проскурин В.В., рабочий-сдельщик                                        Другие работники                                                                          

 

Работники, занятые на производстве механизмов подъемных:                                                                                      Юдин К.А., токарь                                                                          Жарков А.П., фрезеровщик                                                         Другие работники                                                                           

 

Работники, занятые на производстве прочей продукции:                                                                                             Другие работники                                                                           

 

Цеховому персоналу:                                                           Гринько Н.И., начальник цеха                                                   Конкин В.И., мастер                                                                      Коновалов Н.В., наладчик                                                             Володина В.А., нормировщица                                                  

 

Управленческому персоналу:                                                                                       Корнеев А.Ф., генеральный директор                                   Зарубина И.М., главный бухгалтер                                          Другие работники 

 

 

 

 

 

 

70

70

70

70

 

 

 

70

70

70

 

 

 

70

70

70

 

 

 

70

 

 

70

70

70

70

 

 

70

70

70

 

 

 

 

 

 

68

68

68

68

 

 

 

68

68

68

 

 

 

68

68

68

 

 

 

68

 

 

68

68

68

68

 

 

68

68

68

 

 

 

 

 

 

5096

3822

3458

45500

 

 

 

3822

6916

27300

 

 

 

4004

3640

56420

 

 

 

69160

 

 

6916

4732

5096

3276

 

 

8736

7462

32760

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

57876

 

 

 

 

 

38038

 

 

 

 

 

64064

 

 

 

69160

 

 

 

 

 

20020

 

 

 

 

48958

 

 

298116

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств, используемых

  • при производстве:
  1. автоматов токарных,
  1. станков универсальных,
  2. механизмов подъемных,

      4.   прочей  продукции;

  • цехового назначения;
  • общехозяйственного назначения

 

 

 

 

20

20

20

20

25

26

 

 

 

 

02

02

02

02

02

02

 

 

 

 

28000

11000

21000

38000

25000

15000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

138000

Ведомость распределения  электроэнергии Израсходована электроэнергия

  • на производство:
  1. автоматов токарных,
  1. станков универсальных,
  2. механизмов подъемных,
  3. прочей продукции;
  • цехового назначения;
  • общехозяйственного назначения

 

 

 

20

20

20

20

25

26

 

 

 

60

60

60

60

60

60

 

 

 

15000

18000

20000

38000

21000

10000

 

 

 

 

 

 

 

 

122000

Ведомость распределения  общепроизводственных расходов

Списываются общепроизводственные расходы на затраты основного производства по видам произведенной продукции пропорционально начисленной заработной плате.

  1. автоматы токарные
  2. станки универсальные
  3. механизмы подъемные

      4. прочая  продукция

 

 

 

 

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

 

 

 

 

25

25

25

25

 

 

 

 

 

 

 

62186

40870

68834

74310

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

246200

Ведомость распределения  общехозяйственных расходов

Списываются общехозяйственные  расходы на затраты основного производства по видам произведенной продукции пропорционально начисленной заработной плате.

  1. автоматы токарные
  2. станки универсальные
  3. механизмы подъемные

      4. прочая  продукция

 

 

 

 

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

 

 

 

 

26

26

26

26

 

 

 

 

 

 

 

   131438 86386

145491

157065

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520380

Накладные № 42-45

Принята на склад готовая  продукция по фактической производственной себестоимости

      1. автоматы  токарные

      2. станки  универсальные

      3. механизмы  подъемные

      4. прочая  продукция

 

 

 

 

43

43

43

43

 

 

 

 

20

20

20

20

 

 

 

 

1116800

974400

1647300

1126975

 

 

 

 

 

 

 

4865475

Счета-фактуры № 51-54

Отгружена покупателям готовая  продукция по оптовым ценам, включая  НДС (оптовая цена в 2 раза выше фактической  себестоимости):

  1. автоматы токарные - 10 шт.,
  2. станки универсальные - 8 шт.,
  3. механизмы подъемные - 6 шт.,
  4. прочая продукция

 

 

 

 

 

62

62

62

62

 

 

 

 

 

90

90

90

90

 

 

 

 

 

1396000

1299200

1040400

2253950

 

 

 

 

 

 

 

 

5989550

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС по реализованной  продукции

  1. автоматы токарные
  2. станки универсальные
  3. механизмы подъемные

      4. прочая  продукция

 

 

 

90

90

90

90

 

 

 

68

68

68

68

 

 

 

251280

233856

187272

405711

 

 

 

 

 

 

1078119

Расчет бухгалтерии

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

  1. автоматы токарные
  2. станки универсальные
  3. механизмы подъемные

      4. прочая  продукция

 

 

 

90

90

90

90

 

 

 

43

43

43

43

 

 

 

698000

649600

520200

1126975

 

 

 

 

 

 

2994775

Счета-фактуры № 234-235

Акцептован счет ОАО «Автотранс»

  • за доставку автоматов токарных на станцию отправления и погрузку их в вагоны
  • начислен НДС в установленном проценте
  • за доставку станков универсальных на станцию отправления
  • начислен НДС в установленном проценте

 

 

 

 

44

 

19

 

44

 

19

 

 

 

 

60

 

60

 

60

 

60

 

 

 

 

38000

 

6840

 

21000

 

3780

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

69620

Счет-фактура № 78

Акцептован счет рекламного агентства за рекламу прочей продукции.

Начислен НДС в установленном  проценте

 

 

44

19

 

 

76

76

 

 

38000

6840

 

 

 

44840

Расчетная ведомость № 23

Начислена заработная плата  другим работникам за погрузку подъемных  механизмов в транспортные средства

 

 

 

44

 

 

 

70

 

 

 

8000

 

 

 

8000

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы на заработную плату работников в  установленном проценте (30%)

 

 

 

44

 

 

 

69

 

 

 

2400

 

 

 

2400

Ведомость распределения расходов на продажу списываются расходы на продажу полностью:

  • автоматов токарных
  • станков универсальных
  • механизмов подъемных
  • прочей продукции

 

 

 

90

90

90

90

 

 

 

44

44

44

44

 

 

 

38000

21000

10400

38000

 

 

 

 

 

 

107400

Расчет бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от реализации каждого вида продукции

  1. автоматы токарные
  2. станки универсальные
  3. механизмы подъемные
  4. прочая продукция

 

 

 

 

90

90

90

90

 

 

 

 

99

99

99

99

 

 

 

 

408720

394744

322528

683264

 

 

 

 

 

 

 

1809256

Приходный кассовый ордер  № 20

Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы

 

 

 

50

 

 

 

51

 

 

 

 

 

 

2033084

Расходный кассовый ордер  № 216

Выдана по платежным ведомостям № 16 - 22 заработная плата всем работникам, кроме Юдина К. А., токаря

 

 

 

70

 

 

 

50

 

 

 

 

 

 

2006288

Выписка из расчетного счета 

Поступили платежи от покупателей

 

51

 

62

 

 

5989550

Расходный кассовый ордер  № 217

Возвращена на расчетный  счет неполученная заработная плата  токаря Юдина К. А.

 

 

51

 

 

50

 

 

 

 

26796

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение  задолженности ОАО «Автотранс»

 

 

60

 

 

51

 

 

 

 

69620

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение  задолженности органам социального  страхования по страховым взносам

 

 

 

69

 

 

 

51

 

 

 

 

 

 

690360

Выписка из расчетного счета

Перечислено бюджету по налогу на доходы физических лиц

 

 

68

 

 

51

 

 

 

 

298116

 

ИТОГО

      

 

39891065


 

 

 

 

 

Расчетная часть.

1) 

Сталь листовая: 16400*100 = 1640000

Сталь углеродистая: 15800*50 = 790000 

НДС на сл: 1640000*0,18 = 295200

НДС на су: 790000*0,18 = 142200

Сумма НДС: 437400

Сумма операции: 1640000+790000+437400=2867400

2)

НДС на перевозку сл: 48000*0,18 = 8640

НДС на перевозку су: 10000*0,18 = 1800

Сумма НДС: 10440

Сумма операции: 48000+10000+10440 = 68440

3)

Медь конвертерная: 2000*480 = 960000

НДС на мк: 172800

Сумма операции: 960000+172800 = 1132800

5)

НДС 2-ой операции 10440

6)

Стоимость материалов

Сталь листовая: 18*16400 =295200

1640000 48000

295200 х

х = 295200*48000/1640000

х = 8640

Сталь углеродистая: 3*15800 = 47400

790000 10000

47400             х

х = 47400*10000/790000

х = 600

Сумма операции: 295200+8640+47400+600 = 351840 

7)

Стоимость материалов

Сталь листовая:

20*16400 = 328000

Доля ТЗР:

1640000 48000

328000 х

х = 9600

Сталь углеродистая:

5*15800 = 79000

Доля ТЗР:

790000 10000

79000  х

х = 1000

Сумма операции: 328000+9600+79000+1000 = 417600

8)

Стоимость материалов

Сталь листовая:

25*16400 = 410000

Доля ТЗР:

1640000 48000

410000 х

х = 12000

Сталь углеродистая:

12*15800 = 189600

790000 10000

189600 х

х = 2400

Медь: 200*480 = 96000

Сумма операции: 410000+12000+189600+2400+96000 = 710000

 

16)

Расчет премии:зп*0,4

Нечаев 28000*0,4 = 11200

Басов 21000*0,4 = 8400

Минин 19000*0,4 = 7600

Другие работники 250000*0,4 = 100000

Итого: 127200

Морозов 21000*0,4 = 8400

Проскурин 38000*0,4 = 15200

Другие работники 150000*0,4 = 60000

Итого: 83600

Юдин 22000*0,4 = 8800

Жарков 20000*0,4 = 8000

Другие работники 310000*0,4 = 124000

Итого: 140800

Другие работники 380000*0,4 = 152000

Итого: 152000

Гринько 38000*0,4 = 15200

Конкин 26000*0,4 = 10400

Коновалов 28000*0,4 = 11200

Володина 18000*0,4 = 7200

Итого: 44000

Корнеев 48000*0,4 = 19200

Зарубина 41000*0,4 = 16400

Другие работники 180000*0,4 = 72000

Итого: 107600

Сумма операции: 655200

 

17) Страховые взносы (зп + премия)*0,3

Нечаев (28000+11200)*0,3 = 11760

Басов (21000+8400)*0,3 = 8820

Минин (19000+7600)*0,3 = 7980

Другие работники (250000+100000)*0,3 = 105000

Итого: 133560

Морозов (21000+8400)*0,3 = 8820

Проскурин (38000+15200)*0,3 = 15960

Другие работники (150000+60000)*0,3 = 63000

Итого: 87780

Юдин (22000+8800)*0,3 = 9240

Жарков (20000+8000)*0,3 = 8400

Другие работники (310000+124000)*0,3 = 130200

Итого: 147840

Другие работники (380000+152000)*0,3 = 159600

Итого: 159600

Гринько (38000+15200)*0,3 = 15960

Конкин (26000+10400)*0,3 = 10920

Коновалов (28000+11200)*0,3 = 11760

Володина (18000+7200)*0,3 = 7560

Итого: 46200

Корнеев (48000+19200)*0,3 = 20160

Зарубина (41000+16400)*0,3 = 17220

Другие работники (180000+72000)*0,3 = 75600

Итого 112980

Сумма операции: 687960

 

18)

Остаток расчеты с подотчётными лицами

6000-5800 = 200

19)

НДФЛ: (зп + премия)*0,13

Нечаев (28000+11200)*0,13 = 5096

Басов (21000+8400)*0,13 = 3822

Минин (19000+7600)*0,13 = 3458

Другие работники (250000+100000)*0,13 = 45500

Итого: 57876

Морозов (21000+8400)*0,13 = 3822

Проскурин (38000+15200)*0,13 = 6916

Другие работники (150000+60000)*0,13 = 27300

Итого: 38038

Юдин (22000+8800)*0,13 = 4004

Жарков (20000+8000)*0,13 = 3640

Другие работники (310000+124000)*0,13 = 56420

Итого: 64064

Другие работники (380000+152000)*0,13 = 69160

Итого: 69160

Гринько (38000+15200)*0,13 = 6916

Конкин (26000+10400)*0,13 = 4732

Коновалов (28000+11200)*0,13 = 5096

Володина (18000+7200)*0,13 = 3276

Итого: 20020

Корнеев (48000+19200)*0,13 = 8736

Зарубина (41000+16400)*0,13 = 7462

Другие работники (180000+72000)*0,13 = 32760

Итого 48958

Сумма операции: 298116

 

22)

Общепроизводственные расходы, пропорционально зп.

SОД25 Sзп 10-13

х  Sзп 10

SОД25 = 110000+44000+46200+25000+21000 = 246200

Sзп 10-13 = 318000+209000+352000+380000 = 1259000

246200 1259000

х  318000

х = 62186

246200 1259000

х  209000

х = 40870

246200 1259000

х  352000

х = 68834

246200 1259000

х  380000

х = 74310

Сумма операции: 62186+40870+68834+74310 = 246200

 

23)

Общехозяйственные расходы, пропорционально зп.

SОД26 Sзп 10-13

х  Sзп 10

SОД26 = 269000+107600+112980+5800+15000+10000 = 520380

Sзп 10-13 = 318000+209000+352000+380000 = 1259000

520380 1259000

х  318000

х = 131438

520380 1259000

х  209000

х = 86386

520380 1259000

х  352000

х = 145491

520380 1259000

х  380000

х = 157065

Сумма операции: 131438+86386+145491+157065= 520380

 

24)

Кол-во готовой продукции: (Сн+ОД20)/цена

Автоматы токарные

(17000+351480+318000+127200+133560+28000+15000+62186+131438)/69800 = 16шт

16*69800 = 1116800

Станки универсальные

(32000+417600+209000+83600+87780+11000+18000+40870+86386)/81200 = 12шт

12*81200 = 974400

Подъемные механизмы

(51000+710000+352000+140800+147840+21000+20000+68834+145491)/86700 = 19шт

19*86700 = 1647300

Прочая продукция

250000+58000+380000+152000+159600+38000+38000+74310+157065-180000 = 1126975

Сумма операции: 4865475

 

25)

Готовая продукция отгружена покупателям: Кол-во(шт)*2*цена

автоматы токарные - 10 шт., 10*2*69800 = 1396000

станки универсальные - 8 шт., 8*2*81200 = 1299200

механизмы подъемные - 6 шт., 6*2*86700 = 1040400

прочая продукция 1126975*2 = 2253950

Сумма операции: 5989550

 

26)

НДС:

автоматы токарные 1396000*0,18 = 251280

станки универсальные  1299200*0,18 = 233856

механизмы подъемные 1040400*0,18 = 187272

прочая продукция 2253950*0,18 = 405711

Сумма операции: 1078119

 

27)

Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции: 25п/2

1396000/2 = 698000

1299200/2 = 649600

1040400/2 = 520200

22539502 = 1126975

Сумма операции: 2994775

 

28)

НДС:

38000*0,18 = 6840

НДС:

21000*0,18 = 3780

Сумма операции: 69620

 

29)

НДС:

38000*0,18 = 6840

Сумма операции: 38000+6840 = 44840

 

31)

Страховые взносы

8000*0,3=2400

 

32)

Автоматы токарные: 28п

Станки универсальные: 28п

Механизмы подъемные: 30п + 31п = 5000+1500 = 6500

Прочая продукция: 29п

 

33)

Прибыль: К90-Д90

Автоматы токарные: 1396000-251280-698000-38000 = 408720

Станки универсальные: 1299200-233856-649600-21000 = 394744

Механизмы подъемные: 1040400-187272-520200-10400 = 322528

Прочая продукция: 2253950-405711-1126975-38000 = 683264

Сумма операции: 1809256

 

34)

Наличные деньги для выдачи зп: СН 70 + ОК70 - ОД70

30000+318000+209000+352000+380000+110000+269000+655200+8000-298116 = 2033084

 

35)

Выдана З/П (№ 16-22), кроме Юдина:

(∑ З/П + премия – НДФЛ) –( З/П + премия – НДФЛ  К.А. Юдина) + 30 000 + 8000 =

(318000+209000+352000+380000+110000+269000+655200-298116)-(22000+8800-4004) +30000 + 8000 = 2006288

 

36)

Платежи от покупателей: 25п

37)

З/П Юдина К.А. +премия – НДФЛ

22000+8800-4004 = 26796

38)

Перечислено Автотрансу: 28п

39)

Страховые взносы

17п + 31п

687960+2400 = 690360

40)

НДФЛ: 19п

 

 

 

 

Хозяйственные операции на счетах синтетического учета:

01

Д                                             К

Сн=1250000

  
   

ОД=0

ОК=0

Ск=1250000

  

02

Д                                             К

 

Сн=0

 

20) 138000

ОД=0

ОК=138000

 

Ск=138000




19

Д                                             К

Сн=0

  

1) 437400

2) 10440

3) 172800

28) 10620

29) 6840

5) 10440

ОД=638100

ОК=10440

Ск=627660

  



 

10

Д                                             К

Сн=1097340

  

1) 2430000

2) 58000

3) 960000

6) 351840

7) 417600

8) 710000

9) 58000

ОД=3448000

ОК=1537440

Ск=3007900

  

 

 

20

Д                                             К

Сн=350000

  

6) 351840

7) 417600

8) 710000

9) 58000

10) 318000

11) 209000

12) 352000

13) 380000

16) 503600

17) 528780

20) 98000

21) 91000

22) 246200

23) 520380

24) 4865475

ОД=4784400

ОК=4865475

Ск=268925

  

26

Д                                             К

Сн=0

  

15) 269000

16) 107600

17) 112980

18) 5800

20) 15000

21) 10000

23) 520380

ОД=520380

ОК=520380

Ск=0

  



 

25

Д                                             К

Сн=0

  

14) 110000

16) 44000

17) 46200

20) 25000

21) 21000

22) 246200

ОД=246200

ОК=246200

Ск=0

  

 

 

 

43

Д                                             К

Сн=289600

  

24) 4865475

27) 2994775

ОД=4865475

ОК=2994775

Ск=2160300

  

44

Д                                             К

Сн=0

  

28) 59000

29) 38000

30) 8000

31) 2400

32) 107400

ОД=107400

ОК=107400

Ск=0

  



 

 

 

51

Д                                             К

Сн=3000000

  

36) 5989550

37) 26796

4) 1879440

34) 2033084

38) 69620

39) 690360

40) 298116

ОД=6016346

ОК=4970620

Ск=4045726

  



 

50

Д                                             К

Сн=0

  

18) 200

34) 2033084

35) 2006288

37) 26796

ОД=2033284

ОК=2033084

Ск=200

  

 

62

Д                                             К

Сн=0

  

25) 5989550

36) 5989550

ОД=5989550

ОК=5989550

Ск=0

  



 

60

Д                                             К

 

Сн=530000

4) 1879440

38) 69620

1) 2867400

2) 68440

3) 1132800

21) 122000

28)69620

ОД=1949060

ОК=4260260

 

Ск=2841200


 

 

68

Д                                             К

 

Сн=0

5) 10440

40) 298116

19) 298116

26) 1078119

ОД=308556

ОК=1376235

 

Ск=1067679


69

Д                                             К

 

Сн=0

39) 690360

17) 687960

31) 2400

ОД=690360

ОК=690360

 

Ск=0




 

 

71

Д                                             К

Сн=6000

  
 

18) 6000

ОД=0

ОК=6000

Ск=0

  



 

70

Д                                             К

 

Сн=30000

19) 298116

35) 2006288

10) 318000

11) 209000

12) 352000

13) 380000

14) 110000

15) 269000

16) 655200

30) 8000

ОД=2304404

ОК=2301200

 

Ск=26796


 

76

Д                                             К

 

Сн=0

 

29) 44840

ОД=0

ОК=44840

 

Ск=44840


80

Д                                             К

 

Сн=5432940

   

ОД=0

ОК=0

 

Ск=5432940




 

 

 

90

Д                                             К

 

Сн=0

26) 1078119

27) 2994775

32) 107400

33) 1809256

25) 5989550

ОД=5989550

ОК=5989550

 

Ск=0


99

Д                                             К

 

Сн=0

 

33) 1809256

ОД=0

ОК=1809256

 

Ск=1809256




 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

№ счета

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

1250000

-

0

0

1250000

-

02

-

0

0

138000

-

138000

10

1097340

-

3448000

1537440

3007900

-

19

0

-

638100

10440

627660

-

20

350000

-

4784400

4865475

268925

-

25

0

-

246200

246200

0

-

26

0

-

520380

520380

0

-

43

289600

-

4865475

2994775

2160300

-

44

0

-

107400

107400

0

-

50

0

-

2033284

2033084

200

-

51

3000000

-

6016346

4970620

4045726

-

60

-

530000

1949060

4260260

-

2841200

62

0

-

5989550

5989550

0

-

68

-

0

308556

1376235

-

1067679

69

-

0

690360

690360

-

0

70

-

30000

2304404

2301200

-

26796

71

6000

-

0

6000

0

-

76

-

0

0

44840

-

44840

80

-

5432940

0

0

-

5432940

90

-

0

5989550

5989550

-

0

99

-

0

0

1809256

-

1809256

 

Итого

5992940

5992940

39891065

39891065

11360711

11360711


 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитические счета к счету 20, «Основное производство».

 

Автоматы токарные

Д                                             К

Сн=17000

  

6) 351840

10) 318000

16) 127200

17) 133560

20) 28000

21) 15000

22) 62186

23) 131438

24) 1116800

ОД=1167224

ОК=1116800

Ск=67424

  

Станки универсальные

Д                                                  К

Сн=32000

  

7) 417600

11) 209000

16) 83600 

17) 87780

20) 11000

21) 18000

22) 40870

23) 86386

24) 974400

ОД=954236

ОК=974400

Ск=11836

  



Прочая продукция

Д                                                   К

Сн=250000

  

9) 58000

13) 380000

16) 152000

17) 159600

20) 38000

21) 38000

22) 74310

23) 157065

24) 1126975

ОД= 1056975

ОК=1126975

Ск=180000

  



Механизмы подъемные

Д                                             К

Сн=51000

  

8) 710000

12) 352000

16) 140800

17) 147840

20) 21000

21) 20000

22) 68834

23) 145491

24) 1647300

ОД=1605965

ОК=1647300

Ск=9665

  



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета счету 20, «Основное производство».

Наименование продукции

Остаток на начало месяца

Сн

Обороты за месяц

Остаток на конец месяца

Ск

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Автоматы

токарные

17000

-

1167224

1116800

67424

-

Станки

универсальные

32000

-

954236

974400

11836

-

Механизмы

подъемные

51000

-

1605965

1647300

9665

-

Прочая продукция

250000

-

1056975

1126975

180000

-

Итого:

350000

-

4784400

4865475

268925

-




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Аналитические счета к счету 10, «Материалы».

 

Приход  Сталь листовая, т Расход

Наимен.

операции

Кол-во

Цена за ед., руб.

Сумма

Наимен.

операции

Кол-во

Цена за ед., руб.

Сумма

Сн

20,6

16400

337840

        

1)

100

16400

1640000

6)

18

16400

295200

2)

  

16400

48000

6) ТЗР

    

8640

       

7)

20

16400

328000

       

7) ТЗР

    

9600

       

8)

25

16400

410000

       

8) ТЗР

    

12000

               

Оборот

100

16400

1688000

Оборот

63

16400

1063440

Ск

57,6

  

962400

        

 

Приход Сталь углеродистая, т            Расход

Наимен.

операции

Кол-во

Цена за ед., руб.

Сумма

Наимен.

операции

Кол-во

Цена за ед., руб.

Сумма

Сн

30,5

15800

481900

        

1)

50

15800

790000

6)

3

15800

47400

       

6) ТЗР

    

600

2)

  

15800

10000

7)

5

15800

79000

       

7) ТЗР

    

1000

       

8)

12

15800

189600

       

8) ТЗР

    

2400

               

Оборот

50

15800

800000

Оборот

20

15800

320000

Ск

60,5

  

961900

        

 

Приход Медь конвертерная, кг Расход