Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 

Курсовая работа по дисциплине:

«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

Вариант №4 
 
 

Выполнила: Ветрова Е.В.

Специальность: БУ А и А

№ зачетной книжки: 08убд 43660

Проверил: Калашников С.К. 
 
 
 

Пенза 2011 

Содержание:

1. Анализ ресурсного  потенциала организации

Задание № 1

     Таблица 1

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов

1. Заполняем графу №5 таблицы №1. Рассчитаем динамику показателя (в %):

1. % динамики изменения числа рабочих = N₁ / N₀ * 100 =

11424 / 11200 * 100 = 102 %;

2. % динамики изменения числа отработанных человеко-дней =

Чд₁ / Чд₀ * 100 =  2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %

3. % динамики изменения числа отработанных человеко-часов=

Чч₁ / Чч₀ * 100 = 22848000  / 21952000 * 100 = 104,082 %;

4. % динамики изменения объема продаж = V₁ / V₀ * 100 =  8738523 / 8243819 * 100 = 106,001 %

2. Заполняем графу №6 таблицы №1. Определим разницу в % (+,-). Разница в % определяется сопоставлением выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. Исключением является первый показатель (численность рабочих) динамика которого сравнивается со 100%.

1. Отклонение численности работников =102 % – 100% = 2 %
2. Отклонение отработанных человеко-дней = 104,082 % – 102% = 2,082 %
3. Отклонение отработанных человеко-часов=104,082 % – 104,082% =0
4. Отклонение объема продаж = 106,001 % – 104,082% =1,919 %

3. Рассчитаем степень влияния каждого фактора, которая определяется следующим образом: выявленная разница в % умножается на прошлогодний объем продаж(8243819 тыс. руб.) и делится на 100.

1. 1 фактор. Влияние изменения численности рабочих = 2*8243819/100=164876 тыс. руб;
2. 2 фактор. Влияние изменения числа отработанных человеко-дней = 2,082 *8243819/100=171636 тыс. руб;
3. 3 фактор. Влияние изменения числа отработанных человеко-часов = 0*8243819/100 = 0;
4. 4 фактор. Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего = 1,919* 8243819/100 = 158192 тыс. руб;

4. Рассчитаем  общее влияние всех факторов  на изменение объема продаж = 164876 +171636 + 0+158192 = 494704

Баланс = 8738523-8243819 = 494704. Была произведена проверка балансовым методом. Баланс показал  правильность расчета влияния изменения  каждого фактора на изменение  объема продаж.

     В результате произведенных расчетов была определена степень влияния  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на прирост выручки  от продаж по сравнению с прошлым  годом.

     В отчетном году объем продаж (без  НДС) составил 8738523 тыс.руб., что по сравнению  с прошлогодним показателем (8243819 тыс.руб.) выше на 494704 тыс. руб.

     Произведя необходимые расчеты, требуемые  в данном задании, были определены те факторы, которые оказали влияние  на увеличение объема продаж. Число  рабочих ООО «Рубин» в отчетном году выросло на 2% по сравнению с  прошлым годом, т.е. на 224 человека. Было увеличено среднее число дней отработанное одним рабочим на 5 дней. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном году увеличило объем продаж на 171636 тыс.руб. Как мы видим средняя продолжительность  рабочего дня не изменилась. Произошло  увеличение среднечасовой выручки  одного рабочего, что привело к  росту продаж на 15819 тыс.руб., следует заметить, что именно этот фактор является единственным фактором, практически не имеющим ограничений, размер которого постоянно растет с расширением технических возможностей машин и механизмов, применяемых в технологическом процессе.

Задание № 2

     Таблица 2

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием материалов

1. Определим  коэффициент материалоотдачи проданной продукции за прошлый год = Vо/МЗо = 8243819/4756320 = 1,7332;

2. Определим коэффициент материалоотдачи проданной продукции за отчетный  год = V1/МЗ1 = 8738523/4922300 = 1,7753

3. Используя  метод абсолютных ризниц, определим  влияние факторов на прирост  объема продаж (V = МЗ * Кмо):

1. Определим изменение влияния на объем продаж изменения стоимости материалов Δ(МЗ) = 165980* 1,7332 = 287682,3тыс. руб.
2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции Δ(Кмо) =   0,0421* 4922300=  207021,7 тыс. руб.
3. Общее влияние факторов составит: 287683,30 + 207021,70 = 494704 тыс. руб. Проверка балансовым методом показала правильность расчета.

Проведя анализ, был сделан вывод, что в  ООО «Рубин» произошло увеличение материалоотдачи – интенсивного фактора на 0,0421 привело к увеличению  объема продаж на 207021,70 тыс. руб., что говорит об эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом.

Задание №3

     Таблица 3

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСак_.0 = (ОС ак _н.г + ОС ак_{. к.г}) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак_.1 =(ОСак _{. н.г} + ОС ак_{. к.г}) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

2. Для оценки состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

 Основными  показателями интенсивности использования  основных средств является фондоотдача  и обратный ей показатель –  фондоемкость. Фондоотдача рассчитывается  как отношение объема продаж  к средней стоимости активной  части основных производственных  средств.

Ф_о = V / ОСак

    Ф_{о 0} = V₀ / ОСак ₀ =  8243819/ 1181663= 6,9765 руб.

    Ф_{о 1} = V₁ / ОСак ₁ =  8738523/ 1270607= 6,8774руб

Фондоемкость  рассчитывается как отношение средней стоимости активной части основных  производственных средств к объему продаж.

 Фе= ОСак/ V

     Фе ₀  =1181663/8243819=   0,1433руб.

     Фе ₁ =1270607/8738523=0,1454руб

Для определения  влияния изменения фондоотдачи  на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную  модель V = ОСак * Ф_о    

     V₀ = ОСак ₀ * Ф_{о 0} = 1181663* 6,9765 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = ОСак ₁ * Ф_{о 1} = 1270607* 6,8774= 8738523 тыс.рублей

     ΔV= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение  объема продаж за счет изменения среднегодовой  стоимости активной части ОС (метод  абсолютных разниц)

     ΔV(ОСак)  = ΔОСак * Ф_{о 0} = 88944* 6,9765 = 620513,83тыс.рублей

б) изменение  объема продаж за счет изменения фондоотдачи 

     ΔV(Ф_о) = ОСак₁ *Δ Ф_о  = 1270607*-0,0990 = -125809,83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     Δ V = ΔV(ОСак) + ΔV(Ф_о) =  620513,83-125809,83 =494704 тыс. рублей.

Фондемкость  показывает сколько рублей стоимости  основных средств приходится на 1 рубль  продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым  годом на: 0,1454руб-0,1433руб=0,0021руб.

Рост  объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части  основных средств на 620513,83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809,83 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

Снижение  фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том, что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет смысл при дальнейших расчетах более детально изучить этот вопрос. Для того чтобы выяснить и устранить причину снижения производительности основных средств.

Коэффициент износа:

     Кизн=АМ/ОСак

     Кизн₀  =202767/1181663=0,1716=17,16%

     Кизн₁ =206150/1270607=0,1622=16,22%

Коэффициент износа уменьшился  на 0,935% в отчетном году по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении структуры  активной части основных средств, об их омоложении, замене устаревшего  оборудования, новым. 

Коэффициент обновления.

     Кобн= Стоимость поступивших ОСак/ остаток  ОСак на конец года

     Кобн=256368/1328259=0,193=19,3%

Коэффициент выбытия.

     Квыб= Стоимость выбывших ОСак/ остаток  ОСак на начало года

     Квыб= 141064/ 1212955=0,1163=11,63%

Коэффициент обновления превышает коэффициент  выбытия на 19,3-11,63=7,67%, что свидетельствует  о том, что компания выполняет  программу по обновлению активной части  основных средств.

3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

     Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм

     Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.

     Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.

      ∆Вч= Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.

Снижение  объема продаж , приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино- час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности  работы оборудования.

4. Для  оценки влияния факторов, характеризующих  использование оборудования во  времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную  модель V = ОСак * Р_д * К_см * Псм * В_ч

     V₀ = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,0024 = 8243819  тыс.рублей

     V₁ = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523  тыс.рублей

     ∆ V = V₁ - V₀  =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Расчет  влияния факторов выполним методом  абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение  объема продаж:

∆ Vос=∆ОСак0* Р_д0 * К_см0 * Псм0 * В_ч0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

     ∆ Vрд = ОСак ₁ *∆ Рд * К_{см 0} * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение  объема продаж:

     ∆ Vксм = ОСак ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение  объема продаж:

     ∆Vпсм = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆Псм ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции  на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части  ОС за 1 машино- час работы оборудования:

     ∆Vвч = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆В_ч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 *       (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

     Таким образом, в отчетном году на предприятии  ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние, как экстенсивные факторы, такие как: рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей; увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей  позволило увеличить  объем продаж на 620513,83  тыс. рублей; увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 5 дней  привело к увеличению  объема продаж на 180904,75 тыс. рублей, так и интенсивные: снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования. Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный резерв роста объема продаж. он составляет  -2115762,1 тыс. руб.

Задание №4

     Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

1. Рассчитаем  темп прироста гр.5, по условию  задания она определяется как:  гр.5= гр.4/гр.3*100-100

1. Темп прироста численности =(11424/11200)*100-100=2
2. Темп прироста ОС акт= (1270607/1181663)*100-100=7,527
3. Темп прироста стоим. материалов =(4922300/4756320)*100-100=3,489
4. Темп прироста выручки =( 8738623/8243819)*100-100=6

2. Рассчитаем  прирост ресурса на 1% прироста  выручки от продаж гр.6, по условию  задания она определяется как  гр.6 стр.1 (2,3)= гр.5 стр.1 (2,3)/ гр.5 стр.4

1. Кэкст труда=2/6=0,3333
2. Кэкст ОСак=7,527/6=1,2545
3. Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815

Гр.6 стр.6 = (∑гр.6 по стр.1.2,3)/п = 0,3333+1,2545+0,5815/3=0,723

3. Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности вида ресурса, по условию задания определяется как:

гр.7 стр 1 (2,3) = гр.6*100

1. К труда=0,3333*100=33,33%
2. КОС ак=1,2543*100=125,45%
3. Кмз=0,5815*100=58,15%

Гр.7 стр6 =(∑гр.7 по стр.1.2,3)/п = (33,33+125,45+58,15/3) = 72,31.На основании этих данных заполняем графу 7 Таблицы №4.

4. Рассчитаем коэффициент интенсивности использования ресурса . по условию задания определяется как гр.8 стр.1 (2,3)= 100- гр.7 стр.1 (2,3):

     Кинт  труда=100-33,33%=66,67

     Кинт  ОС ак=100-125,45=-25,45%

     КинтМЗ=100-58,15=41,85%

5. На основании проведенных расчетов  определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов :

      ∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2545+0,5815)/3=0,7231

Комплексный показатель экстенсивности равен:

      ∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,45*58,15)/3=72,31%

Комплексный показатель интенсивности:

     100-∑Кэкстi*100/n=100-72,31=27,69%

      В результате комплексной оценки использования всех ресурсов можно сделать вывод о преимуществе экстенсивного их использования 72,31%, интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,69 %.

      Наибольшее  влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,45%), рост материальных затрат (58,15%), увеличение количества рабочих (33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.