Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Рубин"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФИЛИАЛ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКОГО ЗАОЧНОГО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ИНСТИТУТА

В Г. ОМСКЕ

Факультет                                                          Кафедра

Учетно-статистический                                           Бухгалтерского учета, аудита, статистики

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

По дисциплине                                                                       «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

Студент                                                                      

Руководитель                                                                                  к.э.н., доцент    Гребенюк Л.Н.

Работа допущена к защите                                           _____________               ______________

                                                                                                                (дата)                                          (подпись)

Работа принята с оценкой                                                                                     ______________

                                                                                                  _____________               ______________

                                                                                                                (дата)                                          (подпись)

Омск 2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

              Управление предприятием требует точного знания, как этот объект существовал и развивался в предыдущем периоде и каково сегодняшнее состояние финансово-хозяйственной деятельности. Наличие полной и достоверной информации о деятельности предприятия в прошлом, о сложившихся тенденциях его функционирования и развития позволяет принять обоснованное решение об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности, обосновать программы развития и бизнес-планы. При этом важнейшую роль в принятии правильного управленческого решения играет комплексный экономический анализ, который и помогает выбрать оптимальный альтернативный вариант. Именно этим обусловлена актуальность этой курсовой работы.

Целью выполнения курсовой работы являются:

- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;

- формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;

- обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Объектом анализа является условная промышленная организация - общество с ограниченной ответственностью «Рубин», сокращенно − ООО «Рубин».

Предметом анализа, проводимого в данной курсовой работе, является комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.

Для решения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи исследования:

1) на основе исходных данных рассчитать качественные показатели хозяйственной деятельности организации (материалоемкость продукции, фондоотдача активной части основных производственных средств, затраты на 1 рубль проданной продукции, рентабельность, оборачиваемость, доходность, ликвидность и т. д.);

2) составить многофакторные модели (кратные мультипликативные, аддитивно-кратные);

3) в формализованном виде раскрыть методику расчета влияния отдельных факторов;

4) проверить правильность проведенных расчетов влияния факторов с использованием балансового метода;

5) выделить влияние экстенсивных и интенсивных факторов;

6) обосновать причины воздействия отдельных факторов;

7) выявить резервы и разработать рекомендации по их мобилизации в производство;

8) по результатам проведенных расчетов составить аналитическую записку, которая представляет собой единый документ, включающий:

- оценку хозяйственной деятельности организации по предложенным направлениям;

- оценку факторов, повлиявших на изменение показателей за анализируемый период;

- выявление резервов улучшения деятельности организации.

Раздел 1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание  1.1. Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом.

Таблица 1

Данные статистических и оперативных отчетов,

используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием трудовых ресурсов

Окончание  таблицы 2

Расчет влияния фактора:

1.   Влияние численности рабочих – количественный фактор, характеризующий экстенсивность использования труда

тыс. руб.

          2. Влияние количества отработанных дней – количественный фактор, характеризующий качество использования фонда рабочего времени

тыс. руб.

           3. Влияние продолжительности рабочего дня – количественный фактор, характеризующий качество использования фонда рабочего

тыс. руб.

4. Влияние часовой выработки – качественный фактор, характеризующий среднечасовую выработку одного рабочего (интенсивность труда)

тыс. руб.

              Проверяем баланс отклонений:

312 000 + (-27 456) + (-407 472) + 1 121 328 = 998 399 тыс. руб.

Влияние интенсивного фактора:

Влияние экстенсивных факторов: 100-112,31= - 12,31%

Относительная экономия (перерасход) =

тыс. руб.

Вывод: в отчетном году  по сравнению с прошлым периодом произошло увеличение выручки от реализации продукции на 998 399 тыс. руб. Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод, что прирост объема продаж в основном достигнут за счет изменения численности рабочих (9030 – 8600 = 430). Увеличение численности рабочих на 430 человек привело к росту объема продаж на 312000 тыс. рублей.

На увеличение объема продаж также оказали влияние факторы:

   увеличение простоев негативно повлияло на изменение выручки, и объем продаж сократился на  27 456 тыс. руб. или в относительном выражении это составило -2,75% ().

   уменьшение продолжительности рабочего дня привело к значительной потере выручки. Ее объем уменьшился на  407 472 тыс. руб. или в относительном выражении это  -40,81 % ().

   увеличение среднечасовой выработки (самый качественный интенсивный показатель) одного рабочего привело к значительному увеличению объема продаж в абсолютном выражении на 1 121 328 тыс. рублей или на 112,31 % ().

На основании проведенных расчетов можно сказать, что использование трудовых ресурсов свидетельствует об  интенсивном использовании труда. Ведь значительный прирост объема продаж, достигнут за счет изменения самого качественного показателя, т.е. производительности труда. Положительно влияние на объем продаж оказало  и  увеличение численности рабочих.

Можно отметить возможность предприятия увеличить продажи за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени.  За счет интенсификации труда можно значительно увеличить прирост объема продаж. В будущем необходимо предусмотреть мероприятия по снижению потерь рабочего времени.

Следовательно, резервом роста объема продаж в планируемом периоде должны быть меры по ликвидации часовых потерь фонда рабочего времени, что как минимум обеспечит наращивание выручки на 407 472 тыс. руб. Это текущий резерв, которым располагает предприятие и который может быть реализован при составлении гибкой сметы при условии, что у предприятия имеются внутренние резервы и по другим видам ресурсов.

Задание 1.2. Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием материалов

Коэффициент материалоотдачи определяется по формуле:

Факторная модель  имеет вид:

1 фактор – влияние на изменение объема продаж стоимости материалов в себестоимости  продаж: тыс. руб.

2 фактор – влияние на изменение объема продаж коэффициента материалоотдачи проданной продукции:

Влияние экстенсивного фактора =

Влияние интенсивного фактора = 100-112,12= - 12,12 %

Относительная экономия (перерасход) =

тыс. руб.

Вывод: факторный анализ показал, что на 112,12% прирост объема продаж был обеспечен влиянием экстенсивного фактора, т.е. увеличением материальных ресурсов, обеспечившим рост выручки на 1119388 тыс. рублей.

Влияние интенсивного фактора отрицательно сказалось на выручке и уменьшило ее на 120989 тыс. руб. или на 12,12%. И как показал расчет относительной экономии ресурсы используются не экономно – перерасход материалов на 74884,65 тыс. руб. Следовательно, увеличение материалоотдачи позволит увеличить объем продаж и это будет являться текущим резервом, если для этого у предприятия есть производственные мощности. 

Задание 1.3. Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние.

Таблица 4

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

связанных с использованием основных средств

      Окончание таблицы 4

Факторная модель имеет вид:

1 фактор – влияние на изменение объема продаж изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части  основных производственных средств:

2 фактор – влияние на изменение объема продаж изменение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находились в рабочем состоянии:

3 фактор – влияние на изменение объема продаж изменения коэффициента сменности:

              4 фактор – влияние на изменение объема продаж изменения средней продолжительности смены:

              5 фактор – влияние на изменение объема продаж изменения фондоотдачи:

              Влияние интенсивности =

Влияние экстенсивных факторов = 100-(-11,93)=111,93%

Относительная экономия (перерасход) =

Вывод: факторный анализ показал, что приращение выручки на 111,93% вызвано влиянием экстенсивных факторов, обеспечив ее наращивание в сумме на 1116630 тыс. руб. Из всех факторов наибольшее положительное влияние оказало увеличение коэффициента сменности оборудования. В результате объем продаж увеличился на 1508818,76 тыс. руб. Наибольшее отрицательное влияние на выручку оказал фактор снижения количества часов работы оборудования за смену на 0,5 часа. Следовательно, внутренним резервом в перспективе наращивания выручки является ликвидация потерь, связанных с простоем оборудования. При этом приращение объема продаж в перспективе может составить 490366,10 тыс. руб. Все это требует общей комплексной оценки интенсификации производства на предприятии.

Задание 1.4. Дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности производства.

Таблица 5

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства