Мониторинг финансового положения заемщика

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………3

Раздел 1 Теоретические  основы кредитного мониторинга……………………………..5

1.1. Общая характеристика кредитного мониторинга. Направления мониторинга выданного кредита……………………………………………………………………………….5

1.2. Схема мониторинга состояния заемщика и выявление проблемной задолженности……………………………………………………………………………………6

1.3. Порядок оценки качества обслуживания долга по ссуде…………………………..8

1.4. Нормативно-правовая база, регулирующая кредитный мониторинг……………..9

Раздел  2.   Анализ опыта мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга. Создание резерва на возможные потери…………………...11

2.1. Характеристика бизнес-процессов по сопровождению кредита…………………11

2.2. Анализ финансового положения заемщика………………………………………..12

2.3. Формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам……..14

2.4. Отражение в бухгалтерском учете банка операций по выданному кредиту…….16

Раздел  3.  Проблемы повышения качества ссудного портфеля. Пути их решения…18

3.1. Проблемы качества ссудного портфеля……………………………………………18

3.2. Совершенствование механизмов управления проблемной задолженностью…...20

3.3. Механизмы контроля кредитными организациями, возврата заемщиком просроченной задолженности………………………………………………………………...22

Заключение……………………………………………………………………………….24

Библиографический список……………………………………………………………..25

Приложение А - Виды мониторинга и сроки его проведения………………………...27

Приложение Б - Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга…………………………………………………………………………………….28

Приложение В - Документы, запрашиваемые в рамках мониторинга финансового состояния………………………………………………………………………………………..29

Приложение Г - Рыночные и нерыночные факторы…………………………………...30

Приложение Д - Критерии, влияющие на определение качества обслуживания долга по ссуде………………………………………………………………………………………….32

Приложение Е - Категории качества ссуд……………………………………………...35

Приложение Ж - Ставка риска…………………………………………………………..36

Приложение З - Варианты определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд………………………………………………………………………………..37

Приложение И - Структура ссудной задолженности банковского сектора по категориям качества, %...............................................................................................................38

Приложение К - Структура просроченной задолженности по кредитам, предоставленным кредитными организациями, %..................................................................39

Введение

Актуальность темы исследования. В условиях кризиса ликвидности в связи с ростом общей нестабильности рынков и углублением процессов глобализации возрастает уровень рисков невозвратности кредитов хозяйствующими субъектами. Ключевым моментом для определения вероятности привлечения банковских кредитов является то, что организации обязаны посмотреть на себя глазами банкиров и установить на сколько их финансовое состояние удовлетворяет требованиям банка. Это обусловливает необходимость научного осмысления и обоснования принципов, подходов, разработки методов и моделей, позволяющих оценить финансовое состояние при оценке кредитоспособности отдельных организаций. Значимость оценки кредитоспособности возрастает в современных условиях на фоне экономического кризиса, повышения дефицита ресурсов, усиления конкуренции среди хозяйствующих субъектов.

При возникновении кризисных условий  изменяются приоритеты деятельности, возрастает необходимость привлечения  заемных средств и изменяются требования кредитных структур к  потенциальным заемщикам. Рейтинговые  агентства и кредитные учреждения определяют рейтинг кредитоспособности различных организаций, используя собственные методики. При этом разработанная методика является единой для оценки организаций всех отраслей, не учитывает специфику той или иной отрасли.

Объектом исследования выступают правоотношения складывающиеся в процессе организации мониторинга финансового положения заемщика.

Предмет исследования – процесс организации мониторинга финансового положения заемщика и оценка качества обслуживания долга.

Цель исследования – проанализировать процесс организации мониторинга финансового положения заемщика и оценка качества обслуживания долга.

Задачи исследования:

- дать общую характеристику кредитного мониторинга и направлений мониторинга выданного кредита;

- проанализировать схему мониторинга состояния заемщика и выявление проблемной задолженности;

- определить порядок оценки качества обслуживания долга по ссуде;

- охарактеризовать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитный мониторинг;

- проанализировать опыт мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга и создание резерва на возможные потери: характеристика бизнес-процессов по сопровождению кредита; анализ финансового положения заемщика; формирование и регулирование резерва на возможные потери по ссудам; отражение в бухгалтерском учете банка операций по выданному кредиту;

- определить проблемы качества ссудного портфеля;

- выявить пути совершенствования механизмов управления проблемной задолженностью;

- исследовать механизмы контроля кредитными организациями, возврата заемщиком просроченной задолженности.

В процессе работы применены следующие методы анализа и синтеза рассматриваемых явлений: аналитический, экономико-статистический.

Структура работы определена сформулированными задачами исследования. Работа включает введение, три раздела, объединяющие одиннадцать параграфов, заключение, библиографический список, 10 приложений.

Общий объем работы –  26 машинописных страниц.

Раздел 1 Теоретические основы кредитного мониторинга

1.1.Общая характеристика  кредитного мониторинга. Направления  мониторинга выданного кредита

Кредитный мониторинг – сложная  информационно-аналитическая система, включающая контроль за качеством предоставленных  ссуд, его оценку и прогнозирование  будущего развития для организации своевременных и адекватных управленческих решений, уменьшающих кредитный риск на всех стадиях работы со ссудой¹.

Можно выделить две основные особенности  объектов кредитного мониторинга, первой из которых является их динамичность, а второй – наличие или возможность опасности, возникающей в процессе функционирования объекта мониторинга. Поэтому кредитный мониторинг необходимо идентифицировать, прежде всего, как многофакторный процесс, направленный на снижение рискованности кредитных операций и недопущение отрицательных операций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита.

Основная сфера практического  применения мониторинга – это  управление, а точнее, информационное обслуживание управления в различных  областях деятельности. Мониторинг представляет собой достаточно сложное и неоднозначное явление. Он используется в различных сферах и с различными целями, но при этом обладает общими характеристиками и свойствами.

Остановимся несколько подробнее  на критериях классификации кредитного мониторинга.

I. По объектам кредитного мониторинга  различают: мониторинг конкретного заемщика (ссуды); мониторинг кредитного портфеля банка.

II. В зависимости от источников  сбора информации следует выделить  несколько видов кредитного мониторинга как информационной системы. Информационно-аналитическая база для проведения кредитного мониторинга в коммерческих банках формируется из сведений, поступающих из различных источников: мониторинг СМИ, текущего законодательства, мониторинг различных отраслей и рынков, на которых оперируют заемщики; мониторинг финансового состояния заемщика; мониторинг денежных потоков заемщика; мониторинг состояния обеспечения, принятого в залог по ссуде; мониторинг исполнения обязательств кредитного договора (целевое использование, своевременная уплата процентов и комиссий); мониторинг деловой репутации заемщика, организации менеджмента на предприятии – заемщике; мониторинг внутрибанковской отчетности.

III. Отталкиваясь от методики  проведения кредитного мониторинга,  можно отметить несколько типов мониторинга. Система мониторинга предприятий представляет собой широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера. Организация мониторинга связана с определением и выбором оптимального сочетания разнообразных форм, видов мониторинга с учетом особенностей конкретной ситуации. Целесообразно выделить три основных вида: измерение параметров объекта с привлечением технологий научного исследования, с использованием системы хорошо разработанных критериев и показателей (т.е. анализ финансового состояния заемщика, его платежеспособности и пр.); анализ динамики, т.е. когда в качестве основания для экспертизы используются данные о динамике развития объекта во времени; сравнение, когда в качестве основания для экспертизы выбираются результаты идентичного обследования другого объекта кредитного мониторинга. Изучение двух или нескольких объектов проводится параллельно, одним инструментарием, в одно и то же время.

IV. В зависимости от целей  кредитного мониторинга можно выделить три его вида: информационный – структуризация, накопление и распространение информации об объекте мониторинга. Не предусматривает специально организованного изучения; базовый (фоновый) – выявление новых проблем и опасностей до того, как они станут осознаваемы на уровне управления. За объектом кредитного мониторинга организуется постоянное слежение с помощью периодичного измерения показателей, которые достаточно полно его определяют; проблемный – выяснение закономерностей, процессов, опасностей, которые возникают при кредитовании, иными словами, речь идет прежде всего об идентификации безнадежных или проблемных ссуд.

V. Принимая во внимание ориентацию  на конкретного пользователя, отметим  два вида мониторинга. При проведении  мониторинга возникает необходимость получения информации, репрезентативной относительно различных объектов (соотношение системы и части системы).

1.2. Схема мониторинга состояния заемщика и выявление проблемной задолженности

Начиная с сентября-октября 2008 года практически все банки ужесточили требования к новым заемщикам в части обеспечения, а также кредитоспособности. Ими были пересмотрены параметры финансово-хозяйственной деятельности новых заемщиков, устраивающие кредиторов. Более пристально банки стали относиться и к деятельности уже существующих заемщиков (Приложение А).

Мониторинг - периодическая оценка финансового состояния заемщика на основе финансовой отчетности с целью определения вероятности погашения ссуды и предполагаемого резерва на возможные потери по ссудам.

Согласно Положению ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной  организации, документально оформляет  и включает в досье заемщика информацию о заемщике, в том числе профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва.

Указанные документы составляются: по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату; по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной; по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Факторами, обусловливающими проведение углубленного мониторинга являются: необходимость понимания реального положения дел у конкретных заемщиков и в отрасли в целом; рост неплатежей; атмосфера всеобщего недоверия в корпоративном и финансовом секторах; рост количества дефолтов по корпоративным облигациям; спад производства в основных отраслях экономики; отказ большинства банков в предоставлении кредитов, даже по открытым лимитам; требования Положения № 254-П, Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», а также необходимость определения резерва на возможные потери по ссудам, в том числе для целей формирования отчетности банка по МСФО.

Как видно из Приложения А, два типа мониторинга дополняют друг друга, так как в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.

Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга отражены в Приложении Б.

Исходя из типа мониторинга, документы, запрашиваемые у заемщиков, также  можно разделить на две группы: документы, запрашиваемые ежеквартально, и документы, запрашиваемые ежемесячно. Группировка документов приведена в Приложении В.

В рамках мониторинга обычно запрашивают  подробную расшифровку долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений стр. 140 и 250 баланса с указанием  наименований конкретных вложений. В  ходе анализа финансовых вложений исследуются: динамика финансовых вложений; структура финансовых вложений; цели финансовых вложений; источники финансирования вложений; ликвидность финансовых вложений и возможность их быстрой реализации.

Соотношение рыночных и нерыночных факторов показано в Приложении Г.

Результаты мониторинга оформляют  в виде аналитической записки, которая  обычно содержит в себе следующую информацию: наименование заемщика, вид кредитного продукта и параметры сделки; отрасль заемщика, краткий анализ рыночных и нерыночных факторов; выводы по результатам вертикального и горизонтального анализа баланса и отчета о прибылях и убытках; выводы по результатам анализа ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности; анализ выручки от реализации; анализ дебиторской, кредиторской задолженности, финансовых вложений, запасов, займов и кредитов; анализ оборотов в банках; анализ портфеля заказов и плана движения денежных средств заемщика; выводы по результатам мониторинга залога; общий вывод об изменении риска по конкретной сделке/заемщику.

Факторы, которые могут свидетельствовать  о возникновении потенциальных  проблем у заемщика: резкое уменьшение выручки и поступлений на расчетные счета; увеличение товарных запасов и незавершенного производства; рост дебиторской задолженности, рост просроченной задолженности; рост кредиторской задолженности, в том числе просроченной; рост кредитного портфеля; наличие картотеки к счетам; предъявление требований налоговых органов; предъявление исков со стороны третьих лиц; падение спроса на продукцию; наличие прогнозируемых кассовых разрывов без дополнительного финансирования и др.

1.3.Порядок оценки качества  обслуживания долга по ссуде

Категорию качества вновь выдаваемой или уже действующей ссуды определяют два основных показателя: финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде.

Качество обслуживания долга - это  показатель, характеризующий насколько  своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих  обязательств по кредитному договору/договору факторинга.

В зависимости от того насколько  своевременно и в полном объеме заемщик  гасит обязательные платежи по своим  обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в  одну из трех категорий: хорошее качество обслуживания долга; среднее качество обслуживания долга; неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга.

Определение качества обслуживания долга  по ссуде производится в соответствии с критериями, определенными Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 № «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Качество обслуживания долга по ссудам оценивается банком по каждой выданной ссуде, качество обслуживания долга по договорам факторинга оценивается банком в рамках каждого уступленного денежного требования к дебитору/поставщику.

Критерии, влияющие на определение  качества обслуживания долга по ссуде представлены в Приложении Д.

Следует учитывать, что оценка качества обслуживания долга является неотъемлемой частью оценки категории качества ссуды. При осуществлении проверок Банк России имеет право проводить оценку содержания кредитных договоров на предмет наличия/отсутствия в них условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязанности по ссуде в более благоприятном режиме. Если в первоначальных договорах отсутствуют положения, четко оговаривающие такие условия и /или параметры, а в пользу заемщика заключено допсоглашение с улучшенными условиями, то ссуда должна признаваться реструктурированной с соответствующей оценкой качества обслуживания долга.

1.4.Нормативно-правовая  база, регулирующая кредитный мониторинг

Организация системы кредитного мониторинга основывается, как правило, на следующих документах:

- действующие законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации;

- нормативные акты Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной службы по финансовым рынкам;

- внутренние нормативные документы кредитной организации.

К законодательству РФ относятся такие  документы как:

- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изменениями и дополнениями от 20 июля 2012 г. N 121-ФЗ)², в с п. 2 ст. 7 которого кредитные организации в числе прочих организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях;

- Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 21 ноября 2011 г. N 327-ФЗ)³, в соответствии с п. 9 ст. 4 которого Банк России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

- Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изменениями и дополнениями от 28 июля 2012 г. N 145-ФЗ)⁴, согласно п. 11 ст. 42 которого ФСФР России контролирует исполнение профессиональными участниками рынка ценных бумаг законодательства Российской Федерации.

Таким образом, экономическое назначение реализации системы кредитного мониторинга в коммерческом банке сводится к более эффективному использованию взаимозависимости политики кредитования и потенциальных возможностей банка, а также в превращении функции прогнозирования кредитной политики в источник конкурентных преимуществ коммерческого банка, выражающихся в максимизации прибыли и минимизации рисков в процессе формирования ресурсной базы и эффективного размещения привлеченных средств.

Раздел  2.   Анализ опыта мониторинга финансового положения заемщика и оценки качества обслуживания долга. Создание резерва на возможные потери

2.1.Характеристика бизнес-процессов  по сопровождению кредита  

Сотрудник кредитного подразделения  осуществляет постоянный контроль соблюдения исполнения основных и акцессорных  обязательств заемщика, в том числе: контроль целевого использования кредитных ресурсов, контроль своевременного и полного погашения основного долга и процентов, комиссий⁵.

Контроль исполнения заемщиком  условий по развитию бизнеса: осуществляет сотрудник подразделения по развитию бизнеса, ответственный за данную кредитную  сделку. Если условия развития бизнеса  оговорены в кредитном договоре, то контроль осуществляется в рамках указанных условий.

Контроль кредитного риска: сотрудник  кредитного подразделения, сопровождающий кредитную сделку, обязан запрашивать  у заемщика официальную финансовую отчетность, документы, а также иную информацию, предусмотренную кредитным, которая необходима для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика и может повлиять на обслуживание долга и его возврат.

Финансовая отчетность анализируется  ежеквартально по состоянию на дату, следующую за отчетной, в течение всего срока действия кредитной сделки с использованием расчетного модуля. По результатам анализа составляется отчет, в котором так же отражаются результаты оценки уровня кредитного риска (с учетом качества обслуживания кредита) и расчет резерва. Отчет должен быть подписан сотрудником, который его составил, начальником кредитного подразделения и включен в кредитное досье.

Формирование и регулирование  резерва на возможные потери по ссудам и резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера осуществляется в порядке, установленном действующими нормативными документами Банка России и внутренними документами Банка.

Сотрудник кредитного подразделения  ежемесячно отслеживает объем средств, проходящих по счетам заемщика в Банке. При существенном уменьшении объема денежных средств в сравнении с объемом, который брался в расчет при определении кредитоспособности заемщика, сотрудник кредитного подразделения обязан установить причины падения объемов.

При получении информации о заемщике, которая в соответствии с кредитным договором может являться основанием для отказа Банка в исполнении обязательств по кредитному договору или требования досрочного погашения кредита, либо любой другой информации, которая может негативно повлиять на возврат кредитного продукта и уплату процентов, кредитный сотрудник обязан незамедлительно сообщить об этом в Головной Банк.

Контроль обеспечения: контроль наличия, сохранности и ликвидности имущества, принятого в залог, осуществляет сотрудник залоговой службы в  соответствии с порядком, установленным отдельными нормативными документами Банка. Оценка стоимости залога в случаях, когда стоимость залога учитывается при формировании резерва на возможные потери по ссудам, производится сотрудником залоговой службы ежеквартально, отчет с результатами оценки включается в кредитное досье.

Контроль поручителя по кредитной  сделке осуществляется сотрудником  кредитного подразделения в соответствии с условиями договора поручительства.

При возникновении негативных факторов, связанных с состоянием предмета залога, финансовым состоянием залогодателя (поручителя, гаранта) сотрудник залоговой службы (сотрудник кредитного подразделения), незамедлительно уведомляет об этом своего руководителя, руководителя службы проблемных активов, кредитное подразделение филиала, службу безопасности и подразделение по контролю кредитных рисков Головного Банка для определения плана дальнейших действий.

Контроль предоставления и сопровождения  кредитных продуктов кредитными подразделениями: подразделение по контролю кредитных рисков контролирует соответствие условий предоставленных кредитных продуктов принятым решениям, а также соответствие кредитной сделки и сопровождения кредитного продукта внутренним нормативным документам Банка и нормативным документам Банка России.

Кроме этого, контролируется появление  задолженности с признаками повышенного  кредитного риска.

2.2.Анализ финансового  положения заемщика

Процесс оценки финансового состояния заемщика состоит из нескольких этапов: подача заявки в банк; первоначальная оценка кредитоспособности заемщика сотрудником банка и определение его рейтинга как должника (он выражается в баллах и включает в себя множество количественных показателей); оценка банком кредитных возможностей с учетом суммы, запрашиваемой потенциальным клиентом; заседание кредитного комитета банка, где и принимается решение о выдаче средств. В случае, если данное решение будет положительным, определяются все условия кредитного договора.

Рассмотрим особенности оценки кредитоспособности заемщика физического лица.   

Обязательным этапом кредитования физических лиц является процедура  оценки их кредитоспособности, осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе  также обязательно проводится скоринговая  оценка заемщика и изучение его кредитной истории⁶. Методика оценки кредитоспособности заемщика по такому показателю, как уровень дохода, осуществляется на основании данных не только непосредственно о доходе, но и о степени риска его потери. Определить уровень дохода возможно посредством изучения соответствующих справок о заработной плате либо налоговой декларации. При этом обязательным является внесение в результаты определенных корректив с учетом коэффициентов риска самого банка и обязательных платежей. Термин «кредитная история» применяется для определения сведений о получении возможным кредитополучателем кредитов в прошлом, а также их погашении. Во многих странах формированием кредитных историй занимаются специально созданные для этого органы – кредитные бюро.

Скорингом именуется статистическая либо математическая модель, при помощи которой на основании кредитных  историй остальных клиентов банк получает возможность рассчитать, насколько  большой окажется вероятность того, что очередной потенциальный  кредитополучатель вернет полученные средства в срок. Подобная методика оценки заемщика в максимально упрощенном виде является своеобразной взвешенной суммой определенных характеристик, которая необходима для формирования интегрального показателя. Он, в свою очередь, сравнивается с числовым порогом (по большому счету, являющимся так называемой линией безубыточности) и рассчитывается в зависимости от того, какое число клиентов, вносящих платежи в срок, необходимо для компенсации убытков от одного конкретного должника. Подобная оценка платежеспособности заемщика необходима для того, чтобы определить интегральный показатель каждого потенциального клиента и сравнить его с вышеупомянутой линией (соответственно, кредит смогут получить лишь те заемщики, у которых данный показатель выше линии безубыточности).