Направления развития безналичных расчётов с использованием кредитных средств обращения

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………	3
1 Теоретические аспекты организации безналичных расчётов……………...	5
1.1Сущность и значение  безналичного денежного оборота…………………	5
1.2 Безналичные расчёты и их роль в экономике……………………………..	9
1.3 Формы безналичных расчётов, их характеристика……………………….	14
2 Исследование безналичных расчётов с использованием кредитных                    средств обращения в Республике Беларусь…………………………....…...	23
2.1 Организация расчётов с использованием аккредитивов...……………….	23
2.2 Организация и эффективность проведения безналичных расчётов с использованием банковских пластиковых карточек..……………………	29
2.3 Организация расчётов  платежными поручениями……………………….	37
2.4 Организация расчётов  чеками……………………………………………...	39
2.5 Организация расчётов  по инкассо…………………………………………	43
2.6 Вексельная форма расчетов………………………………………………...	45
3    Направления развития безналичных расчётов с использованием кредитных средств обращения…………………………………………..…	49
Заключение……………………………………………………………………...	56
Список использованных источников………………………………………….	58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В условиях рыночных отношений  перед каждым хозяйствующим субъектом  встаёт ряд задач, решение которых  требует, прежде всего, правильной ориентации в происходящих процессах. Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов.

Система безналичных расчётов любого государства представляет собой  широко разветвлённую сеть сложных отношений множества входящих в неё хозяйствующих субъектов, а также внешних агентов из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчёты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства субъектов хозяйствования. В денежных расчётах и платежах находят своё воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Денежные расчёты могут осуществляться как с помощью наличных денег, так и безналичным путём (на долю безналичных расчётов приходится 90% оборота денежных средств). Поэтому определение экономической сущности системы безналичных расчётов, её правильной организации является одной из главных задач повышения действенности платёжной системы. В результате этого большое значение приобретает уточнение роли системы безналичных расчётов в новых условиях деятельности организаций.

Осуществление денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в  первом случае достигается стабилизация финансово-кредитной системы государства за счет ускорения возврата банковских кредитов, поступлений платежей в бюджет, улучшения расчетно-платежных отношений между субъектами хозяйствования. Применение безналичных форм расчётов способствует значительной экономии на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.

Актуальность данной проблемы, а  также необходимость комплексного подхода при рассмотрении вопросов организации безналичных расчетов определили выбор темы исследования.

Методическая база курсовой работы – труды учёных-экономистов  Г.И. Кравцовой, О.И. Лаврушина, О.С. Рудаковой, Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, А.А. Пилипенко, Т. Гапеенко, Н.Н. Говядиновой  и др. Информационная база – статистические данные Национального банка Республики Беларусь, отчёты коммерческих банков, информационные сообщения в средствах  массовой информации, периодические  издания.

Цель курсовой работы: проанализировать применение безналичных расчётов в Республике Беларусь.

Задачами курсовой работы являются:

• дать понятие сущности безналичных расчетов, определить их значение в денежном обороте страны;
• раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов и основные классификации безналичных платежей;
• охарактеризовать основные формы безналичных расчетов;
• проанализировать применение расчётов аккредитивами и пластиковых карточками  в современных условиях;
• раскрыть основные проблемы организации безналичных расчетов и перспективы развития отдельных форм платежей.

Исходя из задач данной работы, можно определить ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав и  заключения.

Первая глава носит теоретический  характер. В ней дано понятие безналичного денежного оборота, рассмотрены  сущность и значение безналичных  расчётов и основных их форм в экономике  Республики Беларусь,

Вторая глава посвящена организации  безналичных расчетов с применением  аккредитивов и пластиковых карточек в Республике Беларусь  в современных  условиях, расчёты чеками, платежными поручениями, векселями, а также расчёты по инкассо.

В третьей главе рассмотрены  направления развития и пути совершенствования  безналичных расчетов с применением  кредитных средств обращения  в Республике Беларусь.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

 

 

1. Сущность и значение безналичного денежного оборота

 

 

Безналичный и налично-денежный оборот как две составные части  единого денежного оборота взаимосвязаны  и взаимообусловлены, поэтому всегда необходимо учитывать эту связь и возможное влияние составных частей денежного оборота друг на друга. В экономически развитых странах основная часть денежного оборота (80-90%) приходится на долю безналичных платежей и расчётов, когда движение денег происходит в форме перечислений по счетам в кредитных организациях и зачётов взаимных требований.

Безналичный денежный оборот представляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. В количественном выражении он определяется как сумма безналичных платежей за определенный период. Количественное преобладание безналичного денежного оборота заключается в многократном его превышении над наличным по сумме. Качественная приоритетность безналичного денежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денежный оборот опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация товаров, работ, услуг; распределение и перераспределение национального дохода; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование денежных доходов населения и т.д.[1, с.79-80].

Для оценки значения безналичного денежного оборота  важно понимание его сути, схемы  самого оборота, определение исходной и завершающей точки движения денег. В безналичном обороте  отправной и конечной точкой использования  и поступления средств является банковский счёт. Порядок открытия и ведения банковских счетов урегулирован Банковским кодексом Республики Беларусь в редакции от 31 декабря 2009 года  и постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 40 «Об открытии банковских счетов» от 3 апреля 2009 года.  

Владельцем  счёта может являться как юридическое  лицо, так и физическое. Для функционирования любого юридического лица наличие текущего счёта в банке обязательно, что  не исключает возможности открытия и иных счетов, например, депозитных, ссудных и других также участвующих  в безналичном обороте средств.

Среди юридических лиц, которые обязаны  иметь текущий счёт в банке  и являются его клиентами, выделяют:

• небанковские финансовые организации,
• индивидуальных предпринимателей,
• некоммерческие организации,
• органы государственного управления[2, с. 235].

Особое  место среди участников безналичного денежного оборота занимают сами банки, поскольку они выступают  не только как ответственные посредники в безналичном обороте, но и как  его участники.

Каждый  коммерческий банк, как и любое  другое юридическое лицо,  имеет  один обязательный счёт,  открываемый  им в центральном банке страны в момент регистрации (корреспондентский  счёт в Национальном банке Республики Беларусь). Этот счёт используется банком для осуществления межбанковских  платежей по счетам своих клиентов и по операциям с собственными средствами. Для ускорения межбанковских  расчётов коммерческий банк вправе, при  соблюдении определённых условий,  открывать корреспондентские счета  в любом другом банке, в том  числе и за рубежом, и тем самым  несколько счетов для отражения  межбанковского безналичного оборота. Это относится и к центральному банку страны, который размещает  свои средства на счетах как в коммерческих банках внутри государства, так и  за границей.

 Вместе  с тем, межбанковский денежный  оборот не идентичен безналичному  денежному обору, поскольку часть  платежей последнего совершается  по счетам клиентов и внутрибанковским  счетам в пределах одного банка,  вне безналичного оборота между  банками. Для таких платежей  возможен оборот средств между  филиалами данного банка и  оборот средств без использования  филиальной сети.

Всю совокупность безналичного денежного оборота, в зависимости от места нахождения счета плательщика и счета получателя средств, а также использования промежуточных корреспондентских банковских счетов для проведения платежа, можно разделить по уровню проведения на безналичный оборот в пределах одного банка, межбанковский безналичный оборот, безналичный оборот по международным платежам. Данная классификация представлена в таблице 1.1[1, c.81].

 

Таблица 1.1- Уровни безналичного денежного оборота

 

А	1
Безналичный оборот в пределах одного банка	Безналичный оборот по счетам клиентов и внутрибанковские расчеты в пределах одного банка без использования филиальной сети
	Безналичный оборот по счетам клиентов и внутрибанковские расчеты в пределах одного банка с использованием филиальной сети

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 1.1

А	1
Межбанковский безналичный  оборот	Безналичный оборот по счетам клиентов различных банков и перечисления собственных средств банков централизованно, через систему корреспондентских  счетов в центральном банке страны
	Безналичный оборот по счетам клиентов различных банков и перечисления собственных средств банков децентрализованно, через систему взаимных корреспондентских счетов
Безналичный оборот по международным платежам	Безналичный оборот по счетам клиентов банков (резидентов и нерезидентов) и перечисления собственных средств банков децентрализованно, через систему взаимных расчетов

 

Таким образом, наличие сети разнообразных банковских счетов является обязательным условием для безналичного денежного оборота, без них не может происходить движение средств  в безналичной форме. Совершение операций вне банка и вне счетов или вне безналичной формы при ее обязательности рассматривается как элемент "теневой" экономики и нарушение законодательства страны. Наличие счетов делает денежный оборот прозрачным и наблюдаемым, позволяет классифицировать денежные платежи по различным экономическим признакам. Однако остатки средств по счетам в безналичный денежный оборот не входят. Смысл оборота — в совершении всевозможных платежей в безналичной форме; в безналичный оборот деньги включаются лишь в их движении. Для того чтобы понять значение безналичного оборота, важно знать его параметры — скорость оборота, размер платежей, их вид.

Скорость безналичного оборота отражает время, в течение которого происходит операция по списанию и зачислению средств. В сокращении времени перевода заинтересованы как получатели средств, так и их плательщики, причем это относится не только к платежам за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, но и к авансовым перечислениям, платежам финансового характера, где своевременность поступления средств может быть условием выполнения долговых обязательств.

В отдельных случаях сами банки могут задерживать перечисление средств со своих корреспондентских счетов на клиентские с целью использования их в качестве дешевых ресурсов. Чтобы этого не происходило, законодательно устанавливаются пределы максимальной скорости оборота по различным платежам. Так, в Республике Беларусь банк обязан совершать операции по текущему счету в течение одного банковского дня.

Скорость оборота — не только главный критерий для оценки организации безналичного оборота, но и общее условие для снижения дебиторской и кредиторской задолженности владельцев счетов и потребности в кредитах, сокращения денежной массы, что и определяет важность повышения скорости оборота.

Размер платежей в безналичном обороте позволяет судить как о масштабах отражаемых операций, так и об их значимости. Как правило, чем больше сумма платежа, тем выше материальная ответственность банка и заинтересованность для других участников совершаемой операции. Однако такой подход верен лишь отчасти, поскольку понятия крупного и мелкого платежа существенно различаются для небольших и крупных субъектов хозяйствования и находятся в зависимости от назначения платежа. Это обязательно должно учитываться банком. Крупные и срочные клиентские платежи проводятся в установленном для них одинаковом порядке. И если параметры крупного платежа определяются Национальным банком Республики Беларусь в обязательном порядке, то причисление его к срочным происходит по инициативе клиента и от суммы не зависит. При этом межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам осуществляются на валовой основе и в реальном времени. Межбанковские расчеты по прочим платежам (несрочные и мелкие суммы) могут осуществляться путем дву- и многостороннего зачета на основе клиринга. Клиринг представляет собой осуществляемый до расчета процесс передачи, сверки и подтверждения платежных сообщений, а также операции по взаимному зачету требований, обязательств и определению конечного расчетного сальдо.

При анализе безналичного денежного оборота виды платежей помогают его качественной оценке, определению значимости для экономики страны. Все платежи по их экономическому характеру и участию в воспроизводственном процессе делятся на товарные и нетоварные (по финансовым обязательствам). И товарные, и нетоварные операции выражают экономические связи как горизонтального порядка (между отдельными субъектами — владельцами счетов) на микроэкономическом уровне, так и вертикальные, связанные с формированием и использованием централизованных фондов, межгосударственными отношениями, процессами макроэкономического уровня.

С учетом того, что безналичный  денежный оборот за определенный период отражает положение в экономике страны на микро- и макроуровне, особую важность приобретают его достоверность и точность. Проведение платежей на условиях, которые равны и выгодны для всех его сторон и участников, возможно лишь при наличии и соблюдении определенных правил и соответствующей организации денежного оборота страны, то есть платежной системы страны.

Платежная система — совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Платежная система формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов, по установленным в данном государстве правилам[1, с.83].

В целом, необходимо отметить, что  роль безналичного денежного  оборота не исчерпывается самим фактом осуществления платежей и их экономической значимостью. Благодаря движению средств по счетам имеется возможность для составления и последующего анализа всевозможной статистической отчетности, планирования бюджета, исполнения платежного баланса страны. Информация об операциях по конкретному счету рассматривается законодательством страны как коммерческая тайна и не является общедоступной, однако данные сводного характера, как правило, доступны для свободной публикации и обсуждения. На основании показателей возможны оперативная оценка и перспективный прогноз тенденций в денежном обороте страны, торговом и платежном балансе, движении капитала, состоянии рынка ценных бумаг.

 

 

 

2.  Безналичные расчёты и их роль в экономике

 

 

 Основу безналичного  денежного  оборота составляют  безналичные расчеты.

Согласно Банковского  кодекса Республики Беларусь под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством[3]. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение как банка, так и его клиентов.

     Безналичные  расчеты обслуживают в основном  сферу хозяйственных  связей  предприятий и  их  взаимоотношения   с  финансово-кредитной  системой.  Таким образом, сущность их в том,  что  субъекты хозяйствования  производят  платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также  по финансовым обязательствам путем перечисления  причитающихся  сумм  со  счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Однако при оценке экономической  значимости безналичных расчетов  необходимо обратить внимание на то, что  отдельную группу расчётов составляют платежи с участием населения, которые в настоящее время преимущественно осуществляются в наличной форме, то есть в традиционных, не соответствующих современному уровню развития информационных технологий, формах. Эта группа включает денежные потоки, возникающие на рынке розничных услуг и потребительских сделок [4,c.12].

 Распространение безналичных  расчетов в этой группе платежей  позволит реализовать все их преимущества:

• привлечение значительных средств населения в банки;
• увеличение перечня услуг, предоставляемых банком клиенту;
• уменьшение налично-денежного оборота и средств на его поддержание;
• вынесение кредитов в предприятия торговли и сервиса.

Необходимо отметить, что  изменения в информационных и  компьютерных технологиях приводят к тому, что движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчётов, всё больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности.

Следовательно, особенности  безналичных расчётов и задачи их организации в интересах экономики государства требуют создания определённой системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве.

В целом, экономическое значение безналичных расчетов как существенной составляющей денежного обращения  возрастает. Они имеют следующие преимущества перед расчетами с использованием наличных денег:

• снижают издержки обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет, утилизацию денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами;
• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения, так как во время списания с одного и зачисления на другой счет денежные средства оседают в банках и становятся кредитными ресурсами;
• способствуют укреплению налично-денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для движения стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами;
• ускоряют оборот денежных средств и материальных ресурсов[4, c.7].

Проведение безналичных  расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Базисным элементом в  системе безналичных расчетов являются принципы их организации. Основополагающие из которых следующие:

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством[1, c.97].

В организации безналичных  расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, их соблюдение позволяет использовать безналичные расчёты в качестве основного инструмента развития рыночной экономики, однако реализация данных принципов возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями  организации безналичных расчетов являются:

• наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
• договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
• самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;
• свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского  счета — не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам[5,c.562].

Документами, обязательными для открытии текущего счёта являются:

• заявление на открытие счета по определенной форме,
• копия документа о государственной регистрации,
• копии учредительных документов,
• карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для  открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведении расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор  участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных  расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как  операции по движению денежных средств  с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.