Национальная экономика РБ

1 Понятие финансовой системы. История ее возникновения и развития

1.1 История возникновения  финансов и развитие финансовых  отношений 

В повседневном обиходе финансы  отождествляют с деньгами. Однако финансы это не деньги и не вещи. В экономической науке под финансами понимают систему экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств.

Финансовая наука длительное время  рассматривала категорию «финансы»  упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемых государством и  другими участниками денежных отношений.

Российская  дореволюционная наука определяла финансы как совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей различных общественных групп. В СССР под финансами понимались денежные ресурсы, сосредоточиваемые  в распоряжении Советского государства  для осуществления его хозяйственно-организационной  и культурно-воспитательной функций, а также функций охраны социалистической собственности и обороны страны.

С научной  точки зрения сведение финансов к  денежным средствам неправомерно, так  как под финансами, по мнению большинства  экономистов, необходимо понимать экономические (денежные) отношения, связанные с  формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Большинство экономистов считают, что финансы  возникли в условиях регулярного  товарно-денежного обращения в  связи с развитием государств и его потребностей в ресурсах.

Финансы — категория историческая, так  как имеют стадию возникновения  и развития. Они появились одновременно с возникновением государства и  изменялись вместе с ним.

В период средневековья большая часть  потребностей государства удовлетворялась  путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное же хозяйство было небольшим  и ограниченным. Общегосударственный  фонд денежных средств (бюджет) также  был небольшим, основная его часть (2/3) расходовалась на военные цели. Какого-либо практического воздействия  на экономику такой бюджет оказать  не мог.

Позднее формирование и использование бюджета  стало носить устойчивый и системный  характер. Стали возникать системы  государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.

На  протяжении многих столетий в государствах обозначились четыре устойчивых направления  расходов денежных средств: на военные  цели, управление, поддержание тех  или иных сфер экономики, социальны  нужды. Более определенной и устойчивой стала система формирования государственных доходов. На смену натуральным податям пришли налоги в денежной форме. Вместе с тем этому историческому периоду была свойственна узость финансовой системы, поскольку она состояла из одного звена - бюджетного, а количество финансовых отношений было ограничено и все они были связаны с формированием и использованием бюджета.

Для государственных  финансов стран с рыночной экономикой был характерен быстрый рост расходов, что обусловлено, прежде всего, милитаризацией экономики. В конце XIX в. почти во всех странах затраты государства на военные цели, рост государственного долга и процентов по нему составляли свыше 2/3 всех государственных расходов. Крупные средства направлялись также на содержание государственного аппарата: парламента, министерств и ведомств, полиции, тюрем и др. Основным источником доходов государства были налоги, преимущественно косвенные.

Резкое развитие финансовых отношений произошло в XX в., особенно после Второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах национальных валют. Во всех странах произошло огосударствление крупной части национального дохода (от 30 до 50%). Располагая огромными фондами денежных средств, государства стали оказывать существенное воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых отношений. Государство стало аккумулировать не только ресурсы бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов.

Значительное развитие получили финансы предприятий различных  форм собственности. В развитых зарубежных странах основной организационно-правовой формой стали акционерные общества.

После Второй мировой войны  в структуре государственных расходов произошли существенные изменения. Несмотря на огромный рост расходов на милитаризацию (особенно в США), удельный вес этих затрат по сравнению с концом XIX и началом XX в. снизился, существенно увеличились удельный вес и абсолютные суммы расходов на социальные цели. Демократизация общественной жизни в условиях развитой рыночной экономики привела к тому, что в ряде малых стран Западной Европы (Швеция, Норвегия и др.) затраты на социальные цели стали одними из главных.

Значительное  развитие получили расходы, связанные  с вмешательством государства в  экономику. Это выразилось в том, что возросли государственные капитальные  вложения, направляемые в электроэнергетику, угольную, газовую и другие отрасли  промышленности, на поддержку сельского  хозяйства — одни из самых опекаемых  отраслей экономики. В наиболее развитых странах за счет государственных  средств была создана атомная  промышленность. Резко увеличился государственный  сектор экономики. С целью повышения  занятости населения и сокращения безработицы правительства выдавали предпринимателям, расширяющим производство, субсидии для капиталовложений. Значительно  повысились затраты на развитие научно-технологического прогресса (до 50—70 % общей суммы расходов на эти цели). Государство начало активно помогать монополиям своей страны в острой конкурентной борьбе на рынке, предоставляя экспортным фирмам, так называемые экспортные премии. Расходы на регулирование процесса воспроизводства во многих странах достигли 20 % и более общей суммы расходов государственного бюджета. Вмешательство в процесс воспроизводства и сферу социальных отношений осуществляется не только на национальном, но и межгосударственном уровне. Так, страны Европейского сообщества (ЕС) создали межгосударственные фонды денежных средств, используемые для финансирования сельского хозяйства, преодоления структурной безработицы, подготовки и передислокации рабочей силы, ликвидации существенных диспропорций в развитии отдельных регионов этих стран.

Появились новые государственные расходы  на охрану окружающей среды, преодоление  экономической отсталости отдельных  регионов, предоставление субсидий и  кредитов развивающимся странам.

Огромные  расходы вызвали необходимость  увеличения налогов — главного финансового  метода мобилизации ресурсов в государственный и местные бюджеты.

В XX в. возросло значение прямых налогов и  основного среди них — подоходного налога с физических лиц. Впервые этот налог был введен в Великобритании в 1842 г., а в большинстве стран Западной Европы и США — в первой четверти XX в. Вследствие понижения налогооблагаемого минимума и уменьшения налоговых льгот в связи с семейным положением в годы Второй мировой войны этот налог превратился в массовый, в налог на заработную плату и небольшие доходы. Им облагается практически все самодеятельное население. Вторым значительным прямым налогом выступает налог на прибыль корпораций.

Наряду  с увеличением прямых налогов  в 1970—1990 гг. произошло повышение  косвенных налогов, прежде всего  за счет поступлений по акцизам и  налогу на добавленную стоимость. Возрос удельный вес налогов в валовом  национальном продукте — с 30 % (в  США) до 50 % и более (в небольших  странах Западной Европы).

Однако, несмотря на повышение налогов, аккумулируемых доходов недостаточно для покрытия возрастающих расходов государства. Для  бюджетов капиталистических стран  в годы Второй мировой войны характерен крупный государственный дефицит, покрываемый государственными займами, которые влекут за собой рост государственного долга.

После Второй мировой войны резко расширилась сфера финансовых отношений. Значительное развитие получили:

• местные (региональные) финансы;
• внебюджетные специальные правительственные фонды;
• финансы государственных предприятий.

Другой  сферой финансовых отношений во многих странах мира выступают финансы частных национальных и транснациональных корпораций. По своей организационной структуре они представляют собой акционерные общества. Акционерная форма организации деятельности предприятий в странах с развитой рыночной экономикой получила исключительно широкое развитие. В настоящее время в акционерные предприятия вкладывает свои средства значительная часть населения. Так, одна из самых крупных корпораций США «Дженерал Моторс» насчитывает около 1 млн. акционеров и никто из них не имеет акций более 1 %. Акции позволяют трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции.

Если  деньги можно считать всеобщим эквивалентом, то финансы представляют собой экономическую  категорию, характеризующую процесс  образования и использования  доходов, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

К важнейшим  централизованным фондам (применительно  к Беларуси) относятся государственный  бюджет; республиканский фонд поддержки  производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия; республиканский  фонд охраны природы; республиканский  фонд социальной защиты населения; инновационный  фонд и др.

К децентрализованным денежным фондам, которые формируются  у хозяйствующих субъектов, относятся: фонды заработной платы, экономического стимулирования, накопления, амортизационный  фонд, страховой, резервный фонд, фонд оборотных средств и др. Все  эти фонды включаются в два  крупных фонда — потребления  и накопления, которые отражаются в бухгалтерских балансах предприятий.

Совокупность  денежных отношений, возникающих в  связи с формированием и использованием денежных фондов, образуют финансовые отношения.

В целом  же понятие финансы — это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода , орудие контроля образования и использования фондов денежных средств.

Валовой внутренний продукт — это стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени.

Национальный доход выступает главным источником денежных фондов страны. Он представляет собой вновь созданную стоимость, т.е. стоимость валового внутреннего продукта за вычетом потребленных в процессе производства орудий и предметов труда (средств производства).

Объем национального дохода определяет возможность  удовлетворения общегосударственных  потребностей и роста общественного  производства. Именно с учетом размера  национального дохода и его отдельных  частей — фонда потребления и  фонда накопления — определяются пропорции развития экономики и ее структура.

Главное назначение финансов заключается в  том, чтобы путем образования

денежных  доходов и фондов обеспечивать выполнение всех функций государства (обороны  страны, охраны собственности и др.), а также осуществлять контроль над  расходованием финансовых ресурсов.

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономической категории, принято относить денежные отношения, которые возникают между:

• государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой стороны;
• физическими и юридическими лицами;
• юридическими лицами;
• отдельными государствами.

На  современном этапе финансы выполняют три функции: распределительную, контрольную и регулирующую.

Распределительная функция финансов связана с распределением стоимости  произведенного общественного продукта, формированием у субъектов экономических  отношений доходов и накоплений, с созданием фондов денежных средств. Она проявляется при распределении  национального дохода, когда происходит формирование основных доходов.

Контрольная функция финансов проявляется в контроле над распределением валового внутреннего продукта и национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

Одна  из важных задач финансового контроля — проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности  и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также  взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Регулирующая функция финансов проявляется через воздействие государства на экономическое развитие (поведение хозяйствующих субъектов, развитие отдельных территорий и отраслей) посредством финансовых рычагов.

Таким образом, главное назначение финансов - путем  образования денежных доходов и  денежных фондов обеспечить не только потребности государства, а также предприятий, организаций, населения в денежных средствах, но и

обеспечить  контроль над расходом денежных средств.

1.2 Понятие финансовой  системы

Понятие финансовой системы  является дальнейшим развитием и  конкретизацией понятия финансы.

Финансы - это отношения  в экономике, сложившиеся по поводу распределения,  перераспределения,  создания  и использования   ВВП. Финансы   выступают   в   роли экономической категории, поскольку отражают реальные отношения, которые существуют в обществе.

Признаки финансов как  экономической категории:

1) денежный  характер  финансовых  отношений, т.е.  деньги представляют  собой  обязательное  условие  к существованию финансов;

2) распределительный   характер   финансовых отношений.  Область образования  и  функционирования финансов - это стадия воспроизводства, когда стоимость общественного   продукта   распределяется   согласно целевому назначению   и   субъектам   хозяйствования, каждым  из  которых  должна  быть  получена  своя  доля  в произведенном продукте;

3) финансовые отношения  находятся   в постоянной   связи   с формированием   доходов   в   виде денежных  средств  и  накоплений, которые приобретают форму   финансовых   ресурсов.   Финансовые   ресурсы выступают в   качестве   материальных   носителей финансовых отношений;

4) финансы  -  это  экономические  отношения,  в которых  тем  или  иным  образом  обязательно  участвует государство. Понятие   «финансы»   неразрывно   связано   с   понятием «денежный оборот». 

Денежный  оборот  -  это  движение денежных   ресурсов,   платежей и расчетов.   Объект денежного  оборота  -  финансовые  ресурсы,  такие  как прибыль,  кредиты,  задолженности,  доходы  от  смежных видов  деятельности. Финансовые  ресурсы  формируют денежные фонды, которые необходимы для интенсивного развития производства.

В экономической литературе нет устоявшегося единого определения  финансовой системы. Многие экономисты определяют финансовую систему как  совокупность различных сфер и звеньев  финансовых отношений, каждая из которых  характеризуется особенностями  в формировании использовании фондов денежных средств, различной ролью  в общественном воспроизводстве.

Такое определение не совсем точно.

Известно, что финансовые отношения объективны, но они подвергаются субъективным воздействиям, могут перестраиваться  в таком направлении, которое государство сочтет необходимым. Осуществляют это специальные органы, а именно финансовый аппарат в лице Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам и др. Поэтому правы те экономисты, которые в своих дефинициях указанной категории включают в нее и присутствие финансовых органов.

Исходя из сказанного, финансовая система представляет собой совокупность обособленных,  но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных   и   децентрализованных   фондов   денежных   средств.

Финансовая система государства  является отображением форм и методов  конкретного использования финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики  в значительной мере обозначается ею.

В экономической литературе довольно часто термин «финансовая  система» употребляется для обозначения  совокупности финансовых учреждений. Это неправильно. Финансовые учреждения являются лишь составной частью финансовой системы.

К финансовой системе непосредственно  примыкает и тесно взаимодействует  с ней кредитная система, которая представляет собой совокупность кредитных отношений и институтов (учреждений), организующих эти отношения. Однако необходимо иметь в виду, что в отличие от финансовой системы кредитная система оперирует только возвратными денежными средствами. Поэтому правомерно кредитную систему не включать в финансовую систему и рассматривать ее как самостоятельную. Но в совокупности и финансовая система, и кредитная система, именуемые в литературе как «финансово-кредитная система» оказывают огромное воздействие на все стороны социально-экономического развития страны.

Финансовая   система   государства   состоит   из   трех основных блоков:

1) государственные финансы;

2) финансы предприятий;

3) страховые фонды.

В государственных финансах различают: государственный бюджет (главный

финансовый   план   государства), государственный кредит (в виде займов государственных облигаций),  фонды  государства,  фонды  обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд. Государственные   финансы формируют   фонды   для финансирования  различной  деятельности государства, бюджетов низких уровней, распределяют средства между различными социальными  слоями  населения,  выделяют дотации и субсидии.

Финансы  предприятий  -  это  основной  блок,  в  котором формируется  ВВП  государства,  который  впоследствии распределяется   между   субъектами   хозяйственной деятельности.  От  этого  блока  зависит  благосостояние  и процветание   государства.   Это   финансы   отраслей народного хозяйства, министерств и ведомств, государственных предприятий и общественных фондов. Страховые фонды - это фонды имущественного и личного страхования  физических  и  юридических  лиц. Сюда же относится страхование ответственности и рисков.

Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное  – финансами предприятий, внутриотраслевое – финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное – государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

Центральное место в финансовой системе занимает государственный  бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство  для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть  здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

В силу своего особого положения  государственный бюджет взаимодействует  с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий  и специальным правительственным  фондам.

Государственный бюджет состоит  из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих  частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают  денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства  больше всего из своих доходов. Расходная  часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

В каждой стране структура бюджета  имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью  государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом  других факторов.

На уровне штатов, земель областей, городов, районов действуют местные  органы власти. Их деятельность финансируется  за счет местных денежных фондов –  местных финансов. Как правило, они  не являются составной частью государственного бюджета, относительно самостоятельны. В современных условиях во всех странах наблюдается тенденция опережающего роста местных финансов по сравнению с финансами центральных правительств, что свидетельствует о возрастающей роли местных органов власти как в экономических, так и политических процессах общества. Составными частями местных финансов являются: местные бюджеты, местные фонды специального назначения и финансы муниципальных предприятий.

Местный бюджет имеет такую же структуру, как и центральный. Он

включает доходы и расходы местных  органов власти, действует на территории административных единиц, органы которых  его принимали.

Доходная часть местного бюджета формируется за счет налоговых  поступлений, являющихся собственностью местных органов власти, субсидий и дотаций из центрального бюджета  и муниципальных займов.

Местные налоги, как правило, подразделяются на несколько групп. Первую группу во всех странах составляют налоги, которые используются исключительно  для формирования местного бюджета. Вторая группа отражает специфику налоговой  системы страны. Особую группу налогов, поступающих в местный бюджет, составляют налоги на занятие торговлей  и выдачу лицензий.

Местные органы власти, распоряжаясь принадлежащей им собственностью, получают дополнительные средства в бюджет.

Доходная часть местных  бюджетов недостаточна для финансирования деятельности местных органов власти. Поскольку их деятельность связана  не только с выполнением местных  задач, но и участием в выполнении общегосударственных программ, правительство  из государственного бюджета выделяет им финансовую помощь в виде субсидий и субвенций. И субсидия, и субвенция  – это государственная дотация  местному бюджету.

Несмотря на юридическую  самостоятельность бюджета, тем  не менее, получая из центрального бюджета 30-40% доходов, местные органы власти вынуждены в своей деятельности постоянно принимать во внимание решения центрального правительства. В противном случае дотации могут  быть сокращены либо совсем прекращены.

Несмотря на проводимую во многих странах приватизацию, государственный  сектор в экономике продолжает играть большую роль.

Основной источник финансов государственных предприятий определяется их взаимоотношениями с центральным  правительством. С одной стороны, они, как и все фирмы и компании страны, обязаны платить налоги в  государственный и местный бюджет, с другой – получают субсидии из центрального бюджета для финансирования своей деятельности. Во многих странах  в целях обеспечения формирования финансов государственных предприятий  центральные правительства законодательно уменьшают им налоги (или совсем освобождают от уплаты налогов).

Главной особенностью государственных  предприятий является их обычно невысокая  рентабельность, хотя в отдельных  фирмах эффективность производства не уступает частным предприятиям.

Разные уровни рентабельности отражаются на формировании финансов государственных предприятий. Те государственные  предприятия, которые в состоянии  действовать рентабельно, то есть не только возмещает свои издержки производства, но и получают прибыль, имеют самостоятельный, автономный бюджет; в центральном  государственном или местном  бюджетах фиксируются лишь финансовые результаты их деятельности. Те предприятия, деятельность которых нельзя определять с точки зрения эффективности (поскольку  производят социально значимую продукцию), финансируются из государственного бюджета, т. е. находятся на бюджетном финансировании. В государственный бюджет

включаются их доходы и  расходы.

Специальные правительственные  фонды – важнейшее звено финансовой системы современных государств. По своей сущности они представляют собой денежные фонды специального назначения.

Эти фонды создаются с целью  финансирования выполнения возникающих  задач. Поскольку каждая страна имеет  свои специфические задачи, постольку  нет единой классификации правительственных  фондов. К тому же их количество и  назначение в каждой стране при переходе от одного этапа развития к другому  меняются.

Правительственные фонды отличаются друг от друга в зависимости от срока действия, цели использования, правового положения.

Как правило, действие многих фондов ограничено во времени. После

разрешения конкретной задачи необходимость  в конкретном фонде отпадает. Такие  фонды называются временными. Другие создаются на длительное время. Их называют постоянными.

В зависимости от цели использования  государственные специальные фонды  подразделяют на: научно-исследовательские, экономические, социальные фонды, фонды личного и имущественного страхования, военные фонды, инвестиционные фонды.

Основная часть специальных  фондов образуется либо за счет государственного бюджета, либо за счет местных бюджетов (местные специальные фонды). Их источником являются прямые государственные субсидии или отчисления от налоговых поступлений. Некоторые фонды (личного и имущественного страхования)  образуются за счет добровольных взносов юридических и физических лиц.

Финансы предприятий представляют собой систему денежных отношений, связанных с формированием и  использованием денежных фондов предприятий. Они включают денежные отношения, которые  возникают между:

• предприятиями (это главным образом оплата за продукцию и услуги);
• предприятиями и вышестоящими организациями (образование централизованных фондов министерств и ведомств);
• предприятиями и входящими в них структурными подразделениями;
• предприятиями и государственным бюджетом (платежи в бюджет, финансирование из бюджета);
• предприятиями и учреждениями банков (получение кредитов, их возврат, уплата процентов за пользование кредитом) и др.

Финансы предприятий — исходное звено финансовой системы Республики Беларусь, оно является основой общегосударственных  финансов. Это объясняется тем, что  именно на предприятиях в процессе материального производства создается  решающая доля национального дохода страны — главного источника формирования как децентрализованных, так и  централизованных денежных фондов. Поэтому  от состояния данного звена финансовой системы во многом зависит финансовое положение республики в целом.

Финансы предприятий (децентрализованные фонды) состоят из двух подсфер: финансов предприятий материального производства и финансов учреждений и организаций непроизводственной сферы.

В зависимости от ряда объективных  факторов, существенно влияющих на организацию финансовых отношений, на формирование и использование  денежных фондов, каждая подсфера финансовой системы может подразделяться на отдельные звенья. Так, например, в зависимости от отраслевой направленности в первой подсфере (финансы предприятий материального производства) можно выделить такие звенья финансовой системы, как финансы предприятий промышленности, сельского хозяйства, строительства, грузового транспорта, связи, торговли и заготовок и др.

Во второй (непроизводственной) подсфере различают такие звенья, как: