Операции банков с ценными бумагами и на валютных рынках

Содержание 

Введение 3

Глава 1. Понятие активных операций и расчетно-платежные и кассовые операции банка 5

1.1 Активные операции банка: общее понятие, виды, и их классификация 5

1.2. Виды платежных операций банков 7

Глава 2. Кредитные операции банков 9

2.1 Виды кредитов 9

2.2 Законодательная база взаимоотношений банка и клиента 12

2.3. Кредитная политика банка 16

2.4. Кредитный портфель и его качество 20

Глава 3. Операции банков с ценными бумагами и на валютных рынках 27

3.1. Определение и классификация ценных бумаг 27

3.2. Выпуск банком собственных ценных бумаг 30

3.3. Валютные операции банков 34

Заключение 38

Список использованных источников и литературы 40

Приложения 43

Введение

      Масштабные  структурные преобразования в экономике, на которые нацелена Россия, невозможны без соответствующего финансового обеспечения, что обусловливает обязательное повышение роли банковского сообщества, как непосредственных участников осуществляемых преобразований. Только что прошедший финансовый кризис наглядно показал, на сколько важно совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков России. Данные вопросы являются одними из ключевых проблем современного экономического развития Российской Федерации.

     Среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых - размещают эти капиталы.

     Актуальность темы состоит в том, что активные операции банка представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

     Кредит  выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют крупные предприятия и объединения, малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, физические лица. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

     Центробанк  опубликовал статистику отечественных  банков на 01.07.2010 г. На сегодняшний день в России действует 980 банков и 58 небанковских кредитных организаций. Так, за первые полгода 2010 г. количество банков сократилось почти на 20. Кроме того, значительно меньше стало филиалов (3091 вместо 3183). Изменения произошли и в Сбербанке: число филиалов уменьшилось на 30. Небольшие потери понесли кредитные организации с иностранным участием (219 против 226). В целом совокупный капитал кредитных организаций сократился на 4,3%. Так, если в начале года он составлял 1,244 трлн. руб., то сейчас - 1,19 трлн. руб.¹.

     Однако  в России всё равно не хватает  банков в расчёте на душу населения. Как сообщает БКС Экспресс со ссылкой на журнал «Эксперт», в нашей стране в последние пять лет одно банковское учреждение (банк или филиал) приходится примерно на 32 тысячи человек, в США одно на 2 тысячи человек, в Германии на 1,5 тысячи человек, в Великобритании, Ирландии, Швеции и Финляндии - на 4-5 тысячи.

     Осуществление расчетов и платежей для клиентуры  и для самих банков обоснованно  относят к основным и даже важнейшим, базовым активным банковским операциям, т.е. таким, которые конституируют само понятие банка. Предприятиям, организациям, учреждениям и населению банки нужны и интересны, прежде всего, как расчетные (и кредитующие) организации.

     Целью курсовой работы является изучение активных операций банка, и совершенствование всех процессов, связанных с данными операциями.

     В этой связи задачами курсовой работы являются:

     - дать общее понятие, виды и их классифицировать активные операции банка;

     - определить виды расчетов и платежей для клиентуры банка;

     - изучить процесс кредитования банком юридических и физических лиц;

     - выяснить операции банка с ценными бумагами и на валютном рынке;

     - выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

Глава 1. Понятие активных операций и расчетно-платежные и кассовые операции банка

1.1 Активные операции банка: общее понятие, виды, и их классификация

     По  классификации активных операций, как  и по структуре активов в литературе сложились различные точки зрения.

     О. И. Лаврушин видит основные виды активных операций, обеспечивающие банку получение доходов, следующие²:

     - кредитные (ссудные) - операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;

     - фондовые - операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;

     - расчетные (расчетно-платежные) - в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами; они являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственном и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в ЦБ, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;

     - инвестиционные - операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в УК) других юридических лиц в целях их совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;

     - комиссионные и гарантийные.

     Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на:

     - банковские инвестиции;

     - предоставление ссуд;

     - учет (покупка) коммерческих векселей;

     - фондовые операции³.

     По  мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

     - кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

     - инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

     - кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам ;

     - прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций⁴.

     Основные свои активные усилия российские банки направляют на размещение имеющихся ресурсов в виде кредитов и депозитов, на операции с ценными бумагами, на поддержание корреспондентских отношений.

     Часть активных операций банка как операций размещения средств, необходимых как общие условия его нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Это⁵:

     - наличность в хранилище и кассах банка, большинство операций с наличностью;

     - деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов (ФОРы);

     - остатки средств на основном корреспондентском счете банка в ЦБ, иногда - на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах;

     - беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;

     - капитальные вложения в основные средства и др.

1.2. Виды платежных операций банков

     Вся совокупность банковских операций, обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, может быть представлен в виде трех блоков (Приложение 1).

     Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов). С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций-участников) те и другие подразделяются на:

внутрибанковские платежи (участник - один данный банк);

межбанковские платежи (участников - минимум 2 КО). Их можно проводить:

     -через корреспондентские счета в подразделениях центрального банка;

     - через клиринговые центры;

     - через корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;

     - через корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

     Все представленные банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но дорогих технических средств, и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемый для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

     С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичные. Первые проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты. Что касается вторых, не предполагающих использования наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота).

Глава 2. Кредитные операции банков

     Процесс кредитования банком субъектов рыночного хозяйства относится к активным операциям. Кредитные операции в мировой практике - самая доходная статья банковского бюджета, за счёт этого источника формируется основная часть чистой прибыли банков.  

2.1 Виды кредитов

     В экономической литературе нет единой классификации кредитов. К классификационным признакам кредитов по видам следует отнести⁶:

     - сферу распространения кредита;

     - цель предоставления кредита;

     - обеспечение кредита.

     Основные услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), как правило, под надежное (высоколиквидное) обеспечение, можно представить в виде следующей классификации ⁷.

     1. По экономическому назначению  кредита.

     1.1. Связанные (целевые):

     1) платежные: на оплату платежных документов контрагентов клиента; на приобретение ценных бумаг; на проведение авансовых платежей; на перечисление платежей в бюджет (платеж по поручению заемщика); на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);

     2) на финансирование производственных  затрат, т.е. на: формирование запасов товарно-материальных ценностей; финансирование текущих производственных затрат; финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и другие подобные операции;

     3) учет векселей, включая операции  репо;

     4) потребительские кредиты (заемщикам - физическим

     1.2. Несвязанные.

     2. По форме предоставления кредита.

     2.1. В безналичном порядке: 1) зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика; 2) кредитование посредством векселей банка; 3) в смешанной форме (сочетание двух предыдущих вариантов).

     2.2. В налично-денежной форме (кредитование физических лиц).

     3. По технике предоставления кредита:

     3.1. Одной суммой.

     3.2. Кредиты с овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работ ) и, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонным виды овердрафта).

     3.3. Открытие кредитной линии:

     - простая (невозобновляемая) кредитная линия;

     - возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая!

     - онкольную (до востребования) кредитную линию;

     - контокоррентную кредитную линию.

     Онкольная кредитная линия означает такую  схему, при которой кредитование ведется в пределах лимита суммы (обусловленного величиной оценки долговых обязательств (векселем заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

     Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое - наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается.

     С контокоррентного счета средства могут  направляться на:  оплату расчетных документов за материальные ценности; выплату заработной платы и проведение приравненных к ней платежей; погашение кредиторской задолженности по товарным и нетоварным операциям; исполнение обязательных платежей в бюджеты; оплату операционных и других расходов заемщика по основной производственной деятельности; уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование банковским кредитом.

     Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета всех поступлений в адрес заемщика, в том числе: выручки от реализации продукции (работ, услуг); сумм, идущих в погашение дебиторской задолженности; полученных штрафов, пеней, неустоек.

     3.4. Комбинированные варианты: онкольный кредит (разовый с использованием специального ссудного онкольного счета); акцептно-рамбурсный кредит.

     4. По способу предоставления кредита

     4.1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком);

     4.2. Синдицированный.

     5. По времени и технике погашения  кредита.

     5.1. Погашаемые одной суммой в  конце срока.

     5.2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени.

     5.3. Погашаемые неравными долями  через различные промежутки времени: кредит с выплатой значительной части суммы кредита в конце срока; кредит с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами; кредит для сезонных производств (проектов) с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки.

2.2 Законодательная база взаимоотношений банка и клиента

     Кредит  по своей сущности, как экономическая  категория, представляет разновидность  сделки или договора между юридическими и физическими лицами. Участники договора, кредитной сделки, именуются «кредитор» и «заёмщик». Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке⁸:

     - юридическим лицам - только в  безналичном порядке путем зачисления  денежных средств на расчетный  или корреспондентский счет / субсчет  клиента - заемщика, открытый на  основании договора банковского счета, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

     - физическим лицам - в безналичном  порядке путем зачисления денежных  средств на банковский счет  клиента - заемщика физического  лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка.

     Кредитные отношения банка с клиентом оформляются договором. Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке: переход на договорные кредитные отношения явился важным фактором демократизации хозяйственных связей, позволил наиболее полно использовать экономические методы во взаимоотношениях банка и предприятия с учетом их прав и интересов.

     Под размещением (предоставлением) банком денежных средств (ссудными операциями банка) понимается заключение между  банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Порядок и условия кредитования в РФ регулируются Гражданским кодексом РФ⁹.

     Во-первых, кредиторами по такому договору могут выступать только банки и другие кредитные организации и, во-вторых, кредитный договор может устанавливать лишь сугубо денежное обязательство¹⁰. К договорам, содержащим обязанность предоставить в кредит вещи иные, чем деньги, применяются специальные правила о товарном кредите, имеющем свои особенности, в том числе специальную область применения.

     Отличаясь от займа как договор, обязывающий  кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия.

     После того, как деньги по кредитному договору получены заемщиком, на него возлагаются обязанности возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее. Порядок, сроки и другие условия исполнения таких обязанностей урегулированы правилами о займе. Исходя из этого определено, что к отношениям по кредитному договору применяются правила о займе, если иное не предусмотрено правилами о кредитном договоре или не вытекает из его существа¹¹. К обязанностям заемщика по кредитному договору подлежат применению, в частности, следующие правила о займе:

     - о процентах по договору займа (пп. 1 и 2 ст. 809);

     - об обязанностях заемщика возвратить сумму займа (ст. 810);

     - о последствиях нарушения заемщиком договора займа (ст. 811);

     - о последствиях утраты обеспечения возврата суммы займа (ст. 813);

     - о целевых займах (ст. 814).

     Статья 820 ГК РФ придает особое значение требованиям к форме кредитного договора. Он должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора.

     Различные аспекты проведения коммерческими  банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка России:

     Инструкция  «Об обязательных нормативах банков»¹² содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности капитала (H1); максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6); норматив крупных кредитных рисков (Н7); норматив кредитов, гарантий и поручительств участникам банка (Н9.1); норматив рисков на инсайдеров банка (Н10.1). При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе - коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, к группе III - 20%, к группе IV - 50%. Остальные активы попадают в группу V со 100-процентным риском.

     Норматив  достаточности собственного капитала банка (H1) определяется по сложной формуле, в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.

     Положением о внесении изменений и дополнений в Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»¹³ банк устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

     Положение о «Порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (утв. ЦБ РФ 26.06.1998 № 39-П)¹⁴ определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

     Положение «О порядке формирования кредитными организациями, резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.04 № 254-П. Банк этим Положением устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 к Положению, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

     Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 г. № 205-П. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

2.3. Кредитная политика банка

     В современной практике, банки самостоятельно разрабатывают Правила кредитования своих клиентов и определяют порядок выдачи кредитов. «Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов»¹⁵.

     При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные  операции приносят основную часть его  прибыли.

     Кредитная политика предназначена для служб контроля над деятельностью кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы кредитной политики банков:¹⁶

     - определение целей, на основании которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

     - описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;

     - перечень необходимых документов;

     - основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

     - лимитирование операций по кредитованию;

     - политику установления процентных ставок по кредитам;