Основные производственные фонды предприятия

Оглавление

 

Введение                                                                                                Основные производственные фонды предприятия Состав и структура ОПФ                                                       Расчет амортизационных отчислений Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности Оборотные фонды предприятия Расчет норматива оборотных средств Показатели использования оборотных средств Труд и заработная плата Расчет численности ППП и производительности труда Расчет фонда заработной платы ППП Затраты на производство и реализацию продукции Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности 5.1 Расчет прибыли и  показателей рентабельности 5.2 Расчет точки безубыточности 6. Сводная таблица  технико–экономических показателей

4 5 5 6   8 11 11 14 15 15 18 23 24 24 26 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

 

Экономика любой  страны предстает перед нами как  деятельность огромного числа хозяйствующих  субъектов, создающих разнообразные  товары и услуги. Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие.

Современное предприятие – это  сложная система, объединяющая многообразные  ресурсы: материальные, человеческие, технические, информационные и др. Чтобы эффективно управлять этими производственными ресурсами, важно знать, как они связаны друг с другом, так как рост эффективности производства обусловлен повышением отдачи применяемых ресурсов.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность  на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Необходимость технико-экономического обоснования планов и повышения эффективности производства предопределяют систему показателей плана (система технико-экономических показателей).

Расчет важнейших технико-экономических  показателей и их анализ производится в данной работе. Для обеспечения непрерывного и по возможности стабильного производства менеджерам необходимо постоянно проводить анализ хода производства. Это выполняется путем сравнения технико-экономических показателей, запланированных к выполнению и фактических, полученных в процессе выполнения плана. По результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия выявляются тенденции изменения рынка, прогнозируется развитие производства, для чего, в свою очередь, требуются необходимые финансовые средства и время для подготовки производства. В конечном итоге функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться на рынке, предприятие должно постоянно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы доведения продукции до покупателя, проводить соответственную товарную политику и т.д.

1. Основные производственные фонды предприятия

 

1. Состав и структура ОПФ

 

На основе данных своего варианта о стоимости ОПФ на начало года и об их движении в течение года необходимо рассчитать структуру ОПФ на начало и конец года. Расчетные данные представить в таблице 1.1 и привести пример расчета.

Таблица 1.1 - Состав и структура ОПФ

Группы и виды ОПФ	Стоимость ОПФ на начало года,    тыс. руб.	Структура ОПФ на начало года, %	Изменение ОПФ в течение  года, тыс. руб.		Стоимость ОПФ на конец  года,    тыс. руб.	Структура ОПФ на конец  года, %
			ввод	выбы-тие
Здания	6700	32,21	800	700	6800	23,530
Сооружения	3450	16,586	1120	150	4420	19,19
Передаточные устройства	1900	9,135	70	95	1875	8,142
Машины и оборудование,   в том числе: силовые рабочие КИПиА вычислительная техника	570 4910 470   330	2,740 23,605 2,26   1,58	21 850 77   70	19 275 65   90	572 5485 482   310	2,48 23,82 2,09   1,35
Транспортные средства	2280	10,96	800	200	2880	12,506
Инструменты, приспособления, инвентарь	190	0,91	61	46	205	0,89
Итого	20800	100	3869	1640	23029	100

 

Пример расчетов:

Здания.

ОПФн.г.=6700т.р.

ОПФн.г.=6700/20800*100=32,21

ОПФвв.=800т.р.

ОПФвыб.=700т.р

ОПФк.г.=ОПФн.г.+ОПФвв.-ОПФвыб.

ОПФк.г=6700+800-700=6800т.р

ОПФобщ.=23029т.р

ОПФк.г.=6800/23029*100=29,530

Вывод: по результатам расчетов видно, что общая стоимость ОПФ увеличилась  в основном за счет увеличения стоимости  пассивной части ОПФ(зданий и  сооружений).Так стоимость активной части увеличилась на 1159 р.р. .а стоимость пассивной части выросло на 1070т.р.Доля сооружении в общей структуре ОПФ на конец года составил 19% и по сравнению с началом года увеличился на 3%

2. Расчет амортизационных отчислений

 

В данном разделе следует рассчитать сумму годовых амортизационных отчислений. Учитывая постоянное движение основных фондов на предприятии в течение года, амортизационные отчисления определяются по среднегодовой стоимости основных фондов.

Среднегодовая стоимость ОПФ (ОФ_СР) определяется по формуле:

              ,               (1)

где ОФ_НГ – стоимость основных фондов на начало отчетного года,

ОФ_ВВ, ОФ_ВЫБ  – стоимость введенных и выбывших фондов,

n – период действия введенных или выбывших ОПФ в течение года, в месяцах.

Среднегодовая стоимость определяется отдельно по каждой группе ОФ, которая, условно, для упрощения расчетов, отнесена к одной из амортизационных групп ОФ.

В данном типовом проекте используется линейный метод начисления амортизации.

Норма амортизации (Н_А) по каждому объекту амортизируемого имущества при применении линейного метода определяется по формуле:

                                         ,                                                   (2)

где n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества (в месяцах).

Срок полезного использования  определяется самостоятельно, исходя из предложенных в таблице 1.2 амортизационных групп (таблица 1.2).

Таблица 1.2 – Амортизационные группы ОПФ

Группа	Срок использования
1	1 – 2 года
2	свыше 2 – 3 лет
3	свыше 3 – 5 лет
4	свыше 5 – 7 лет
5	свыше 7 – 10 лет
6	свыше 10 – 15 лет
7	свыше 15 – 20 лет
8	свыше 20 – 25 лет
9	свыше 25 – 30 лет
10	свыше 30 лет

Амортизационные отчисления за месяц определяются по формуле:

                                                  ,                                                (3)           

Годовые амортизационные отчисления составят:

                                            А_ГОД = А_МЕС · 12 месяцев.                                    (4)

Расчет среднегодовой стоимости  ОПФ и суммы годовых амортизационных отчислений на основе норм амортизации производится в таблице 1.3. В данном проекте ввод и выбытие основных средств осуществляется с 1-го числа месяца.

 

Таблица 1.3 - Среднегодовая стоимость ОПФ и годовая сумма амортизационных отчислений

 

Группы ОПФ	Амортиза-ционная группа ОПФ	Срок полез-ного использования (месяцев)	НА, %	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Сумма вводимых ОПФ, тыс. руб.	Месяц ввода	Сумма выбывших ОПФ,    тыс. руб.	Месяц выбы-тия	Среднего-довая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	Сумма годовых амортиза-ционных  отчислений,    тыс. руб.
Здания	9	300	0,33	6700	800	2	700	4	6908,33	273,6
Сооружения	7	180	0,55	3450	1120	8	150	3	3791,66	250,2
Передаточные устройства	5	84	1,19	1900	70	4	95	12	1944,6	277,68
Машины и оборудование,      в том числе силовые машины и оборудование рабочие машины и оборудование КИПиА вычислительная техника	4   5 3 3	60   84 36 36	1,66   1,19 2,8 2,8	570   4910 470 330	21   850 77 70	3   3 3 2	19   275 65 90	10   10 2 9	573,25   5412,08 474,59 364,17	144,12   772,8 159,48 122,4
Транспортные средства	5	84	1,19	2280	80	11	200	6	2176,67	310,8
Инструменты, приспособления, инвентарь	2	24	4,17	190	61	5	46	6	198,77	102
Итого	-	888	-	20800	3869	-	1640	-	211844,12	2383,08

 

 

 

Пример расчетов:

Здания.

Срок полезного использования=12*25=300мес.

На=(1/n)*100

На=(1/(25*12)*100=0,33%

ОФср.год=ОФн.г.+(ОФвв.*n)/12-ОФвыб.(12-n)/12

ОФ ср.год=6700+(800*11)/12-700*(12-3)/12=6908,33т.р.

Агод.=На*ОФср.год

Агод.=0,33*6908,33*12=273,6т.р.

1.3 Показатели эффективности использования ОПФ и производственной мощности

 

Используя данные своего варианта и  ранее проведенные расчеты, в данном разделе необходимо рассчитать следующие общие показатели использования ОПФ (плановые и фактические):

• фондоотдачу;
• фондоемкость;
• фондовооруженность на одного работающего;
• фондовооруженность на одного рабочего.

При расчетах данных показателей следует  использовать среднегодовую стоимость основных фондов.

Далее следует сравнить плановые и фактические показатели использования ОПФ, сделать выводы и наметить пути улучшения их использования.

Для оценки движения основных фондов необходимо рассчитать следующие показатели:

• коэффициент обновления;
• коэффициент выбытия;
• коэффициент прироста.

Для оценки эффективности использования  производственной мощности предприятия  необходимо рассчитать коэффициенты интенсивного, экстенсивного и интегрального использования.

Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 1.4.

После таблицы приводятся расчеты всех показателей.

Таблица 1.4 – Показатели эффективности  использования ОПФ и производственной мощности

Показатель	План	Факт
Производственная мощность, тонн	7000
Объем реализации, тонн	6000	6180
Цена 1 тонны продукции, тыс. руб.	22,99
Выручка, тыс. руб.	137940	142078,2
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	21844,12
Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб.	386,9
Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.	1640
Численность работающих, чел.	150	138
Численность рабочих, чел.	107	99
Фонд рабочего времени оборудования , час.	6962,55	6752,55
Фондовооруженность на 1 работающего,             тыс. руб./чел.	145,63	158,29
Фондовооруженность на 1 рабочего, тыс. руб./чел.	204,15	220,65

Продолжение таблицы 1.4

Показатель	План	Факт
Фондоотдача, руб./руб.	6,3	6,5
Фондоемкость, руб./руб.	0,16	0,154
Коэффициент обновления	0,17
Коэффициент выбытия	0,08
Коэффициент прироста	0,107
Коэффициент интенсивного использования	0,86	0,88
Коэффициент экстенсивного использования	0,97
Коэффициент интегрального использования	0,83	0,85

 

Под плановым фондом рабочего времени  оборудования следует понимать эффективный фонд времени, рассчитываемый по формуле:

                                  Т_ЭФФ= Д_РАБ ∙ t_СМ ∙ k_СМ ∙ (1 – b),                                 (5)

где Д_РАБ - количество рабочих дней в плановом периоде;

t_СМ - длительность рабочей смены, ч;

k_СМ - количество смен работы;

b – регламентированные простои на капитальный и планово-предупредительный ремонты, доли единицы.

Фактический фонд рабочего времени отличается от эффективного фонда на величину нерегламентированных простоев.

Тэфф.=(365-16)*17*3*(1-0,05)=6962,55

Тфак=Тэфф.-25

Тфак =6962,55-210=6752,55

Кэкст.=Тфак./Тэфф.

Кэкст.=6752,55/6962,55=0,97

Кинтенс.план=Мфакт/Мпроиз.

Кинтенс.план=6000/7000=0,86

Кинтенс.факт=6180/7000=0,88

Кинтегр.план=Кэкст.*Кинтенс.

Кинтегр.план=0,97*0,86=0,83

Кинтегр.факт=0,97*0,88=0,85

Фвоор.ра-щих.план=ОФср./Чппп

 Фвоор.ра-щихплан=21844,12/150=145,63

 Фвоор.ра-щихфакт=21844,12/138=158,29

 Фвоор.ра-х= ОФср./Чра-х

 Фвоор.ра-хплан=21844,12/107=204,15

 Фвоор.ра-хфакт=21844,12/99=220,65

 Фотд.=В/ОФср.

 Фотд.план=137940/21844,12=6,3

 Фотд.факт=142078,2/21844,12=6,5

 Фемк.=ОФср./Впл.

 Фемк.=21844,12/137940=0,16

 Фемк.факт=21844,12/142078,2=0,154

 Квыб.=ст-ть выб.ОПФ/ст-ть ОПФн.г.

 Квыб.=1640/20800=0,08

 Кобн.=ст-тьОПФвв./ст-ть ОПФк.г.

 Кобн.=3869/23029=0,17

 К прир.=ст-тьОПФвв-ст-тьОПФвыб./ст-тьОПФн.г.

 Кприр.=3869-164-/20800=0,107

Вывод: Из рассчитанных показателей видно, что предприятие на 17% обновило основные производственные фонды, выбыло 8% ОПФ. Прирост ОПФ составил 10,7%. Выпуск продукции увеличился с 6000 до 6180тонн. Фондоёмкость уменьшилась, поэтому требуется больше ОС для нормального обеспечения производственного процесса. Фондоотдача стала выше, следовательно, ОФ используются лучше. Коэффициент интенсивного использования увеличился, значит, уровень использования оборудования по производству повысился в следствии этого повысился и коэффициент интегрального использования оборудования.

2. Оборотные фонды предприятия
1. Расчет норматива оборотных средств

В этом разделе необходимо рассчитать сумму нормируемых оборотных средств по плану и по факту на основании данных своего варианта. Необходимые данные для расчетов заносятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 – Данные для расчета  нормируемых оборотных средств

Показатель	Значение
Объем реализации, тонн            по  плану            по  факту	6000 6180
Себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб. (таблица 4.1)	121010,68
Длительность цикла изготовления продукции, дней	6
Коэффициент m (для расчета КНЗ)	0,48
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	11

Таблица 2.2 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по плану)

Наименование показателя	Удельная норма расхода, тыс. руб.	Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.	Одноднев-ные затраты, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Норматив оборотных  средств, тыс. руб.
Сырье и основные материалы,     в том числе: сырье А сырье Б материал В прочие материалы Вспомогательные материалы Топливо Энергия Запчасти и МБП Расходы будущих периодов Незавершенное производство Готовая продукция	5,40 2,30 3,03   1,07   1,04 1,03 2,03 -   -   - -	32400 13800 18180   6420   6240 6180 12180 -   -   - -	90 38,33 50,5   17,83   17,33 17,17 33,83 -   -	20 22 31   22   100 3 4 - - -   - 5	1800 843,3 1565,5   392,26   1733 51,51 135,32 180   50     1492,47 2018,406
Итого нормируемые оборотные  средства (совокупный норматив)	-	-	-	-	10261,77

 

Расчеты:

Норматив ОС по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу и энергии рассчитывается по формуле:

                                  Ргод.=Ну*Q

1.Сырье А:=5,40*6000=32400

Сырье Б:=2,30*6000=13800

Материал В:=3,03*6000=18180

Прочие материалы:=1,07*6000=6420

2.Вспомогательные материалы:=1,04*6000=6240

3.Топливо:1,03*6000=6180

4.Энергия:2,03*6000=12180

Однодневные материальные затраты рассчитываются по следующей формуле:

                                          ,                                          (7)

где Р_ГОД – материальные затраты на годовой объем продукции, тыс. руб.

1.Сырье А:=32400/360=90

  Сырье Б:=13800/360=38,33

  Материал В:=18180/360=50,5

 Прочие материалы:=6420/360=17,83

2.Вспомогательные материалы:=6240/360=17,33

3.Топливо:=6180/360=17,17

4.Энергия:=12180/360=33,83

Норматив оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу и энергии рассчитывается по формуле:

                                               Н_СЫР = P_СУТ  × Н^З,                                           (6)

где P_СУТ – однодневные материальные затраты, тыс. руб.;

Н^З – норма запаса, дней.

1.Сырье А:=90*20=1800

  Сырье Б:=38,33*22=843,3

  Материал В:=50,5*31=1565,5

  Прочие материалы:17,83*22=392,26

2.Вспомогательные материалы:17,33*100=1733

3.Топливо:17,17*3=51,51

4.Энергия=33,83*4=135,32

Норматив по незавершенному производству:

                                        Н_НЗП = C_CУТ × Д_ПЦ × К_НЗ,                                    (8)

где  C_CУТ – однодневные затраты (среднесуточная себестоимость), тыс. руб.;

Д_ПЦ – длительность цикла изготовления продукции, дней;

К_НЗ = (1 + m) / 2 – коэффициент нарастания затрат.

Однодневные затраты (среднесуточная себестоимость):

                                                 ,                                               (9)

где С_ГОД – себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.

Норматив по готовой продукции:

                                             Н_ГП = C_СУТ  × ,                                    (10)

где - норма запаса для готовой продукции, дней.

Совокупный  норматив оборотных средств предприятия  равен сумме нормативов по всем элементам.

Норматив по незавершенному производству.

Кнз=(1+0,48)/2=0.74

Ннзп=336,141*0,74*6=1492,47

С сут.=Сгод/360

С сут.=121010,68/360=336,141

НГП=336,141*6=2018,406

                             

2. Показатели  использования оборотных средств

 

В этом разделе следует рассчитать показатели использования оборотных средств:

• коэффициент оборачиваемости;
• коэффициент загрузки средств в обороте;
• длительность одного оборота оборотных средств.

Плановый коэффициент оборачиваемости  рассчитывается исходя из суммы выручки  по плану и рассчитанного норматива  оборотных средств.

Далее, используя фактическую сумму  выручки и фактический коэффициент  оборачиваемости, рассчитывается фактический  норматив оборотных средств.

Значения коэффициента загрузки средств в обороте, обратного коэффициенту оборачиваемости, и длительность одного оборота определяются и по плану, и по факту.

Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 2.3.

После таблицы приводятся расчеты  показателей.

Таблица 2.3 – Показатели эффективности  использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.	137940	142078,2
Норматив оборотных средств, тыс. руб.	10261,77	12916,2
Коэффициент оборачиваемости	13,44	11
Коэффициент загрузки	0,074	0,091
Длительность одного оборота, дней	26,78	32,72

 

         Кобор.план=В/Нор.ОС

Кобор.план=137940/10261,77=13,44

Нор.ОС=Вф/Кос.ф

Нор.ОС=142078,2/11=12916,2

Кзагр.=ОС/В

Кзагр.=10261,77/137940=0,074(план)

Кзагр.=12916,2/142078,2=0,091(факт)

Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ∆Д):

                        

               ± ∆Д = Д_ФАКТ – Д_ПЛАН.                                        (11)

                        

               ± ∆Д = 32,72-27,10=5,94

              

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств.

Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период:

                            ± ∆ОС_АБС = ОС_ФАКТ – ОС_ПЛАН.                                  (12)

 

 

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств.

                            ± ∆ОСабс=12916,2-10261,77=2654,43

Относительное высвобождение оборотных  средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их  оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств:

                                ± .                                     (13)

 

                  ± ∆ОСотн=(142078,2/13,44)-(142078,2/11)= -2344,906

Вывод: Длительность одного оборота увеличилась на 5,94 так как коэффициент оборачиваемости уменьшился помимо этого имеет место абсолютное высвобождение оборотных средств ± ∆ОС_АБС=2654,43

3. Труд и заработная плата

 

1. Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительности труда

Таблица 3.1 - Определение численности ППП

 

 

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
Основные рабочие, всего,                     в том числе:	-	75	69
аппаратчик аппаратчик аппаратчик оператор оператор	6 5 4 5 4	32 18 9 8 8	30 12 9 10 8
Вспомогательные рабочие, всего,      в том числе:	-	32	30
слесарь слесарь слесарь газоэлектросварщик	6 5 4 6	18 7 2 5	15 9 2 4