Оценка эффективности деятельности и финансового состояния предприятия

Содержание. 

Введение          3 

Исходные данные        5  

1. Оценка  показателей производства продукции     6  
   и ее реализации
1. Оценка объема продаж и товарной продукции   7 
2. Оценка структуры произведенной продукции   9 

2. Состояние и эффективность использования     12  
   основных фондов и оборотных средств предприятия

2.1. Анализ использования  основных фондов    15 

2.2. Анализ использования оборотных средств предприятия 18  

3. Оценка эффективности деятельности и     21  
финансового состояния предприятия

3.1. Оценка эффективности работы предприятия   23 

3.2. Оценка финансовой  устойчивости     25  

Заключение         30 

Список использованной литературы     32  
 
 
 
 
 
 

     Введение. 

    Уход  общества от системы плановой экономики  и вступление в рыночные отношения  коренным образом изменил условия функционирования предприятий. Предприятия, для того чтобы выжить, должны были проявлять инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства.

    Именно  от того, насколько эффективно работают предприятия, каково их финансовое состояние, зависят здоровье всей экономики и индустриальная мощь государства.

    Именно  на предприятии осуществляется производство продукции, происходит непосредственная связь работника со средствами производства.  На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники и технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции. В условиях рыночной экономики выживет лишь то предприятие, которое наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом высококвалифицированных работников.

    Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный предпринимателем или объединением предпринимателей для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

     Из  этого определения ясно, что цели деятельности предприятия - удовлетворение общественных потребностей и получение  прибыли. Цивилизованные рыночные отношения  требуют разумного сочетания  обеих целей. Конечно, бизнес – это  экономическая деятельность предпринимателей, их искусство и способность получать все большую прибыль, обеспечивать высокий уровень рентабельности. Вместе с тем развитие бизнеса в условиях рыночной экономики способствует насыщению потребительского рынка товарами и услугами, активизирует структурную перестройку экономики, стимулирует внедрение научно-технических достижений, способствует всемерному повышению эффективности производства – все это и составляет удовлетворение общественных потребностей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные  данные. 
 
 

1. Оценка  показателей производства продукции и ее реализации.

      Под товарной продукцией понимается продукция, предназначенная для реализации. В стоимость товарной продукции  включается стоимость выработанной предприятием готовой продукции, полуфабрикатов, изготовленных для отпуска на сторону, работ по капитальному ремонту оборудования и его модернизации, услуг по собственному капитальному строительству и услуг (работ) промышленного характера, выполненных на сторону.

      В состав товарной продукции включается только продукция, производство которой закончено и которая принята ОТК и сдана на склад. Товарная продукция оценивается в действующих оптовых ценах.

      Показатель  товарной продукции используется для  увязки планов производства с показателями себестоимости, прибыли и др.

      Валовая продукция характеризует полный объем производства соответствующего периода времени. Она содержит те же элементы, что и товарная продукция. В валовую продукцию наряду с товарной включается изменение остатков незавершенного производства. В отличие от товарной продукции в валовую включается стоимость сырья заказчика по работам промышленного характера, выполняемым по заказам со стороны.

      Валовая продукция оценивается в неизменных (сопоставимых) оптовых ценах.

      Под реализуемой продукцией понимается продукция, деньги за которую поступают на расчетный счет предприятия. Состав этой продукции аналогичен составу товарной продукции. Кроме того, в нее включается изменение остатков нереализованной продукции. В остатки нереализованной продукции включается готовая продукция на складе предприятия и продукция, отгруженная, но не оплаченная потребителем.

      В состав реализуемой продукции включается также стоимость сырья заказчика  при выполнении работ промышленного  характера. Для расчета реализуемой  продукции используются действующие оптовые цены.

      Показатель  реализованной продукции используется для определения прибыли (дохода) и рентабельности продукции, показатель товарной продукции – для исчисления затрат на один рубль товарной продукции  при планировании снижения себестоимости.

      Прибыль от реализации продукции – это  финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая  может осуществляться в любых  видах, зафиксированных в его  уставе и не запрещенных законом. Прибыль от реализации продукции  рассчитывается как разность между выручкой от реализации (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию. 
 

1.1. Оценка объема  продаж и товарной  продукции. 

Индекс  объема продаж вычисляем по формуле:

I_ОП=(ОП_t+n/ОП_t)*100,    (1.1)

где  I_ОП - индекс объема продаж;

ОП_t+1 – объем продаж за текущий год;

ОП_t – базовый год (начало анализируемого периода) 

2004 г:  (65065/ 65065)*100=100%

2005 г:  (67115/ 65065)*100=103,15%

2006 г:  (77758/ 65065)*100=119,51% 

Для характеристики объема продаж и товарной продукции рассчитываем стоимость остатков готовой продукции: 

ОГП=ОТ – ОП,     (1.2)

где  ОГП - стоимость остатков готовой  продукции на складах предприятия;

ОТ –  объем товарной продукции;

ОП –  объем продаж. 

2004 г:  66310 – 65065= 1245 (тыс. руб.)

2005 г:  69100 – 67115= 1985 (тыс. руб.)

2006 г:  79340 – 77758= 1582 (тыс.  руб.) 

Таблица 1.1.

«Оценка объема продаж и товарной продукции» 

Рис. 1.1.

     В 2004 году индекс объема продаж составил 100 %, в 2005 году – 103,15%, в 2006 году – 119,51 %. Так как по произведенным расчетам наблюдается тенденция увеличения индекса объема продаж, следовательно, продукция предприятия пользуется спросом. Положение предприятия устойчиво.

     Стоимость остатков готовой продукции на складе в 2004 году составила 1245 тыс. руб.; в 2005 году – 1985 тыс. руб.; в 2006 году – 1582 тыс. руб. В 2006 году остаток готовой продукции на складе меньше, чем в 2005 году, следовательно, спрос на продукцию предприятия увеличился. Предприятие зарекомендовало свой товар, как продукт с высоким качеством. 

1.2. Оценка структуры  произведенной продукции. 

В состав выпускаемой продукции входит продукция  по заказу государства, продукция, предназначенная  к свободной продаже на рынке, новая продукция.

      Структуру продукции вычисляем по формулам:

I_{ОТ планового заказа} =(ОТПЗ/ОТ)*100,   (1.3)

где  I_{ОТ планового заказа} – удельный вес продукции планового заказа в объеме товарной продукции предприятия (%);

ОТПЗ – объем товарной продукции планового заказа, тыс. руб.

ОТ –  объем товарной продукции, тыс. руб. 

2004 г: (59490/ 66310)*100= 89,71%

2005 г: (62000/ 69100)*100= 89,72%

2006 г: (71220/ 79340)*100= 89,76% 

I_{ОТ товаров свободного спроса} =(ОТСС/ОТ)*100,  (1.4)

где  I_{ОТ товаров свободного спроса} – удельный вес объема товаров свободного спроса в объеме товарной продукции (%);

ОТСС  – объем товаров свободного спроса, тыс. руб. 

2004 г: (5390/ 66310)*100= 8,13%

2005 г: (5610/69100)*100= 8,12%

2006 г: (6480/ 79340)*100= 8,17% 

I_{ОТ новой продукции} =(ОТНП/ОТ)*100,   (1.5)

где  I_{ОТ новой продукции} – удельный вес объема новой продукции в объеме товарной продукции (%);

ОТНП  – объем новой продукции, тыс. руб. 

2004 г: (1430/ 66310)*100= 2,16%

2005 г: (1490/69100)*100= 2,16%

2006 г: (1640/79340)*100= 2,07% 

«Оценка структуры произведенной продукции» 

Рис. 1.2.

    Удельный  вес продукции планового заказа в объеме товарной продукции предприятия  в каждом году занимает наибольший процент. В 2004 году данный показатель был равен 89,71 %, в 2005 году – 89,72 %, в 2006 году – 89,76 %. Наименьший процент занимает удельный вес объема новой продукции. В 2004 году – 2,16 %, в 2005 году – 2,16 %, в 2006 году – 2,07 %. Данная ситуация из года в год не изменяется. Это связано с тем, что государство гарантирует предприятию реализацию всей произведенной продукции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Состояние и эффективность  использования основных фондов и оборотных  средств предприятия.

     Производственные  фонды подразделяются на основные и оборотные.

     Основной  капитал (основные фонды, основные средства) – это средства труда, которые  переносят свою стоимость на готовый  продукт, постепенно, частями, в течение  нескольких производственных циклов и  при этом сохраняют свою натурально-вещественную форму. Основные фонды подразделяются на производственные (принимают участие в процессе производства) и непроизводственные (не принимают участие в процессе производства).

     В настоящее время принята следующая  классификация основных фондов по их видам:

1. Здания  основных и вспомогательных цехов, склады и административные здания;
2. Сооружения (мосты, линии электропередач и т.д.);
3. Передаточные устройства (трубопроводы,  ЛЭП, и т.д.);
4. Машины и оборудование (силовые машины, рабочие машины, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная техника и т.д.);
5. Транспортные средства;
6. Инструменты и приспособления (инструменты основных видов стоимостью более 50% МРОТ и сроком службы более 1 года);
7. Производственный и хозяйственный инвентарь;
8. Рабочий и продуктивный скот;
9. Многолетние насаждения;

10) Капитальные  вложения на улучшение земель;

11) Земельные  участки и объекты природопользования, принадлежащие предприятию.

    К основным фондам не относятся предметы стоимостью менее 100 МРОТ и со сроком службы менее 1 года.

    Основные  фонды изнашиваются независимо от того, используются они или нет. Различают физический износ (потеря основными фондами производительных свойств в результате использования или воздействия окружающей среды) и моральный износ (старение основных фондов в результате научно-технического прогресса и социальных факторов). Износ учитывается через амортизацию.

    Амортизация – это постепенный перенос  стоимости основных фондов на вновь  созданную продукцию. Годовая сумма  амортизации связана со сроком службы основных фондов и образуется на основе норм амортизации.

    Среди основных показателей использования  основных фондов различают:

    - фондоотдача – сколько продукции  снимается с 1 рубля основных  фондов;

    - фондоемкость – сколько основных  фондов приходится на 1 рубль продукции;

    - фондовооруженность – сколько основных фондов приходится на 1 человека.

    Для осуществления процесса производства предприятию необходимы не только основные фонды, но и оборотные средства.

    Оборотные средства – это совокупность оборотных фондов и фондов обращения, выраженных в денежной форме. Оборотные фонды обслуживают процесс производства, а фонды обращения – сферу обращения.

    Оборотные фонды – предметы труда, которые потребляются в течение одного цикла. Оборотные фонды переносят свою стоимость на готовый продукт сразу и при этом изменяют свою натуральную вещественную форму. Оборотные производственные фонды (предметы труда) составляют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливные и энергетические ресурсы, тара и тарные материалы, малоценный и быстроизнашивающийся инструмент и производственный инвентарь, запасные части для ремонтов. Сюда же относят покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов.

    Сырьё - это предметы труда, на добычу или производство которых был затрачен труд. Сырьем являются, например, руда, хлопок.

       Материалы - это предметы труда, уже подвергавшиеся промышленной обработке, например прокат металла. Из основных материалов изготовляется продукция, они образуют её основное материальное содержание.

    Вспомогательные материалы выполняют подсобную  роль в производстве продукции, хотя без их участия процесс производства не может совершаться. Они либо необходимы для поддержания в требуемом  состоянии средств труда (смазочные масла, охлаждающие растворы, обтирочные материалы), либо используются в некоторых технологических процессах при обработке продукции (различные химикаты, спирты, шлаки, флюсы, защитные газы, сварочные электроды и т.д.).

        Полуфабрикаты - продукты труда, прошедшие одну или несколько стадий производства, но требующие ещё дальнейшей обработки или сборки. Они часто поставляются с других специализированных предприятий, которые производят их с меньшими затратами.

          Тара и тарные материалы - представляют собой все виды упаковки и материалы, необходимые для их изготовления.

          Незавершенное производство - это предметы труда, находящиеся в обработке или ожидающие дальнейшей обработки и не вошедшие ещё в состав готовой продукции.

     Для успешной работы предприятия большое  значение имеет скорость обращения  оборотных средств. Для характеристики использования оборотных средств  применяют 2 показателя: коэффициент  оборачиваемости оборотных средств (характеризует количество оборотов оборотных средств за определенный период); длительность 1 оборота.

    Экономическое значение оборачиваемости оборотных  средств заключается в том, что  предприятие может произвести и  реализовать с меньшими оборотными средствами тот же самый объем  продукции или с теми же средствами выпустить больше продукции. И, наоборот, при сохранении прежнего объема продукции достаточно иметь меньшее количество оборотных средств.

    Для рационального использования финансовых ресурсов необходимо нормирование оборотных  средств, то есть определение их минимального запаса, обеспечивающего бесперебойную работу предприятия и их эффективного использования.

    Норматив - это минимальный плановый размер оборотных средств, постоянно необходимый объединению (предприятию) для нормальной работы.

1. Анализ использования основных фондов.

Относительный износ основных фондов вычисляем  по формуле:

И_ОФ=(И/ОФ)*100,       (2.1.)

где  И_ОФ – это относительный износ основных фондов (%);

И –  износ основных фондов, тыс. руб.;

ОФ –  среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 

2004 г: (16630/ 47030)*100= 35,36%

2005 г: (16830/ 51730)*100= 32,53%

2006 г: (18430/ 65030)*100= 28,34% 

Расчет  фондоотдачи производится по формуле:

ФО=ОТ/ОФ,       (2.2.)

где ФО – фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.;

ОТ –  объем товарной продукции, тыс. руб.;

ОФ –  стоимость основных фондов, тыс. руб. 

2004 г: 66310/ 47030= 1,41 (тыс. руб./тыс. руб.)

2005 г: 69100/ 51730= 1,34 (тыс. руб./тыс. руб.)

2006 г: 79340/ 65030= 1,22 (тыс. руб./тыс. руб.) 

Формула для вычисления фондоемкости:

ФЕ=ОФ/ОТ,       (2.3.)

где ФЕ – фондоемкость, тыс. руб./тыс. руб. 

2004 г: 47030/ 66310= 0,71 (тыс. руб./тыс. руб.)

2005 г: 51730/ 69100= 0,75 (тыс. руб./тыс. руб.)

2006 г: 65030/ 79340= 0,82 (тыс. руб./тыс. руб.) 

ФВ=ОФ/ЧР,       (2.4.)

где ФВ – фондовооруженность, тыс. руб./чел.;

ЧР –  численность работников, человек. 

2004 г: 47030/ 95= 495,05 (тыс. руб./чел.)

2005 г: 51730/ 93= 556,24 (тыс. руб./чел.)

2006 г: 65030/ 100= 650,3 (тыс. руб./чел.) 

I_ФО=(ФО_отч./Ф_б)*100,     (2.5.)

где I_ФО – индекс роста фондоотдачи, %;

ФО_отч. – фондоотдача отчетного года;

Ф_б – фондоотдача 2004 года. 

2004 г: (1,41/ 1,41)*100= 100%

2005 г: (1,34/ 1,41)*100= 95,04%

2006 г: (1,22/ 1,41)*100= 86,52% 

Р=(ПБ/ОФ)*100,     (2.6.)

где Р  – рентабельность, %;

ПБ –  прибыль балансовая, тыс. руб.;

ОФ –  стоимость основных фондов, тыс. руб. 

2004 г: (5200/ 47030)*100= 11,06%

2005 г: (5690/ 51730)*100= 11%

2006 г: (7070/ 65030)*100= 10,87%

Таблица 2.1.

«Показатели использования основных фондов»