Оценка эффективности функционирования предприятия
СОДЕРЖАНИЕ
1 Обоснование выбора сферы деятельности предприятия………………..2
2 Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия.3
3 Определение размера уставного капитала предприятия………………..4
5
Расчет себестоимости
единицы услуги……………………………………..
6 Установление цены единицы продукции………………………………...10
7Определение
точки безубыточности…………………………
8 Оценка эффективности функционирования предприятия……………..14
9
Заключение……………………………………………………
10
Список использованной
литературы…………………………………….20
- Обоснование выбора сферы деятельности предприятия
Туризм
сегодня — это динамично
Все это требует от работника туристской сферы наличия специфических навыков, опыта работы и квалификации. Организация качественного обслуживания туристов — цель каждой современной туристской фирмы, стремящейся занять лидирующие позиции на рынке.
Для обеспечения же качественного обслуживания в первую очередь необходимо наличие квалифицированного персонала.
На сегодняшний день сфера туристического бизнеса не только одна из самых жестких в вопросе конкуренции, но и, прежде всего, одна из самых перспективных и стремительно развивающихся. Поэтому неудивительно, что очень многие хотят откусить кусочек от туристического пирога. Прежде всего, следует отметить: на туристическом рынке существует две категории игроков. Среди них выделяют туристических операторов и туристические агентства.
Первые занимаются непосредственно разработкой туров (бронирование и оплата гостиничных номеров, бронирование билетов на ж/д и авиаперелеты, планирование туров и экскурсионных маршрутов и т.д.). Также они формируют цены на свои туры и определяют размер комиссионных для агентств. Турагентства выступают посредником между туроператорами и клиентами, продавая последним готовые туры. Чем больше туров продает турагентство, тем на большую комиссию с каждого тура оно может рассчитывать.
Отношения
между представителями
При выборе туроператора важно учитывать его надежность, степень известности и срок работы на рынке. Потому что, несмотря на то, что турагентство всего лишь посредник, покупатель приобретает тур именно у него и если на отдыхе что-нибудь не понравится, все недовольство, в первую очередь, будет направлено на турагентство.
При выборе туроператоров стоит придерживаться прагматического подхода, обращать внимание, прежде всего не на цены, а на надежность компании. Перед тем как спешить заключать договора с туроператорами, вам предстоит, прежде всего, определить свою будущую целевую аудиторию и направления, по которым будет основная специализация. И уже, исходя из этой информации, нужно выбирать наиболее интересные турпродукты и туроператоров их представляющих.
Необходимо предпринять следующие шаги для создания предприятия:
- Выбрать организационно-правовую форму предприятия и зарегистрировать его в установленном порядке.
- Взять в аренду помещение площадью 50 кв.м. в центральной части города
- Подготовить пакет документов
- Осуществить планирование организации труда: определить производственную мощность предприятия, режим работы, количество сотрудников, систему и размер оплаты труда.
Осуществим
планомерное выполнение данных мероприятий
в последующих пунктах курсовой
работы.
2. Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия
Существуют различные организационно-правовые формы предприятий. Следовательно, существует возможность выбора наиболее привлекательной для организации конкретного бизнеса. Для нас наиболее удобной является такая организационно-правовая форма как ООО.
Федеральный закон № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.
Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Общество
имеет в собственности
Общество
считается созданным как
Участниками общества могут быть граждане и юридические лица.
Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе выступать участниками обществ, если иное не установлено федеральным законом.
Общество
может быть учреждено одним лицом,
которое становится его единственным
участником. Общество может впоследствии
стать обществом с одним
Число участников общества не должно быть более пятидесяти. В случае, если число участников общества превысит установленный настоящим пунктом предел, общество в течение года должно преобразоваться в открытое акционерное общество или в производственный кооператив.
Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников.
Размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества.
Размер уставного капитала общества и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях.
Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.
На момент государственной
Наша
туристическая фирма, которую назовем
«Счастье», будет иметь одного учредителя,
обладающего 100% долей ООО. На момент государственной
регистрации сформируем размер уставного
капитала полностью – 20 000 рублей. Эти деньги
принадлежат предприятию и могут быть
использованы на хозяйственные нужды
по усмотрению учредителя. Также необходимо
оговорится, что всего свободных денежных
средств на создание предприятия у единственного
учредителя Счастливого А. Е. – 1011 300 рублей.
713 500 рублей уже положили на расчетный
счет предприятия при формировании уставного
капитала, а оставшиеся 297 800 рублей потрачены
на приобретение необходимых активов
для начала функционирования туристической
фирмы.
3. Определение размера уставного капитала предприятия
Потребность в размере стартового капитала для нашего предприятия определим по формуле:
Стартовый капитал = Затраты на регистрацию предприятия +
+
Потребность в собственных
основных средствах
+ Потребность в оборотных
средствах + Арендная
плата за помещение +
Рекламные расходы
Последовательно рассмотрим необходимые составляющие:
1) Затраты на регистрацию предприятия:
- Госпошлина 4000 рублей
- Подготовка учредительных документов 7400 рублей
- Открытие расчетного счета 4000 рублей
- Нотариальное заверение учредительных документов 1200 рублей
- Печать и штамп предприятия 2200 рублей
Итого: 18800 рублей
Учитывать затраты на регистрацию можно двумя вариантами:
1. Включить
в состав НМА, рассмотрев их
в качестве вклада в УК
2. Отнести их на расходы будущих периодов и, закрепив это в учетной политике предприятия, списать на расходы в течении года в размере 1/12.
Второй
вариант считаем более
18800
: 12 месяцев = 1566-67 – относим на расходы
ежемесячно, последовательно включая
в себестоимость в течение года.
- Определение потребности в основных средствах
Для функционирования предприятия необходимо приобретение следующих основных средств:
Таблица 1
Основные средства предприятия
№ | Наименование | Кол -во | Цена | Сумма |
1 | Стол письменный | 5 | 9 400 | 47 000 |
2 | Стул | 5 | 5 000 | 25 000 |
3 | Кресла для клиентов | 7 | 9 500 | 66 500 |
4 | Вешалка для одежды | 2 | 7 000 | 14 000 |
5 | Телефон | 5 | 3 600 | 18 000 |
6 | Набор канцтоваров | 6 | 1 500 | 9 000 |
7 | Шкаф для документов и специализированной литературы | 3 | 9 000 | 27 000 |
8 | Компьютер | 5 | 50 000 | 250 000 |
9 | Принтер-сканер-копир | 4 | 8 000 | 32 000 |
10 | Факс | 3 | 9 000 | 27 000 |
11 | Стол журнальный | 3 | 8 000 | 24 000 |
12 | Видеокамера | 4 | 22 500 | 90 000 |
13 | Кондиционер | 4 | 21 000 | 84 000 |
Итого: | 713 500 |
Согласно п.1.ст.256 НК РФ не подлежит амортизации имущество организации со сроком полезного использования менее 12 месяцев и стоимостью менее 20 000 рублей (списываются на расходы при вводе в эксплуатацию основных средств). Следовательно, из перечня необходимых основных средств на расходы в первый же месяц отнесем сумму 289 000 рублей.
Перечень амортизируемого имущества представлен в Таблице 2.
Таблица 2
№ | Наимено-вание | Перво-начальная стоимость 1 штуки | Амортизацион-ная группа | Срок службы | Коли-
чество
штук |
Общая
стои- мость |
Месячная общая
сумма амортиза-ции
( 4 штуки) |
1 | Компьютер | 50 000 | 4 (свыше 5 лет до 7 лет вклю-чительно) | 6 | 5 | 250 000 | 3472-22
(250 000 : 6лет * 12 месяцев) |
2 | Кондиционер | 21 000 | 4 (свыше 5 лет до 7 лет вклю-чительно) | 7 | 4 | 84 000 | 1000-00
(84 000 : 7лет * 12 месяцев) |
3 | Видеокамера | 22 500 | 4 (свыше 5 лет до 7 лет вклю-чительно) | 7 | 2 | 90 000 | 1071-43
(90 000 : 7лет * 12 месяцев) |
Итого: | 5543-65 |
Перечень
амортизируемого имущества предприятия
Следовательно, ежемесячно относим на расходы сумму амортизационных отчислений в размере 5543-65 рублей.
- Потребность в оборотных средствах
Расчет
необходимых оборотных средств
осуществим исходя из месячной потребности
в Таблице 3.
Таблица 3
Расчет потребности в оборотных средствах
№ | Наименование | Кол-во | Цена | Сумма |
1 | Бумага | 10 упаковок | 200 | 2 000 |
2 | Письменные принадлежности | 5 упаковок | 2 000 | 10 000 |
3 | Чернила для картриджа | 5 штук | 1 000 | 5 000 |
4 | Конверты | 100 штук | 20 | 2 000 |
Итого: | 19 000 |
Таким
образом, для формирования оптимального
размера запасов оборотных средств
необходима сумма в размере 19 000 рублей.
- Арендная плата за помещение
В центральной части города на улице Островского в аренду было снято помещение площадью 50 кв.м. Стоимость арендной платы 120 000 рублей в месяц, которая содержит в себе плату за коммунальные услуги.
5. Рекламные расходы
Расходы
на рекламу будет состоять из бегущей
строки на ТВ, рекламы в Интернете, в периодических
изданиях, наружной рекламы и визиток
работников организации. На эти мероприятия
выделим 140 000 рублей.
После произведенных расчетов, определим действительную потребность в стартовом капитале:
Стартовый
капитал = 18800 + 713 500+
19 000+ 120 000 +140 000 = 1 011 300
рублей.
- Расчет себестоимости единицы услуги
На первоначальном
этапе функционирования предприятия
в качестве двух базовых услуг были выбраны
– продажа комплекса услуг, оформленных
санаторно-курортной путевкой и
организация экскурсии. Для того, чтобы
осуществить калькуляцию себестоимости
указанных видов услуг необходимо подробно
рассмотреть статьи расходов.
Расходы на оплату труда
Фирма будет работать по 5-дневной рабочей неделе. Режим работы – с 9-00 до 18-00 с часовым перерывом с 13-00 до 14-00. Работать будет 2 менеджера по туризму по 8 часов ежедневно. В начальный период функционирования на предприятии зарплата будет выплачиваться в форме оклада.
Таблица 4
Штатное
расписание
№ | Должность | Количество штатных единиц | Размер зарплаты | Итого ФОТ |
1 | Генеральный директор | 1 | 50 000 | 50 000 |
2 | Главный бухгалтер | 1 | 40 000 | 40 000 |
3 | Менеджер по туризму | 2 | 30 000 | 60 000 |
Итого: | 150 000 |
Начисления на ФОТ в виде ЕСН составляют 26%, ФСС НСПЗ 0,2 %.
Таким образом, расходы на оплату труда составят:
Ежемесячные
расходы на оплату труда = 150 000 + 150 000 * 26,2
% = 150 000 + 39 300 = 189 300 рублей
Расходы на уборку офиса:
Данный
вид расходов содержит в себе уборку офиса
моющими средствами 2
000 рублей.
Банковское обслуживание предприятия
Ежемесячное
банковское обслуживание буде обходится
предприятию в 600
рублей.
Расходы на электроэнергию
Плата
за электроэнергию в арендуемом нежилом
помещении при стоимости 1-86 за квт при
примерном потреблении в месяц 320 квт составит
595-20 рублей.
Расходы на телефонную связь и Интернет
Ежемесячные расходы составят
4 000 рублей.
Таблица 5
Состав прямых материальных расходов 1 единицы
Продажа
комплекса услуг,
оформленных санаторно-
n/n | Статьи расходов | Денежное выражение (рубли) |
1 | Материальные расходы, в том числе | 620 |
1.1. | Междугородние телефонные переговоры | 100 |
1.2. | Интернет трафик | 10 |
1.3. | Банковские услуги | 20 |
1.4. | Пересылка документов экспресс-почтой | 500 |
Таблица 6
Состав прямых материальных расходов 1 единицы
Организация экскурсии
n/n | Статьи расходов | Денежное выражение (рубли) |
1 | Материальные расходы, в том числе | 170 |
1.1. | Банковские услуги | 20 |
1.2. | Заказ автобуса | 100 |
1.3. | Услуги гида | 50 |
В Таблице 7 собраны расходы, относящиеся к обоим видам оказываемых предприятием услуг.
Таблица 7
Ежемесячные управленческие и общехозяйственные расходы предприятия
Виды расходов | Сумма расходов |
Затраты на регистрацию | 1566-67 |
Амортизационные отчисления | 5543-65 |
Стоимость имущества (до 20 000 рублей), списанная на расходы после ввода в эксплуатацию | 289 000 |
Арендная плата за помещение | 120 000 |
Расходы на оплату труда | 189 300 |
Расходы на уборку офиса | 2 000 |
Банковское обслуживание предприятия | 600 |
Расходы на телефонную связь и Интернет | 4 000 |
Плата за электроэнергию | 595-20 |
Итого: | 581486-47 |
Согласно статистическим данным в среднем на три путевки приходится 1 экскурсия. Осуществим расчет производственной мощности фирмы.
Фирма будет работать в месяц 160 часов (8 часов * 5 дней * 4 недели). Возможная максимальная загрузка фирмы из расчета 30 минут на 1 клиента составляет 160 часов / 0,5 часа = 320 человек в месяц. С учетом того, что агентство новое, «нераскрученное», то примем загрузку фирмы в первый месяц работы на уровне 45 %, что составит 320 * 45 % = 144 человека.
Им, следуя статистике 3:1, будет оказано 108 услуг по продаже путевки и 36 услуги по организации экскурсии.
Распределим управленческие и общехозяйственные расходы между двумя видами услуг пропорционально их долям в общем объеме услуг агентства. На долю услуги по продаже путевки приходится - 75%, а на долю услуги по организации экскурсии – 25%.
Осуществим распределение управленческих и общехозяйственных расходов на виды оказываемых услуг по продаже путевок и организации экскурсий в Таблице 8.
Таблица 8
Распределение
управленческих и
общехозяйственных
расходов на виды оказываемых
услуг по продаже путевок
и организации экскурсий
Виды расходов | Продажа комплекса услуг, оформленных путевкой | Организация экскурсии |
Затраты на регистрацию | 1175-00
(1566-67* 75% ) |
391-66
(1566-67* 25% ) |
Амортизационные отчисления | 4157-74 | 1385-91 |
Стоимость имущества (до 20 000 рублей), списанная на расходы после ввода в эксплуатацию | 216 750 | 72 250 |
Арендная плата за помещение | 90 000 | 30 000 |
Расходы на оплату труда | 141 975 | 47 325 |
Расходы на уборку офиса | 1500 | 500 |
Банковское обслуживание предприятия | 450 | 150 |
Расходы на телефонную связь и Интернет | 3 000 | 1000 |
Плата за электроэнергию | 446-40 | 148-80 |
Итого: | 459 454-14 | 153 151-37 |