Оценка эффективности инновационных проектов. 2

Российский Государственный  Социальный Университет

Кафедра маркетинга, экономики социологии труда

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Организация исследований и разработок»

на тему:

«Оценка эффективности инновационных  проектов»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                      Москва 2012 
Содержание

 

Введение

В наше время интерес  к инновациям очень велик. Без использования инноваций практически нельзя создавать конкурентоспособную продукцию. В рыночной экономике инновации выступают как средство, без которого невозможно победить в конкурентной борьбе. В этой борьбе побеждают те предприятия, которые используют инновации и с их помощью предлагают продукцию и услуги самого высокого качества.

Актуальность данной темы очевидна, ведь важность правильной оценки инновационного проекта сложно переоценить, так как не всякое предприятие может позволить себе лишние расходы, вызванные с неправильной оценкой инновационного проекта и последствий его реализации.

Затраты на разработку и  осуществление инновационных проектов зачастую является непосильными для  небольших предприятий, а особенно для фирм, находящихся на стадии создания и становления. Ведь для этих предприятий, сражающихся за выживание, возможно, единственный выход - это инновационный проект, который поможет предприятию крепко закрепиться на рынке. Потребители после успешной реализации инновационного проекта получат новую или с новыми качествами продукцию, а предприятие экономическую прибыль.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение, каким образам  оценивается эффективность инновационного проекта. Объектом исследования является инновационный проект, а предметом, методы его оценки.

 

1.  Понятие и содержание  инновационного проекта

Понятие «инновационный проект» рассматривается как  форма целевого управления инновационной  деятельностью, процесс осуществления  инноваций, комплект документов.

Как форма целевого управления инновационной деятельностью инновационный  проект представляет собой сложную  систему взаимообусловленных и  взаимоувязанных по ресурсам, срокам и исполнителям мероприятий, направленных на достижение конкретных целей на приоритетных направлениях развития науки и техники.

Как процесс осуществления  инноваций - это совокупность выполняемых  в определенной последовательности научных, технологических, производственных, организационных, финансовых и коммерческих мероприятий, приводящих к инновациям. В то же время инновационный проект – это комплект технической, организационно-плановой и расчетно-финансовой документации, необходимой для реализации целей проекта. Наиболее полно и комплексно сущность проекта проявляется в его первом аспекте. Учитывая все три аспекта понятия «инновационный проект», можно дать следующее его определение.

Инновационный проект –  это система взаимоувязанных  целей и программ их достижения, представляющих собой комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных, организационных, финансовых, коммерческих и других мероприятий, соответствующим образом организованных, оформленных комплектом проектной документации и обеспечивающих эффективное решение конкретной научно-технической задачи, выраженной в количественных показателях и приводящей к инновации.

К основным элементам  инновационного проекта относятся:

сформулированные цели и задачи, отражающие основное назначение проекта;

комплекс проектных  мероприятий по решению инновационной  проблемы и реализации поставленных целей;

организация выполнения проектных мероприятий, т.е. увязка их по ресурсам и исполнителям для  достижения целей проекта в ограниченный период времени и в рамках заданных стоимости и качества;

основные показатели проекта (от целевых – по проекту в целом, до частных – по отдельным значениям, темам, этапам, мероприятиям, исполнителям), в том числе показатели, характеризующие его эффективность.

Инновационные проекты  могут формироваться в составе  научно-технических программ, реализуя задачи отдельных направлений (заданий, разделов) программы, и самостоятельно, решая конкретную проблему на приоритетных направлениях развития науки и техники.

Задачи инновационных  проектов, формируются для решения  важнейших научно-технических проблем. Это такие задачи, как:

комплексный, системный  подход к решению конкретной задачи (цели) научно-технического развития;

количественную конкретизацию  целей научно-технического развития и строгое отражение конечных целей научно-технического развития и строгое отражение конечных целей и результатов проекта в управлении инновациями;

непрерывное сквозное управление процессами создания, освоения, производства и потребления инноваций;

обоснованный выбор  путей наиболее эффективной реализации целей проекта;

сбалансированность ресурсов для реализации инновационного проекта;

межведомственную координацию  и эффективное управление сложным  комплексом работ по проекту.

 

1.2 Виды и сущность инновационных проектов

Многообразие возможных  целей и задач научно-технического развития предполагает громадное разнообразие видов инновационных проектов. Общепринятой классификации их не существует. Целесообразно классифицировать инновационные проекты по таким признакам, как:

период реализации проекта,

характер целей проекта,

вид удовлетворяемой потребности,

тип инноваций.

В зависимости от времени, затрачиваемого на реализацию проекта  и достижения его целей, инновационные  проекты могут быть подразделены на долгосрочные (стратегические), период реализации которых превышает пять лет, среднесрочные с периодом реализации от трех до пяти лет и краткосрочные – менее трех лет.

 С точки зрения  характера целей проект может  быть конечным, т.е. отражать цель  решения инновационной проблемы  в целом, или промежуточным,  связанным с достижением промежуточных  результатов решения сложных проблем.

По виду удовлетворяемых  потребностей проект может быть ориентирован на существующие потребности или  на создание новых.

Классификация инновационных  проектов по типу инноваций предполагает деление их на введение нового (радикального) или усовершенствованного (инкрементального) продукта; введение нового или усовершенствованного метода производства; создание нового рынка; освоение нового источника поставки сырья или полуфабрикатов; реорганизация структуры управления.

Можно выделить три аспекта рассмотрения содержания инновационного проекта по:

стадиям инновационной  деятельности,

процессу формирования и реализации,

элементам организации.

Инновационный проект охватывает все стадии инновационной деятельности, связанных с трансформацией научно-технических идей в новый или усовершенствованный продукт, внедренный на рынке, в новый или усовершенствованный технологический процесс, использованный в практической деятельности либо в новый подход к социальным услугам. С точки зрения стадий осуществления инновационной деятельности проект включает в себя НИР, проектно-конструкторские и опытно-экспериментальные работы, освоение производства, организацию производства и его пуск, маркетинг новых продуктов, а также финансовые мероприятия.

В основе рассмотрения содержания инновационного проекта по процессу его формирования и реализации, т.е. технологически, лежит концепция жизненного цикла инновационного проекта, которая исходит из того, что инновационный проект есть процесс, происходящий в течение конечного промежутка времени. В таком процессе можно выделить ряд последовательных по времени этапов (фаз), различающихся по видам деятельности, обеспечивающих его осуществление.

Инновационный проект, рассматриваемый  как процесс, совершающийся во времени, охватывает следующие этапы:

формирование инновационной  идеи. Это процесс зарождения инновационной  идеи и формулирования генеральной (конечной) цели проекта. На этом этапе  определяются конечные цели (количественная оценка по объемам, срокам, размерам прибыли) проекта и выявляются пути их достижения, определяются субъекты и объекты инвестиций, их форме и источники;

разработка проекта. Это  процесс поиска решений по достижению конечных целей и формирование взаимоувязанного по времени, ресурсам и исполнителям комплекса заданий и мероприятий реализации цели проекта. На этом этапе осуществляется сравнительный анализ различных вариантов достижения целей проекта и выбор наиболее жизнеспособного (эффективного) для реализации; разрабатывается план реализации инновационного проекта; решаются вопросы специальной организации для работы над проектом (команды проекта); производится конкурсный отбор потенциальных исполнителей проекта и оформляется контрактная документация;

реализация проекта. Это  процесс выполнения работ по реализации поставленных целей проекта. На этом осуществляется контроль исполнения календарных планов и расходования ресурсов, корректировка возникших отклонений и оперативное регулирование хода реализации проекта;

завершение проекта. Это  процесс сдачи результатов проекта заказчику и закрытия контрактов. Этим завершается жизненный цикл инновационного проекта.

Рассматривая инновационный  проект по элементам организации, можно  выделить в нем две части: органы управления формированием и реализацией  проекта и участников инновационного проекта.

 

2. Методы оценки экономической эффективности инновационных проектов

2.1 Виды оценки  экономической эффективности проекта.

Экономическая эффективность  инновационного проекта производится при необходимости по разным основаниям – финансовым, научным, социальным, экологическим, в силу этого можно выделить и разные виды анализа – коммерческий, научно-технический, социальный, экологический и т.д.

Коммерческий анализ играет очень важную роль в анализе  эффективности инновационного проекта. При проведении коммерческого анализа выделяют два основных аспекта:

1. Оценка рыночной  перспективы новых продуктов,  услуг, технологий, предлагаемых  инновационным проектом. Этот аспект  очень важен, поскольку успех  проекта во многом зависит  от наличия потребителей, способных заплатить за новую продукцию необходимую цену.

2. Оценка мероприятий  по снабжению проекта ресурсами,  необходимыми для его осуществления. 

Социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматривают как дополнительные показатели народнохозяйственной эффективности и учитывают при вынесении рекомендации о реализации инновационного проекта, необходимости создания специальных внешних и внутренних условий  и/или его государственной поддержке. Внешними условиями считаются в данном случае меры государственного регулирования налогообложения данной деятельности, введения специальных тарифов и другое стимулирование инновационной деятельности в рамках проекта для обеспечения его продвижения и конкурентоспособности.

Научно-технический анализ эффективности проекта предполагает проведение научно-технической экспертизы, которая призвана ответить на следующие  вопросы: соответствуют ли научно-технические  решения инновационного проекта  современным технологическим требованиям в развитых странах, способствуют ли они движению к новому технологическому укладу производства; насколько перспективны эти решения; каков уровень и масштаб научной новизны проекта; является ли проект технически обоснованным.

Социальный анализ эффективности проекта рассматривает вопросы и предлагает меры по обеспечению соответствия результатов проекта интересам различных социальных групп. Этот анализ позволяет наметить такую систему мер, которые, с одной стороны, гарантировали бы поддержку проекта населением, а с другой - способствовали бы достижению целей проекта путем стимулирования изменений в общественных представлениях и поведении. Если проведению социального анализа проекта уделяется недостаточное внимание, то социокультурная ориентация разработчиков проекта может оказывать большее воздействие на содержание проекта, чем социальные ценности потенциальных потребителей.

Социальный анализ инновационного проекта, как правило, концентрируется  на следующих группах факторов и  аспектах: социальные и демографические характеристики населения, затрагиваемого проектом; приемлемость проекта с точки зрения местной культуры, его способность приводить к нужным изменениям в потребностях и поведении людей; заинтересованность и участие целевых социальных групп во всех стадиях разработки проекта.

Экологический анализ эффективности  проекта. В законодательстве почти  всех развитых стран закреплено обязательное требование проводить в рамках инвестиционных проектов оценку воздействия на окружающую среду (ОВОС), что помогает предотвратить локальные, региональные и глобальные экологические катастрофы. В нашей стране контроль за воздействием проектов на окружающую среду осуществляется органами государственной экологической экспертизы, которой подлежат проекты и технико-экономические обоснования на строительство, реконструкцию, развитие и техническое перевооружение предприятий, объектов и сооружений независимо от их сметной стоимости и принадлежности. Финансово-экономический анализ эффективности проекта обычно проводится на заключительном этапе комплексной экспертизы его разработки, но фактически он является центральным элементом всего системного анализа эффективности инновационного проекта.

 

2.3 Методы оценки экономической  эффективности инновационных проектов

Существующие методы оценки финансово-экономической эффективности  инновационных проектов можно разделить  на следующие основные группы:

1. Методы экспертной  оценки.

2. Простые или статические  методы.

3. Методы дисконтирования  (или динамические).

Методы экспертной оценки применяются в оценке экономической эффективности инновационных проектов большей частью для учета факторов, слабо поддающихся стоимостной оценке, а также для принятия решения о дальнейшей целесообразности и успешности реализации инновационного проекта в практике конкретного предприятия на основе различных мнений ряда привлеченных специалистов данной области.

Кроме того, экспертная оценка эффективности дается специалистами  на основании анализа научного содержания проекта и научного потенциала автора. При анализе научного содержания учитывается новизна и актуальность постановки проблемы, научный задел ее решения, четкое изложение замысла проекта, четкое определение цели и методов решения проблемы, а также качественные характеристики разработанного проектного предложения. Эксперт должен оценить актуальность проекта для данной отрасли хозяйства, его отношение к приоритетным направлениям социально-экономической и научно-технической государственной политики, новизну, перспективы развития проекта, качественный состав участников и возможные эффекты с учетом обоснованной оценки влияния приведенных выше групп факторов на экономическую эффективность проекта.

Наиболее распространенными  методами проведения экспертной оценки инновационных проектов являются:

  • Методы сравнения показателей, заложенных в инновационный проект или полученных в результате экспертных (сертификационных) испытаний;
  • Описательный метод – описывается возможное воздействие результатов проекта на рынок;
  • Сопоставительный – сравнивается положение предприятий, получающих государственное финансирование, с положением предприятий, не получающих такой поддержки.

Эксперты учитывают  также косвенные финансовые результаты проекта – результаты, обусловленные  изменением доходов и рыночной стоимости  земельных участков, зданий, иного имущества, потери природных ресурсов для государства и компаний, потери от возможных аварий и других чрезвычайных ситуаций и т.д.

Метод экспертной оценки обеспечивается посредством привлечения  нескольких экспертов и сравнения их оценок экономической эффективности по принятому для данного проекта ряду критериев оценки. Если эксперты привлечены для оценки и выбора одного проекта из нескольких, то сравнение эффективности проектов может осуществляться суммированием показателей по всему спектру критериев оценки инновационных проектов. Таким образом, оцениваются, например, проекты, выдвигаемые для получение грантов на конкурсной основе в тех или иных направлениях науки и техники, образования и в других областях, в которые осуществляется целевое инвестирование.

Метод экспертных оценок является основным методом оценки социальной эффективности проекта. Экспертиза социальной результативности инновационного проекта может проводиться в  следующих формах:

  • индивидуальный или групповой опрос высококвалифицированных специалистов (экспертов) соответствующей сферы деятельности;
  • социологические опросы населения и трудовых коллективов;
  • референдумы по целесообразности проектов, затрагивающих интересы различных слоев населения.

Статистические  методы

Статистическими методами в ходе оценки финансово-экономической  эффективности инновационных проектов рассчитываются следующие показатели: срок окупаемости, суммарная прибыль, рентабельность инвестиций.

Срок окупаемости (T`) –  это продолжительность периода времени, за который поступления от деятельности по проекту (т.е. выгоды от проекта – B(t)) покроют затраты на реализацию проекта - C(t). То есть срок окупаемости T` – это минимальное значение T, для которого: T ∑ B(t) >= ∑C(t) (t = 1,2, …T) или... T` = min T, для которого ∑ (B(t) - C(t)) >= 0 (t = 1,2, …T)

Суммарная прибыль определяется как разность совокупных стоимостных  результатов и затрат, вызванных  реализацией проекта: P = ∑ (B(t) - C(t)), где t = 1,2, …m; m – число временных интервалов жизненного цикла проекта.

Рентабельность инвестиций определяется как отношение годовой  прибыли ко вложенным в проект инвестициям (обычно для расчета  этого показателя выбирается год  выхода проекта на полную производственную мощность): ROI = (B(T) – C(T)) / ∑C(t), где t = 1,2, ….,T; T - год выхода проекта на полную производственную мощность.

Методы дисконтирования

При оценке финансово-экономической  эффективности инновационных проектов методами дисконтирования применяются  следующие динамические показатели, учитывающие, что ценность денег во времени различна: ставка дисконта, чистая текущая ценность (или чистый дисконтированный доход), индекс доходности (прибыльности), внутренняя норма доходности (внутренняя рентабельность).

В общем виде ставка дисконта (r) может быть представлена как

r = IR + MRR * RI,

где IR (inflation rate) – темп инфляции;

MRR (minimal rate of return) – минимальная  реальная норма прибыли, т.е.  минимальная норма прибыли, получаемая  при альтернативном использовании  денежных средств;

RI (risk of investments) – коэффициент,  учитывающий степень инвестиционного  риска. 

При использовании методов  оценки финансово-экономической эффективности  инновационных проектов рассчитывают также показатель NPV (net present value) –  чистая текущая ценность или чистый дисконтированный доход (ЧДД). NPV – это разность суммарных дисконтированных выгод и суммарных дисконтированных затрат, производимых на протяжении всего жизненного цикла проекта:

 NPV = ∑(Bt - Ct)/(1+r)t,

где  t = 1, 2, …., T;

T - продолжительность жизненного цикла проекта.

Из приведенной формулы  ясно, что ЧДД зависит как от прогнозируемых величин денежных потоков  конкретного проекта, так и от ставки дисконта.

PI (profitability index) - индекс  доходности (индекс прибыльности) показывает  относительную доходность проекта. Несмотря на различные подходы к его исчислению, в большинстве случаев он рассчитывается как отношение чистого дисконтированного дохода (ЧДД) к стоимости первоначальных вложений:

PI = NPV / CО,

где CО – первоначальные затраты.

В рассмотренных выше дисконтированных критериях (NPV, PI) выбор  значения ставки дисконта (экзогенная переменная) оказывает существенное влияние на итоговый результат оценки экономической эффективности инновационного проекта. При вычислении же внутренней нормы доходности (внутренней рентабельности) IRR искомой (неизвестной) переменной является значение такой ставки дисконта, при которой суммарные дисконтированные выгоды проекта равны его суммарным дисконтированным затратам:

 ∑ B(t)/(1+IRR)t = ∑C (t)/(1+IRR)t,

где t = 1, 2, …., T; T - продолжительность  жизненного цикла проекта.

Другими словами, IRR равно  такому значению ставки дисконта, при  котором NPV=0.

Учет фактора времени  является одним из важнейших принципов  оценки эффективности проекта. Учет изменения ценности денег во времени и коэффициент дисконтирования базируются на понятиях теории ценности денег во времени, согласно которой одна и та же денежная сумма имеет разную ценность во времени по отношению к текущему моменту в силу, например, инфляции, возможности альтернативного использования денежных средств, риска и неопределенности, связанной с инвестированием в данный объект, и других причин.

Техника дисконтирования  может быть продемонстрирована на следующем  примере: пусть сегодня предприятие  располагает суммой денег, равной P, которая кладется в банк под ставку процента, равную r.

Сколько же денег будет  у предприятия на банковском счете  через t лет? Для расчета используется формула начисления сложных процентов:

F(t) = P (1+r) t,

где (1+r)t – коэффициент начисления сложных процентов.

Если же неизвестным  является P, а F(t) и r – известны, то:

P = F(t)/(1+r) t,

где 1/(1+r)t - коэффициент дисконтирования.

Таким образом, при принятии инвестиционного решения необходимо уметь соизмерять затраты и выгоды, осуществляемые и получаемые в разные периоды времени, т.е. сводить будущие  денежные суммы к настоящему моменту времени (моменту принятия инвестиционного решения) путем дисконтирования.

Экспертная  оценка инновационного проекта на стадии готовности проектной документации

В момент завершения разработки и готовности проектного предложения  проводят оценку экономической эффективности инновационного проекта как комплекта документов, определяющего систему научно обоснованных целей и мероприятий по решению проблемы, включая инновационный замысел, технические решения, технико-экономическое обоснование проекта, бизнес-план и организацию инновационных процессов в пространстве и во времени, а также другие разделы обоснования и проработки инновационной деятельности, вплоть до системы мотивации персонала, разрабатывающего и реализующего инновационный проект.

Оценка инновационного проекта на стадии готовности комплекта  проектной документации производится для снижения риска капиталовложений. Она включает в себя анализ следующего ряда факторов и элементов реализации по направлениям:

1) Цели, стратегия, политика и ценности предприятия

  • Совместимость проекта с текущей стратегией;
  • Согласованность проекта с представлениями потребителей о предприятии;
  • Временной аспект риска.

2) Маркетинг

  • Соответствие проекта определенным потребностям рынка;
  • Вероятность коммерческого успеха;
  • Возможный объем продаж;
  • Оценка конкурентов;
  • Каналы сбыта.

3) НИОКР

  • Соответствие проекта стратегии предприятия;
  • Вероятность технического успеха;
  • Стоимость и время разработки проекта;
  • Наличие вредного воздействия на окружающую среду.

4) Финансы

  • Стоимость НИОКР;
  • Стоимость маркетинговых исследований;
  • Затраты на производство;
  • Наличие финансов в необходимые и установленные сроки.

5) Производство

  • Соответствие численности и квалификации персонала;
  • Согласованность проекта с мощностями предприятия;
  • Наличие сырья, материалов, комплектующих;
  • Издержки производства;
  • Уровень безопасности производства.

Учет указанных групп  факторов и степень их проработанности  в проектной документации помогает оценить вклад инновационного проекта  любого уровня в достижение конечных целей, а также сделать предварительное заключение о том, насколько предполагаемое новшество (товар и/или услуга) является конкурентоспособным и на него есть достаточный платежеспособный спрос, имеются ли достаточные производственные и ресурсные возможности, возможна ли реализация проекта в приемлемые сроки, насколько инвестирование инновационного проекта выгодно.

 

3. Проблемы комплексной  оценки экономической эффективности  инновационного проекта

Особенностью современного этапа развития экономики является усиление роли новых и улучшающих технологий на предприятиях.

Расчеты, позволяющие  комплексно и достаточно адекватно  оценивать экономические результаты использования технологических  инноваций комплексно в плане  эффективности и отбора конкурентоспособных  инновационных проектов с учетом как внутренних экономических возможностей предприятий, так и внешней, коммерческой привлекательности новых технологий, как правило, выполняются специалистами по собственным комплексным методикам, отражающим ряд значимых для конкретного предприятия и стадии инновационного проекта факторов.

Решение задач оценки и отбора инноваций для их реализации в инновационных проектах может  основываться на комплексном анализе  внешних и внутренних экономических  результатов внедрения новых  и улучшающих технологий. Комплексный анализ позволяет интегрировать показатели коммерческой эффективности отдельных технологических инновационно-инвестиционных проектов и параметры экономического развития предприятия в систему оценки инновационно-инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, которые создают в рамках действующего законодательства собственные локальные нормативные акты, регламентирующие порядок оценки экономической эффективности инновационных проектов.