Оценка эффективности использования персонала предприятия

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ  ВПО «Вятская государственная сельскохозяйственная академия»

Экономический факультет

Кафедра экономического анализа и аудита 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

ПО КОМПЛЕКСНОМУ ЭКОНОМИЧЕСКОМУ АНАЛИЗУ

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

Анализ  использования персонала в ООО  «Рассвет» 
 
 
 

Выполнила: Колотова А.Н., студентка  ЭБ-430 очной

бюджетной формы  обучения 

Руководитель: Цылева Н.А. 

Регистрационный номер:

Дата сдачи  на проверку:

Оценка после  защиты: 
 
 
 

КИРОВ 2011

Содержание

Введение   ………………………………………………………………………..3                                                                                                              

  1. Теоретические основы методики анализа использования рабочей силы…..5  
  2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Рассвет»…………17
  3. Анализ использования персонала в ООО «Рассвет»…………………………27                                                                                                  
    1.   Анализ наличия и обеспеченности предприятия персоналом………….27                                                
    2.   Анализ состава и структуры персонала ООО «Рассвет»……………….28
    3.   Анализ движения персонала……………………………………………....29
    4.   Анализ использования рабочего времени……………………………….31
    5. Анализ показателей производительности труда…………………………32
  4. Резервы улучшения использования персонала в ООО «Рассвет», повышение производительности труда…………………………………………………….38

Заключение  …………………………………………………………………….42                                                                                                          

Список  литературы……………………………………………………………44                                                                                             

   Приложения……………………………………………………………………46                                                                                                     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Трудовые  ресурсы являются одним из важнейших  факторов любого производства. Их состояние  и эффективное использование  прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, рациональное использование персонала, высокий уровень производительности труда обязательные условия обеспечивающие бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

     Причинами, обусловливающими необходимость анализа  трудовых ресурсов, являются исследование состава кадров с целью выявления  обеспеченности ими и причин текучести  трудовых ресурсов, повышение эффективности  использования трудовых ресурсов и  средств на оплату труда.

      Целью курсовой работы является оценка эффективности  использования персонала предприятия. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. изучить нормативные документы и экономическую литературу по теме исследования;
  2. дать организационно-экономическую характеристику исследуемого предприятия;
  3. обеспеченность предприятия персоналом в профессиональном и квалификационном составе;
  4. изучить качество использования трудовых ресурсов в процессе производства;
  5. выявить степень эффективности использования рабочей силы;
  6. выявить резервы улучшения использования персонала в ООО «Рассвет».

     Объектом  исследования в курсовой работе является ООО «Рассвет» с. Галицкое. Периодом исследования для характеристики организации  являются 2008-2010 гг.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы исследования: монографический, абстрактно-логический, табличный, сравнительный. Также использовались следующие приемы экономического анализа: способ абсолютных разниц,  способ цепных подстановок, интегральный метод.

     Основой в качестве теоретической базы исследования послужили статьи различных авторов  периодических изданий, учебные  пособия, где были рассмотрены разные методики анализа использования  персонала предприятия и фонда  заработной платы. Информационной базой  стали данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Рассвет» за 2008-2010гг.. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Теоретические основы методики анализа  использования рабочей  силы

    Результаты  производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

    Достаточная обеспеченность предприятий работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышении эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

    Изучение  показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия  персоналом [11]. А анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала. В зависимости от участия в производственном процессе персонал предприятия делят на 2 категории:

  • Промышленно-производственный персонал – это работники непосредственно связанные с производством и обслуживающие его;
  • Непромышленный персонал – работники, не связанные напрямую с производственной деятельностью (работники торговли, общественного питания, ЖКХ, образовательных и медицинских учреждений).

    В свою очередь промышленно-производственный персонал делится на:

  • Рабочие, которые непосредственно заняты созданием материальных ценностей и оказанием различных видов услуг. Их подразделяют на основных и вспомогательных рабочих;
  • Специалисты и руководители – работники, которые занимают должности руководителей  предприятия и руководители структурных подразделений предприятия;
  • Служащие – работники, которые осуществляют подготовку и оформление документов, контроль и учет, хозяйственное обслуживание.

    Количество  работающих на конкретный момент времени  оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной  численностью и числом фактически работающих. Численность работающих за период времени  оценивается показателями среднесписочной  и среднеявочной численностью и  средним числом фактически работающих [3]. В приложении А таблица А.1 показаны два метода расчета данных показателей, используемых на практике.

    Обеспеченность  предприятия персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью [9]. В анализе обеспеченности рабочей силой особое внимание уделяется изучению обеспеченности кадрами по профессиональному и квалификационному составу.

    Обеспеченность  трудовыми ресурсами изучается  с целью выявления возможности  высвобождения рабочих на отдельных  участках производственного цикла  в результате совершенствования  условий труда или определения  дополнительной потребности в персонале  заданного профессионально-квалификационного  уровня [7].

    Важной  составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

  1. Коэффициент оборота по приему персонала ( ) – определяется как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала.
  2. Коэффициент оборота по выбытию ( ) – отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала.
  3. Сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы: .
  4. Коэффициент текучести кадров ( ) – отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала.
  5. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия ( ) – отношение количества работников, проработавших весь год, к среднесписочной численности персонала.

    Указанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и т.п.) [12]. 

    Важнейшим оценочным показателем эффективности  кадровой политики является коэффициент  постоянства кадров. Оборот рабочей  силы, возникший вследствие субъективных причин, снижает эффективность использования  рабочей силы. Вновь принятых рабочих  необходимо адаптировать к конкретным условиям работы на данном производстве.

    Напряжения  в обеспечении предприятия трудовыми  ресурсами может быть несколько  снято за счет более полного использования  имеющейся рабочей силы, роста  производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации  и автоматизации производственных процессов, повышения уровня технической  оснащенности предприятия, усовершенствования технологии и организации производства.

    В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности  в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных и других мероприятий. Если предприятие расширяет  свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие  места, то следует определить дополнительную потребность в персонале по категориям и профессиям и источники их привлечения  [10].

    Резерв  увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих  мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку  одного работника в отчетном периоде:

     ,                                                                                     (1)

    где - резерв увеличения выпуска продукции;

     - резерв увеличения количества  рабочих мест;

     - фактическая среднегодовая  выработка производственного персонала  в отчетном периоде [9].

    Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки  продукции на каждого члена трудового  коллектива, а также рационального  использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени [1]. Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

    Фонд  рабочего времени (T) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

      Т=ЧР*Д*П                                                                                                     (2)

    Изменение продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени. В ходе анализа необходимо выявить причины образования потерь рабочего времени. Классификация потерь рабочего времени представлена в Приложении А  таблица А.2 [1].

    Общие потери рабочего времени ( ) определяются вычитанием из фактически отработанного времени всеми рабочим за отчетный период в урочное время (из фактически отработанного времени вычитается время, отработанное сверхурочно) времени, предусмотренного для выполнения планового задания по выпуску продукции, пересчитанного на фактическую численность рабочих:

                                                                            (3)

    или

                                                                                     (4)

    Целодневные потери рабочего времени ( ) рассчитываются по следующим формулам:

                                                                                 (5)

                                                                        (6)

                                                                                       (7)

    Изучив  потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления  брака, а также связи с отклонениями от технологического процесса. Рассчитываются непроизводительные затраты рабочего времени на основании данных о  потерях от брака.

    Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени  сопоставляют данные фактического и  планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными  объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом [4].

    Сокращение  потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы  подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку  продукции:

                                                                                                   (8)

      Однако надо иметь в виду, что  потери рабочего времени не  всегда приводят к уменьшению  объема производства продукции,  так как они могут быть компенсированы  повышением интенсивности труда  работников. Поэтому при анализе  использования трудовых ресурсов  большое внимание уделяется изучению  показателей производительности  труда.

    Один  и тот же результат в процессе производства может быть получен  при различной степени эффективности  труда. Мера эффективности труда  получила название производительности труда. Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (объемом выполненных работ), произведенной одним работником в единицу рабочего времени. При планировании, учете и анализе производительность труда принято рассчитывать по формуле[6]:

    W = V / Т,                                                                                                   (9)  

    где V - объем производства товаров;

    T - трудовой показатель, в отношении которого исчисляется производительность труда.

    При определении динамики производительности труда в стоимостном измерении  используют сопоставимые цены, чтобы  исключить влияние изменения  цен на объем производства товаров.

    Важнейшим показателем труда является выработка  и трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный и универсальный  показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты  труда могут быть выражены количеством  отработанных человеко-часов, человеко-дней, среднесписочным числом рабочих  или работающих, различают показатели средней часовой, дневной и годовой  выработки на одного рабочего.

    Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени [6].

    Как видно из рисунка Б.1 приложение Б, наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня [9].

    Отсюда  среднегодовая выработка одного работника равна произведению следующих  факторов:

     ,                                                                                     (10)

    где - удельный вес рабочих в общей численности работников;

    Д- количество отработанных дней одним  рабочим за год;

    П – средняя продолжительность  рабочего дня, ч;

    ЧВ  – среднечасовая выработка продукции.

    Аналогичным образом анализируется изменение  среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней  продолжительности рабочего дня  и среднечасовой выработки:

    ГВ=Д*П*ЧВ.                                                                                              (11)

    Обязательно анализируется изменение среднечасовой  выработки как одного из основных показателей производительности труда  и фактора, от которого зависит уровень  среднедневной и среднегодовой  выработки рабочих.

    В заключение анализа необходимо разработать  конкретные мероприятия по обеспечению  роста производительности труда  и определить резервы повышения  среднечасовой, среднедневной и  среднегодовой выработки рабочих  [3]. Основные направления поиска резервов роста производительности труда вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ=ВП/Т,                                                                                                             (12)

    согласно  которой добиться повышения производительности труда можно путем:

  1. Увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, т.к. при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаться;
  2. Сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации труда в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий. 

    Резервы увеличения среднечасовой выработки  определяются следующим образом [12]:

     ,                                                     (13)

    где  - резерв увеличения среднечасовой выработки;

     - соответственно возможный и  фактический уровень среднечасовой  выработки;

     - резерв увеличения валовой  продукции за счет внедрения  инновационных мероприятий;

     - фактические затраты рабочего  времени на выпуск фактического  объема продукции в отчетном  периоде;

     - резерв сокращения рабочего  времени за счет механизации  и автоматизации производственных  процессов, улучшения организации  труда, повышения уровня квалификации  работников и др.;

     - дополнительные затраты труда,  связанные с увеличением выпуска  продукции, которые определяются  по каждому источнику резервов  увеличения производства продукции  с учетом дополнительного объема  работ, необходимого для освоения  этого резерва, и норм выработки.

    Умножив резерв роста среднечасовой выработки  на плановую продолжительность рабочего дня, получив резерв роста среднедневной  выработки. Если же этот резерв умножим  на планируемый фонд рабочего времени  одного рабочего, то узнаем резерв роста  среднегодовой выработки рабочих.

    Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный  прирост среднечасовой выработки  умножить на планируемый (возможный) фонд рабочего времени на всех рабочих:

     .                                                                                      (14)

    Резерв  относительного прироста производительности труда за счет проведения определенного  мероприятия ( ) можно рассчитать по следующей формуле:

    

,                                                                            (15)

    где - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.

    Оплата труда  является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы.

    Под фондом заработной платы (ФЗП) понимается вся сумма выплат работникам организации  определяемых по тарифам, окладам, сдельным расценкам, включая доплаты, надбавки, премии, материальные поощрения и  т.п.

    Величина  ФЗП зависит от трёх основных факторов:

  1. Численности работающих (Ч)
  2. Количества часов отработанных и оплаченных за анализируемый период (Тчас)
  3. Среднечасовая заработная плата (ЧЗП)
 

    Анализ  использования ФЗП начинают с  расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой или базовой.

  1. Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым ФЗП в целом по предприятию, по производственным подразделениям и по категориям работников
 

    Однако  следует иметь в виду, что данный показатель определяется без учета  степени выполнения плана по производству продукции.

  1. Относительное отклонение ФЗП рассчитывается, как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом скорректированным на коэффициент выполнения планов по производству продукции (Кпп), при этом корректируется, только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

    Постоянная  часть ФЗП не изменится при  увеличении или спаде объема производства (заработная плата рабочих по тарифным ставкам, все виды доплат, оплата труда  работников непромышленных  производств  и соответствующая им сумма отпускных.

    К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих  по сдельным расценкам, премии рабочим  и управленческому персоналу  за производственные результаты, сумму  отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся  к фонду заработной платы и  которые изменяются пропорционально  объёму производства продукции. Относительное отклонение фонда заработной платы:

    

.

    В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и  относительное отклонения по ФЗП. Переменная часть зависит от объема производства продукции (Qобщ), структуры продукции (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi): 

Оценка эффективности использования персонала предприятия