Оценка эффективности коммерческого банка на примере ОАО "Банк Москвы"

Содержание:

Введение……………………………………………..…………………………….3

Глава 1. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка……………………………………………………………………………….5

1. Базовые понятия анализа финансовой деятельности банка………………..5
2. Цели и задачи финансового анализа состояния банка……………………..7
3. Методологические основы анализа финансового состояния банка……….8

Глава 2. Оценка финансового состояния ОАО «Банк  Москвы»……………...13

2.1 Информационно-аналитическая  характеристика банка…………………..13

2.2 Анализ активов и пассивов баланса банка……………………………….14

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках банка………………………………16

2.4 Анализ соблюдения ОАО «Банком Москвы» нормативов обязательных резервов, установленных ЦБРФ………………………………………………19

Заключение  …………………………………………………………………….21

Список использованной литературы………………………………………….22

Последний лист курсовой работы………………………………………………23

Введение

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике  необходимо располагать оперативной  и достоверной информацией о  состоянии и движении денежных средств  по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и  обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в  стране, обстановку в регионах и  различных сферах экономической  деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру  цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном  уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной  деятельности как банковской системы  в целом, так и для отдельных  банков трудно переоценить. Это обусловлено  многообразием их связей с клиентами  и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

В условиях  продолжающейся рыночной  нестабильности и кризиса  в банках проблема выявления их надежности становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение  того или иного банка, сделать  банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Помимо того, что  результаты проводимого анализа  позволяют предостеречь потребителей  банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются  в объективной  и надежной системе  оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность  управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. В этом и заключается актуальность данной темы курсовой работы.

Цель данной работы не в  разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого  бака, а в попытке доказать необходимость  проведения подобного анализа (на примере  отдельно взятого банка), привести имеющийся  на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для  достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

• дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
• проанализировать динамику валюты баланса;
• оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
• определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

охарактеризовать  состояние ресурсов банка, источники  их формирования и направления использования.

Объектом  исследования в курсовой работе является ОАО «Банк Москвы».

Предметом исследования – бухгалтерский баланс и отчетность ОАО «Банка Москвы».

В целях  анализа в курсовой работе построено 5 аналитических таблиц.

Глава 1. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

1.1 Базовые понятия анализа финансовой  деятельности банка

Коммерческие  банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц  и размещают их от своего имени  на условиях платности, возвратности и  срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными  бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

Коммерческие  банки – единственный экономический  субъект, который системно управляет  всеми функциями денег и в  этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

К внешним  факторам относятся, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней  среды относительно стабильно, то положение  банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним факторам относятся, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками.

Под риском¹ понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов, в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.

Финансовое  состояние коммерческих банков характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого  банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Целью управления активами и обязательствами как  составной части управления финансами  банка является получение прибыли  при одновременном обеспечении  ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных  регулирующими органами.

Доходность  банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат  работы банка во всех сферах его  хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка  покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств  и развитие пассивных и активных операций.

Доходность  банка является результатом оптимальной  структуры его баланса как  в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями  обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи  и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной  доходной маржи для прогнозирования  ориентировочного уровня процентов  по активным и пассивным операциям.

Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности
• Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы
• Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов.

Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

1.2 Цели и задачи финансового анализа состояния банка

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового  состояния банка становится особенно актуальна.

Каждый  из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния  банка. Однако общей целью анализа  для всех субъектов является определение  эффективности деятельности и степени  надёжности банка.

Под надёжностью  банка² понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

То есть надёжность должна характеризоваться  платёжеспособностью банка, устойчивостью  его деятельностью и ликвидностью баланса.

В отличие  от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной  деятельностью, в том числе с  постоянным высоким уровнем ликвидности  баланса. Но чтобы завоевать репутацию  надежного, банк должен соответствовать  ряду дополнительных требований: большая  величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

Под платёжеспособностью  понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства  в соответствии с наступающими сроками  платежей.

Под устойчивостью  банка понимается стабильность его  деятельности в свете средне- и  долгосрочной перспективы; она может  быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых  обязательств в случае, если имеющихся  в наличии платёжных средств  для этого не хватает.

Задачи  анализа  основываются  на  целях  потенциальных пользователей  информации,  которых  можно  разделить  на  две категории:

• внутренние  (клиенты,  вкладчики,  кредиторы банка,  акционеры, органы управления банком, банковский персонал)
• внешние (Центральный  банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

1.3 Методологические основы анализа  финансового состояния банка

В настоящее  время авторами различных экономических  пособий³ по банковскому анализу выделяются два основных вида анализа деятельности кредитной организации: внутренний и внешний.

Внешний анализ состоит из трех основных составляющих:

1) анализ  органами надзора ЦБ;

2) рейтинговая  система оценки деятельности  кредитной организации; 

3) анализ, осуществляемый вкладчиками и  просто заинтересованными лицами.

Внутренний  анализ осуществляется внутренними  аналитическими подразделениями банка.

Внутренний  анализ финансового состояния банка  включает в себя ряд процедур. В  наиболее общем виде эти процедуры  могут быть представлены следующим  образом:

Рисунок 1. Виды внутреннего анализа финансового состояния банка⁴

Экспресс-анализ проводится в три этапа:

а) Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в  значительной степени технический  характер. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых  форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей  отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого  анализа, проводится подготовка отчетных форм.

б) Расчетный  этап. На данном этапе по имеющейся  финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

в) Аналитический  этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета  и даётся оценка финансового состояния  кредитной организации.

Для получения  общей оценки надёжности банка производится сравнительный анализ расчета отдельных  коэффициентов и на его основе делается предварительное заключение о надёжности банка: абсолютная надёжность; относительная надёжность или сомнительная надёжность.

На основе результатов экспресс-анализа определяется целесообразность и необходимость  проведения более детального анализа (возможно по отдельным характеристикам  финансового состояния).

В общем  виде детализированный анализ финансового  состояния включает следующие этапы:

а) Подготовка к анализу (предварительный  этап):

• характеристика направлений деятельности кредитной организации;

• проверка правильности оформления финансовых документов;

• проверка баланса на достоверность;
• проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
• проверка общей финансовой отчетности;
• уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
• уточнение критериев оценки.

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается  правильность составления и достоверность  предоставленных данных, структурируются  отдельные статьи актива и пассива  баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных  нормативных показателей. Далее  на основе структурированной первичной  информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих  ту или иную сторону финансового  состояния кредитной организации, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

б) Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса: а) структура брутто; б) структура  нетто; в) аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты: а) достаточность капитала; б) качество активов; в) деловая активность; г) финансовая стабильность; д) прибыльность (доходность); е) ликвидность.

Расчетный этап включает в себя определение  вида и необходимого числа аналитических  таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры  исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

в) Оценка результатов анализа (аналитический  этап) с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии  кредитной организации.

На заключительном этапе анализа  производится описание полученных результатов  расчета, делаются выводы, готовятся  аналитические записки, комментарии, доклады.

Основополагающими элементами внутреннего  анализа кредитной организации  зачастую являются показатели, используемые для отчетности в органы надзора. Принципиальные дополнения для целей  внутреннего анализа кредитные  организации, в основном, заимствуют из уже существующих методик.

Для полноценной оценки финансового  состояния банка⁵ в рамках внутреннего аудита, для сравнения его работы с деятельностью сходных по потенциалу кредитных организаций, для упрощения контроля со стороны надзорных органов используются различные модификации рейтинговой оценки. В большинстве случаев и в зарубежной, и в отечественной практике при составлении рейтинга используются финансовые показатели работы банка и данные его баланса.

В настоящее  время базой для рейтинга Центрального Банка России служит ежеквартальная финансовая отчетность банков. Рейтинг  Центрального Банка России включает четыре основных показателя:

1) достаточность  капитала (коэффициент Кука). Он рассчитывается  в соответствии с требованиями  Инструкции №1 ЦБ РФ;

2) качество  кредитного портфеля. Расчет этого  показателя осуществляется в  соответствии с Инструкцией №17 ЦБ РФ, то есть объем ссуд  умножается на соответствующий  коэффициент риска, определенные  для каждой из пяти групп  риска. Затем полученные результаты  по группам складываются и  общая сумма относится к общему  числу ссуд;

3) прибыльность  банка (отношение чистой прибыли  к активам). Она рассчитывается  в соответствии с Инструкцией  №17 ЦБ РФ);

4) ликвидность  банка. Показатель ликвидности  определяется следующим образом:  из суммы совокупных краткосрочных  активов со сроками погашения  до 6 месяцев вычитаются совокупные  краткосрочные обязательства, а  полученная разность делится  на размер совокупных активов  (сумму баланса, агрегированную  по Инструкции №17 ЦБ РФ).

Далее все коммерческие банки разбиваются  на семь групп в зависимости от размера капитала. Для каждой из групп рассчитываются вышеназванные  четыре показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков. Интерес для ЦБР в этой связи  представляют банки, оказавшиеся в  нижней части таблицы, с тем, чтобы принять необходимые меры по поддержанию стабильности банковской системы страны.

Таблица 1 Рейтинговая оценка банка  по размеру капитала

Глава 2. Оценка финансового состояния ОАО «Банк Москвы»

2.1 Информационно-аналитическая характеристика  банка

Банк Москвы — один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.

Уставный капитал сформирован  в размере 18 000 000 000 рублей. По состоянию на 30 сентября 2010 года (по МСФО) активы Группы Банка Москвы составили 958 млрд. рублей, кредитный портфель — 669 млрд. рублей.

Банк Москвы входит в топ-5 крупнейших российских кредитных организаций по размеру активов и капитала, а также по объему привлеченных средств населения.

ОАО «Банк Москвы» имеет следующие виды лицензий:

1. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2748 от 14 октября 2004 года.
2. Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг
3. Лицензия на осуществление операций с драг. металлами № 2748 от 14 октября 2004 года.
4. Разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа «С» в валюте РФ №16 от 16 февраля 2000 г.
5. Лицензии ФСБ РФ на деятельность в области защиты информации

Так же «Банк Москвы» является участником системы страхования вкладов.

Универсальность Банка повышает его устойчивость за счет снижения зависимости от конъюнктуры отдельных рынков банковских услуг.

Постоянными заемщиками Банка являются государственные  и муниципальные предприятия  жилищно-коммунального хозяйства, химической промышленности, строительства и торговли, с которыми Банк успешно сотрудничает.

В своей  деятельности банк руководствуется  действующим законодательством  Российской Федерации и нормативными актами Банка России, является исправным  налогоплательщиком, неизменно выполняет  свои обязательства перед клиентами  и вкладчиками Банка.

Из данной характеристики «Банка Москвы» можно  сделать вывод, что он устойчив и  независим в своей деятельности. Выполняет широкий спектр банковских услуг, осуществляет работу не только с юридическими и физическими лицами, но и с муниципальными и частными организациями.

2.2 Анализ активов и пассивов  баланса банка

Проведем  анализ динамики и структуры баланса  «Банка Москвы».

Таблица 2. Анализ по статьям актива баланса в млн. руб.

Исходы из данного анализа можно  сделать вывод, что активы банка  значительно снизились по сравнению  с предыдущим годом. Значительно  снизилась доля средств в кредитных  организациях и в Центральном  Банке Российской Федерации. Но выросли  инвестиции в независимые и дочерние организации.

Таблица 3. Анализ по статьям пассива баланса в млн. руб⁶.

Исходя из данного анализа можно  сделать вывод, что пассивы «Банка Москвы» в сравнении с 2008 годом  выросли на порядок. Значительно  выросли резервы банка на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным  потерям и операциям с резидентами  офшорных зон. Размер финансовых обязательств, оцениваемых через прибыль или  убыток сократился до нуля.