Оценка экономической деятельности строительного предприятия. 2

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

 

Кафедра «Эксплуатация и сервис транспортно-технологических машин  и комплексов в строительстве»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

«Оценка экономической деятельности строительного предприятия»

 

 

Вариант №42

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка

гр.АП-08Т1

Хазова А.В.

Проверил:

Мартюков Р.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Омск-2012

 

Содержание

 

Введение 3

Исходные данные 4

1.Оценка изменения производительности труда 5

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов 8

3. Расчет показателей оборотных средств 10

4. Расчет себестоимости строительно-монтажных работ 12

5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 14

6. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции 15

7. Оценка уровня рентабельности производства и капитала 17

8. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень  рентабельности капитала 18

Заключение 20

 

Введение

Главной целью любого строительного предприятия  является получение прибыли. Выполнение данной курсовой работы направлено на приобретение навыков оценки деятельности строительных предприятий в условиях рыночных отношений.

Руководитель  строительной организации, осуществляя  производственно-хозяйственную деятельность предприятия, разрабатывает систему  таких мероприятий и управленческий воздействий, которые позволяют  достигать результата с минимальными затратами ресурсов, при этом выполнять  условия договора в срок и с  надлежащим качеством. Для принятия таких решений необходимо не только знать всю технологию производственного  процесса и информацию о ходе выполнения работ на различных этапах, но и  уметь оценить экономическую  эффективность как принимаемых  решений, так и используемых технологий и процессов. Поэтому, для развития предприятия, обеспечения конкурентоспособности продукции руководители различных уровней помимо технических вопросов должны быть знакомы и с проблемами планирования и прогнозирования, экономической эффективности новой техники и строительного производства, проектных решений, а также разбираться в вопросах ценообразования и сметного дела, материально-технического обеспечения, финансирования и кредитования, учета, отчетности и производственного нормирования, организаций управления.

При выполнении курсовой работы предстоит ознакомиться с важнейшими показателями эффективности  производства: частными и общими показателями эффективности  использования основных фондов предприятия; оборачиваемости средств – абсолютным и относительным; структурой себестоимости выполняемых работ; прибыльностью производства и рентабельностью, а также научиться анализировать значения этих показателей, определять основные факторы, влияющие на их изменения и искать возможные резервы для роста и развития предприятия.

 

Исходные данные

1. Число дней отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) Д=280/275 дней
2. Время работы в течении смены в отчетном году (планируемое/фактическое) t_см=7,2/6,9 час
3. Коэффицент роста среднемесячной зарплаты работника    в  планируемом году К=0,1

                                                                                  Таблица 1. Постоянные параметры            

Изменение объема СМР в договорных ценах в планируемом году ∆О, %	12,4
Изменение численности работников в  планируемом году ∆y, %	-2,2
Выбытие ОПФ в планируемом году , млн.руб.	870
Стоимость ОПФ в консервации на начало планируемого года ,  млн.руб.	320
Доходы от внереализационных операций Двн, млн. руб.	350
Расходы по внереализованным операциям  Рвн, млн. руб.	230
Доля материальных затрат в объеме СМР Умз	44
Доля прочих затрат в объеме СМР  Упз	14

 

           Объем СМР  в договорных ценах в отчетном году , млрд. руб.

59,78

 Среднегодовая численность СПП в отчетном году, чел.: (плановая) , (фактическая) .

Среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году, чел.: (фактическая) , (плановая)

896 910

Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году , млрд. руб.

4. Стоимость ОПФ на начало планируемого года млрд. руб.
5. Поступление ОПФ в планируемом году Δ млрд.руб.
6. Средний размер оборотных средств в отчётном году млрд.руб.
7. Средний размер оборотных средств в планируемом году млрд.р.
8. Фонд оплаты труда СПП в отчётном году млн.руб.

 

1.Оценка изменения производительности труда

В соответствии с исходными данными определяются:

а)Объем выполняемых  СМР в договорных ценах на планируемый  год, путем увеличения объема СМР в договорных ценах на величину изменения объема СМР в договорных ценах в планируемом году , млн. руб.:

                                                          (1.1)

(млрд.руб.)

б) Среднесписочная  численность работников строительно-производственного  персонала(СПП) в планируемом году , чел., отличающаяся от фактической среднесписочной численности СПП в отчетном году на величину изменения численности работников СПП в планируемом году :

                                               (1.2)

(чел.)

                                               (1.3)

 (чел.)

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом(В_пл) и отчетном(В_от) определяется по  формулам:

                                                                                (1.4)

(млрд.руб./чел.)

                                                                           (1.5)

 (млрд.руб./чел.)

где , – среднесписочная фактическая численность работников СПП соответственно в планируемом и отчетном годах.

Далее определяется изменение объема СМР за счет 2 факторов:

• Изменения ПТ(∆О_в);
• Изменения численности работников СПП(∆О_у).

Расчет выполняется  по следующим формулам:

                                          (1.6)

(млрд.руб.)

                                  (1.7)

(млрд.руб.)

Вывод: На увеличение объема выполненных работ, в большей  степени, влияет изменение производительности труда  млрд. руб.

Для обеспечения  роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой  выработки одного работника СПП  в отчетном году.

Оценивается влияние изменения структуры  численности работников СПП на величину отчетного показателя ПТ ∆В_у руб/чел. в абсолютном выражении по формуле:

 

                                 (1.8)

(млрд.руб./час)

где: – среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

– среднегодовая численность  СПП в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

 – плановое число дней  выходов на работу одним среднесписочным  рабочим;

 – планируемое время работы  рабочих в течение смены с  учетом предусматриваемого снижения  внутрисменных потерь рабочего  времени, ч.;

 – средняя часовая выработка  рабочего на СМР в отчетном  году по плану, руб/час.

Величина  рассчитывается по формуле:

                                                (1.9)

(млрд.руб./час)

где – среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, руб/чел.

Величина  рассчитывается по формуле:

                                                (1.10)

Рост ПТ Т_в, при этом исчисляется по формуле:

                                                   (1.11)

(млрд.руб./чел.)

Вывод: Производительность труда уменьшилась  на 3% из-за уменьшения численности  СПП.

 

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи, определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности строительства ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства(стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника). Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов(ОПФ):

1.Фондоотдача, (Ф_отд):

                                                (2.1)

 (млрд. руб.);

 (млрд. руб.);

где – объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами;

 – среднегодовая стоимость  ОПФ строительного назначения, руб.

Стоимость ОПФ на конец планируемого года определяется из выражения:

                                          (2.2)

(млрд. руб.)

Тогда среднегодовая стоимость  ОПФ в планируемом году определяется по формуле:

                                          (2.3)

(млрд. руб.)

2.Фондоемкость  строительной продукции(Ф_емк):

                                                (2.4)

 

 

3. Фондовооруженность  труда Ф_В, руб/чел.:

                                                    (2.5)

где Y_р – среднегодовая численность рабочих на СМР.

Для планового  года Y_р рассчитывается по формулам (1.1), (1.2).

(млрд.руб./чел.)

(млрд.руб./чел.)

4. Производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР П_т, руб./чел. рассчитывается по формуле:

                                                              (2.6)

 (млрд. руб./чел.)

(млрд.руб./чел.)

Показатели  использования ОПФ строительного  назначения:

Таблица 1- показатели использования ОПФ

Показатели Год	Фотд	Фемк	Фв млрд.руб/чел.	Фп/ф млрд.руб/чел.
Планируемый	3,2641	0,3064	0,2609	0,0852
Отчетный	3,3762	0,2962	0,2244	0,0758
Изменения	-3,32%	3,4%	16,3%	12,4%

 

Вывод: В  планируемом году наблюдается снижение фондоотдачи, что способствует увеличению общественного труда и замедлению развития предприятия. Увеличение фондоемкости означает менее эффективное использование капитала и указывает на отстающий темп роста объема производства.

Далее определяется величина возможного увеличения(уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи(∆О_отд);
• изменения стоимости ОПФ используемых при выполнении СМР(∆О_ст):

Расчет выполняется  по формулам:

                                          (2.7)

(млрд.руб.)

∆О_ст=                                    (2.8)

(млрд.руб.)

Вывод: Увеличение объема выполняемых  СМР положительно отразилось на стоимости  ОПФ.

 

3. Расчет показателей оборотных средств

 Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения.

Для планируемого и отчетного года рассчитываются следующие показатели использования  оборотных средств(Ф_об):

1. Продолжительность оборота средств t, дни:

                                                          (3.1)

(дней)

 (дней)

где: Ф_об – средний размер оборотных средств;

Т – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (365 дней);

2. Коэффициент  загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции) К_з:

                                                         (3.2)

3. Коэффициент  оборачиваемости средств (К_об):

                                                         (3.3)

Показатели  использования оборотных средств:

Таблица 2-Показатели использования оборотных  средств

Показатели Год	t	Кз	Коб
Планируемый	107	0,2920	3,411
Отчетный	94	0,2581	3,883
Изменения	13,8%	13%	-12%

 

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие  на изменение потребности в средствах  в планируемом году.

Общее изменение  размера оборотных средств ∆Ф_об:

                                                 (3.4)

(млрд.руб.)

Изменение размера  средств, обусловленное изменением скорости их оборота ∆ , руб., можно определить из выражения:

                                             (3.5)

(млрд. руб.)

где t – продолжительность оборота средств аз сравниваемые периоды.

Изменение размера  оборотных средств, обусловленное  изменением объема выполняемых СМР  ∆ , руб., можно вычислить по формуле:

                                           (3.6)

(млрд.руб.)

Вывод: На увеличение продолжительности  оборачиваемости средств повлияло увеличение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполненных  СМР, в большей степени, чем обусловленное  изменением скорости их оборота.

 

4. Расчет себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты (МЗ);
• затраты на оплату труда (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов (АОФ);
• прочие затраты (ПЗ);

Расчет себестоимости  СМР, выполняемых в планируемом  году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в отчетном году.

 

                                                      (4.1)

(млрд.руб.)

(млрд.руб.)

2. Определяются отчисления на социальные нужды в планируемом году (ОСН).

                                             (4.2)

(млн. руб)

где: Н- суммарный(38,5%) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд РФ(28%);
• фонд социального страхования(5,4%);
• государственный фонд занятости населения РФ(1,5%);
• фонд обязательного медицинского страхования работников(3,6%)

 

Для планового  года сначала рассчитывается среднемесячная зарплата одного работника СПП на базе среднемесячной зарплаты одного работника СПП в отчетном году (ЗП_пл):

                                            (4.3)

(млн. руб.)

где К –  коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в  планируемом году.

Для отчетного  года среднемесячная зарплата (ЗП_от) определяется путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (Ф_от) на численность работников СПП в этом году (Y_от) и число месяцев в году:

                                                     (4.4)

(млн.руб.)

Теперь подсчитываем фонд оплаты труда СПП в плановом году ФОТ_ПЛ:

                                         (4.5)

(млн. руб.)

3. Затраты на производство СМР по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов(ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОПФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОПФ (принимается условно равной 12,5%):

                                                   (4.6)

(млн.руб.)

(млн.руб.)

4. Определяются прочие затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме СМР отчетного года:

                                                (4.7)

(млрд. руб.)

(млрд. руб.)

Таблица 3 - Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год
	Млн. руб	% к итогу		Млн. руб	% к итогу
1. материальные затраты	16777,2	71, 9		18368	70,6
2. затраты на оплату труда	0,04	0,00017		401,28	1,54
3. отчисления на социальные нужды	148,58	0,64		154,5	0,6
4. амортизация основных фондов	1515	6,49		1715,62	6,7
5. прочие затраты	4896	20,98		5376	20,66
Полная себестоимость СМР	23336,82	100		26015,4	100

 

Вывод: Из таблицы видно, что себестоимость  СМР в планируемом году увеличилась. Это связанно с увеличением: затрат на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих затрат. Негативно  повлияло увеличение материальных затрат и отчислений на социальные нужды.

 

5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Для определения  прибыли, остающейся в распоряжении организации(П_ост), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли П_в:

                                           (5.1)

(млн. руб.)

где: П_р – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фонд, иного имущества строительной организации;

Д_вн – доходы от внереализационных опреаций;

Р_вн – расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль  от реализации продукции П_р определяется:

                                                   (5.2)

(млн.руб.)

Далее определяется налогооблагаемая прибыль П_н:

                                            (5.3)

(млн.руб.)

где: Д_осв – доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке; к ним относятся:

• сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
• рентные платежи(например, налог на имущество организации);
• доходы, полученные по ценным бумагам;
• доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ;

И_бв – стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

Условно, величину Д_осв определим в размере 26,5% от П_в:

(млн.руб.)

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении организации (П_ост), определяется следующим образом:

                                                     (5.4)

(млн.руб.)

где: Н_п – ставка налога на прибыль, равная 20%.

 

 

6. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции О^дц;
• уровень себестоимости продукции ∆П_С.

Прибыль может  увеличиться (уменьшится) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Изменение прибыли за счет увеличения (снижения) объема производства (∆П_о) можно рассчитать по формуле:

                                            (6.1)

(млн.руб.)

где: ε – удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %:

                                                    (6.2)

Среди всего  многообразия причин, влияющих на прирост  прибыли, ведущая роль принадлежит  снижению себестоимости продукции. Изменение прибыли в результате снижения себестоимости продукции может быть определен по формуле:

                                             (6.3)

 (млн.руб.)

где: С_от, С_пл- себестоимость продукции в отчетном и планируемом годах.

Общее изменение прибыли от реализации продукции ∆П рассчитывают как сумму прироста по каждому фактору:

                                                (6.4)

(млн.руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4-Показатели прибыльности предприятия

№	Показатели	Обозн	Отчетный год	Планируе- мый год
1.	Объем выполняемых собственными силами СМР, млн.руб.	Одц	40920	44800
2.	Себестоимость продукции, млн.руб.	С	23336,82	26015,4
3.	Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	Пр	17584	18795
4.	Удельный вес(доля) прибыли от реализации продукции в выручке, %	ε	43%	-
5.	Изменение прибыли, всего, млн.р. в том числе за счет:	∆П	-	1211
5.1	изменения объема производства, млн.руб.	∆По	-	1668
5.2	изменения себестоимости продукции, млн.руб.	∆Пс	-	- 465,8