Оценка экономической деятельности строительного предприятия

Министерство образования  и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Сибирская государственная  автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ)»

Кафедра «Эксплуатация и сервис транспортно-технологических машин и комплексов в строительстве»

 

 

РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ  ЗАПИСКА

К курсовой работе

По дисциплине «Экономика строительного производства»

Тема работы: «Оценка экономической деятельности строительного предприятия»

Вариант № 41

 

 

                                                           Выполнил:

                                                                           студент гр. АП-08Т1

                                                             Франк Е.Ю.

                                                           Проверил:

Оценка                                                                            Мартюков Р.А.

 

 

Омск – 2012

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Исходные данные…………………………………………………………………4

1. Оценка изменения производительности труда……………………………….5

2. Расчет показателей  использования основных производственных  фондов….......................................................................................................................8

3. Расчет показателей  использования оборотных средств……………………11

4. Расчет себестоимости  СМР…………………………………………………..13

5. Расчет прибыли, остающейся  в распоряжении предприятия………………16

6. Количественная оценка  факторов, влияющих на величину  прибыли от реализации продукции……………………………………………………………..18

7. Оценка уровня рентабельности  производства и капитала…………………20

8. Количественная оценка  факторов, влияющих на уровень  рентабельности капитала……………………………………………………………………………..22

Заключение……………………………………………………………………….23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Важнейшим фактором повышения  прибыли (дохода) строительных организаций является снижение себестоимости строительно-монтажных работ (СМР) путем более эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Себестоимость продукции  – один из важнейших показателей  эффективности работы организации. В ней концентрировано отражаются результаты хозяйственной деятельности коллектива.

Одним из важнейших обобщающих показателей, характеризующих экономическую  эффективность работы строительных организаций, является рентабельность. Рентабельность в строительстве  – это отношение прибыли к  себестоимости либо сметной стоимости  выполненных строительно-монтажных  работ.

В процессе производственно-хозяйственной  деятельности строительных организаций  реализуются плановые задания по вводу объектов  в эксплуатацию с минимальными затратами ресурсов. Для управления деятельностью строительной организации (например, контроля и своевременной корректировки) необходимо иметь не только полную информацию о состоянии работы, но и уметь сопоставлять с плановыми заданиями, нормативными величинами, результатами деятельности других организаций, изучать ее изменения во времени. Процесс такого сопоставления и изучения называется анализом.

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные

 

1) Число дней отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) Д=280/275 дней.

2) Время работы в течение  смены в отчетном году (планируемое/фактическое)  t_см=7,2/6,9 часов.

3) Коэффициент роста среднемесячной  зарплаты работников в планируемом году К=0,1.

Таблица 1. Постоянные параметры

Показатель
Изменение объема СМР в  договорных ценах в планируемом  году, ∆О, %	9,5
Изменение численности работников в планируемом году, ∆у, %	-2,5
Выбытие ОПФ в планируемом  году, , млн. руб.	750
Стоимость ОПФ в консервации  на начало планируемого года, , млн. руб.	480
Доходы от внереализационных  операций, Двн, млн. руб.	630
Расходы по внереализационным  операциям, Рвн, млн. руб.	350
Доля материальных затрат в объеме СМР, Умз, %	41
Доля прочих затрат в объеме СМР, Упз, %	12

 

Таблица 2. Переменные параметры

Показатель
Объем СМР в договорных ценах, , млрд. руб.	47,74
Среднегодовая численность  СПП в отчетном году: фактическая, YФ, чел. плановая, YПЛ, чел.	910 938
Среднегодовая численность  рабочих на СМР в отчетном году: фактическая, , чел. плановая, , чел.	630 609
Среднегодовая стоимость  ОПФ в отчетном году, , млрд. руб.	14,14
Стоимость ОПФ на начало планируемого года, , млрд. руб.	14,28
Поступление ОПФ в планируемом  году, ∆Фпл, млрд. руб.	4,9
Средний размер оборотных  средств, млрд. руб.: в отчетном году, в планируемом году,	12,32 15,26
Фонд оплаты труда СПП  в отчетном году ФОТот, млрд. руб.	450,24

 

 

 

 

 

1. Оценка изменения производительности труда

 

В соответствии с исходными  данными определяются:

а) объем выполняемых СМР  в договорных ценах на планируемый  год, путем увеличения объема СМР  в договорных ценах на величину изменение  объема СМР в договорных ценах  в планируемом году , млн. руб.:

                                       (1.1)

 

б) среднесписочная численность  работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году Y_пл, чел., отличающаяся от фактической среднесписочной численности работников СПП в планируемом году ∆Y:

                                                 (1.2)

 

                                                     (1.3)

 

Тогда производительность труда  в планируемом (В_пл) и отчетном (В_от) годах определяется по формулам:

                                                     (1.4)

                                                    (1.5)

где Y_пл, Y_от – среднесписочная фактическая численность работников СПП соответственно в планируемом и отчетном годах.

 

 

Далее определяется изменение  объема СМР за счет двух факторов:

• изменение производительности труда (∆О_в);
• изменение численности работников СПП (∆О_у).

Расчет выполняется по формулам:

                                          (1.6)

                                           (1.7)

 

ВЫВОД!!!!!

Для обеспечения роста  производительности труда в планируемом  году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

Оценивается влияние изменения  структуры численности работников СПП на величину отчетного показателя производительности труда ∆В_Y, руб./чел. в абсолютном выражении по формуле:

                          (1.8)

где - среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

Y^Ф, Y^пл – среднегодовая численность СПП в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

Д_пл – плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

 – планируемое время  работы рабочих в течение смены  с учетом предусматриваемого  снижения внутрисменных потерь  рабочего времени, ч.;

- средняя часовая выработка  рабочего на СМР в отчетном  году по плану, млн. руб./час.

Величина  рассчитывается по формуле:

                                                           (1.9)

где - среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, млн. руб./чел.

Величина  рассчитывается по формуле:

                                                  (1.10)

 

 

 

Рост производительности труда Т_В, при этом исчисляется по формуле:

                                                (1.11)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства (стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника). Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача, Ф_отд:

,                                                     (2.1)

где О^дц – объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами;

Ф_осн – среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения, млн. руб.

Для планируемого года Ф_осн определяется как среднеарифметическая величина стоимости ОПФ на начало года и на конец года.

Стоимость ОПФ на конец  планируемого года определяется из выражения:

                                         (2.2)

 

Тогда среднегодовая стоимость  ОПФ в планируемом году определяется по формуле:

                                       (2.3)

 

 

 

 

2. Фондоемкость строительной продукции, Ф_емк:

                                                     (2.4)

 

 

 

3. Фондовооруженность труда, Ф_в, млн. руб./чел.:

,                                                     (2.5)

где Y_р – среднегодовая численность рабочих на СМР.

Для планового года Y_р рассчитывается по формуле:

                                               (2.6)

 

 

 

 

4. Производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР П_Т, млн. руб./чел. рассчитывается по формуле:

                                                   (2.7)

 

 

 

Таблица 3 – Показатели использования  ОПФ

Год                       Показатели	Фотд	Фемк	ФВ, млн.руб./чел.	ПТ, млн.руб./чел
Планируемый	3,24	0,31	26,20	85
Отчетный	3,38	0,30	22,44	75,78
Процент изменения	-4,14	3,33	16,76	12,17

 

ВЫВОД!!!!!

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи (∆О_отд);
• изменения стоимости ОПФ, используемых при выполнении СМР (∆О_ст).

Расчет выполняется по формулам:

                                          (2.8)

                                           (2.9)

 

 

ВЫВОД!!!!!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Расчет показателей использования оборотных средств

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды  и фонды обращения.

Для планируемого и отчетного  года рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств (Ф_ОБ):

1. Продолжительность оборота средств t, дни:

,                                                                    (3.1)

где Ф_ОБ – средний размер оборотных средств;

Т – период, за который  определяется оборачиваемость оборотных средств (365 дней).

 

 

 

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции) К_З:

.                                                    (3.2)

 

 

 

3. Коэффициент оборачиваемости средств (К_ОБ):

.                                                    (3.3)

 

 

 

Таблица 4 – Показатели использования оборотных средств

Год                       Показатели	t, дни	КЗ	КОБ
Планируемый	107	0,29	3,41
Отчетный	95	0,26	3,84
Процент изменения	12,63	11,54	-11,20

 

ВЫВОД!!!!!

Далее количественно оцениваются  факторы, влияющие на изменение потребности  в средствах в планируемом  году.

Общее изменение размера  оборотных средств ∆Ф_ОБ:

                                               (3.4)

 

Общее изменение размера  оборотных средств 2940 млн. руб. свидетельствует  о высвобождении средств из оборота.

Изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота , руб., можно определить их выражения:

,                                      (3.5)

где t – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды.

 

Изменение размера средств, обусловленное изменением объема выполняемых  СМР , руб., можно определить по формуле:

                                          (3.6)

 

ВЫВОД!!!!

 

 

 

 

 

4. Расчет себестоимости СМР

Все издержки в зависимости  от способов их включения в себестоимость  работ подразделяются на прямые и  накладные (косвенные). Наибольшую часть  издержек строительного производства составляют прямые затраты, определяемые на основании объема работ, предусмотренного сметой, и сметных норм и расценок. Под прямыми затратами подразумевают расходы, связанные с производством строительных работ, которые можно прямо и непосредственно включать в себестоимость конкретных строительных объектов. В состав прямых затрат входят: основная заработная плата рабочих, стоимость материалов, деталей и конструкций, расходы на эксплуатации строительных машин и механизмов.

Под накладными (косвенными) затратами понимают расходы, связанные  с организацией и управлением  производством строительных работ. Накладные расходы – это комплексные  затраты, связанные с деятельностью  организации в целом, которые  не могут быть отнесены непосредственно  на определенный объект учета в строительном производстве или при выпуске  продукции и оказании услуг.

Затраты, образующие себестоимость  СМР, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты (МЗ);
• затраты на оплату труда (ФОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов (АОФ);
• прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости  выполняемых СМР производится в следующей последовательности.

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в отчетном году:

                                                   (4.1)

 

 

2. Определяются отчисления на социальные нужды (ОСН):

,                                                  (4.2)

где Н – суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в:

• пенсионный фонд Российской Федерации (28%);
• фонд социального страхования (5,4%);
• государственный фонд занятости населения Российской Федерации (1,5%);
• фонд обязательного медицинского страхования работников (3,6%).

Для планового года сначала  рассчитывается среднемесячная зарплата одного работника СПП на базе среднемесячной зарплаты одного работника СПП в  отчетном году (ЗП_пл):

     ,                                           (4.3)

где К – коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.

Для отчетного года среднемесячная зарплата (ЗП_от) определяется путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от) на численность работников СПП в этом году (Y_от) и число месяцев в году:

                                                    (4.4)

 

 

Теперь подсчитываем фонд оплаты труда СПП в плановом году ФОТ_пл:

                                           (4.5)

 

 

 

 

3. Затраты на производство СМР по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений Н_А. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОПФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОПФ (принимается условно равной 12,5%):

                                             (4.6)

 

 

4. Определяются прочие затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в объеме СМР отчетного года:

                                                  (4.7)

 

 

Таблица 5 – Себестоимость  выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
1. материальные затраты	19573,40	70,68	21432,87	70,74
2. затраты на оплату  труда	450,24	1,63	468,34	1,55
3. отчисления на социальные  нужды	173,34	0,62	108,31	0,36
4. амортизация основных фондов	1767,50	6,38	2014,37	6,65
5. прочие затраты	5728,80	20,69	6273,04	20,70
Полная себестоимость  СМР	27693,28	100	30296,93	100

 

ВЫВОД!!!!!

 

 

 

 

 

5. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

 

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (П_ост), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли П_в в отчетном году:

,                                                (5.1)

где П_р – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации;

Д_вн – доходы от внереализованных операций;

Р_вн – расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции П_р определяются по формуле:

                                                     (5.2)

 

 

Далее определяется налогооблагаемая прибыль П_н:

                                           (5.3)

где Д_осв – доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

И_бв – стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий (И_бв = 0).

К доходам, освобождаемым от налогообложения или облагаемым в особом порядке, относятся:

• сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
• рентные платежи (например, налог на имущество организации);
• доходы, полученные по ценным бумагам;
• доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ.

Условно, величину Д_осв определим в размере 26,5% от П_в.

 

 

Тогда прибыль, остающаяся в  распоряжении организации (П_ост), определится следующим образом:

,                                        (5.4)

где Н_п – действующая ставка налога на прибыль (с 12.2009 г. равная 20%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

 

Основными факторами, влияющими  на размер прибыли от реализации продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции Одц;
• уровень себестоимости продукции ∆Пс.

Прибыль может увеличиться (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Изменение прибыли за счет увеличения (снижения) объема производства (∆П_о) можно рассчитать по формуле:

,                                        (6.1)

где ε – удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции  в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

                                                 (6.2)

 

 

Среди всего многообразия причин, влияющих на изменение величины прибыли, ведущая роль принадлежит  себестоимости продукции. Изменение  прибыли в результате изменения  себестоимости продукции может  быть определено по формуле:

,                                         (6.3)

где С_от, С_пл - себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

 

Общее изменение прибыли  от реализации продукции рассчитывают как сумму прироста по каждому  фактору:

                                                  (6.4)

 

Таблица 6 – Показатели прибыльности предприятия

№	Показатели	Обозн.	Отчетный год	Планируемый год
1.	Объем выполняемых собственными силами СМР, млн. руб.	Одц	47740	52275,3
2.	Себестоимость продукции, млн. руб.	С	27693,28	30296,93
3.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Пр	20046,72	21978,3
4.	Удельный вес (доля) прибыли  от реализации продукции в выручке, %	ε	41,99	-
5.	Изменение прибыли, всего, млн. руб. в т.ч. за счет:	∆П	-	1931,58
5.1	изменения объема производства, млн. руб.	∆По	-	1904,37
5.2	изменения себестоимости  продукции, млн. руб.	∆Пс	-	27,21