Оценка экономической целесообразности приведения оборудования телекомпании в соответствие с требованиями качества

Федеральное агентство связи

 ГОУ ВПО «Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики»

 

 

 

 

Кафедра ПММ

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 по дисциплине  «Организация и планирование производства»

по теме «Оценка экономической целесообразности приведения оборудования телекомпании в соответствие с требованиями качества»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент гр

Проверила: Чернышевская Е.И.

 

 

 

 

 

Новосибирск, 2010

 

Содержание

 

Введение	3
Исходные данные	4
Расчет прибыли до налогообложения и чистой прибыли телекомпании до замены и ремонта оборудования	7
Определение доходов телекомпании	7
Определение издержек телекомпании	7
Расчет прибыли до налогообложения и чистой прибыли	9
Приведение технической базы телекомпании в соответствие с 3-ей группой качества	10
Экономический эффект от приведения технической базы телекомпании в соответствие 3-ей группе качества	13
Полная замена технической базы телекомпании и переход на 2-ю аналоговую группу качества	16
Оценка инвестиционных затрат при переходе на 2-ю аналоговую группу качества	19
Полная замена технической базы телекомпании и переход на 2-ю цифроаналоговую группу качества	21
Оценка инвестиционных затрат при переходе на 2-ю цифроаналоговую группу качества	24
Заключение	25
Список использованных источников	26

 

 

1 Введение

 

В прошлом году телекомпания прошла сертификацию технической базы производства телевизионной продукции  в научно-исследовательском центре (НИЦ) «Телерадиотест». В результате испытаний телецентру была временно присвоена 3-я группа качества в отношении, как аппаратуры записи «оригиналов», так и аппаратуры «post production». В «Уведомлении о завершении работ» отмечено, что часть оборудования не удовлетворяет 3-ей группе качества, и телекомпании дана рекомендация по настройке и ремонту такой аппаратуры и замене транскодера из-за грубого несоответствия его характеристик ГОСТу. В текущем году будет осуществлен инспекционный контроль, по результатам которого и предполагается принять окончательное решение о сертификации.

По результатам сертификационных испытаний руководством телекомпании поставлена задача - определить с учетом показателей качества аппаратуры наиболее целесообразный экономически вариант технического оснащения из следующих:

• ремонт и замена техники, не удовлетворяющей требованиям 3-ей группы качества;
• полная замена технической базы и переход на 2-ю аналоговую группу качества;
• полная замена технической базы и переход на 2-ю цифроаналоговую группу качества.

Рассчитаем доход телекомпании до замены и ремонта оборудования и после проведения замены оборудования.

 

 

 

 

 

2 Исходные данные

 

Вариант 8 [7]

 

Таблица 1 – Размещение рекламы

Средняя длительность размещаемой видеорекламы в сутки, минут	18
Средняя стоимость размещения 1 секунды видеорекламы, $	1,5
Среднее число сообщений  в бегущей строке в сутки	24
Средняя длина сообщения, слов	7
Средняя стоимость размещения 1 слова, $	1,9

 

Таблица 2 – Производство рекламы

Средняя длительность производимых видеорекламы и коммерческих программ в сутки, секунд	25
Средняя стоимость производства 1 секунды рекламы, $	9

 

         Таблица 3 – Расходы телекомпании

Время работы передатчика  в сутки, часов	16
Мощность передатчика, кВт	5
Площадь арендуемых помещений, м2	350
Фонд оплаты труда в  месяц, $	-
Затраты на приобретение видеофильмов и производство собственных программ, в месяц, $	7000
Расходы на видеокассеты S-VHS, в месяц, $	-
Расходы на видеокассеты Betacam-SP, в месяц, $	-
Прочие расходы	1200

 

Таблица 4 – Видеомагнитофоны (вещательная аппаратная)

№	Формат  видеозаписи	Фирма, тип	Назначение	Группа  качества	Вероятная неисправность	Стоимость ремонта	Остаточная Стоимость
1	S-VHS	JVC-388	Запись НТВ	4	Износ БВГ	250$	500$
2	S-VHS	Panasonic АG-7650	Запись НТВ	-	Износ БВГ	600$	1000$
3	S-VHS	JVC-388	Воспроизведе ние	4	Некачествен ная настройка	200$	600$
4	S-VHS	Panasonic АG-4700	Выпуск рекламы	4	Некачествен  ная настройка	200$	600$
5	Betacam-SP	Sony UVW-1200P	Воспроизведе ние	2	-	-	2500$

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Транскодер РАL-SЕСАМ

Фирма, тип	Группа качества	Вероятная неисправность	Остаточная стоимость
Альфа 1	-	Полное несоответствие характеристик вещательному стандарту	-

 

Таблица 6 – Видеомагнитофоны (монтажная аппаратная)

№	Формат  видеозаписи	Фирма, тип	Назначение	Группа  качества	Вероятная неисправность	Стоимость ремонта	Остаточная Стоимость
1	S-VHS	Panasonic АG-7650	Плейер 1	-	Износ БВГ, ЛПМ , ухудшение характеристик элементов	1500$	500$
2	S-VHS	Panasonic АС-7600	Плейер 2	4	Износ БВГ, неисправность звукового канала	600$	1200$
3	Betacam-SP	Sony UVW-1200P	Плейер 3	3	Износ БВГ	700$	2100$
4	S-VHS	Sony 5800	Монтажный рекордер	4	Неотрегулированность ЛПМ	300$	2400$
5	Betacam-SP	Sony UVW-1200P	Монтажный рекордер	3	Неотрегулированность электроники	400$	2000$

 

Таблица 7 – Камкордеры

№	Формат  видеозаписи	Фирма, тип	Группа  качества	Вероятная неисправность	Стоимость ремонта	Остаточная Стоимость
1	S-VHS	Panasonic 200	-	Износ БВГ, ЛПМ, ухудшение  характеристик элементов	800$	400$
2	Betacam-SP	Sony UVW-100PB	3	Неотрегулированность электроники	450$	5000$

 

Таблица 8 – Планируемый рост размещения и производства рекламы (% от базовых)

Месяц	1	2	3	4	5	6
Рост для 2-ой аналоговой группы	6	5	7	9	12	17
Рост для 2-ой цифроаналоговой  группы	6	15	16	20	21	23

 

 

 

 

Таблица 9 – Рост расценок на производство и размещение рекламы (% от базовых)

	Производство	Размещение
Рост для 2-ой аналоговой группы	8	20
Рост для 2-ой цифроаналоговой  группы	20	18

 

Дополнительные ежемесячные  расходы:

для 2-ой аналоговой группы – 1000$

для 2-ой цифроаналоговой группы – 1500$

 

Увеличение затрат на видеокассеты при изменении формата видеозаписи составляет:

для 2-ой аналоговой группы – 5 %

для 2-ой цифроаналоговой группы – 7 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Расчет прибыли до налогообложения и чистой прибыли телекомпании до замены и ремонта оборудования

 

3.1 Определение доходов телекомпании

 

Доходы телекомпании образуются путем производства и размещения рекламы. Данные по доходам приведены  в Таблицах 1,2.

 

Доходы от размещения видеорекламы в сутки (Д_рв) [7]:

Д_рв = Т_срв · С_срв ,

где   Т_срв – средняя длительность размещаемой видеорекламы в сутки;

С_срв – средняя стоимость размещения 1 секунды видеорекламы.

Д_рв = Т_срв · С_срв = 18 · 60 · 1.5 = 1620 $

 

Доходы от размещения сообщений в бегущей строке в  сутки (Д_бс) [7]:

Д_бс = Н_бс · К_бс · С_бс ,

где   Н_бс – среднее число сообщений в бегущей строке в сутки;

К_бс – средняя длина сообщения;

С_бс – средняя стоимость размещения 1-го слова.

Д_бс = 24 · 7 · 1,9 = 319.2 $

 

Доходы от производства видеорекламы (Д_пв) [7]:

Д_пв = Т_пв · С_пв ,

где  Т_пв – средняя длительность производимых видеорекламы и

                 коммерческих программ в сутки Т_пв;

       С_пв – средняя стоимость производства 1-ой секунды рекламы.

Д_пв =25 · 9 = 225 $

 

Общий доход телекомпании (Д_об) [7]:

Д_об = Д_рв + Д_бс + Д_пв

Д_об = 1620 + 319.2 + 225 = 2164.2 $

 

Общий доход телекомпании за месяц (месяц, равный 30,4 дням) [7]:

Д = Д_об · 30,4

 Д = 2164.2 · 30,4 = 65791.68 $

 

 

 

3.2 Определение издержек телекомпании

 

Издержки телекомпании можно определить из Таблицы 3, где представлены расходы телекомпании.

Затраты телекомпании на электроэнергию (Р_э) за месяц получаются путем сложения расхода энергии передатчиком и 10% на прочее потребление электроэнергии.

 

Расход на энергию передатчика (Р_пэ) в сутки [7]:

Р_пэ = (Т_рп · М_рп · С_э)/С_д,

где C_э – тариф на электроэнергию (одноставочный) за 1 кВт·ч. В 2010 году он составил для юридического лица (при потреблении электроэнергии 16·360=5760 часов в год): 1834 руб/МВт·ч [2];

C_д – курс доллара (средний). На 10.11.10 он составил 30.69 рублей .

Т_рп – время работы передатчика в сутки;

М_рп – мощность передатчика.

Так как нам дана не потребляемая мощность передатчика, а выходная, то предположим, что у нас используется передатчик АЦТП 5/2, у которого выходная мощность 5 кВт, а потребляемая мощность – 20 кВт [1], следовательно:

М_рп  = 20 кВт

Тогда, расход энергии передатчиком в сутки будет равен:

Р_пэ = (16 · 20 · 1.834)/30.69 = 19.123 $

 

Средний расход на электроэнергию в сутки Р_сэ, $ [7]:

Р_сэ = Р_пэ · 1,1

Р_сэ = 19.123 · 1,1 = 21.035 $

 

Средний расход на электроэнергию в месяц Р_сэ, $ [7]:

Р_э = (Р_сэ+ Р_пэ) · 30,4

Р_э = (19.123+21.035) · 30,4 = 1220.803 $

 

Расходы на аренду помещения (Р_а) за месяц [7]:

Р_а = S_а · С_а,

где   S_а – площадь арендуемых помещений;

С_а – средняя стоимость аренды 1 м² площади в месяц.

Средняя стоимость аренды 1 м² площади в месяц [4], равна 341.17 руб. за кв.м. в месяц.

Р_а = S_а · С_а

Р_а = 350 · 341.17 = 119408 руб. = 3890.78 $

 

Расходы на фонд оплаты труда  в месяц определяются произведением  средней месячной заработной платы (с учетом всех выплат) и численности  работников.

 

 

 

 

Отчисления на социальные нужды (Р_соц), % ФОТ [7]:

Единый социальный налог  – 26% + 0,3% на производственный травматизм в отрасли связи.

Р_соц = Р_фот · 0,263 ,

где Р_фот – расходы на фонд оплаты труда в месяц.

Р_соц= 7000 · 0,263 = 1841 $

 

Полные расходы  организации (Р) [7]:

Р = Р_э + Р_а + Р_фот + Р_соц + Р_прф + Р_вк + Р_пр ,

где  Р_прф – затраты на приобретение видеофильмов и производство

        собственных программ, в месяц;

Р_вк – расходы на видеокассеты S-VHS и Betacam-SP, в месяц;

Р_пр – прочие расходы.

Р = 1220.803 + 3890.78 + 7000 + 1841 + 1200 + (500+100) + 7000 =

=22732.538 $

 

3.3 Расчет прибыли до налогообложения и чистой прибыли

 

Расчет прибыли  до налогообложения:

П_б = Д – Р

П_б = 65791.68 – 22732.538 = 43059.142$

 

Расчет чистой прибыли телекомпании:

Налог на прибыль (Нал) 20%;

П_ч = П_б · (100 – Нал)/100

П_ч = 43059.142 · 0,8 = 34447.3136 $

 

 

 

4 Приведение технической базы телекомпании в соответствие с 3-ей группой качества

 

Вещательная аппаратная располагает 5-ю видеомагнитофонами и транскодером.

Монтажная аппаратная располагает 5-ю видеомагнитофонами.

В репортажное  и студийное оборудование входит 2 камкордера.

 

Список оборудования телекомпании до перехода представлен в Таблицах 4-7.

В Таблице 10 представлен список оборудования, которое мы списываем, либо продаем, так как они не соответствуют нужным нам параметрам, т.е третьей группе качества.

 

Таблица 10 – Список выбывшего оборудования

Помещение	Название	Назначение	Причины списания	Стоимость
Вещательная аппаратная	JVC-388	Запись НТВ	Не соответствие группе качества	500$
	Panasonic АG-7650	Запись НТВ	Не соответствие группе качества	1000 $
	JVC-388	Воспроизведение	Не соответствие группе качества	600$
	Panasonic АG-4700	Выпуск рекламы	Не соответствие группе качества	600$
	Альфа 1	Транскодер РАL-SЕСАМ	Полное несоответствие характеристик вещательному стандарту	-
Монтажная аппаратная	Panasonic АG-7650	Плейер 1	Не соответствие группе качества	500$
	Panasonic АС-7600	Плейер 2	Не соответствие группе качества	1200$
	Sony 5800	Монтажный рекордер	Не соответствие группе качества	2400$
Репортажное и студийное  оборудование	Panasonic 200	-	Не соответствие группе качества	400$

 

При разработке нового состава  оборудования для всех групп требуется  увеличить число ТЖК (телевизионных  журналистских комплексов) до 3, а  при увеличении группы качества (выше 3-й) дополнительно приобрести 2 студийные  видеокамеры.

В Таблице 11 представлено оборудование телекомпании при переходе на 3-ю группу качества.

 

Таблица 11 – Список оборудования телекомпании

Помещение	Название	Назначение	Группа качества	Стоимость ремонта/замены, $
Вещательная аппаратная	SonyUVW-1200P	Воспроизведение	2	-
	Panasonic АG -7350	Запись НТВ	3	2100 (з)
	Panasonic АG -7350	Запись НТВ	3	2100 (з)
	Panasonic АG -7150	Воспроизведение	3	1950 (з)
	Panasonic АG -7150	Выпуск рекламы	3	1950 (з)
	DSC-540P-S (pal-secam)	Транскодер	3	750 (з)
Монтажная аппаратная	SonyUVW-1200P	Плейер 3	3	700$ (р)
	SonyUVW-1200P	Монтажный рекордер	3	400$ (р)
	Panasonic АG-7700	Монтажный рекордер	3	2400 (з)
	Panasonic АG -7150	Плеер	3	1950 (з)
	Panasonic АG -7150	Плеер	3	1950 (з)
Репортажное и студийное  оборудование	SonyUVW-100PB	Камкордер	3	450$ (р)
	Panasonic АG-DP200	Камкордер	3	1400$ (з)
	Panasonic АG-DP200	Камкордер	3	1400$
	Panasonic АG-DP200	Камкордер	3	1400$
	Panasonic АG-DP200	Камкордер	3	1400$

 

Необходимо рассчитать затраты  телекомпании на замену и ремонт оборудования, которые не должны превысить 80% от дохода телекомпании за 1 месяц.

Общая сумма затрат на ремонт и приобретение оборудования (З) включает [7]:

Затраты на приобретение оборудования З_пр;

Затраты на ремонт оборудования З_р;

Доход от продажи неисправного оборудования Д_зам.

 

З_пр = 2100 + 2100 + 1950 + 1950 + 750 + 2400 + 1950 + 1950 +

+ 1400 + 1400 +1400+1400= 20750 $

З_р = 700 + 400 + 450 = 1550 $

Д_зам = 500 + 1000 + 600 + 600 + 500 + 1200 + 2400 + 400 = 7200 $

З = З_пр + З_р + Д_зам

З = 20750 + 1550 - 7200 = 15100 $

Затраты телекомпании на замену и ремонт оборудования не должны превысить 80% от чистой прибыли телекомпании за 1 месяц. Чистая прибыль телекомпании за месяц равна 34447.3136 $. Мы видим что затраты не превышают 80% от чистой прибыли.

 

 

 

 

5  Экономический эффект от приведения технической базы телекомпании в соответствие 3-ей группе качества

 

С учетом затрат на приведение технической базы телекомпании в  соответствие 3-ей группе качества рассчитываются на 6 месяцев с шагом на 1 месяц  после вложений чистая прибыль и  ЧДД.

При переходе на 3-ю группу качества увеличения расценок на производство и размещение рекламы не произойдет. Также не произойдет роста размещения и производства рекламы.

Так как при переходе на 3-ю группу качества не произошло  смены формата видеозаписи, значит не потребуется дополнительных затрат, а рост расходов телекомпании будет  связан только с приобретением нового оборудования.

При оценке эффективности  инвестиционных проектов соизмерение  разновременных показателей осуществляется путем дисконтирования, т.е. приведения их к начальному периоду реализации инвестиционного проекта.

Для дисконтирования используется норма дисконта, значение которой  определяется с учетом инфляции, нормы  доходности на капитал и возможных  рисков реализации проекта.

Приведение к начальному моменту времени затрат и результатов  инвестиционного проекта производится путем их умножения на коэффициент  дисконтирования: [7]

,

где   К_Д – коэффициент дисконтирования,

Е_н – норма дисконта,

t – шаг расчета.

В работе расчет ведется  на 6 месяцев с шагом в 1 месяц. Нумерация шагов начинается с 0.

Оценка эффективности  инвестиционных проектов, а также  сравнение вариантов инвестиционных проектов и выбор наилучшего производится путем сравнения ЧДД (чистый дисконтированный доход).

В рассматриваемом случае инвестиционные затраты единовременны  и осуществляются в начальный  период времени. Тогда формула для  определения ЧДД примет вид [7]:

,

где ЧДД – это сумма чистого дисконтированного дохода по инвестиционному проекту,

          ЧП_Д  – сумма чистого денежного потока по отдельным интервалам эксплуатации инвестиционного проекта (чистая прибыль + амортизация),

 ИЗ – сумма единовременных инвестиционных затрат,

 Е_н – норма дисконта,

n – число интервалов в общем расчетном периоде.

Норма дисконта выбирается с учетом инфляции(a), процентной ставки банка и риска инвестиционного проекта(b).

Уровень риска можно оценить  по таблице 12 [7].

 

Таблица 12 –  Норма эффективности производства для разных классов капиталовложений

Класс инвестиций	Цель инвестиций	Норма эффективности
1	Сохранение позиций на рынке, замена отдельных вышедших из строя машин и оборудования	Не менее 6%
2	Обновление основных производственных фондов, повышение качества продукции, ввод дополнительных мощностей	Не менее 12%
3	Внедрение новых технологий, получение прибыли путем создания новых предприятий и других крупных  производственных единиц	Не менее 15%
4	Увеличение прибыли и  накопление финансовых резервов	Не менее 18-20%
5	Рисковые направления  с целью реализации инновационных  проектов, исход которых не ясен	Не менее 23-25%

 

Норма дисконта составит: Е_н = (a+b)/12

a = 8.5 [6] %, b = 12 %

Е_н = (a+b)/12 = (0,085 + 0,12)/12 = 0,017

Амортизация считается как [7]:

,

где  Ф - стоимость оборудования,

        N_a - установленная норма амортизации.

,

где T - время на амортизацию.

В соответствии со статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации  Правительство Российской Федерации  постановляет с 1 января 2002 года включить фото и киноаппаратуру в пятую  группу (имущество со сроком полезного  использования свыше 7 лет до 10лет  включительно), т.е. время на амортизацию  берется 8 лет (96 месяцев).