Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

Министерство образования и науки Российской федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

(ВлГУ)

Кафедра ФиЭТ

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Экономика организаций»

на тему: Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

Выполнил:

Студент  гр. ЗФКв-109 Гузов А.В.

Проверил:

  Моргунова Р.В.

Владимир 2012

Содержание

Введение

1 Теория и методика анализа финансового состояния банка

1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности

1.2 Методика анализа финансового состояния банка

1.3 Нормативная база

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

2.1 Краткая характеристика организации Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

2.2 Оценка финансового состояния Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Приложение 2

Введение

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

Связь банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Экономический анализ деятельности банков в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Целью курсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк».

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1.            изучить особенности анализа финансового состояния банка;

2.            рассмотреть методы анализа финансового состояния банка;

3.            изучить нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;

4.            оценить финансовое состояние Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

5.            Объектом исследования является финансовое состояние Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк».

Предмет исследования – показатели финансовых результатов.

Основными методами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативов банков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.

1 Теория и методика анализа финансового состояния банка

1.1             Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.

Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:

                  определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами;

                  анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами;

                  проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков;

                  анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;

                  выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков [6, С. 48].

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Задачи финансового анализ включают:

• оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;

• определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;

• оценку эффективности управления активами и обязательствами банка;

• определение значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;

• определение других обобщающих финансовых показателей [16, С.11].

Специфика деятельности банков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в банках. Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков.

Оценка финансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется, главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы.

С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банков не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.

Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.

Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческих банков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков [6, С. 130].

Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.

Итак, финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

1.2             Методика анализа финансового состояния банка

Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков » от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:

1)     капитала;

2)     активов;

3)     доходности;

4)     ликвидности;

5)     качества управления;

6)     прозрачности структуры собственности банка.

Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.

К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.

К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.

К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;

- не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5.

К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность как "сомнительная" или "неудовлетворительная";

- структура собственности оценивается как непрозрачная;

- качество управления признается "сомнительным";

- не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1));

- действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.

К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5.

К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- капитал, активы или ликвидность оценены как "неудовлетворительные";

- качество управления оценивается как "неудовлетворительное";

- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.

К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

- основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;

- основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Таким образом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить к какой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.

1.3 Нормативная база

Рассмотрим нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на 12.03.2012г. (табл. 1)

Таблица 1. Нормативная база

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

2.1 Краткая характеристика организации ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ № 2827 от 30 мая 2006 года. В Российской Федерации банк оказывает в финансовые услуги юридическим и физическим лицам с 1994 года,  входит в международную банковскую группу ПриватБанк.

В настоящее время банк обслуживает клиентов в 180 отделениях и офисах 26 регионов Российской Федерации - в Белгородской, Брянской, Ивановской, Курской, Липецкой, Нижегородской, Орловской, Ростовской, Смоленской, Тамбовской, Самарской, Тульской, Тверской, Владимирской, Новгородской, Воронежской, Ярославской, Костромской, Волгоградской, Псковской областях, Краснодарском крае, городе Москве и Московской области, городе Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

По данным РБК.Рейтинг на 1 апреля 2011 года банк занимает в ТОП-100 российских банков 95 место по размерам чистых активов (32 170.98 млн. руб.). По объему кредитов, выданных физическим лицам, у банка 65 место (5 441.45 млн. руб.), а по объему депозитов, размещенных физическими лицами - 43 место (21 389.46 млн. руб.).

По результатам работы в 2010 году банк занимает среди крупнейших российских финансовых учреждений 8 место по количеству собственных банкоматов и 13 место по количеству пластиковых карт, находящихся в обращении.

Банк специализируется в обслуживании частных клиентов, предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса. Главное конкурентное преимущество банка – сочетание индивидуального подхода в работе с клиентами с применением современных банковских технологий, а так же организация социально значимых мероприятий.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» предлагает широкий перечень банковских продуктов, учитывающих текущие и перспективные потребности клиентов и партнеров, предоставляя им не отдельные услуги, а комплексные решения стоящих финансовых задач. Эффективность данного подхода подкреплена 17-летним опытом работы банка на отечественном и международном рынке.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» является:

·         участником системы обязательного страхования вкладов (свидетельство Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" №783 от 14.03.2005);

·         членом ассоциации Российских Банков (АРБ), Московского Банковского Союза (МБС), Московской Межбанковской Валютной Ассоциации (ММВА);

·         членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Национальной Фондовой Ассоциации (НФА);

·         участником системы электронных торгов (СЭЛТ), участником всех секций (валютного рынка, фондового рынка, срочного рынка) Московской Межбанковской Валютной Биржи;

·         официальным дилером ЦБ РФ по операциям с ГКО, ОФЗ;

·         участником международных межбанковских расчетов системы S.W.I.F.T., членом международной дилинговой системы "REUTERS";

·         принципиальным членом платежной системы Europay International, банком-участником ассоциации VISA International.Предметом деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов).

Банк в своей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными документами, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики.

Главными задачами Банка являются:

•                     осуществление банковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ЗАО МКБ «Москомприватбанк»;

•                     реализация деловой стратегии и политики ЗАО МКБ «Москомприватбанк» в регионах присутствия филиалов;

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с установленным порядком:

               привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);

          открытие и ведение банковских счетов клиентов;

               расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;

         инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

          кассовое обслуживание клиентов;

          куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;

          привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

          выдачу банковских гарантий;

          переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество.

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:

                         выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

                         приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

                         доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;

                         сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;

                         предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

                         оказание консультационных и информационных услуг.

Банк может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах:

                         брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;

                         деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

                         депозитарную деятельность.

Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности и в ряде других сегментов финансового рынка России.

Генеральная миссия по итогам 2012 г. войти в ТОП-10 коммерческих банков по эмиссии платежных пластиковых карт.

Владимирский филиал ЗАО МКБ «Москомприватбанк» образован 1 ноября 2006 г.

2.2 Анализ финансового состояния Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк».

Проанализируем финансовое состояние Владимирского филиала ЗАО МКБ «Москомприватбанк» по указанию ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков». Оценивается экономическое положение по результатам следующих оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.

1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок

- показателей достаточности собственных средств (капитала),

- общей достаточности капитала;

- оценки качества капитала банка.

А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка".

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

По данным таблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка = 10%.

Фактически данный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%

Фактический показатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственных средств для покрытия рыночного и кредитного капитала.

Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100%,

где:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего активов" «Бухгалтерский баланс».

Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн. руб.

Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.

По данным аудиторского заключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициент риска.

Тогда показатель общей достаточности капитала равен

ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. – 7,8 млн. руб.) * 100% = 30, 8%