Оценка финансового состояния предприятия. 40

Содержание

Введение                                                                                                               3

Раздел 1. Определение чистой (нераспределённой) прибыли предприятия

1.1. Определение доходов предприятия                                                              5

1.2. Определение расходов предприятия                                                            6

1.3. Определение валовой прибыли                                                                     6   

1.4. Определение чистой прибыли                                                                       6

Раздел 2. Оценка финансового состояния предприятия 

2.1. Расчет стоимости имущества предприятия                                                 8

2.2. Оценка платежеспособности предприятия                                                12

2.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия                                       13

2.4. Оценка деловой активности предприятия                                                  17

Заключение                                                                                                           22

Список литературы                                                                                              24

Вопросы для контроля                                                                                        25

7

Введение

Строительство является одной из наиболее важных отраслей экономики. Её состояние во многом определяет уровень развития общества и его производственных сил. Роль инвестиционно-строительной деятельности особенно возрастает в период структурной перестройки экономики.

В условиях рынка значение финансового состояния превращается из формального момента в определяющий деятельность строительной организации. По результатам проведения анализа экономических показателей различных сторон  деятельности строительной организации вместе с общей оценкой  состояния и динамики эффективности производственно – хозяйственной деятельности следует выявить положительные и негативные факторы и тенденции и на основе этого выработать стратегию и тактику хозяйственного поведения для повышения эффективности функционирования строительной организации в будущем.

Целью курсовой работы является закрепление навыков расчета основных экономических показателей и определения мероприятий повышения эффективности работы предприятия.

Задачи для написания курсовой работы:

- определить чистую (нераспределённую) прибыль предприятия;

- дать оценку финансового состояния предприятия;

- прогнозировать возможное банкротство предприятия.

Источники информации для написания курсовой работы являются: бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала.

Раздел 1. Определение чистой (нераспределенной ) прибыли предприятия на строительство одноквартирного пятикомнатного жилого дома

Для расчета раздела 1. Выделяются исходные данные:

1.      Сметная стоимость объекта 2531 тыс.руб.;

2.      Сметная стоимость строительства 10124 тыс.руб.;

3.      Сметная стоимость СМР 1779 тыс.руб.;

4.      Услуги населению в объеме 3,1 % от сметной стоимости СМР;

1779×0,031= 0,55 тыс.руб.

5.      Затраты на работу строительных механизмов при выполнении услуг населению 9,2 % от суммы этих услуг;

1779×0,092=1,64 тыс.руб.

6.      Кредит банка 1779 тыс.руб., процентная ставка 21,2 % годовых;

1779×0,212=317,15 тыс.руб.

7.      Накладные расходы снижены на 16 %

1779×0,16=284,64 тыс.руб.

282,64×0,16=45,54 тыс.руб.

284,64-45,54=239,1 тыс.руб.

8.      Налоги согласно законодательства;

Определение фонда оплаты труда (ФОТ) 14% от стоимости строительства   0,14×10124=1417,36 тыс.руб.

Определение налога на прибыль 24% от смет. стоим. строительства

0,24×10124=2429,76 тыс.руб.

Определение ФФМС 0,8% от ФОТ 0,08×1417,36=113,39 тыс.руб.

Определение ТФМС 2% от ФОТ 0,02×1417,36=28,35 тыс.руб.

Определение ФСС  3,2% от ФОТ 0,032×1417,36=45,36 тыс.руб.

Определение НДС 18% от стоим строительства 0,18×10124=1822тыс.р

Определение Пенсионного фонда 6% от ФОТ 0,06×1417,36=85,04 тыс.р

Определение налога за пользованием автодорогами 1% от стоим. объекта  0,01×2531=25,31 тыс.руб.

Определение налога на содержания полиции 1% от ФОТ

0,01×1417,36=14,17 тыс. руб

Сумма налогов составляет 4563,38 тыс.руб.;

9.      Заказчик сорвал сроки: передачи договора на 20 дн.; поставку оборудования на 26 дн.;

За один день штраф 0,5% от стоимости строительства;

За 10 дн. 3%, позже за каждый день 0,5% от стоимости объекта;

Поставка оборудования: 2531*0,03=75,93 тыс.руб.- за 10 дней

75,93+(2531×0,005)×16=278,48 тыс.руб.

Передача договора: 10124*0,1=1012,4тыс.руб

10. Субподрядная организация сорвала сроки окончания работ на 20 дн.

За один день штраф 0,5% от стоимости строительства

0,005×10124×20=1012,4 тыс.руб.

1.1.           Определение доходов предприятия

Доходы предприятия рассчитываются как сумма выручки от реализации строительной продукции (Вр)

(Вр= базисная стоимость продукции строительства + НДС на эту продукцию), доходов от прочей реализации (Дпр) и доходов от внереализационных операций (Двн).

Дпр – услуги населению, реализация неликвидных материалов и др.

Двн – помимо доходов включает в себя штрафы, неустойки, оплачиваемые строительному предприятию и т.д.

    Д = Вр + Дпр + Двр     (тыс.руб.)

    Д= 10124+1179-1,64+379,72=11681,08   тыс.руб

1.2.Определение расходов предприятия

Расходы предприятия включат в себя затраты, необходимые для выпуска продукции Звп (Звп= Зм(затраты на работу машин и механизмов) + Зар (плата за аренду машин и механизмов) + Зм (затраты на материалы))(составляющие Звп находятся по таблицам 1 и 2), расходы от выполнения прочих услуг Рпр, накладные расходы НР, кредиты банка Кб (с учетом процентной ставки), штрафы и неустойки Ш.

        Р = Звп + Рпр + Нр + Кб + Ш      (тыс.руб.)

        Р= 1,64+2531+317,15+1290,88=4140,67   тыс.руб

1.3.Определение валовой прибыли

Валовая прибыль Пв (прибыль отчетного периода) рассчитывается как разница между доходами Д и расходами Р предприятия ( Д= Д см. раздел 1.1., Р = Р см. раздел 1.2.)

        Пв = Д – Р  (тыс.руб.)

        Пв= 11681,08-4140,67=7540,41   тыс.ру

1.4.Определение чистой прибыли

Чистая прибыль Пч рассчитывается как разница между валовой прибылью Пв и Н – суммой налоговых выплат предприятия.

      Пч = Пв – Н (тыс.руб.)

      Пч= 7540,41-4563,38=2977,03  тыс.руб

Вывод: Доход составил-11681.08 тыс.руб., расход-4140,67 тыс.руб., таким образом, чистая прибыль предприятия составила 2977,03 тыс.руб. Данная сумма остается в распоряжении предприятия после уплата всех обязательных платежей (налогов, погашения кредитов, остающихся после погашения). Она может быть направлена на приобретение новой техники, инвестирования в другие организации, на вклады в депозитарий (в банк под проценты).

Раздел 2. Оценка финансового состояния предприятия

2.1. Расчет стоимости имущества предприятия

ФСП характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах.

ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на положение предприятия. если же происходит повышение себестоимости продукции, уменьшение выручки и сумма прибыли, то в результате ухудшается ФСП. Следовательно, устойчивое ФС является итогом грамотного, умелого управления комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Агрегированный аналитический баланс

таблица 2

Вывод: Рассмотрев таблицу № 2 можно делать следующий вывод, что увеличение активов  и пассивов предприятия на 69 % сопровождалось увеличением наиболее ликвидной их части, что дает предпосылки для сохранения и укрепления финансовой устойчивости предприятия. В структуре активов баланса занимают оборотные активы, где видно величину запасов и дебиторской задолженности существенно увеличивается. Предприятие активно привлекает как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты. О преобладании в структуре пассива собственных и долгосрочных источников финансирования. На протяжении анализируемого периода предприятие имеет нераспределенную прибыль. В составе краткосрочных обязательств, преобладает кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам; доля задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами по оплате труда невелика.

Общий анализ структуры баланса

таблица 3

Вывод: Рассмотрев таблицу№3 общий анализ структуры баланса, где видно что наибольший удельный вес в структуре актива баланса на анализируемом предприятие занимают оборотные активы 58,19%, соответственно доля внеоборотных активов в структуре баланса составляет 47,31% на протяжение всего анализируемого периода. Высокий удельный вес оборотных активов объясняется в данном случае отраслевой спецификой предприятия. Из бухгалтерского баланса предприятия видно, что в структуре оборотных активов преобладают запасы, а также довольно значительна величина дебиторской задолжности, это свидетельствует о недостаточно эффективном управление денежными средствами.

Анализируя структуру пассива баланса предприятие имеет различные источники финансирования: собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Величина собственного капитала составляет 52,69% предприятие активно привлекает, как долгосрочные так и краткосрочные кредиты которые составляют 47,31%. на протяжение анализируемого периода предприятие имеет нераспределенную прибыль.

Структура имущества

таблица 4

Вывод: Рассмотрев таблицу №4 структуру имущества, где видно что наибольший удельный вес в структуре актива баланса на анализируемом предприятие на начало года занимают оборотные активы 58,19%, соответственно доля внеоборотных активов в структуре баланса 41,81%. На конец года оборотные активы составляют 57,07%, соответственно доля внеоборотных активов составляет 42,93%.

Группировка статей баланса

таблица 5

Вывод: Группировка статей баланса по степени их ликвидности представлена в таблице №5 из которой видно, что соотношение на конец периода с началом несколько изменилось. Группа быстро реализуемых активов уменьшилось по сравнению с началом года, ее величина стала меньше величины краткосрочных пассивов, что свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса. В структуре имущества наблюдается острый недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

2.2. Оценка платежеспособности предприятия

Если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.

Для анализа ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Для анализа ликвидности активы условно подразделяют на 4 группы:

А1 – абсолютно ликвидные активы: денежная наличность – краткосрочные финансовые вложения

А2 – быстрореализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и  дебиторская задолженность

А3 – медленно реализуемые активы: производственные запасы и незавершенное производство.

А4 – труднореализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно на четыре группы разбиваются пассивы:

П1 – наиболее срочные, которые должны быть выполнены в течении месяца

П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до 1 года ( краткосрочные кредиты банка)

П3 – долгосрочные кредиты банка и займы

П4 – собственный капитал, постоянно находящийся в распоряжении предприятия

Относительные показатели платежеспособности

Таблица 6.

Вывод: Из таблице №6 видно, что из рассчитанных коэффициентов не все удовлетворяет нормативным значениям, это отрицательно характеризует финансовую устойчивость предприятия, однако следует выделить тот факт что на конец отчетного периода произошло заметное улучшения финансового состояния предприятия, увеличение ликвидности баланса.

2.3.Оценка финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость – это способность предприятия финансировать свою деятельность, избегая излишних рисков.

4 типа финансовой устойчивости

1.                  Азз  Сос – абсолютная финансовая устойчивость

Запасы и затраты полностью обеспечены собственным источниками финансирования

2.                  нормативная устойчивость – это запасы и затраты обеспечены собственными и долгосрочными источниками

3.                  неустойчивое финансовое состояние – это запасы и затраты обеспечены собственным капиталом и всеми видами кредитов

4.                  кризисное финансовое состояние – это затраты и запасы не обеспечены всеми нормальными источниками предназначенными для их формирования, а это значит, что они частично образованы за счет  заемного капитала

Исходные данные для анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости

Таблица 7.

Вывод: В результате проведенного анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать следующий вывод, что имущество предприятия на конец года по сравнению с началом увеличилось на 19840 тыс.руб. собственные средства предприятия увеличились на 340 тыс.руб. произошло увеличение доли заемных средств на 20916 тыс.руб.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Таблица 8.