Оценка финансового состояния страховой организации

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

КУРГАНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

КАФЕДРА « ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая работа по дисциплине « Страхование »

Оценка  финансового состояния страховой  организации 
 
 
 
 
 

Выполнил:

студент группы- Э3728                                                                                                                               Пронищева Е.О.                                                                                                                               Проверил:

доцент, канд. экон. наук Уварова И.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курган 2011

     Содержание:

Введение………………………………………….………………………………….3

1 Расчет и  оценка страховых резервов…………………………………………….5

    1. Расчет базовой страховой премии…………………………………………...7
    2. Резерв незаработанной премии………………………………………………8
    3. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков……………….……..9
    4. Резерв произошедших, но не заявленных убытков…………………….…..9
    5. Резерв предупредительных мероприятий………………………………….10
    6. Расчет расходов на ведение дела……………………………………...……10
    7. Расчет доходов от инвестиций……………………………………………...11
    8. Расчет доли перестраховщиков……………………………………………..11

1.9Определение финансового результата……………………………………...12

2Оценка финансовой устойчивости, платёжеспособности и ликвидности……13

  2.1Оценка финансовой устойчивости…………………………………………..13

  2.2Оценка ликвидности………………………………………………………….15

  2.3Оценка  платежеспособности страховой организации…………………….16

Заключение………………………………………………………………………….20

Список литературы…………………………………………………………………22

Приложения…………………………………………………………………………23 

 

                                     Введение

    В своей жизни человек постоянно  сталкивается с рисками – возможностью появления неблагоприятных событий, ущерба, нанесенного как самому человеку, так и имуществу – домашнему, общественному, производственному и т.д. Неопределенность хозяйственной и окружающей среды, вероятностная природа протекания большинства процессов, в том числе и производственных, техногенные и природные катастрофы и катаклизмы также обусловливают появление различных рисков.

    Существует  множество методов управления рисками, направленных как на снижение вероятности  наступления ущерба при реализации риска, так и на снижение размера возможного ущерба. Одним из важнейших методов управления рисками является страхование.

    Страхование затрагивает интересы как физических, так и юридических лиц. Убытки, причиненные им пожарами, авариями, стихийными бедствиями, а также возможный  ущерб, нанесенный третьим лицам, без  задействования института страхования, должны возмещаться ими самостоятельно. Создание для этих целей запасов и накоплений с одной стороны отвлекает средства из оборота предприятий и снижает уровень жизни граждан, а с другой стороны их может оказаться недостаточно. Поэтому подобная защита имущественных интересов является малоэффективной.

    Страхование позволяет нивелировать последствия  неблагоприятных событий, создать  накопления денежных средств к определенному  сроку, обеспечить ритмичность и  бесперебойность работы предприятия.

    Страхование как важнейший элемент системы общественных, главным образом экономических, отношений, который присущ любой исторически сложившейся форме совместной деятельности людей. В процессе производственной, социальной, политической и культурной деятельности сама жизнь человека, принадлежащие ему имущество и материальные ценности постепенно подвергаются риску быть частично или полностью утраченными вследствие наступлений чрезвычайных событий  (стихийных бедствий, катастроф, аварий, диверсий и т.п.). Обладатель имущества, ценностей не хочет быть подвергнутым риску потерять их, здоровье и заинтересован в существовании источника средств компенсации потерь при фактическом наступлении чрезвычайных событий (такие события в страховании называют страховыми случаями).

    Страхование сегодня – один из наиболее динамично развивающихся сфер бизнеса в Российской Федерации. Объемы страховых операций неуклонно растут, а страховые организации играют в экономике все более значимую роль. В настоящее время данная отрасль экономики динамично развивается.

    Целью данной курсовой работы являются практическое применение навыков, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование». В работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации по различным методикам.

 

     1 Расчет и оценка  страховых резервов

 

     ООО «Национальная  противопожарная  страховая компания» производит операции по страхованию иному, чем страхование жизни. Для реализации своей основной функции – осуществления выплат при наступлении страховых случаев – она должна располагать специальными денежными ресурсами. В соответствии с целевым назначением они обозначаются страховыми резервами.

    ООО «Национальная противопожарная страховая компания»  формирует такие резервы, как:

  • резерв предупредительных мероприятий;
  • резерв убытков;
  • резерв незаработанной премии.

     Страховая организация имеет расходы на ведение дела. Помимо этого, она преследует цель получения прибыли.

     Распределение страховых взносов согласно структуре  тарифных ставок показано в таблице

Таблица 1 - Структура страховых взносов  

  Группы
1 П брутто
Страхование иное, чем жизнь    
-         от несчастных случаев 15 45744,6
-         имущественное 65 198226,6
           в том числе:    
а) страхование зданий 20 39645,3
б) страхование товаров на складе 50 99113,3
в) страхование грузов 20 39645,3
г) страхование строений - -
д) страхование домашнего имущества - -
  е) автомобилей граждан 10 19822,6
-         ответственности 20 60992,8
           в том числе:    
а) ответственности владельцев транспортных средств 25 15248,2
б) риска  предпринимательской деятельности - -
в) финансовых рисков 75 45744,6
Страховые премии -всего 100 304964
 

Таблица 2 - Структура тарифных ставок , % 

Шифр Виды  страхования Нетто ставки
Нагрузка
РВД Прибыль РПМ
Всего В т.ч. КВ    
1. Страхование жизни 94 6 2 - -
2. Страхование от несчастных случаев 70        26 5 1 3
3. Страхование имущества          
3а. Страхование зданий 75 22 4 2 1
3б. Страхование товаров  на складе 70 22 5 3 5
3в. Страхование грузов 70 20 5 5 5
3 г. Страхование строений 80 16 3 2 2
3д. Страхование домашнего  имущества 60 35 3 2 3
3е Страхование автомобилей 72 25 4 1 2
4. Страхование ответственности          
4а. Владельцев  транспортных средств 80 17 3 3 -
4б. Предпринимательских рисков 78 16 4 3 3
4в. Финансовых  рисков 75 16 6 4 5
 
 

Таблица 3 - Структура страховых взносов и тарифных ставок , тыс. р.

Виды  страхования Пбаз Структура тарифа
Нетто РВД Прибыль РПМ
Всего в т.ч. КВ
Страхование иное, чем жизнь в т.ч.            
- от несчастных случаев 43777,58 32021,22 11893,6 594,68 457,45 1372,34
-страхование имущества:            
а)страхование зданий 38812,77 29733,99 8721,97 436,10 792,91 396,45
б)страхование товаров на складе 93067,38 69379,31 21804,93 1090,25 2973,4 4955,67
в)страхование грузов 37266,6 27751,72 7929,06 396,45 1982,27 1982,27
е)страхование автомобилей 19227,98 14272,32 4955,67 198,23 198,23 396,45
  Страхование ответственности:            
а)владельцев транспортных средств 15170,43 12198,56 2592,19 77,77 457,45 -
в)финансовых рисков 43018,22 34308,45 7319,14 439,15 1829,78 2287,23
Итого:          - - 65216,56 - - 11390,42

     1.1 Расчёт базовой  страховой премии

     Базовая премия рассчитывается по формуле:

     Пбаз = Пб - КВ - РПМ,                                                   (1)

   где  Пбаз - премия  базовая;

     Пб - премия  брутто;

     КВ - комиссионные  вознаграждения, выплачиваемые  страховым агентам;

     РПМ - резерв  предупредительных  мероприятий.

     Расчёт  резерва премии базовой представлен в таблицах 4 и 5.

Таблица 4 - Расчет премии базовой, тыс. р.

Виды страхования Пбаз Даты
10.01 15.03 18.05 17.07 23.08 23.11
Страхование иное, чем жизнь: - - - - - - -
- от несчастных случаев 43777,58 4377,76 8755,52 7442,19 7879,96 8317,74 7004,41
- страхование имущества: -         - -
а)страхование зданий 38812,77 3881,28 7762,55 6598,17 6986,30 7374,43 6210,04
б)товаров на складе - - - - - - -
в)страхование грузов - - - - - - -
е)автомобилей 19227,98 1922,80 3845,60 3268,76 3461,04 3653,32 3076,48
- ответственности: - - - - - - -
а)владельцев транспортных средств 15170,43 1517,04 3034,09 2578,97 2730,68 2882,38 2427,27
в)финансовых рисков 43018,22 4301,82 8603,64 7313,10 7743,28 8173,46 6882,92
Итого: - 16000,7 32001,4 27201,2 28801,3 30401,3 25601,1

Таблица 5 - Расчет премии базовой, тыс. р.

Виды  страхования Пбаз Даты
10.01 15.03 18.05 17.07 23.08 23.11
Страхование товаров на складе 93067,38 9306,74 18613,48 15821,4 16752,1 17682,8 14890,8
Страхование грузов 37266,6 3726,6 7453,32 6335,3 6707,9 7080,6 5962,6
Итого: - 13033,4 26066,8 22156,7 23460,1 24763,4 20853,4

     1.2 Резерв незаработанной премии

     Организация формирует резерв незаработанной премии. Он определяется методом «pro rata temporis»

                   (2)

где   РНП - резерв незаработанной премии, руб.;

     Пбаз- страховая премия базовая, руб.;

     n - срок действия договора, дней;

     m - число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 6 - Расчет незаработанной премии, тыс. р.

Дата  заключения договора n m (n-m)/n П баз РНП
10.01 365 355 0,03 16000,7 480,02
15.03 365 291 0,2 32001,4 6400,28
18.05 365 227 0,38 27201,19 10336,45
17.07 365 167 0,54 28801,26 15552,68
23.08 365 130 0,64 30401,33 19456,85
23.11 365 38 0,9 25601,12 23041,01
Итого: - - - - 75267,29
 

     Для страхования товаров на складе и  грузов рассчитаем РНП методом 1/24.

 Таблица 7 - Расчет незаработанной премии, тыс. р.

Дата  заключения договора Коэффициент П баз РНП
10.01 1/24 13033,4 543,06
15.03 5/24 26066,8 5430,58
18.05 9/24 22156,77 8308,79
17.07 13/24 23460,12 12707,57
23.08 15/24 24763,45 15477,16
23.11 21/24 20853,44 18246,76
Итого: - - 60713,92
 

     РНП = 75 267,29 +60 713,92 = 81 981,21

     Резерв  незаработанной премии на начало отчётного  года составил  24 190 тыс. р., на конец отчётного года – 53 854 тыс.р. В расчетном периоде резерв незаработанной премии составил 81 981,21 тыс. р. Увеличение резерва в динамике означает, что на эту сумму в расчетном периоде уменьшиться финансовый результат страховой организации. 

     1.3 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

     Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

     Заявленными, но неурегулируемыми убытками считаются  убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены.

     Резерв  заявленных, но не урегулированных  убытков (РЗУ) составляет 50% от резерва  убытков (РУ) на конец отчётного года.  

                         РЗУ расч = 51 322 *50%  / 100% = 25 661

     1.4 Резерв произошедших, но не заявленных убытков

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения  выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчётного периода, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчётную дату.

     Резерв  произошедших, но не заявленных убытков  определяется в размере 10% от заработанной премии по всем видам страхования за расчётный год.

     ЗП = 60 645+16 350-16 396,24 = 60 598,76

                    РПНУ расч = 60 598,76 * 10% / 100% = 6 059,876

     РУ = РПНУ расч + РЗУ расч = 6 059,876 + 25 661 = 31 720,876

     Резерв  убытков на начало отчётного года составлял 8 968 тыс. р., на конец отчётного года – 51 322 тыс.р. А на расчетный период он составляет 31 720,876 тыс. р. За исследуемый период резерв убытков увеличился, это означает, что на сумму увеличения резерва финансовый результат страховой организации уменьшится.

     1.5 Резерв предупредительных  мероприятий

           Резерв предупредительных  мероприятий (РПМ) предназначен для  финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев, случаев  утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему  законодательству.

     Отчисления  в резерв производятся в соответствии со структурой тарифа. Расходование этого резерва контролируется министерствами и ведомствами, которые разрабатывают положения о направлениях расходования этого резерва.

     В курсовой работе рассчитываем РПМ с  нарастающим итогом, т.е. путём сложения величины РПМ в отчётном периоде  и суммы отчислений в расчётном  году.

     Из  таблицы 3 возьмём сумму РПМ = 11 390,42.

     РПМрасч = 0 + 11 390,42 = 11 390,42

     1.6 Расчёт расходов на ведение дела

     Любое предприятие или организация  в процессе  деятельности  расходует  свои средства. Эти расходы относятся к расходам на ведение дела (РВД).

     К расходам на ведение дела относятся:

  • оплата труда работников страховой организации;
  • отчисления социальному страхованию, пенсионному фонду;
  • износ основных средств;
  • расходы на материалы и др.

     Нормативные расходы на ведение дела определяются в соответствии со структурой тарифной ставки по видам страхования и составляют 65 216,56 тыс.р. (табл. 3).

     Фактические расходы на ведение дела имеют  отклонение от нормативных -0,7% и, таким образом, составляют 64 760,04 тыс. р.

     1.7 Расчёт доходов от инвестиций

           Доходы от инвестиций определяются укрупненно по видам страхования. При этом источником  инвестиций  являются  начисленные страховые резервы.

     Доходы  от инвестирования резервов по страхованию  иному, чем страхование жизни определяются по формуле:

     Ди = i*(РУ + РНП),                                                    (3)

где  Ди – доходы от инвестирования резервов по страхованию иному, чем страхование жизни;

     i –уровень доходности от инвестиций;

     РУ  – резерв убытков;

     РНП – резерв незаработанной премии.

     По  условию i = 9,2%.

     Ди = 9,2% * (31 720,876 + 81 981,21 ) = 113 702,086 тыс. р.

     1.8 Расчёт доли перестраховщиков

     Доля  рисков, переданных в перестрахование, рассчитывается по формуле:

          ,     (4)

где    D – доля рисков, переданных в перестрахование;

      Пвсего  – страховые премии, всего;

      Пнетто  – страховые премии, переданные в перестрахование.

        

     Доля  перестраховщиков в РНП рассчитывается, как произведение доли рисков, переданных в перестрахование и РНП расчётного, и она равна:

     D в РНП = 0,8* 81 981,21 = 65 584,968

     Доля  перестраховщиков в резервах убытков  рассчитывается, как произведение доли рисков, переданных в перестрахование  и резервов убытков расчётного года, и она равна: