Оценка финансовой надежности и устойчивости коммерческих банков

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и  среднего бизнеса, во многом зависит  от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, выполняя свои основные операции, играют роль финансовых посредников и тем самым обеспечивают функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», с  одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, а  с другой –  предоставляют данные средства организациям и  гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности  либо нуждающимся в  дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

Стабильность банковского  сектора  во многом предопределяет стабильность экономики  в  целом  и  ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей  денежных властей на макро уровне  и менеджмента кредитных организаций  на микро уровне является обеспечение  данной стабильности посредством проведения рациональной денежно - кредитной политики, анализа и мониторинга состояния  реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих  совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение  качества банковских услуг, оказываемых  физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере  банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных  организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.

Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков особенно в кризисных  условиях является одной из актуальных проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития. [5]

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой надежности и устойчивости коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить основные фундаментальные подходы и методы оценки финансовой устойчивости, которые имеют наиболее широкое практическое применение;

- определить пути развития механизма обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора РФ.

Объектом исследования является банковская система Российской Федерации.

Предметом исследования выступает  анализ надежности и устойчивости коммерческих банков.

Информация  для  выполнения курсовой работы взята  из различных источников: инструктивно-нормативных документов, учебных пособий по экономическим дисциплинам, печатных изданий, сайтов ведущих коммерческих банков. Методологической основой данной курсовой работы выступают – федеральные законы, инструкции Банка России и другие нормативно-правовые акты, регулирующие финансовое состояние коммерческих банков на территории Российской Федерации.

Поставленные цели и задачи определили структуру представленной курсовой работы. Работа состоит из введения, двух глав, выводов и заключения, библиографического списка и приложений к курсовой работе.

В первой главе рассмотрены  теоретические основы анализа надежности и устойчивости коммерческих банков с точки зрения мировой и российской практики.

Во второй главе рассмотрены  методики оценки финансового состояния  коммерческих банков, основанные на отчетных данных, а также рейтинговые методики оценки надежности банков.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫАНАЛИЗА НАДЕЖНОСТИ И УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХБАНКОВ

1.1 Понятие финансовой устойчивости и факторы, влияющие на финансовое состояние коммерческого банка

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов банка, их распределение и  использование, которое обеспечивает развитие услуг  на основе роста  прибыли  и  капитала при  сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных  факторов, определяющих его финансовую устойчивость. Под ликвидностью понимается способность банка выполнять  в срок свои обязательства, причем не, только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.

Банкам, как и другим субъектам  экономики, необходимы средства в ликвидной  форме, т. е. такие активы, которые  легко могут быть превращены в  денежную наличность с небольшим  риском потерь либо вовсе без риска. [7]

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности включает:

- вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

- кредиторов банков, предоставляющих им займы;

- сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами   за   сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

- Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

Следует заметить, что ликвидность  баланса банка является основным фактором определяющим ликвидность  самого  банка. На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние множество  факторов, среди которых можно  выделить следующие:

- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структура активов;

- степень рискованности активных операций;

- структура пассивов;

- качество управления банком. [8]

При изучении структуры направления  использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

- денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

- выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;

- межбанковские кредиты;

- вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги. [10]

Рассматривая структуру  средств банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов  доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия  для работы банка. Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносят дохода, так как используются только для внутренних нужд банка. Положительной  является такая динамика изменений  структуры активов, при которой  доля активов, приносящих доход, увеличивается  более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Что касается влияния структуры  активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо  утверждение: чем  больше доля первоклассных  ликвидных  активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или степени ликвидности, можно  сгруппировать  следующим  образом:

- Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства);

- Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;

- Низколиквидные активы. [4]

При анализе ликвидности  банка с   точки зрения структуры  банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные  активы, как наличность в кассе  или средства на корреспондентском счете в Центральном  банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно  преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

Для любого коммерческого  банка крайне важно определить степень  необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения

возможности  покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими  

кредиторами,  имеющими преимущество в  удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка  являются основой для осуществления  им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура  и качество активов обуславливают  структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равное влияние на уровень ликвидности  и рентабельности банка. [6]

Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:

- установление соответствия структуре активов;

- удешевление ресурсной базы.

Ресурсы банка делятся  на две части: собственные и привлеченные средства.

Собственные средства - это, прежде всего различные фонды: уставный, резервный и так далее. Современная структура  ресурсной  базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей  собственных средств. Исключением  являются банки, находящиеся на начальном  этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных  средств снижается. Основным назначением  собственных средств является обеспечение  устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним  из факторов его ликвидности.

Привлеченные средства состоят  из средств на расчетных счетах предприятий  и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, имеющих  счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий  и межбанковских кредитов.

По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две группы:

- управляемые ресурсы;

- текущие пассивы.

К первой группе относятся  срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных, текущих счетах и корреспондентских  счетах - лоро, кредиторская задолженность.

Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых  пассивов) в общей сумме заемных  средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность  банка. [11]

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы  увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих  пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов  должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется  через изменение структуры его  активов и пассивов. Так, при случайных  или чрезвычайных обстоятельствах  может начаться отток срочных  депозитов, что, конечно, приводит к  напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с  сезонным производством в отдельные  периоды либо увеличивается потребность  в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться  в виде срочных депозитов.

Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией  об обслуживаемой им клиентуре, а  также изучать потребности и  финансовое положение потенциальных  клиентов.

1.2. Банковские  риски, влияющие на финансовое  состояние коммерческих банков

В настоящее время, все  коммерческие банки, стараются сохранить  рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные  условия, как по процентным ставкам  на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В этих целях коммерческими  банками создана определенная система, предусматривающая классификацию  банковских рисков.

Под классификацией риска, следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие  в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей  системе. Она создает возможности  для эффективного применения соответствующих  методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого  из перечисленных элементов.

Имеется множество различных  классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков. [2]

Степень банковского риска  определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям  в операцию. Так, сомнительный или  потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли  не получает, находится в зоне  недопустимого или критического риска.

Умеренный риск (до 30%) возникает  при не возврате небольшой части  основного долга или процентов  по ссуде, при потере лишь части суммы  по финансовым и другим операциям  банка. Риск находится в зоне допустимого  значения. Банк получает прибыль, позволяющую  покрыть допущенные потери и иметь  доходы.

Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только покрыть потери, но и получить высокие  доходы.

Одна и та же операция может быть связана с различными степенями риска. Например, предоставлены  кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными. (Приложение 1)

Основные операции банка  подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных случаях и  к риску будущему. С текущими рисками  связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже  активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам и  др. В то же время сама возможность  получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их  и  будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции. [6]

Степень банковского риска  учитывает полный, умеренный и  низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского  риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств  по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерации объединяются в пять групп, исходя из степени риска  вложений и возможной потери части  стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.

Особенностью нахождения степени  банковского риска, является его индивидуальная величина, связанная  с принятием на себя конкретного  риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.

Финансовое положение  коммерческого  банка  определяют по показателям достаточности  его  капитала, уровню рискованности операция и его ликвидности. Для этого  ежедневно составляются отчеты о  деятельности банка, и проводится их анализ в целях наблюдения за показателями риска и выявления  их повышения.

Риски, влияющие на стабильность финансового положения коммерческого  банка, подстерегают его  по каждому  направлению деятельности. Одной  из важнейших задач финансового  менеджмента банка является прогнозирование  и минимизация различного рода рисков для предотвращения возможного негативного  влияния на финансовую устойчивость коммерческого банка, особенно в  условиях финансового кризиса.

1.3.Оценка показателей финансовой устойчивости коммерческого банка

В теории и практике банковского  менеджмента традиционно выделяют такие важнейшие направления  анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных  операций и услуг, достаточность  капитала. При этом в российском контексте принято увязывать  эти направления анализа с  направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка  России. В рамках предлагаемой автором  данной статьи концепции эти показатели включаются в методику анализа и  оценки качества активов. 

Анализ по выделенным автором  направлениям представляет собой комплексную  методику, в которой каждый блок анализа (от первого до шестого) является самостоятельной методикой анализа  и управления, а в совокупности они позволяют представить полную картину деятельности банка. Пятый и шестой блоки методики являются результирующими, выполняются, как правило, в заключение анализа активов, пассивов, прибыли и рентабельности, обобщая, подтверждая и уточняя полученные выводы.  
         Анализ сопровождается выделением ряда качественных и количественных показателей. Информация об уровне этих показателей доступна в режиме реального времени, накапливается и обобщается за любой задаваемый аналитиком период работы банка, Информационная база анализа предполагает возможность проведения любого вида анализа - ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического. Система экономической информации, обеспечивающей анализ финансовой устойчивости коммерческого банка. (Приложение 2).

Эффективность аналитических  процедур во многом обусловливается  качеством внутренней информации, которая  составляет большую часть всей информационной базы. Наиболее строгие требования традиционно предъявляются к  учетным источникам информации. Они  сочетают в себе формализованные  критерии организации их сбора и  обобщения, а также высокую степень  востребованности со стороны различных  групп пользователей. Данные учета  и отчетность банков больше, чем  какой-либо другой коммерческой организации, подвергаются контролю и надзору  со стороны государственных и  прочих регулирующих органов (Банка  России, налоговой службы в составе  Министерства финансов, Федеральной  комиссии по рынку ценных бумаг, Федеральной  службы государственной статистики и пр.), что, с одной стороны, упрощает процесс систематизации информации (когда процедуры подробно описаны  в нормативных актах, регулирующих банковскую деятельность), а с другой - повышает минимальный уровень требований к качеству информации. 

В целях анализа финансовой устойчивости используются также данные внутреннего, оперативного и управленческого  учета и отчетности. Разнообразная, систематизируемая в произвольной форме (но достаточно регулярно) информация снабжает анализ дополнительными данными  для интерпретации банковских операций. [4]

Однако не вся необходимая  информация является объектом учета. Часть  ее содержится в источниках:  

- докладных, служебных  и пояснительных записках сотрудников  банка. 

Зачастую оценка выявленных в процессе анализа фактов зависит  от наличия соответствующих оснований  в вышеперечисленных документах. В аналитических расчетах также используются плановые данные и различные внутренние нормативы - лимиты. Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой. [11]

Большой массив внешней информации - это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно  подвижен, информация в нем постоянно  актуализируется, что усложняет  задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние  вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу. 

Решения банковских менеджеров определяются среди прочих факторов рыночной конъюнктурой. Значения показателей, характеризующих состояние финансового, фондового, валютного рынка, отслеживаются  на ежедневной основе. Информация, имеющая  отношение к осуществленным сделкам, архивируется в банковских информационно-справочных базах.  Аналитики собирают также справочную информацию для разного рода целей

- например, для проведения  переоценки имущества банка, составления  отчетности в соответствии с  международными стандартами учета  и отчетности, представления по  итогам года информации акционерам. К справочной информации относятся:  внешние нормативы (лимиты, установленные  Банком России, партнерами по  сделкам, центральными банками  других стран, если у банка  действует зарубежный филиал  или представительство); данные о  ценах на информацию, оборудование, услуги банков и небанковских  кредитных учреждений и т.д. [8]

Ситуация на отраслевых рынках влияет на деятельность банковской клиентуры. Российские коммерческие банки по-прежнему тесно связаны со своей клиентской базой, а потому изменения в деятельности клиентов являются для банка важной входящей информацией для целей  анализа и управления собственной  деятельностью. 

2. МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХБАНКОВ

2.1 Методологические  подходы к оценке финансовой  устойчивости коммерческих банков

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством  соответствующих нормативов, введенных  в действие Центральным  Банком России в 2004 году. [2] Они имеют следующие  особенности:

- все нормативы  делятся на обязательные для  исполнения  банками и оценочные,  оценочные нормативы детализируют обязательные 

и служат для  более углубленного анализа ликвидности и финансовой 

устойчивости банка;

- установленные нормативы  дифференцированы применительно к  типу коммерческого банка, при этом Центральный Банк России  исходит  из того, что коммерческие банки, созданные  на основе ранее действовавших  специализированных банков, являются более ликвидными и финансово- устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

- при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены  на  несколько групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной  потери части стоимости этих  средств при неблагоприятной  ситуации,  одновременно отдельным  категориям  активов,  присваивается  соответствующий  поправочный  коэффициент  риска,  который показывает, какая часть стоимости данной  категории  активов  может  быть  потеряна, или иначе, в какой  мере надежно вложение средств,  в ту или иную категорию  активов банка.

Расчет экономических  нормативов на 1-е число каждого  месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в  региональное Главное управления  Центрального банка России. Главное  управление Центрального Банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов.

При нарушении экономических  нормативов учреждение Центрального Банка  дает коммерческому банку предписание  об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредставления  соответствующей отчетности  или  предоставления недостоверной отчетности Центральный Банк РФ применяет к  коммерческому банку санкции  в пределах своих полномочий.

На основании инструкции 110-И к коммерческим банкам предъявляются  следующие нормативы:

Н 1- норматив достаточности  капитала;

Н 2- норматив мгновенной ликвидности;

Н 3- норматив текущей ликвидности;

Н 4- норматив долгосрочной ликвидности;

Н 6 - максимальный риск на одного заемщика или группу

связанных заемщиков;

Н 7 - максимальный размер крупных  кредитных рисков;

Н9.1 - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим  участникам (акционерам);