Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

МОУ ВПО

Южно-Уральский  профессиональный институт

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка»

Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в  системе страхования вкладов

 

 

 

                                                                     Выполнил:

                                                   Группа Ф-01-10

                                                                                Проверил: Красильникова Н.Л.

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2011

Оглавление

Введение…………………………………………………………………….4

Глава 1 Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов…….……………………………………………………………………….6

    1. Группа показателей оценки капитала………………………………...6
    2. Группа показателей оценки активов………………………………….8
    3. Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками………………………………………………...10
    4. Группа показателей оценки доходности……………………………13
    5. Группа показателей оценки ликвидности………………………......21

Глава 2  Анализ финансовой устойчивости на примере банка  АКБ ОАО «Росбанк»………………………………………………………………………...27

2.1 Финансовая характеристика банка…………………………………..27

2.2 Анализ финансовой устойчивости АКБ ОАО «Росбанк»………….28

2.3 Проблемы и рекомендации для улучшения финансовой устойчивости банка……………………………………………………………...34

Заключение………………………………………………………………..38

Список использованных источников……………………………………41

Приложения

Приложение  А Балльная и весовая оценка показателей группы……………..43

Приложение  Б Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов………………………………………………...............................44

Приложение  В Методика оценки показателей прозрачности структуры собственности банка……………………………………………………………..46

Приложение  Г Показатель организации системы управления рисками……55

Приложение  Д Показатель организации службы внутреннего контроля……57

Приложение  Е Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности………………………………………………………………59

Приложение  Ж Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности……………………………………………………………..60

 

Введение

Банковская система –  одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и т.д.).

Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической  жизни РФ, вызывают обеспокоенность  не только у лиц, профессионально  занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных  и субъективных причин. Причины сложившейся  ситуации в банковской сфере имеют  не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

В настоящий период все банки, желающие продолжать принимать вклады у физических лиц, обязаны быть участниками системы страхования вкладов. Допуск банков в систему страхования будет осуществляться в соответствии с положениями Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"; Указанием "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" от 16.01.2004 N 1379-У; "Положение о порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов" от 16.01.2004 N 248-П; "Положение о порядке рассмотрения Банком России заявления об обжаловании отрицательного заключения Банка России на повторное ходатайство о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов" от 16.01.2004 N 247-П, принятых Банком России.

 Агентство по страхованию  вкладов включит банк в реестр  участников системы, на основании  уведомления Банка России о  вынесении им положительного  заключения о соответствии банка  требованиям к участию в системе  страхования вкладов.

 Информация о включении  банков в систему и исключении  из нее будет публиковаться  в "Российской газете" и "Вестнике  Банка России". Реестр также  размещается в сети Интернет  на официальном сайте Агентства.  Кроме того, банки обязаны сообщать  об этом в своих отделениях, т.е. всем вкладчикам эта информация  будет доступна.

 Банк России определил  критерии оценки финансовой устойчивости  банков, вступающих в систему  страхования вкладов физических  лиц, которые распределяются на пять групп.

По каждой группе критериев  выставляется оценка. Финансовая устойчивость банка считается достаточной  для признания банка соответствующим  требованиям к участию в системе  страхования вкладов, если оценка каждого  из пяти обобщающих результатов по группам показателей признана удовлетворительной.

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. теоретическое обоснование;
  2. рассчитать финансовую устойчивость банка по группам показателей;
  3. дать рекомендации для улучшения финансовой устойчивости банка. 

Глава 1 Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

1.1 Группа показателей оценки  капитала

Банк России в соответствии со статьей 44 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" устанавливает состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости банка достаточной для участия в системе страхования вкладов.

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие  группы показателей:

  1. группа показателей оценки капитала;
  2. группа показателей оценки активов;
  3. группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками;
  4. группа показателей оценки доходности;
  5. группа показателей оценки ликвидности.

Cоблюдение банком установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами его управления.

Группа показателей оценки капитала включает в себя:

  1. показатели оценки достаточности капитала. Он состоит из:
  • показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков;
    • показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле (1):

, где


К – собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций";

А – активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806);

Ариск0 – активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

  1. показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле (2):

, где


Кдоп – дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;

Косн – основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.

Обобщающий результат  по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее  взвешенное значение показателей, определенных в соответствии и рассчитывается по следующей формуле (3):

                                              3                                  3


РГК = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                            i=1                               i=1

баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.                                                 

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении А.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

 

    1. Группа показателей оценки активов

Группа показателей  оценки активов включаает:

  1. показатели качества задолженности по ссудам и иным активам. Он состоит из:
    • показателя качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле (4):

, где

СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность (далее - ссуды), определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

СЗбн – безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России N 254-П.

    • показателя качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле (5):

, где

А20 – активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и (или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери;

РП20 – резервы, фактически сформированные под А20 в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П;

    • показателя доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле (6):

, где

СЗпр – просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России N 254-П.

  1. показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле (7):

, где


РВПСф – фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России N 254-П;

  1. показатель степени концентрации рисков по активам. Он состоит из:
    • показателя концентрации крупных кредитных рисков (ПА5).

определяется  в порядке, установленном для  расчета обязательного норматива  Н7 "Максимальный размер крупных  кредитных рисков" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;

    • показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6). Определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;
    • показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Обобщающий результат  по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее  взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле (8):

                                  7                               7


РГА = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                i=1                             i=1

баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весi – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая  оценки показателей группы показателей  оценки активов приведены в  приложении Б.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

 

1.3 Группа показателей оценки  качества управления банком, его  операциями и рисками

Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками включает:

  1. показатели прозрачности структуры собственности состоит из следующих показателей:
    • достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России (ПУ1);
    • доступность информации о лицах, оказывающих прямое или косвенное (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
    • значительность влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).

Оценка показателей прозрачности структуры собственности производится на основании методики, приведенной  в приложении В.

Список государств и  территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих  раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), приведен в приложении к Указанию Банка России от 7 августа 2003 года N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)".

  1. показатель организации системы управления рисками (ПУ4). Определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 4 к настоящему Указанию.

Оценка ответов  на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 – в основном (как правило, достаточно полно);

3 – частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);

4 – нет (никогда, ни в каких случаях).

Показатель организации  системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле (9):

                                10                              10


ПУ4 = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                 i=1                            i=1

баллi – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;

весi – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Весовая оценка ответов  на вопросы для определения показателя организации системы управления рисками приведена в приложении Г.

  1. показатель службы внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении Д.

Оценка ответов  на вопросы производится путем присваивания им значений по четырехбалльной шкале:

1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 – в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);

3 – частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);

4 – нет (никогда, ни в каких случаях).

Показатель  организации службы внутреннего  контроля представляет собой среднее  взвешенное значение оценок ответов  на вопросы, приведенные в  приложении Д и рассчитывается по следующей формуле (10):

                                             10                                10


ПУ5 = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                                             i=1                               i=1

баллi - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 5;

весi - весовая  оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий  вопрос, приведенный в приложении Д.

Весовая оценка ответов на вопросы для определения  показателя организации службы внутреннего  контроля приведена в приложении Д.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками признается удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры  собственности, организации системы  управления рисками и службы внутреннего  контроля меньше либо равна 2,3 балла.

 

1.4 Группа показателей оценки  доходности

Группа показателей оценки доходности включает:

  1. показатели рентабельности активов и капитала состоят из:
    • показателя рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле (11):

, где

ФР – финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102), увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.

Для целей оценки показателей группы показателей  оценки доходности Комитет банковского  надзора Банка России на основании  ходатайства территориального учреждения Банка России, подготовленного по результатам рассмотрения соответствующего обращения банка, вправе принять  решение об определении финансового  результата банка (ФР) без учета:

1.расходов (убытков), обусловленных развитием бизнеса;

2.расходов (убытков), явившихся причиной для возникновения оснований (одного из оснований) для осуществления мер по финансовому оздоровлению банка.

Для расчета  финансового результата банка (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его  покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) банка  в соответствии с законодательством  Российской Федерации (расшифровка  формы 0409110 с кодом обозначения 5101);

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

    • показателя рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле (12):

, где

Кср – средняя  величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию  на 1-е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная  с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

  1. показатели структуры доходов и расходов состоят из:
    • показателя структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле (13):

, где

ЧДраз – чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).

К расходам от разовых  операций относятся расходы банка  по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102).

Составляющие  ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном ниже.

    • показателя структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле (14):

, где

Рау – административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД – показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 1376-У (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с "Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)";

Составляющие  Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном ниже.

  1. показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из:
    • показателя чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле (15):

, где

ЧДп – чистые процентные доходы. Представляют собой  разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп).

Процентные  доходы представляют собой сумму  показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов