МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КУРСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 
 
 

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Финансов, кредита и налогообложения 

По дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков» 

на  тему «Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка»

                                       Специальность «Финансы и кредит»

              Форма обучения очная

                                 Сычёв Виталий Сергеевич ______

                                                        Проверил: к.э.н., доцент Артемов В.А. _______ 

Оценка

Дата 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

      Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости

   коммерческого банка …………………………………………………………….5

1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка………………..5
2. Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка………...8
3. Информационная база для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка…………………………………………………...........9
2. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка……13
1. Расчетные формулы определения показателей оценки капитала и активов……………………………………………………………………….14
2. Группа показателей оценки доходности…………..16
3. Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчета…………………………………………………..……………….18
4. Методики составления рейтингов………………………………………….
3. Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………..………………………………..22
1. Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России……………………………………………………...………………..22
2. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………...26
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………..……34

Заключение…………………………………………………..………………..…39

Список  использованных источников…………………………………………..40

Приложения

      ВВЕДЕНИЕ 

    За  последнее время существенно  изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением  инвестиций в народное хозяйство  на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.

   Финансовая  устойчивость представляет собой комплексную  характеристику качества деятельности коммерческого банка и включает в себя 2 аспекта: объективный —  способность выполнить взятые на себя конкретные обязательства; и субъективный — способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

   Особенно  остро вопрос финансовой устойчивости встает в период финансового кризиса, когда многие банки вынуждены  уходить с рынка. В таких условиях вкладчики более внимательно относятся к выбору кредитного учреждения и стремятся сотрудничать только с проверенными банками. Поэтому одной из главных задач коммерческого банка является убеждение потенциальных клиентов в своей надежности и финансовой устойчивости.

   Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.

   Целью проведения исследования является изучение методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «Курскпромбанка». Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

• определить понятие «финансовая устойчивость»;
• установить задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
• определить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;
• определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;
• определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;
• применить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка для расчета финансовых показателей деятельности ОАО «Курскпромбанка»;
• выявить слабые стороны деятельности ОАО «Курскпромбанка» и разработать соответствующие рекомендации по их улучшению.

   Основными источниками информации, использовавшимися  в процессе проведения исследования были Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой академии», «Экономические науки», «Финансы и кредит».

   1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КАК  ЭКОНОМИЧЕКАЯ КАТЕГОРИЯ 

   1.1. Понятие финансовой устойчивости банка 

     Финансовая  устойчивость – это такое состояние  финансовых ресурсов предприятия, их распределение  и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

           Понятие «финансовая  устойчивость» в настоящее время  имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость»  применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

     - финансовая устойчивость банка  может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала  и эффективностью деятельности;

     - положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

     - первостепенное значение в определении  финансовой устойчивости банка  придает собственным средствам;

     - под финансовой устойчивостью  банка понимает его способность  противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции  по привлечению во вклады денежных  средств физических и юридических  лиц, открытию и ведению банковских  счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Но в  целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

     Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

     Первый  признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.

     Второй  признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

     Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

         Категория финансовой устойчивости для банка имеет  несколько аспектов, что объясняется  разностью интересов групп пользователей  информации о деятельности банка.

   С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.

   Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и  здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.

   Есть  своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.

   Оценка  устойчивости банков осуществляется специалистами  Центрального банка.

   Таким образом, категория устойчивости коммерческого  банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить  взятые на себя конкретные обязательства  и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

   Исследование  финансовой устойчивости коммерческого  банка включает изучение сущности этого  понятия, процессов и закономерностей  развития, анализ эволюции этого явления [5, c. 181-187].

   Финансовая  устойчивость коммерческого банка  определяется через систему показателей, описывающих:

- качество  активов банка; 

- качество  ресурсной базы;

- качество  банковских продуктов и услуг; 

- рентабельность  деятельности банка; 

- управление рисками;

- качество  менеджмента банка. 

   Методика  оценки финансовой устойчивости разработана  Банком России для участия банков в системе страхования вкладов - Указание № 1379-У от 16 января 2004 г. Методика предполагает расчет группы показателей  оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности [3].

   В теории и практике банковского менеджмента  традиционно выделяют такие важнейшие  направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных операций и услуг, достаточность капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка России. В рамках данной концепции эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов.  
 
 

1.2 Факторы устойчивого  функционирования  коммерческого банка 

     Деятельность  коммерческих банков представляет собой  комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

     Будучи  тесно взаимосвязанными, эти факторы  нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого  банка: одни - положительно, другие – отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

     Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего  апеллируют к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать следующим  образом, как показано в таблице 1.2.1 

Таблица 1.2.1. Классификация факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка

Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация по способу возникновения. Поэтому более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы, Группировка которых представлена в виде схемы (см. рисунок 1.2.1) 

Рисунок 1.2.1. Группировка факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка  по способу возникновения 

     Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями выработки стратегии и тактики их поведения.

     Согласно  схеме устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними  факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

     В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную  совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп: 1) общеэкономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) правовые; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные. Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.

     Результаты  анализа состояния деловой активности коммерческих факторов, представленные Центром экономической конъюнктуры  при правительстве РФ, выявили, что  наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Такого мнения придерживаются 79% респондентов. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.

     В целом экономическая ситуация, как  в стране, так и в регионе  характеризуется следующими показателями:

     - производственно-техническим потенциалом,  который зависит от количества  и качества рабочей силы. Объемов,  структуры и качества производственных фондов и природных ресурсов;

     - структурными изменениями, происходящими  в экономике;

     - инвестиционным климатом страны;

     - состоянием платежного и тенденциями  его развития.

     Стабильная  экономическая база страны – основа устойчивости банков, их фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на устойчивость и дееспособность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь снижают финансовую устойчивость клиентов банков, что соответственно ведет к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это в конечном итоге негативно сказывается на устойчивости коммерческих банков. Экономические подъемы, наоборот.

     Огромное  влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

     Общепризнанное  влияние на устойчивость, как отдельных  коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке.

     Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. Подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы.

     Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами.

     На  устойчивость коммерческих банков могут  оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы. Являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы ит.д.) Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.

     Под внутренними факторами следует  понимать совокупность факторов, которые  формируются самими коммерческими  банками и зависят непосредственно  от их деятельности.

     Внутренние  факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы:

     1. Организационные факторы;

     2. Технологические факторы;

     3. Финансово-экономические факторы.

     К организационным факторам, оказывающим  влияние на устойчивость кредитных  организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Разработка стратегии банка – это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры.

     Важным  организационным фактором, оказывающим  влияние на устойчивость российских банков, является качество управления. Данному фактору банки должны уделять значительное внимание. Проведенное  исследование в этом направлении  показало, что низкое качество менеджмента стало одной из основных причин банковского кризиса в 1998 году. Многие стратегические и тактические просчеты кредитных организаций были связаны именно с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом. О неэффективности управления в коммерческих банках можно судить по следующим результатам их работы:

     • массовый отзыв лицензий Центральным  банком РФ, нарастание числа их банкротств, обострение проблем убыточности  или нерентабельности;

     • допущение многочисленных нарушений  действующего законодательства и требований нормативных актов, устанавливаемых органами банковского надзора.

     Особое  значение для устойчивости банков имеет  внутренняя политика, осуществляемая ими. Она должна быть направлена на предотвращение основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд или падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основной деятельности; рост издержек; предупреждение преступлений со стороны высококвалифицированных специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных специалистов, поскольку качественное управление – главное условие прибыльной и надежной работы банка, особенно в период экономических кризисов

     Ко  второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Современное банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка без использования компьютерных сетей. Таким образом, банковская компьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.