Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка. 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ВОСТОЧНОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ  ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

        по дисциплине «Анализ финансовой деятельности предприятия»

на тему: "Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка"

Улан-Удэ, 2007

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банк

1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка

1.2 Факторы устойчивого функционирования  коммерческого банка

1.3 Методы финансовой устойчивости коммерческого банка

2. Анализ финансовой устойчивости  коммерческих банков

2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО АКБ «Росбанк»

2.2 Анализ финансовой устойчивости ОАО АКБ «Росбанк»

2.3 Пути улучшения финансового состояния ОАО АКБ «Росбанк»

Заключение

Список использованных источников

Приложения 

Введение

Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической  жизни РФ, вызывают обеспокоенность  не только у лиц, профессионально  занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных  и субъективных причин. Причины сложившейся  ситуации в банковской сфере имеют  не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

К 31 декабря 1990 г. в России было зарегистрировано более 1500 банков. В то же время законодательные  акты, регулирующие банковскую деятельность в Российской Федерации, порядок  создания, организации, лицензирования и функционирования банков были приняты  только 2 декабря 1990 г. (Закон РСФСР  “О банках и банковской деятельности”  и Закон РСФСР “О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России)”). Таким образом, больше половины Российских банков было создано в  период, когда отсутствовали основополагающие законодательные акты, призванные упорядочить  этот вид деятельности и определить полномочия государственных органов  в сфере обеспечения надежности банковской системы и банковской деятельности в России. Следовательно, банковская система в России на первоначальном этапе формировалась не столько  с учетом и на основе экономических  и юридических факторов, сколько  в соответствии с решениями политического  характера. В то же время анализ показывает, что и в ныне действующем федеральном  законодательстве также отсутствуют  четкие критерии, характеризующие банковскую деятельность как явление, имеющее  определенное юридическое содержание, и объект, подлежащий государственному регулированию.

За последнее время  существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано  с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.

При прочих равных условиях, банки, как финансовые партнеры имеют  значительные преимущества. Выбор партнеров  на межбанковском рынке стал очень  велик. Однако со многими ли можно  работать? Опыт потерь на сегодняшний  день очень и очень большой. Громкие  названия перестали быть гарантией. В то же время, существуют и вновь  возникают, банки средние и даже меньше средних по объему, оперирующие  значительными суммами свободных  средств. Какими же критериями следует  руководствоваться при выборе банка-партнера. На стабильность банка влияет много  факторов: наличие собственных средств  и состоятельных учредителей, наличие  стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к  оценке финансового состояния банка.

Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль над  показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов  населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также  позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого  банка.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью  и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

Коммерческие  банки играют важную роль в обеспечении  денежного оборота, в перемещении  капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность и надежность любого коммерческого банка.

Банковская  система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала  в значительной степени новый  качественный уровень, свойственный субъектам  рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические  трудности государства затрагивали  ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может  успешно функционировать как  относительно изолированная и самодостаточная  система. Однако кризис показал, что  в стране со слабой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

Особую практическую значимость данная работа приобретает в современных  условиях, где правильное определение  реального финансового состояния  коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных  клиентов. Но те, кто хочет и мог  бы вложить свободные средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, Деятельность которых действительно  может принести реальную выгоду.

Поставленная выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

- определить и рассмотреть  теоретические аспекты финансовой  устойчивости – сущность, специфику  и факторы, влияющие на устойчивость  коммерческого банка;

- произвести оценку финансовых  коэффициентов устойчивости;

- рассмотреть существующие  методы и методику относительно  понятия финансовой устойчивости;

- проанализировать методику  оценки финансовой устойчивости  на примере конкретного коммерческого  банка;

- рассчитать обеспеченность  запасов источниками их формирования  применимо к реальной деятельности  ОАО АКБ «Росбанк»».

Объектом исследования в  курсовой работе является коммерческий банк успешно функционирующее в  реальном секторе экономики.

Предметом исследования определен  механизм функционирования анализа  финансовой устойчивости предприятия.

Для правильного решения  поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого  банка, нормативные документы, информация размещенная на официальных сайтах, а так же литература в которой  освещается вопрос финансовой устойчивости предприятия.

Структуру курсовой работы составляют: введение, 1 главы – теоретические  аспекты темы, 2 глава – практическая часть работы, заключение, список использованной литературы и приложения.

1. Теоретические аспекты  оценки финансовой устойчивости  коммерческого банка

1.1 Сущность и специфика финансовой  устойчивости коммерческого Банка

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение  и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция  компании по вопросам соотношения активов  и пассивов в течение определенного  периода времени.

Банковская система России – один из наиболее динамично развивающихся  секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в  котором, произошел наиболее быстро.

За вторую половину 1990 года, была практически ликвидирована  система государственных специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном завершилось формирование двухзвенной  банковской системы: Центральный Банк – коммерческие банки. В свете  сегодняшних проблем Российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию  финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной  перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике  народного хозяйства, связанной  рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве  системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы– это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система–это сфера многообразных услуг своим клиентам–от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, доновейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений. Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно – инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

- мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

- кредитование предприятий, государства и населения;

- выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

- эмиссионно-учредительскую деятельность;

- консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

На современном этапе  деятельности коммерческих банков, наблюдается  тенденция к универсализации, что  объясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности  банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально  новые направления банковского  дела. Это выражается, не только в  увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении  структуры операций, снижении удельного  веса ссудо-сберегательных операций и  увеличении объемов операций с ценными  бумагами.

В последнее время в  банковской практике появились операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности, увеличение суммы вклада при болезни  или несчастном случае, мобилизация  денежных средств путем продажи  страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как  для банков, получающих стабильно  прибыльные страховые компании, так  и для страховых компаний, которым  предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и  отделений на территории своей страны и за рубежом.

Таким образом, в современных  условиях продолжается развитие тенденции  расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия  позиций на рынке, развивают нехарактерные  ранее для банков операции и услуги.

Понятие «финансовая устойчивость» в  настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет  четко проработанного определения  «финансовая устойчивость» применительно  к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные  подходы к толкованию определения  «финансовая устойчивость коммерческого  банка»:

- финансовая  устойчивость банка может быть  оценена качеством активов, достаточностью  капитала и эффективностью деятельности;

- положение  коммерческого банка устойчиво,  если он располагает устойчивым  капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и  удовлетворяет требованиям к  качеству капитала;

- первостепенное  значение в определении финансовой  устойчивости банка придает собственным  средствам;

- под  финансовой устойчивостью банка  понимает его способность противостоять  деструктивным колебаниям, выполняя  при этом операции по привлечению  во вклады денежных средств  физических и юридических лиц,  открытию и ведению банковских  счетов, а также размещению привлеченных  средств от своего имени и  за свой счет на условиях  платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует  внимание на способности банка  оказывать комплекс специфических  банковских услуг надлежащего  качества. Но в целом, российские  экономисты и специалисты-практики  в области банковского дела  сходятся в одном – в том,  что финансовая устойчивость  коммерческого банка – это  устойчивость его финансового  положения в долгосрочной перспективе.  Она отражает такое состояние  финансовых ресурсов, при котором  коммерческий банк, свободно маневрируя  денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя  понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим  его основные признаки.

Первый  признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики. Итак, рассматривая понятие «финансовая устойчивость» как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.

Второй  признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая  устойчивость коммерческого банка  – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в  результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка  в значительной степени выявляется его работоспособность, так как  для того, чтобы быть работоспособным  и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к  посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного  периода времени. Определяющим, в  этом случае, должны стать взаимоотношения  клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских  отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения  при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном  случае, в условиях банковской конкуренции  клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым  требованиям. Банки-контрагенты также  заинтересованы в устойчивых, гарантированных  отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая  устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что  все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом  объекте. Это объясняется тем, что  каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет  позиции банка и ведет неминуемо  к возникновению различных проблем. Таким образом, финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость  от меняющейся конъюнктуры рынка, это  финансовая самостоятельность при  проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами  и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют  характеристики других экономических  составляющих его устойчивости: объем  и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность  и др.

Итак, можно  сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих  финансовых показателях. Финансовой устойчивостью  банка можно управлять путем  проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции  банка в банковской системе в  целом. Прежде всего, это достигается  обеспечением оптимального финансового  состояния и выработкой эффективной  стратегии развития банка. В целом, управление экономической устойчивостью  коммерческого банка состоит  из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку  решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию  и оптимизацию организационной  структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка.

Функциональная  устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация  банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация  банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг.

Коммерческая  и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально  технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками  и управление собственным и заемным  капиталом банка.

Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет  конкурентные преимущества перед другими  коммерческими банками, что находит  выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или  ином сегменте рынка, увеличении вкладов  населения, как основного источника  банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать  новые нетрадиционные виды услуг  и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю  среду, то есть не вступает в конфликтные  отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату  рабочим и служащим, дивиденды  акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

1.2 Факторы устойчивого  функционирования коммерческого  банка

Деятельность  коммерческих банков представляет собой  комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи  тесно взаимосвязанными, эти факторы  нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого  банка: одни - положительно, другие –  отрицательно, заставляя его экстренно  менять свою стратегию и тактику  на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное  воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет  положительное влияние других. В  данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже  созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Когда говорят  о факторах устойчивости коммерческого  банка, чаще всего апеллируют к внешним  и внутренним, но их стоит классифицировать следующим образом, как показано в таблице 1.2.1

Таблица 1.2.1. Классификация факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка

Любая классификация  факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация  по способу возникновения. Поэтому  более подробно рассмотрим внешние  и внутренние факторы, Группировка  которых представлена в виде схемы (см. рисунок 1.2.1)

Рисунок 1.2.1. Группировка факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка  по способу возникновения

Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость функционирования банков в экономической среде, обусловлена  потребностями выработки стратегии  и тактики их поведения.

Согласно  схеме устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними  факторами. При этом внешние факторы  не зависят от работы коммерческого  банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит  внешним факторам, представляющим собой  вероятностную совокупность взаимоувязанных  факторов. Внешние факторы уместно  разделить на шесть групп: 1) общеэкономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) правовые; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные. Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.

Результаты  анализа состояния деловой активности коммерческих факторов, представленные Центром экономической конъюнктуры  при правительстве РФ, выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Такого мнения придерживаются 79% респондентов. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.

В целом  экономическая ситуация, как в  стране, так и в регионе характеризуется  следующими показателями:

- производственно-техническим  потенциалом, который зависит  от количества и качества рабочей  силы. Объемов, структуры и качества  производственных фондов и природных  ресурсов;

- структурными  изменениями, происходящими в  экономике;

- инвестиционным  климатом страны;

- состоянием  платежного и тенденциями его  развития.

Стабильная  экономическая база страны – основа устойчивости банков, их фундамент. Трудности  в экономике серьезно влияют на устойчивость и дееспособность банков. Так, экономические  кризисы в первую очередь снижают  финансовую устойчивость клиентов банков, что соответственно ведет к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это в конечном итоге негативно сказывается  на устойчивости коммерческих банков. Экономические подъемы, наоборот. Способствуют притоку дополнительных средств и развитию новых сфер приложения капитала. В целом, состояние национальной экономики на современном этапе является достаточно благоприятным для развития деятельности коммерческих банков и повышению уровня их устойчивости.