Оценка финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ24» и пути ее укрепления

Министерство сельского  хозяйства РФ

Федеральное государственное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования 

«Ярославская  государственная сельскохозяйственная академия»

(ФГБОУ ВПО  ЯГСХА)

Кафедра экономики  и рынков

Курсовой  проект

по  дисциплине  «Экономика предприятия»

на тему:

«Оценка финансовой устойчивости ЗАО «ВТБ24» 

и пути ее укрепления»

Выполнил: студентка

экономического факультета

 3 курса очного отделения

Учебный шифр:

Соколова  Ксения Сергеевна

Проверил  научный  руководитель:

Гарина Ирина Станиславовна

Ярославль, 2013 г.

Содержание

Введение ……………………………………………………………………………..3

1 Теоретические аспекты  финансовой устойчивости коммерческого  банка …...5

   1.1 Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка ………………...5

   1.2 Факторы устойчивого функционирования коммерческого банка …………9

   1.3 Информационная база для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка ………………………………………………………………14

   1.4 Методология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка ...17

2 Оценка финансовой  устойчивости ЗАО «ВТБ 24» ……………………………28

   2.1 Общая организационная характеристика ЗАО «ВТБ 24» …………………28

   2.2 Оценка кредитного потенциала ЗАО «ВТБ 24» …………………………...32  

   2.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «ТД «Терминал» на основе анализа относительных показателей ……………………………………………37  

3 Разработка рекомендаций  по совершенствованию управления  финансовой устойчивостью ЗАО  «ВТБ 24» ……………………………………………………43

   3.1 Основные управленческие решения по повышению финансовой устойчивости банка ВТБ 24 ……………………………………..………………...43

   3.2 Экономическое обоснование новой программы автокредитования Банка ВТБ 24 ……………………………………..………………………………………..47

   3.3 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовую устойчивость Банка ВТБ 24 ………………………………………………………………………………51

Заключение …………………………………………………………………….…...55

Список использованных источников …..…………………………………………59

Приложения …..…………………………………………………………………….63 

Введение

В последние десятилетия  существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с некоторым ростом производства увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. В этой ситуации, больше чем когда-либо, необходимы стабильные партнеры.

Стабильность коммерческого  банка во многом определяется его финансовой устойчивостью, которая представляет собой комплексную характеристику качества деятельности коммерческого банка и включает в себя 2 аспекта: объективный – способность выполнить взятые на себя конкретные обязательства; и субъективный – способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

От правильной оценки и прогнозирования финансовой устойчивости в полной мере зависит благополучие самого банка, формирование его резервов и фондов, идущих на стимулирование как его развития, так и оплаты труда его персонала. При этом в планировании и обеспечении финансовой устойчивости заинтересован не только банк, но и другие участники, и прежде всего его акционеры и клиенты, а также государство. Для них финансовая устойчивость банков является гарантией соблюдения их экономических интересов, их собственного благополучия.

Выбор темы курсового  проекта актуален тем, что в рыночных условиях основой стабильного положения  коммерческого банка служит его  финансовая устойчивость. Обеспечение  финансовой устойчивости имеет для банков большое значение как на стадии экономического подъема, так и на стадиях спада или экономического кризиса. На каждой стадии перед банками стоят различные задачи, каждая из них может оказаться важной, но от решения задачи обеспечения финансовой устойчивости зависит надежность их дальнейшего функционирования на рынке в целом. Не случайно отдельные параметры финансовой устойчивости банка становятся по требованию регуляторов банковской деятельности либо обязательными для выполнения, либо той нормой, которой банкам рекомендуется придерживаться. Отклонение от этих нормативов, как правило, влечет за собой дальнейшие ограничения, ужесточение требований как к текущей банковской деятельности, так и к ее результатам.

Особенно остро вопрос финансовой устойчивости встает в период финансового кризиса, когда многие банки вынуждены уходить с рынка. В таких условиях вкладчики более внимательно относятся к выбору кредитного учреждения и стремятся сотрудничать только с проверенными банками. Поэтому одной из главных задач коммерческого банка является убеждение потенциальных клиентов в своей надежности и финансовой устойчивости.

Теоретической основой  курсового проекта являются подходы  к сущности финансовой устойчивости коммерческого банка, а также  методологические приемы оценки устойчивости, рассматриваемые в экономической литературе; нормативные документы. В процессе работы использовались как общенаучные методы, такие как анализ, синтез, классификация, обобщение, группировка, сравнение, так и специфические методы экономического анализа: горизонтальный и вертикальный анализ.

Целью курсового проекта  является оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и разработка мероприятий для укрепления финансовой устойчивости.

Исходя из поставленной цели, в ходе исследования решены следующие задачи:

1) изучены сущность  финансовой устойчивости, информационная  база и методические аспекты  оценки финансовой устойчивости  коммерческого банка;

2) проведена оценка  финансовой устойчивости анализируемого  коммерческого банка;

3) сформулированы основные  направления повышения финансовой  устойчивости по результатам  проведенного анализа;

4) проведена оценка  экономической эффективности предлагаемых  мероприятия, их влияния на  финансовую устойчивость организации.

Предметом исследования курсового проекта выступает финансовая устойчивость как необходимое условие функционирования и фактор финансовой независимости коммерческого банка.

Объектом исследования является деятельность закрытого акционерного общества «Банк «ВТБ 24».

Курсовой проект посвящен оценке финансовой устойчивости предприятия ЗАО «ВТБ 24» по итогам работы за 2008-2012 годы.

1.  Финансовая  устойчивость предприятия как  необходимое условие его функционирования.

1.1 Финансовая устойчивость – характеристика финансового состояния.

Финансовая  сторона  деятельности кредитной организации  является одним из основных критериев  ее конкурентного статуса. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Устойчивое финансовое состояние положительно влияет на объемы основной деятельности любого предприятия. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько правильно организация управляет финансовыми ресурсами в течение отчетного периода. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а результат, то есть сами показатели и оценки финансового состояния, которые можно определить на базе данных официальной публичной отчетности.  

Финансовая устойчивость в широком смысле – это такое  состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени [15, с. 96].

Понятие «финансовая  устойчивость» в настоящее время  имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

- финансовая устойчивость  банка может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности [25, с. 49];

- положение коммерческого  банка устойчиво, если он располагает  устойчивым капиталом, имеет ликвидный  баланс, является платежеспособным  и удовлетворяет требованиям  к качеству капитала [31, с. 101];

- первостепенное значение  в определении финансовой устойчивости  банка придает собственным средствам  [21, с. 67];

- под финансовой устойчивостью  банка понимает его способность  противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции  по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества [26, с. 12].

Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие  «финансовая устойчивость коммерческого  банка», определим его основные признаки.

Первый признак –  категория «финансовая устойчивость»  является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» – это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе [14, с. 38].

Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько  аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка (таблица 1.1.1).

Таблица 1.1.1 – Финансовая устойчивость банка с позиции  интересов различных групп пользователей [13, с. 22]

Таким образом, категория  устойчивости коммерческого банка  включает два аспекта: объективный – это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный – способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

1.2 Факторы  устойчивого функционирования коммерческого  банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено  влияют на результаты жизнедеятельности  коммерческого банка: одни – положительно, другие – отрицательно, заставляя  его экстренно менять свою стратегию  и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.

Когда говорят о факторах устойчивости коммерческого банка, чаще всего апеллируют к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать следующим образом, как показано в таблице 1.2.1.

Таблица 1.2.1 – Классификация  факторов, влияющих на устойчивость коммерческого  банка [19, с. 12]

Любая классификация  факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация  по способу возникновения. Поэтому  более подробно рассмотрим внешние  и внутренние факторы, группировка  которых представлена в виде схемы (рисунок 1.2.1).

Рисунок 1.2.1 – Группировка факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка по способу возникновения [19, с. 14]

Согласно схеме устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. Внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка. В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов.

Результаты анализа  состояния деловой активности коммерческих факторов, представленные Центром экономической  конъюнктуры при правительстве  РФ, выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Такого мнения придерживаются 79% респондентов [18, с. 14]. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП. Стабильная экономическая база страны – основа устойчивости банков, их фундамент.

Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают  финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние  на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы  в целом, оказывают политические факторы. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке.

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. Подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы  во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами.

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.), политические (закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты) и экономические (отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность и др.).

Под внутренними факторами  следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими  банками и зависят непосредственно от их деятельности.

Внутренние факторы  устойчивости банка следует подразделить на три группы:

1) организационные факторы:  стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка;

2) технологические факторы:  ориентация банка на развитие  банковских технологий, потребности  рынка в новых банковских продуктах  и услугах;

3) финансово-экономические  факторы: объем и структура  собственных средств, уровень  доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

1.3 Информационная  база анализа финансовой устойчивости

Информационная база анализа предполагает возможность  проведения любого вида анализа –  ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического. Система экономической информации, обеспечивающей анализ финансовой устойчивости коммерческого банка, представлена на рисунке 1.3.1.

Рисунок 1.3.1 – Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости коммерческого банка [23, с. 72]

Эффективность аналитических  процедур во многом обусловливается  качеством внутренней информации, которая  составляет большую часть всей информационной базы. Наиболее строгие требования традиционно предъявляются к  учетным источникам информации. Они сочетают в себе формализованные критерии организации их сбора и обобщения, а также высокую степень востребованности со стороны различных групп пользователей. Данные учета и отчетность банков больше, чем какой-либо другой коммерческой организации, подвергаются контролю и надзору со стороны государственных и прочих регулирующих органов (Банка России, налоговой службы в составе Министерства финансов, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Федеральной службы государственной статистики и пр.), что, с одной стороны, упрощает процесс систематизации информации (когда процедуры подробно описаны в нормативных актах, регулирующих банковскую деятельность), а с другой – повышает минимальный уровень требований к качеству информации [23, c. 74].

В целях анализа финансовой устойчивости используются также данные внутреннего, оперативного и управленческого  учета и отчетности. Разнообразная, систематизируемая в произвольной форме (но достаточно регулярно) информация снабжает анализ дополнительными данными для интерпретации банковских операций.

Однако не вся необходимая  информация является объектом учета. Часть  ее содержится во внеучетных источниках:

- актах различных проверок  – официальных (например, налоговых,  аудиторских или проверок Банка России), служб внутреннего контроля и аудита, ревизии, инвентаризации и т.п.;

- докладных, служебных  и пояснительных записках сотрудников  банка.

Зачастую оценка выявленных в процессе анализа фактов зависит  от наличия соответствующих оснований  в вышеперечисленных документах.

В аналитических расчетах также используются плановые данные и различные внутренние нормативы  – лимиты.

Особое место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой. Большой массив внешней информации – это банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

Решения банковских менеджеров определяются среди прочих факторов рыночной конъюнктурой. Значения показателей, характеризующих состояние финансового, фондового, валютного рынка, отслеживаются на ежедневной основе. Информация, имеющая отношение к осуществленным сделкам, архивируется в банковских информационно-справочных базах.

Аналитики собирают также  справочную информацию для разного  рода целей – например, для проведения переоценки имущества банка, составления отчетности в соответствии с международными стандартами учета и отчетности, представления по итогам года информации акционерам. К справочной информации относятся: внешние нормативы (лимиты, установленные Банком России, партнерами по сделкам, центральными банками других стран, если у банка действует зарубежный филиал или представительство); данные о ценах на информацию, оборудование, услуги банков и небанковских кредитных учреждений и т.д.

Ситуация на отраслевых рынках влияет на деятельность банковской клиентуры. Российские коммерческие банки по-прежнему тесно связаны со своей клиентской базой, а потому изменения в деятельности клиентов являются для банка важной входящей информацией для целей анализа и управления собственной деятельностью. Таким образом, анализ финансовой устойчивости имеет достаточно широкую информационную базу.

1.4 Методология  анализа финансовой устойчивости  коммерческого банка

Оценка устойчивости банков осуществляется специалистами Центрального банка. Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления.

Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих [16, с. 121]:

1) качество активов  банка;

2) качество ресурсной  базы;

3) качество банковских  продуктов и услуг;

4) рентабельность деятельности  банка;

5) управление рисками;

6) качество менеджмента  банка.