Оценка кассового обслуживания юридических лиц

                                    СОДЕРЖАНИЕ  
 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                4 

1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО  ОБСЛУЖИВАНИЯ 

1.1 Принципы кассового обслуживания клиентов                                                 7

1.2 Нормативно-правовое регулирование движения средств в операционной кассе                                                                                                                            11

1.3 Характеристика «РайффайзенБАНКа»                                                              13 

2. РЕГУЛИРОВАНИЕ  ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ 

2.1 Прогнозирование кассовых оборотов «РайффайзенБАНКа»                         17

2.2 Организация сохранности денежных средств в «РайффайзенБАНКе»         19 

3. ОЦЕНКА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 

3.1 Организация приема и выдачи наличных денег                                               21

3.2 Порядок  инкассации наличных денег клиентов                                               25

3.3 Проверка соблюдения кассовой дисциплины клиентами «РайффайзенБАНКа»                                                                                                28

3.4 Пути  совершенствования организации операционно-кассового обслуживания                                                                                                             31 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                          33 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                35

ПРИЛОЖЕНИЯ 

Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «РайффайзенБАНКа»                    38

Приложение Б  Прогноз кассовых оборотов                                                          42

Приложение  В  Кассовая заявка                                                                              44

Приложение  Г  Расходный кассовый ордер                                                           46

Приложение Д   Приходный кассовый ордер                                                        47

Приложение  Е  Объявление на взнос наличными                                                 48

Приложение  Ж  Кассовый журнал                                                                          49

Приложение  К  Препроводительная ведомость                                                    50

Приложение  Л Журнал учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок                                                                              53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Операционно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в  себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка – это тот критерий, по которому банк отличается от небанковской кредитной организации.

     Привлечение юридических и физических лиц  на операционно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения  по ним в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и другие. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а, следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.

     Кроме того, операционно-кассовое обслуживание клиентов выгодно еще и тем, что  оно способствует увеличению ресурсов. В сомом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующихся при их операционно-кассовом обслуживании, представляет собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым. По сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты.

     И наконец, средства, получаемые банком при операционно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, то есть обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

     Таким образом, все вышесказанное подчеркивает актуальность темы данного курсового проекта.

     Целью исследования работы является рассмотрение и изучение организации операционно-кассовой работы в банке, порядок совершения операций с наличными деньгами при обслуживании юридических лиц.

     Объектом  исследования является отделение ЗАО  «РайффайзенБАНКа» в г. Орле

     Периодом  исследования является 2008-2009гг.

     Предметом исследования выступают проблемы операционно-кассового обслуживания юридических лиц.

     Для достижения поставленной цели, в курсовой работе необходимо решить следующие  задачи:

1. обоснованию объективной необходимости формирования операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
2. определению недостатков операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
3. внести предложения по направлению совершенствования операционно-кассового обслуживания юридических лиц отделения ЗАО «РайффайзенБАНКа».

     Методологической  основой исследования данного курсового  проекта являются системный анализ, теоретические работы в сфере операционно-кассового обслуживания юридических лиц, материалы центральных, региональных, местных законодательных и исполнительных органов власти, статистическая информация.

     Научное значение работы заключается в следующем:

     -уточнены особенности операционно-кассового обслуживания юридических лиц;

     -сформулированы направления совершенствования механизма формирования и реализации операционно-кассового обслуживания юридических лиц.

     Практическая  значимость работы состоит в том, что её основные положения и выводы могут быть использованы в целях более глубокого изучения операционно-кассового обслуживания юридических лиц.

     Структура  и объём работы. Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное раскрытие сущности операционно-кассового обслуживания российскими банками юридических лиц. Работа состоит из ведения, 3 глав, заключения, библиографического списка и приложения.

       В 3 главах рассматривается: в 1 главе – понятие и принципы операционно-кассового обслуживания; во 2 главе речь идет о регулировании операций с денежной наличностью; в 3 главе – оценка кассового обслуживания юридических лиц. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ 
 

     1.1 ПРИНЦИПЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ 

     Кассовое  обслуживание является одной из важнейших  функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом  движения денег. В сферу обращения  наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников:

     1) предприятия, не имеющие постоянной  выручки наличными;

     2) предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;

     3) банки.

     Первые  из них объективно нуждаются в  наличных деньгах для осуществления  платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У  двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.

     Роль  банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

     Основные  аспекты такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и вида деятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.

     Денежное  обращение – движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

     Операции  по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности  определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата – срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.

     Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в  банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ – резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ.

     Наличные  деньги сдаются в дневные и  вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при предприятиях государственного комитета связи России для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком.

     Текущий контроль ведется по контрольным  ведомостям по кассовому учету, а  последующий – в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций».

     В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 25.05.1994 г.№1006 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:

     1. За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита – штраф в двукратном размере суммы платежа.

     2. За неоприходование в кассу  денежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

     3. За несоблюдение действующих условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.

     На  руководителей предприятий, допустивших  указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.

     Рассмотрение  дел об административном правонарушении и наложении штрафов производится Государственной налоговой службой  по сведениям, представленным банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Суммы штрафов перечисляются в федеральный бюджет.

     Для оприходования всех поступивших  в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную  кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

     Учреждения  банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.

     1.2 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЯ СРЕДСТВ В ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЕ 

     Нормативно-правовой, регулирующий вопрос о движении средств  в операционной кассе  Российской Федерации являются следующие нормативные  документы Центрального Банка:

1. Федеральный закон № 86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями от 27.10.2008г № 176-ФЗ;
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в Российской Федерации: от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 02.02.2006):

     Статья 1 Основные понятия настоящего Федерального закона

     Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право  осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

     Статья 5 Банковские операции и другие сделки кредитной организации

     К банковским операциям относятся:

     - привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

     - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

     - инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц…

3. Гражданский кодекс Российской Федерации:

     Статья 855 очередность списания денежных средств со счета

     1.При  наличии на счете денежных  средств, сумма которых достаточна  для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

     2. При недостаточности денежных  средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору…

4. Положение Центрального Банка «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002:

     1.11. Для комплексного кассового обслуживания  физических и юридических лиц  и обработки денежной наличности  кредитная организация создает  кассовое подразделение, состоящее  из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

     1.16. Кассовые операции при обслуживании  юридических и физических лиц  могут производиться кассовым  работником с возложением на  него обязанностей бухгалтерского  работника. В этом случае должно  применяться программно-техническое  оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения.

     Таким образом, необходимо отметить, что нормативно-правовые документы, регулирующие систему движения средств в операционной кассе в РФ, обеспечивают соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, учредительными и внутренними документами кредитной организации (федеральные законы, положения, инструкции, указания). 

     1.3  ХАРАКТЕРИСТИКА «РАЙФФАЙЗЕНБАНКА» 

     ИМПЕКСБАНК  был основан в 1993 году, а 1 сентября 2007 года был реорганизован в ЗАО  «РайффайзенБАНК».

     «РайффайзенБАНК» существует в форме закрытого акционерного общества и имеет филиалы в различных регионах России, в том числе в г.Орле ЗАО «РайффайзенБАНК» филиал «Орловский».

     ЗАО «РайффайзенБАНК» имеет следующие  лицензии:

     1.Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2291.

     Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (востребования и на определенный срок).

     2.Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.

     3. Лицензия биржевого посредника № 534 от 11.1 2.2002г. на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации (выдана Комиссией по товарным биржам при Министерстве РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства).

       4. Лицензия на совершение операций с драгоценными металлами № 2291 от 08.11.2001г.

     5. Лицензия на право осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств № ЛФ/06-2830 от 1 4.0б.2002г. (выдана Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации).

     ЗАО «РайффайзенБАНК» действует на основании  Устава. В нём существует 2 эшелона  власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Общее собрание акционеров директоров, Правление Банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.

     Ко  второму эшелону в системе  соподчинения подразделений банка  по отношению друг к другу относятся  все другие управления (отделы), занятые  обслуживанием клиентов, выполнением  других работ. Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) является Совет директоров (Наблюдательный Совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

     Принципы  организации банка:

• функциональное построение
• соответствие целям банка
• иерархия властных полномочий и уровень организации
• совместные и координированные действия
• рационализация управления
• целостность и соответствие условиям окружающей среды
• обеспечение контроля
• регламентация деятельности персонала
• обеспечение оперативной и достоверной информации.

     Текущее руководство деятельностью кредитной  организацией осуществляется единоличным  исполнительным органом и коллегиальным  исполнительным органом.

     Общее руководство деятельностью филиала  осуществляет Правление Банка. Оперативное руководство филиалом осуществляет управляющий. Управляющий, главный бухгалтер филиала и их заместители назначаются и освобождаются Правлением Банка.

     Управляющий филиалом действует на основании  и в соответствии с доверенностью, выданной Председателем правления Банка, и в своей непосредственной деятельности подчиняется Председателю правления Банка. Он совершает от имени банка различного рода сделки, заключает договора, выдает доверенности, издает приказы и распоряжения, другие указания; утверждает штатное расписание; принимает и увольняет с работы. Система безопасности банка включает: правила учреждения и закрытия банка, регламентацию деятельности банка посредством установления определённых экономических нормативов, порядок отчётности и ее публикации в печати, процедура контроля за деятельностью кредитных организаций, система предупреждения кризиса банка и его оздоровления, механизм, обеспечивающий защиту вкладов.

     Одним из видов финансовой отчетности «РайффайзенБАНКа»  является бухгалтерский баланс (Приложение А). Проанализировав его, можно отметить следующее: на 1 января 2009 года источники собственных средств банка составляют 11% от суммы всех пассивов, что является нормой, по сравнению с датой прошлого года, снижения не произошло, что говорит об устойчивости банка. Среди прочих обязательств наибольший удельный вес в пассивах занимают средства клиентов (не кредитных организаций) 63% и вклады физических лиц 41%, причем вклады физических лиц по темпам прироста опережают средства клиентов на 24% и составляют 77%, что говорит о том, что в скором времени вклады физических лиц займут наибольший удельный вес. Анализ пассивов банка показал, что они равномерно растут. Однако, вызывает опасения отставания темпов прироста источников собственных средств от темпов прироста пассивов и обязательств, отставание всего лишь 4%, но собственные средства занимают 11% в пассивах, что является почти предельно низким показателем и дальнейшее его снижение не допустимо. Основную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность – 69%, по сравнению с прошлым годом она выросла на 66%. При этом стремительными темпами растут денежные средства в Банке России – 79%, что говорит о расширении расчетов банка. Так же высокие темпы прироста имеют денежные средства в кассе – 32%, а операции с ценными бумагами банка сокращаются. Чистые вложения в торговые ценные бумаги снизились на 49%. Структура пассивов представлена на рисунке 1 
 
 

     Рисунок 1 – Структура пассивов 

     В целом, «РайффайзенБАНК» концентрирует  активные операции на кредитование клиентов, за счет чего увеличиваются обороты по корреспондентскому счету и кассе.