Оценка кредитного портфеля коммерческих банков

МОСКОВКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ 

Институт  мировой экономики и финансов   
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По предмету: «Кредитный менеджмент в банке»

                    На тему: «Оценка кредитного портфеля  коммерческих банков» 
 
 

Выполнила студентка 

                                                 Сорокина В.А.

           Проверила:                                                                                                          Белкина С.В. 
 

Дата проверки:

Дата сдачи: 
 
 

Астрахань, 2011г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………....3

 ГЛАВА 1. Теоретические аспекты оценки кредитного портфеля коммерческого    банка.       

1.1. Сущность кредитного портфеля банка………………………………………5

1.2. Оценка качества кредитного портфеля банк…………………………..........6

Глава 2. Оценка кредитного портфеля  ЕВРО-АЗИАТСКОГО   ТОРГОВО - ПРОМЫШЛЕННОГО  Банка. 

2.1. Характеристика ОАО «ЕАТП  БАНКА»……………………………………19

2.2. Структура кредитного портфеля на 01.01.2010г………………….….….…20

2.3. Управление  кредитными рисками…………………………………….…..27

2.3.Заключение…………………………………………………………………….29

Список использованной литературы………………………………………….....32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

    Выбранная мною тема курсовой: «Оценка кредитного портфеля КБ», является актуальным на данный момент. Т.к. проводимые в России экономические реформы открыли новый этап в развитии банковского дела. Существенно расширяется спектр банковских услуг, внедряются новые формы управления банком, расчетов и кредитования. Однако именно при формировании кредитного портфеля возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с кредитами, непредвиденным экономическим спадом.                                                                               

    Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно — главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка. Целью оценки кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. В силу специфики положения государственного банка, а также исторических предпосылок, программа оценки кредитного портфеля зависит от его специализации и принятых методов оценки кредитоспособности заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2—3 месяца.                                                

    В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением  внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение оценки кредитного портфеля  банка, составной частью которого выступает  оценка  доходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.  Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.                                                                                                                         

           Учитывая важность выбранной темы в курсовой работе, рассмотрено значение  и сущность кредитного портфеля банка, рассмотрены кредитные операции, формирующие кредитный портфель  коммерческого банка. Также приведена оценка кредитного портфеля ОАО «ЕАТП Банка». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. Теоретические  аспекты оценки кредитного портфеля коммерческого  банка.

    1.1. Сущность кредитного портфеля банка

    Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.

       Кредитный портфель, по сути, – это совокупность всех видов кредитов, предоставленных  банком заемщикам с целью получения прибыли в виде процента. Кредитный портфель коммерческого банка может быть охарактеризован объемом кредитов, предоставленных банком за определенный период времени, или остатками ссудной задолженности банку на определенную отчетную дату.

       В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.                         Уровень доходности кредитного портфеля банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. Объем и структура кредитного портфеля конкретного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов. В качестве основных видов выделим следующие факторы:

• Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;
• Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;
• Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;
• Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;
• Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с рисковыми операциями.

       Кредитный портфель коммерческого банка формируется  за счет кредитных операций.

       Кредитные операции коммерческого банка –  это вид активных операций, связанных  с предоставлением клиентам средств  во временное пользование или  принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование  на определенных условиях, а также  предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, операций финансового  лизинга, выдача кредитов в форме  учета векселей, в форме операций РЕПО.

     1.2.Оценка качества кредитного портфеля банка 

    Оценка  качества кредитного портфеля банка  может производиться на основе расчета  ряда относительных показателей  и коэффициентов по определенным  направлениям анализа.

    В данном статье рассмотрим следующие  направления оценки качества кредитного портфеля банка:

-      оценка кредитной активности банка;

-      оценка рискованности кредитной деятельности банка;

-      оценка «проблемности» кредитного портфеля;

-      оценка обеспеченности кредитных вложений банка;

-      оценка оборачиваемости кредитных вложений банка;

-     оценка эффективности кредитной деятельности банка.

    Оценка  кредитной активности банка

    Для того, чтобы оценить насколько  «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

   -Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

Ука = КВ/А,

где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты, А – величина активов банка (по балансу).

   Этот  показатель отражает в целом кредитную  активность банка, степень специализации  банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное  значение Ука, тем выше кредитная  активность банка.

   Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной  активности составляет по методике Суховой  Л.Ф. – 0,39-0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука – 0,50-0,55.

   В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Если расчетное  значение Ука выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.  

    - Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле: Коп = Тр(КВ)/Тр(А). Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.  

    - Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка (установлен методикой Масленчинкова Ю.С.) определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка: Ка=КВ/ПС.

   Данный  показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Методикой  Масленчинкова Ю.С. установлено, что:

   - если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел – 78%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность);

   - если Ка < 60%,  то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; если значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

   - Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле: Кск=КВ*100%/СС и отражает степень рискованности кредитной политики банка.

   Оптимальное значение показателя соотношения кредитных  вложений к собственным средствам  банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о  недостаточности капитала банка  и/или об его агрессивной кредитной  политике.  

    Оценка  рискованности кредитной  деятельности банка

    - Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

Р = (КВ – ПрП)/КВ,

где ПрП  – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в  соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения  величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

    Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет  наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его  двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем  лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности  (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).  

    - Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.

      - Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР'/СС, где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

    - Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:

а) максимальный размер риска на одного заемщика (или  группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма  требований банка к заемщику или  группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.

б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.

д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.

е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный  расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И. 

    Оценка  «проблемности» кредитного портфеля

    Данный  анализ позволяет провести раннюю диагностику  «проблемной части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).

    Оценка  проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим  образом:

    Во-первых, определяется величина «проблемной части» (КВпр). Для ее определения может быть использована специальная аналитическая таблица.

Таблица 1. Оценка состояния «проблемной части» кредитного портфеля банка  

    Во-вторых, рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:

    - Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d): d=КВпр/А.  Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.

    - Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,

где КВпр – величина просроченной ссудной  задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.

    Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен  для организации внутрибанковского  менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности  существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит  о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.

    Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и  регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут  свидетельствовать не только о состоянии  данной отрасли или региона, но и  отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка. 

    - Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка и оценка динамики доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка. Расчет показателя и оценка его динамики может производиться с использованием следующей аналитической таблицы.   

Таблица 2Информация о скрытых потерях  Банка (требований, безнадежных ко взысканию)  

    В случае, если доля скрытых кредитных  потерь в собственных средствах (капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует  о низком качестве его кредитного портфеля. 

    - Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) [4]: Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

    - Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт): Кт=КВп/ КВпр, где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным  формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458), КВпр – общая сумма просроченной задолженности.  

     Оценка  обеспеченности кредитных  вложений банка 

     Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и качество принятого  банком обеспечения от клиентов-заемщиков  по предоставленным кредитам.

    Оценку  обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим  образом: 

    1. Определение общего объема принятого  банком обеспечения по кредитам,  оценка его структуры и динамики за анализируемый период.   

Таблица 3.Структура и динамика обеспечения кредитного портфеля банка  

    При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:

- динамика объема обеспечения соответствует динамике объема кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных вложений» определен рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста обеспечения»);

- на имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится основная доля в портфеле обеспечения;

- портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обеспечения.   

2. Расчет показателей  обеспеченности кредитного  портфеля.

       Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.

       Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров  кредитных линий  и договоров на предоставление кредита  в форме «овердрафт»  (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле: Ккл = ОБ/КВ+КЛ, где ОБ – объем принятого обеспечения; КВ – кредитные вложения банка, КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл³ 1. 

      Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.

      Данный  коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в  случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.  

     Оценка  оборачиваемости  кредитных вложений банка 

      Данная оценка может производиться с использованием показателей  оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых: