Оценка кредитоспособности заемщика коммерческого банка

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Челябинский государственный  университет»

Миасский  филиал

Оценка кредитоспособности заемщика коммерческого банка

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине  «Деньги, кредит, банки»

Кафедра  экономики                                         Исполнитель: Князькова

Специальность  080105                                    Елена Николаевна

Финансы  и  кредит

Специализация                                                  Группа: МФ-401

«Финансовый  менеджмент»

Дата  защиты:                                                    Научный  руководитель:

Сайкова Елена Александровна

к.э.н, доцент кафедры экономики                                                                           

Оценка:   

2011/12 уч. год

Содержание

Введение

 Текущая экономическая  ситуация на территории России, сложившаяся под влиянием мирового  экономического кризиса, привела  к существенным изменениям во  взаимоотношениях между коммерческими  банками и заемщиками. И без  того высокая рискованность банковской  деятельности повысилась под  влияние кризисных экономических  условий, так как успешная работа  банка главным образом связана  с условиями и результатами  деятельности его клиентов.

 В нынешних условиях  хозяйствования, коммерческие банки  вынуждены работать в чрезвычайных  обстоятельствах. Они очутились  в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых  процессов, происходящих в экономике,  политике и социальной сфере.  Кризис неплатежей повышает риск  невозврата ссуды клиентом банку. Таким образом в настоящий момент важное значение приобретает качество оценки потенциальных клиентов. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

 Один из основных  способов избежать невозврата  ссуды является тщательный и  квалифицированный отбор потенциальных  заемщиков. Основными средствами  такого отбора являются экономический  анализ деятельности клиента  с позиции его кредитоспособности  и сведения, свидетельствующие о  своевременности выплат по предыдущим  кредитам клиента. Существует  множество методик оценки качества  заемщиков, в данной работе  будут рассмотрены лишь основные  методы, комбинируя и дополняя  которые можно создать методику  для оценки кредитоспособности  любого типа заемщиков.

Объект исследования - кредитоспособность заемщика.

Предметом исследования является анализ методов и способов проведения оценки кредитоспособности заемщика.

Цель - выявление эффективности  методик оценки качества потенциальных  заемщиков, применяемые коммерческими  банками в процессе кредитного анализа.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. определить сущность понятия кредитоспособности заемщика
2. рассмотреть этапы анализа кредитоспособности заемщика, требования, предъявляемые к заемщику
3. рассмотреть основные методики анализа кредитоспособности, применяемые кредитными организациями.

Теоретической базой исследования выступили монографии и учебная литература таких авторов, как  Белоглазова Г.Н., Лаврушин О.И., Ендовицкий Д.А., Тавасиев А.М., Жуков Е.Ф., Турбанов А.В., а также периодические издания : «Деньги и кредит», «Экономический анализ» и др.

Информационная база курсовой работы представлена материалами Федеральной  службы статистики Российской Федерации, данными внешней и внутренней отчетности коммерческого банка.

При написании работы использовались методы обобщения, анализа, синтеза, сравнения. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

В первой главе курсовой работы раскрыты теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика коммерческого  банка.

Во второй главе исследованы  организационно – методические аспекты  оценки кредитоспособности заемщика.

В третьей главе, имеющей  практический характер, проводится сравнение  моделей оценки кредитоспособности  на примере Сбербанка России, Альфа-Банка  и Россельхозбанка.

Глава 1. Теоретические аспекты  оценки кредитоспособности

1. Понятие, цели и задачи кредитоспособности

В рыночных условиях хозяйствования  основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый  коммерческими банками разных типов  и видов. Субъектами кредитных отношений  в области банковского кредита являются  хозяйственные органы, население, государство и сами банки. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Кредиторами являются  лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в  пользование (в ссуду) и обязанная  их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь  обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и заемщик[1]. Это связано с тем, что банки в основном работают на привлеченных средствах и ,следовательно, по отношению к хозяйственным органам, населению, государству – владельцами этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков.[9, c.64] Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок – населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а спрашивая ссуду – превращаются в заемщиков.

В условиях становления и  развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь точное представление  о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные  методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко  определить, что включает в себя это понятие, характерное для  рыночной экономики. В условиях директивной централизованной системы распределения финансовых ресурсов СССР, когда искажались сами принципы кредитования и отсутствовала экономическая основа для эффективного развития кредитных отношений, понятия «кредитоспособность» как такового не было, следовательно, не было и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов. Процесс перехода к рыночным отношениям существенно изменил взаимоотношения организаций и их кредиторов. На первый план вышли условия взаимовыгодного партнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика.

В учебнике «Банковское дело»  под редакцией профессора О.И. Лаврушина  кредитоспособность трактуется как  способность заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам (основному  долгу и процентам)[13, c.394]. Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет . А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способность своевременно производить все срочные платежи при обеспечении нормального хода производства за счет наличия адекватных собственных средств и в форме, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать в кратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всех срочных обязательств перед различными кредиторами[25, c.82]. Продолжением этой формулировки может служить определение В.Т. Севрука: «Финансовое состояние предприятия выражается его платеже и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет»[18, c.59] .

Приведенные определения  не совсем корректны, так как в  них не разграничиваются термины  «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает  способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платёжеспособность — возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент а кредитоспособность — прогноз такой способности на будущее. И ещё одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

Существует также подход к определению кредитоспособности, связывающий ее с платежеспособностью, однако, учитывая изложенное выше, в  зависимости от целей анализа  их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный сужает понятие  кредитоспособности до возможности  заемщика погасить только ссудную задолженность  и считает, что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с принципами кредитования заемные средства можно погасить как за счет выручки от основной деятельности, так и за счет вторичных источников обеспечения (реализация залога, взыскание с гаранта). М.О.Сахарова понимает под кредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора[16, c.19] .

С другой точки зрения «под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и его возврата в срок». Но предпосылки для получения кредита — это еще не возможность его получить: не понятно, где проходит грань между возможностью получения и предпосылками. Данное определение представляется довольно узким, так как в нем не учитывается тот факт, что кредит предоставляется банками на платной основе, и кредитоспособность также должна включать в себя возможность погашения процентов по кредиту, и не просто возврат кредита, а его возврат в полном объеме. Такие же недостатки имеет определение профессора Ё. А. Москвина: «Под кредитоспособностью предприятия-заемщика принято понимать возможность погашения заемщиком ссудной задолженности». Не учитывается то, что кредит и проценты по нему должны возвращаться в срок, предусмотренный кредитным договором. Кроме того, в определении нет различий между понятиями «ссуда» и «кредит»,то есть под «ссудой» в нормативных документах подразумевается безвозмездное пользование вещами; деньги не могут быть объектом ссуды, и договор ссуды не предполагает получение каких бы то ни было процентов. М.Н. Крейнина пишет: «Кредитоспособность — это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки». При этом в оценке кредитоспособности учитываются несколько основных условий:

• структура используемого капитала и финансовая устойчивость;
• оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях;
• ликвидность активов предприятия.

Необходимо подчеркнуть, что кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество других условий, например, требование к уровню рентабельности деятельности, оборачиваемости различных  видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организации, содержанию кредитной истории[5, c.44] .Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономический анализ» под редакцией Л.Т. Гиляровской: «Кредитоспособность — это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита» .

При толковании термина «кредитоспособность  заемщика», как правило, учитывается  комплекс определенных факторов, в  том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной  сделки; его деловая репутация; наличие  обеспечения; способность заемщика получать доход — генерировать денежные потоки. Моральному облику клиента  особенно большое внимание уделялось  в литературе дореволюционного периода. По мнению И. Адауродва, «первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможность кредитоваться, по своим нравственным качествам не внушала недоверия». При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство[5, c. 51] .

Такой важный аспект, как  правоспособность, оговаривается в  определении : «Сущность категории  «кредитоспособность» представляет собой  то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение  заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ссудозаемщиком». Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относится и наличие материального обеспечения. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Так, Н. Бунге, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала, вложенного в недвижимое имущество, писал, что «имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия». Тем не менее большинство экономистов времен НЭПа при рассмотрении вопроса о выдаче кредита во главу угла ставили возможность получения заемщиком дохода. И. Ададуров связывал возможность кредитования конкретного хозяйства «с его высшей целесообразностью, устойчивостью и доходностью».

Проблема оценки кредитоспособности заемщика и сам термин «кредитоспособность» изучались и разрабатывались  в разные времена. Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальны и освещались в экономической литературе дореволюционного периода и в трудах экономистов 20-х годов XX в., интерес к ним возрос с конца 80-х годов, в начале проведения в стране экономических реформ. В период НЭПа экономисты в целом под кредитоспособностью понимали, с точки зрения заемщика, способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды; с позиции банка — правильное определение размера допустимого кредита. В период развития рыночных отношений особое внимание стали уделять ликвидности активов заемщика. Поэтому анализ изменения подходов к определению понятия «кредитоспособность» позволяет говорить о том, что оно подвержено влиянию со стороны развивающейся экономической среды функционирования кредитора и заемщика.

Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) — его  комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми  и нефинансовыми показателями, позволяющая  оценить его возможность в  будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном  договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а  также определяющая степень риска  банка при кредитовании конкретного  заемщика[24, c.32].

Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен и  изучен. Значимой и весьма сложной  для аналитика проблемой является определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе. Поэтому цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном  изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные  ему ресурсы и предполагает решение  следующих задач:

• обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
• определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
• осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
• проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;
• анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика,
• выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику;
• анализ достаточности и надежности предоставленного заемщиком обеспечения.

1.2. Организационное обеспечение оценки кредитоспособности заемщика

      Анализ  кредитоспособности заемщика должен  осуществляться согласно принципам  системности и комплексности.  При изучении структуры, элементов  и системы анализа кредитоспособности  заемщика следует обеспечить  проведение всех необходимых  этапов исследования, причем на  всех стадиях анализа кредитоспособности, т.е. на стадиях предварительного, оперативного и ретроспективного  анализа[22, c.16].

В связи с этим предварительный  анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы:

1)формирование информационной  базы анализа кредитоспособности;

2)оценка достоверности  представленной информации;

3)предварительная оценка  потенциального заемщика;

4)обработка полученной  информации;

5)сравнительный анализ  полученных финансовых коэффициентов  с нормативными значениями;

6)качественный анализ  финансовых коэффициентов;

7)определение веса финансовых  коэффициентов в рейтинговом показателе;

8)расчет рейтингового (интегрального)  показателя организации-заемщика;

9)присвоение заемщику  класса (рейтинга) на основе интегрального  показателя;

10)анализ нефинансовых (качественных) показателей;

11)заключение (вывод) по  итогам оценки кредитоспособности  заемщика, определение перспектив  его развития для решения вопроса  об условиях и возможности  предоставления кредита[2].

Очевидно, что условия, при  которых был предоставлен кредит, изменяются во времени и это имеет  определенные последствия, влияющие на финансовое положение заемщика и  его возможность расплачиваться по кредиту. В условиях экономического спада или возникновения определенных проблем в тех отраслях, где  работает заемщик, необходимо наиболее часто и тщательно проводить  оперативный мониторинг. Следовательно, в банке должен осуществляться периодический  мониторинг кредитоспособности каждого  заемщика. В ходе такого мониторинга  регулярно оценивается изменение  уровня кредитного риска, и по итогам определения его уровня подготавливается и применяется система адекватных мер. В каждом банке должна действовать  эффективная система внутреннего  контроля, как на уровне отдельных кредитов, так и на уровне кредитного портфеля. Эта система должна обеспечить качественное управление операциями по кредитованию, установление уровня кредитных требований по отдельным кредитам и кредитному портфелю в целом, определение достаточности резервов на возможные потери, своевременное обновление информации о заемщике, контроль за уровнем кредитного риска.

Таким образом, на стадии оперативного мониторинга кредитоспособности необходимо проводить экономический анализ по следующим этапам:

1)разработка графика и  периодичности мониторинга по  каждому заемщику, отдельно —  по крупным, средним, мелким, проблемным  кредитам;

2)сбор (в соответствии  с графиком мониторинга) и анализ  финансовой информации о заемщике;

3)оценка изменений финансового  состояния заемщика и прогноз  влияния различных факторов на  выполнимость условий кредитного  договора в будущем;

4)контроль исполнения  заемщиком условий договора, в  том числе проверка соответствия  реального графика платежей по  кредиту графику, предусмотренному  кредитным договором;

5)оценка изменения уровня  кредитного риска;

6)оценка состояния обеспечения,  предоставленного по кредиту;

7)проверка полноты соответствующей  документации, касающейся обеспечения  и возможности распоряжаться  кредитом в случае возникновения  у заемщика проблем с его  погашением;

8)оценка соответствия  выданного кредита кредитной  политике банка и требованиям,  предъявляемым со стороны контролирующих  органов.

Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика базируется на всей информации, содержащейся в кредитном досье  заемщика и собранной за время  действия кредитного договора[4, c.39]. Главными задачами ретроспективного анализа кредитоспособности являются объективная оценка результатов взаимодействия кредитора и заемщика, выявление всех факторов, оказавших как положительное, так и отрицательное влияние на исполнение условий кредитного договора, выявление неэффективности и недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений банка при сопровождении кредитного договора, определение величины убытков кредитора вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств.

В процессе ретроспективного анализа кредитоспособности в качестве основных этапов можно выделить следующие:

1)обобщение информации, касающейся  взаимодействия кредитора и заемщика  в период действия кредитного  договора;

2)анализ тенденций изменения  финансового состояния заемщика  и его влияние на изменение  уровня кредитного риска;

3)анализ тенденций изменения  качества и стоимости обеспечения  в течение срока действия кредитного  договора;

4)анализ тенденций изменения  нефинансовых показателей заемщика;

5)присвоение заемщику  класса кредитоспособности по  итогам выполнения кредитного договора с учетом тенденций изменения всех количественных и качественных характеристик заемщика;

6)внесение корректировок  в кредитную историю заемщика.

На основе информации ретроспективного анализа кредитоспособности заемщика возможно формирование его кредитной  истории, которая может быть использована в целях предварительного анализа  кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика за новым кредитом. Таким образом, все три стадии анализа кредитоспособности заемщика взаимосвязаны и образуют замкнутый  цикл, в котором выходная информация на одной стадии анализа является входной на следующей стадии.

   В процессе организации работы по кредитованию юридических лиц, как правило, принимает участие не только кредитное подразделение, но и другие службы: юридическое подразделение; подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения (по работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое и т.д.). При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения принимает и собирает все необходимые документы. В перечень основных документов, поступающих в банк от потенциального заемщика, входят:

1)кредитная заявка;

2)нотариально заверенные  копии учредительных документов;

3)финансовые отчеты (бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях и убытках);

4)отчет о движении кассовых  поступлений;

5)внутренние финансовые  отчеты;

6)данные внутреннего оперативного  учета;

7)прогнозные финансовые  отчеты;

8)бизнес-план;

9)хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения  кредитной сделки;

10)сведения о кредитах, полученных в других банках;

11)сведения о конъюнктуре  рынка и основных конкурентах;

12)информация об аффилированных  лицах;

13)налоговые декларации.

    После приема документов от заемщика кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и рассматривает остальной пакет документов для предварительного определения основных условий кредитования, суммы и срока кредита, обеспечения по кредиту. Одной из важнейших целей создания кредитной заявки является более наглядное представление информации о заемщике для членов Кредитного комитета. Привлекательность кредитной заявки для банка состоит в способности заемщика выполнять в будущем условия кредитного договора. А для кредитного работника банка важно количественно оценить эту привлекательность, чтобы классифицировать все множество поступающих кредитных заявок[6, c.23].