Оценка кредитоспособности заемщика (на примере банка)

Содержание

Введение

Глава1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

1.1 Сущность кредитоспособности  и ее значение

1.2 Основные методы оценки  кредитоспособности заемщика –  физического лица, применяемые в  российских банках

Глава 2. Система оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка на примере банка ЗАО "ВТБ 24"

2.1 Характеристика исследуемой  кредитной организации

2.2 Оценка кредитоспособности  заемщика

2.3 Практический пример  оценки кредитоспособности

Заключение

Список используемых источников

Приложения

Введение

Кредитные операции, играя  важную роль в развитии банков и  обеспечения благосостояния физических лиц, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом. Поэтому, рассматривая заявки граждан на получение  кредита, банк всегда должен учитывать  перспективу погашения обязательств перед своими вкладчиками.

Одним из основных способов снижения риска неплатежа по кредиту  является тщательное обследование потенциальных  заемщиков. При подготовке банком решения  о кредитовании заемщика, сотрудник  кредитного подразделения анализирует  его доходы и имущественное положение. Целью такого анализа является получение  ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить платежеспособность и кредитоспособность потенциального заемщика. Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Каждый фактор риска должен быть точно оценен и рассчитан.

Актуальность вопросов объективной  оценки кредитоспособности заемщиков  – физических лиц и разработки направлений совершенствования  ее методики особенно высока в условиях современного финансового кризиса. Кризис привел к кризису ликвидности, снижению платежеспособности заемщиков. В этих условиях правильная оценка кредитоспособности заемщика и, в соответствии с этим, справедливая цена кредитного продукта – это одна из основ  эффективного кредитования физических лиц. В последнее время банки  более требовательно стали относиться к источникам и стабильности доходов  потенциальных заемщиков.

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методики анализа кредитоспособности заемщиков  – физических лиц и определение  направлений ее совершенствования.

Для достижения данной цели в работе необходимо решить следующие  задачи:

- рассмотреть теоретические  основы оценки кредитоспособности  заемщика;

- рассмотреть применяемую методику оценки кредитоспособности заемщиков в ЗАО "ВТБ 24" и оценить ее эффективность;

Объектом рассмотрения в данной работе является закрытое акционерное общество "ВТБ 24". В настоящее время это один из крупнейших банков России. Специализацией ЗАО "ВТБ 24" является предоставление банковских услуг физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.

В качестве предмета исследования в работе выступает методика оценки кредитоспособности заемщиков– физических лиц, применяемая ЗАО "ВТБ 24".

Теоретической основой данной работы являются труды современных  экономистов по изучаемым вопросам, таких как Гараган С.А., Павлов О.В., Ермасова Н. Б., Карсунская М.М., Медведева  В.А., Тараканова Л.А. и др., а также  учебники, учебные и методические пособия по банковскому делу.

Информационной базой  для написания работы является бухгалтерская (финансовая) отчетность ЗАО "ВТБ 24", внутренняя документация, локальные  нормативные акты по вопросам оценки кредитоспособности заемщиков –  физических лиц.

Структурно работа состоит  из введения, заключения, списка литературы и двух взаимосвязанных глав. В  первой главе рассмотрены теоретические  основы оценки кредитоспособности заемщиков  – физических лиц. Вторая глава посвящена  изучению методики оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц, применяемой  в ЗАО "ВТБ 24". В ней разработаны  направления совершенствования  процедуры оценки кредитоспособности заемщика в ЗАО "ВТБ 24" и оценена  целесообразность их внедрения.

1 Теоретические  аспекты оценки кредитоспособности  заемщика

1.1 Сущность  кредитоспособности и ее значение

Особенности развития банковской системы, в частности российской, имеют большое значение для понимания  эволюции формирования понятия "кредитоспособность", раскрытия экономического смысла, вкладываемого  в данное понятие. [18; 39]

При рассмотрении заявлений  на получение ссуд коммерческие банки  устанавливают способность предприятий (юридических лиц) и отдельных  граждан (физических лиц) эффективно использовать и своевременно возвращать полученные средства (кредитоспособность). [26; 94]

После того, как банк определил  свою политику в области кредита, он должен предусмотреть систему  ее надлежащей реализации. Основой  последней является оценка кредитоспособности предприятий и организаций. При  этом кредитоспособность как метод  управления кредитом знаменует собой  экономический подход к процессу организации кредитования. Необходимость  такого подхода к кредитованию обусловлена  целым рядом экономических предпосылок. Это прежде всего изменение субъектов  кредитных отношений, начавшееся с  июня 1988 года, появление и развитие кооперативных и акционерных  предприятий, арендных коллективов, которые, будучи контрагентами банка и  субъектами кредитных отношений, наделяются правом выбора кредитующего банка. Реализация этих процессов углубляет экономическую  самостоятельность производителей, повышает требования к эффективному ведению деятельности и рациональному  использованию заемных средств.

Прослеживаются новые  явления и в развитии банковского  дела, усиливаются экономические  интересы и коммерческая сторона  деятельности банков. Создаются на акционерных началах самостоятельные  коммерческие, совместные и другие банки, усиливается конкуренция  между ними, осуществлен переход  к двухуровневой банковской системе.

Впервые понятие "кредитоспособность клиента" появилось в экономической  литературе XVIII в. В своих трудах его использовали А. Смит и Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Конечно, и до этого времени кредиторов интересовала способность заемщиков  к совершению кредитных сделок, но попытки такой оценки носили несистематический, разрозненный характер. [18; 40]

С тех пор вопросы кредитоспособности достаточно актуальны, широко освещались и освещаются в трудах экономистов. Понятие "кредитоспособность клиента" на ранних периодах трактовалось по-разному:

- с точки зрения заемщика  – способность к совершению  кредитной сделки, возможность своевременного  возврата полученной ссуды;

- с позиций банка –  правильное определение размера  допустимого кредита. [15; 202].

Отдельные современные экономисты кредитоспособность клиента банка  определяют по-разному. Они рассматривают  кредитоспособность с разных точек  зрения, преобладающих в тот или  иной момент времени. Оценка развития кредитных отношений в России позволяет сделать вывод о  тесной взаимосвязи понятия кредитоспособности и развития кредитных отношений.

Так, например, профессор  О.И. Лаврушин в различных своих  учебных изданиях полагает, что кредитоспособность клиента коммерческого банка  – это способность заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам (основному  долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика, пишет он, представляет собой  способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, другими словами, способность  к совершению кредитной сделки. Т.М. Костерина солидарна с мнением  этого автора по данному определению.

Подобное толкование термина  и его сути приводят также ряд  авторов. А.М. Тавасиев: "Кредитоспособность – это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты)". С.Л. Ермаков: "Под кредитоспособностью  стоит понимать способность и  возможность заемщика погашать ссуды (в том числе ранее выданные) банку". В.В. Иванов: "Под кредитоспособностью  заемщика понимают способность своевременно и полностью погасить кредитное  обязательство – оплатить товар  или возвратить сумму кредита  с процентами". Н.В. Журавлева: "Кредитоспособность – возможность погасить кредиторскую задолженность".

Другое мнение по поводу понятия кредитоспособности высказывает  Г.Т. Калиева: "Кредитоспособность есть качественная характеристика заемщика, необходимая для решения вопроса  о возможности и условиях его  кредитования, закрепляемых в кредитном  договоре. Итак, кредитоспособность –  это совокупность материальных и  финансовых возможностей получения  кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме".

Несколько иное понимание  кредитоспособности дает Г.И. Кравцова. Она считает, что это прогнозная, перспективная платежеспособность кредитополучателя, оценка которой  должна охватывать предполагаемый период пользования кредитом.

Под кредитоспособностью  клиента банка автор М.В. Рязанцева  подразумевает наличие у него предпосылок для получения кредита  и способность возвратить его  в срок.

Таким образом, анализ различных  суждений позволяет сделать вывод, что кредитоспособность – это  оценка финансового и нефинансового  состояние заемщика, позволяющее  ему для совершения кредитной  сделки дать банку гарантии о способности  полностью и своевременно погасить кредит.

1.2 Информационная  база оценки кредитоспособности  физических лиц

Основная цель оценки кредитоспособности – определить способность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду  и на основе этого формализовать  в кредитном договоре условия  ее предоставления. Коммерческий банк в каждом конкретном случае определяет степень риска, который он готов  взять на себя, и размер кредита, возможность его предоставления в данных обстоятельствах.

В процессе оценки кредитоспособности заемщика выясняются его дееспособность, репутация, наличие капитала (владение активами), т.е. обеспеченность ссуд, состояние  экономической конъюнктуры. [11; 302]

Кредитная деятельность российских банков наряду с другими обстоятельствами осложняется отсутствием у большинства  из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния  клиентов. Большинство средних и  мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консультационными  службами, сведения которых могут  помочь более точно оценивать  кредитоспособности заемщиков. [22; 164]

При оценке кредитоспособности заемщиков фактически надо ответить на два больших вопроса:

Как оценивать перспективную  финансовую состоятельность заемщика (т.е. как убедиться в том, будет  ли он располагать возможностями  выполнить свои денежные обязательства  по кредиту к моменту истечения  срока действия кредитного договора)?

Как оценивать, насколько  он готов выполнить указанные  обязательства (т.е. захочет ли он это  сделать, можно ли ему верить)?

Адекватно оценить кредитоспособность заемщика – значит обоснованно, доказательно ответить на оба указанных вопроса.

Решение обоих вопросов возможно только в том случае, когда сотрудники банка имеют возможность получить необходимую для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и  интерпретировать ее.

Изучение кредитоспособности потенциальных заемщиков связано  со значительными трудностями.

Изучение кредитоспособности потенциальных заемщиков связано  со значительными трудностями. В  нашей стране пока трудно получить содержательную информацию о потенциальном  заемщике (имеющаяся финансовая и  статистическая отчетность далеко не всегда позволяет провести детальный  и глубокий анализ финансово-хозяйственного положения заемщика). [8; 421]

Источниками информации при  оценке кредитоспособности клиента  являются собеседование с заявителем на ссуду, собственная база данных, внешние источники, инспекция на месте, анализ финансовых отчетов.

При собеседовании с заявителем банк выясняет причины обращения  за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. В процессе беседы банк может получить информацию о честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение  кредита, об истории и росте предприятия, конкурентных позициях, планах на будущее  и т.д. В некоторых случаях банк может запросить у заявителя  дополнительную информацию.

Банк может почерпнуть необходимую информацию о кредитоспособности клиента из картотеки на всех вкладчиков и заемщиков, если такая картотека  ведется, а также использовать информацию из паспортов хозорганов, получаемую из официальных источников. Информация о кредитоспособности клиента может  быть проверена по каналам внешних  источников информации. [10; 140]

Отсутствие комплексного подхода в данной области не очень  удачно компенсируется поиском отдельных  характеристик, свидетельствовавших, по мнению специалистов того времени, о действительном уровне кредитоспособности. Выявление таких критериев позволяет  понять, какой смысл вкладывали наши предшественники в понятие кредитоспособности, что является особенно актуальным сегодня, когда современное отечественное  банковское сообщество также не отличается использованием комплексного, всеобъемлющего подхода к вопросам оценки кредитоспособности. [18; 40]

Кредитоспособность заемщика зависит от целого ряда факторов. И  этот факт сам по себе означает трудности, поскольку каждый фактор (для банка  – фактор риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует  добавить необходимость определения  относительного "веса" каждого  отдельного фактора для состояния  кредитоспособности, что также чрезвычайно  непросто.

Оценить же перспективы изменений  всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в будущем, еще сложнее. Способность заемщика погасить кредит имеет реальное значение для кредитора  лишь в том случае, если она относится  к будущему периоду, является прогнозом  такой способности, причем прогнозом  достаточно обоснованным, правдоподобным. Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках ("запасах") на отчетную дату, а  не более точные данные об оборотах ("потоках") за определенный период. Все это свидетельствует о  том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Дополнительные сложности  в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить  значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь  морального облика потенциального заемщика, его репутации, кредитной истории  и т.д. Соответствующие выводы никогда  не могут быть признаны неопровержимыми. [8; 421]

При оценке кредитоспособности клиента, как правило, принимают  во внимание такие факторы, как:

- правоспособность и дееспособность  заемщика для совершения кредитной  сделки;

- его моральный облик,  репутация заемщика;

- умение, т.е. желание, соединенное  с возможностью оправдать оказанное  доверие;

- наличие обеспечительного  материала кредита;

- способность получать  доход и исправно выполнять  принятый на себя долг.

Интерес к оценке кредитоспособности клиента снизился в советское  время, так как предприятия при  предоставлении кредита подразделялись на "хорошо" и "плохо" работающие в зависимости от показателей  их хозяйственно-финансовой деятельности. Особый интерес к кредитоспособности кредитополучателей возник в постсоветский  период с переходом экономики  на рыночные отношения. [15; 202]

Предварительный анализ потенциальной  возможности возврата банковских ссуд основывается на изучении личных качеств  первых лиц, а также ликвидности  и платежеспособности предприятий. Это значит, что в основе анализа  возвратности ссуд находятся психологические  и экономические факторы.

Личные качества руководителя включают порядочность, возраст, состояние  здоровья, наличие правопреемника и  профессиональный опыт. Порядочность – главное качество, лежащее в  основе эффективности предпринимательства  и кредитно-расчетных отношений  с банком. Основной критерий порядочности – многолетние традиции, которые  определяют авторитет фирмы и  ее руководителей на товарных рынках. Порядочность является гарантией того, что клиент примет все необходимые  меры для своевременного возврата предоставленных  средств и уплаты процентных денег. При сомнениях относительно порядочности первого должностного лица банки  воздерживаются от предоставления ссуд. Поэтому они предпочитают кредитовать  фирмы, владельцы и руководители которых происходят из семей, длительное время проживающих в данной местности, имеющих родовые дома и другую недвижимость и зарекомендовавших  себя как честных людей, обладающих необходимым авторитетом для  ведения коммерческих дел.

Возраст первого лица учитывается  при выдаче ссуд следующим категориям заемщиков: 1) молодым предпринимателям не имеющим достаточного опыта в  сфере бизнеса, – ссуды предоставляют  только при страховке активов  или под гарантию третьего лица; 2) бизнесменам преклонного возраста – при наличии правопреемника, способного принять ответственность  за погашение долгового обязательства.

Состояние здоровья клиента  оказывает решающее воздействие  на принятие решения о кредитовании при психических, венерических, раковых  и других заболеваниях. Как правило, медицинские органы не представляют банкам официальные данные о состоянии  здоровья их клиентов. Поэтому при  необходимости банки могут требовать  соответствующие справки непосредственно  от должностных лиц, заинтересованных в получении банковских ссуд. Кроме  того, используется доверительная информация авторитетных лиц и других клиентов банка.

Наличие правопреемственности устанавливается с помощью соответствующих  юридических документов, заверенных нотариальными органами. К этим документам относятся завещания, доверенности на ведение коммерческих дел, приказы  и распоряжения о назначении на руководящие  должности и другие документы.

Высокие личные качества владельцев и руководителей фирм в конечном счете находят отражение в  объективных показателях коммерческой деятельности. Помимо общих показателей  хозяйственно-финансовой деятельности (уровень собственного капитала, валовая  товарная продукция, реализация, прибыль, рентабельность) банки проявляют  интерес к специальным показателям, непосредственно влияющим на возвратность предоставленных ссуд. В современной  банковской практике такие показатели ассоциируются с понятием кредитоспособности заемщика. [26; 94]

В процессе управления кредитным  риском коммерческие банки используют совокупность критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяют  сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. Конкретный набор показателей, характеризующих деятельность предприятия  в разных банках, неодинаков и видоизменяется в процессе развития кредитных отношений. [18; 39]

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика во многом определяются экономическими особенностями  развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства  и частного сектора, эволюция форм и  видов кредита, государственная  политика в области кредита выступают  ключевыми факторами для поиска актуальных показателей кредитоспособности. Уровень развития банковского дела и сложившаяся культура кредитования также накладывают своеобразный отпечаток на процесс анализа  кредитоспособности. Критерии, которые  в настоящее время свидетельствуют  о кредитоспособности предприятия, завтра могут не приниматься во внимание. Сегодняшний тип заемщика, пользующийся уважением и расположением банковского  общества, завтра может перестать  считаться таковым. [18; 40]

Оценка кредитоспособности предполагает использование прежде всего показателей, характеризующих  деятельность заемщика с точки зрения возможности погашения ссудной  задолженности. Однако такие показатели при всей своей важности имеют  некоторые ограничения. Это обусловлено  тем, что:

во-первых, многие показатели, характеризуют финансовое положение  заемщика в прошлом, так как рассчитываются они по данным за истекший период; прогноз  же кредитоспособности на перспективу  основывается на оценке возможностей погашения ссуд в будущем;

во-вторых, такие показатели рассчитываются на основании данных об остатках на отчетные даты, а не на основе данных об оборотах за определенный период, в то время как данные об оборотах полнее характеризуют возможности  погашения ссуд. [12; 189]

Таким образом, кредитоспособность клиента банка характеризуется  его репутацией, кредитной историей, аккуратностью при расчетах по ранее  полученным кредитам, его текущим  финансовым состоянием и перспективами  изменения, способностью при необходимости  мобилизовать денежные средства из разных источников. При этом банк может  использовать необходимую информацию о потенциальном заемщике, анализируя собственную база данных, внешние  источники, финансовые отчеты. Адекватно  оцененная информация и рассчитанные факторы и показатели риска позволят банку принять верное решение  в отношении совершения кредитной  сделки.

1.3 Основные  методы оценки кредитоспособности  заемщика – физического лица, применяемые в российских банках

При кредитовании физических лиц характерны небольшие размеры  ссуд, что порождает большой объем  работы по их оформлению и достаточно дорогостоящая процедура оценки кредитоспособности относительно получаемой в результате прибыли. При этом кредитный  риск складывается из риска невозврата основной суммы долга и процентов  по этой сумме [43, с. 22].

Для оценки кредитоспособности физических лиц банку необходимо оценить как финансовое положение  заемщика, так и его личные качества. При этом проводят оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Оценка должна проводиться в три этапа:

1) оценка качественных  показателей деятельности заемщика;

2) оценка количественных  показателей деятельности заемщика;

3) получение сводной оценки  – прогноза и формирование  окончательного аналитического  вывода [44, с. 47].

Оценка кредитоспособности физического лица осуществляется на основе анализа, который направлен  на выявление объективных результатов  и тенденций в его финансовом состоянии. Основными источниками  информации для оценки кредитоспособности заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы других лиц с данным клиентом, схема кредитуемой сделки с техноэкономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции  на месте.

Качественный анализ реализуется  также поэтапно:

1) изучение репутации  заемщика;

2) определение цели кредита;

3) определение источников  погашения основного долга и  причитающихся процентов;

4) оценка рисков заемщика, принимаемых банком на себя.

Репутация заемщика изучается  весьма тщательно, при этом очень  важным является анализ кредитной истории  клиента, то есть прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам и т.д. [46, с. 37].

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности  выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и  целесообразности предоставления ему  ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют [47, с. 34]:

-финансовые коэффициенты;

-анализ денежного потока;

-оценку делового риска.

В основе анализа кредитоспособности физического лица лежит сбор необходимой  информации, наиболее полно характеризующей  клиента, основными целями анализа  которой являются:

- определение сильных  сторон ситуации заявителя;

- выявление слабых сторон  потенциального заемщика;

- определение, какие специфические  факторы являются наиболее важными  для продолжения успешной деятельности  заемщика;

- возможные риски при  кредитовании.

Анализ кредитными сотрудниками финансовых отчетов клиентов имеет  две формы: внутренний и внешний. Внешний анализ состоит из сопоставления  данного заемщика с другими. Внутренний анализ предполагает сравнение различных  частей финансовой отчетности друг с  другом в течение определенного  периода времени в динамике.

Внутренний анализ нередко  называют анализом коэффициентов. Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два  недостатка:

1) они не дают информации  о том, как протекают операции  клиента;

2) представляют устаревшую  информацию [49, с. 25].

Поэтому аналитику банка  приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой "сложной" информации (взглядов, оценок и т.д.).

В большинстве западных стран  анализ кредитоспособности физических лиц проводится по следующим направлениям:

1. Personal capacity – личные качества  потенциального заемщика (честность,  серьезность намерений, характеристика  как хорошего работника и т.д.).

2. Revenues – доходы клиента,  анализ совокупного дохода семьи.  При этом считается, что расходы  клиента на погашение ссуды  не должны превышать третьей  части месячных доходов клиента.

3. Material capacity – обеспечение  ссуды, включая анализ движимого  и недвижимого имущества клиента  [50, с. 33].

Однако нередко требуется  более полный анализ, например, на основе оценки движения денежных средств заемщика, то есть в процессе анализа денежного  потока. Денежный поток – это  измеритель способности заемщика покрывать  свои расходы и погашать задолженность  собственными ресурсами. Составление  отчета о движении денежных средств  позволяет ответить на следующие  вопросы:

- обеспечивает ли заемщик  себя денежными средствами для  дальнейшего роста финансовых  активов;