Оценка объектов промышленной собственности

Министерство  образования и науки РФ 

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ –  «НИНХ»

Профессиональная  переподготовка оценщиков  по специализации (направлению): «Оценка стоимости  предприятия (бизнеса)» 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине Практика оценки нематериальных активов 

Оценка  объектов промышленной собственности 
 
 

Выполнил

Слушатель курсов профессиональной переподготовки оценщиков 

Дорофеева Е.А. 
 

Проверил

Ивлев М.Л. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Новосибирск

2011г. 
 
 

    Содержание 

    1  Объекты промышленной собственности как объект оценки

1. Понятие объектов промышленной собственности

    В соответствии с Конвенцией по охране промышленной собственности объектами  охраны промышленной собственности  являются:

• патенты на изобретения;
• патенты на полезные модели;
• патенты на промышленные образцы;
• товарные знаки и знаки обслуживания;
• фирменные наименования;
• указания происхождения или наименования места происхождения.

    Промышленная  собственность при этом понимается в самом широком смысле и распространяется не только на промышленность и торговлю в собственном смысле слова, но также и на области сельскохозяйственного производства и добывающей промышленности и на все продукты промышленного или природного происхождения, как например: вино, зерно, табачный лист, фрукты, скот, ископаемые, минеральные воды, пиво, цветы, мука.

    В российском законодательстве объекты  промышленной собственности и основные положения, касающиеся их охраны, описываются  главой 72 «Патентное право» и главой 76 «Права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий» Гражданского Кодекса РФ.  

    Интеллектуальные  права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы являются патентными правами. Автору изобретения, полезной модели или промышленного  образца принадлежат следующие  права:

    1) исключительное право;

    2) право авторства. 

    В качестве изобретения охраняется техническое  решение в любой области, относящееся  к продукту (в частности, устройству, веществу, штамму микроорганизма, культуре клеток растений или животных) или  способу (процессу осуществления действий над материальным объектом с помощью материальных средств).

    Изобретению предоставляется правовая охрана, если оно является новым, имеет изобретательский уровень и промышленно применимо, что поясняется 1350 ГК РФ следующим  образом:

• Изобретение является новым, если оно не известно из уровня техники (уровень техники включает любые сведения, ставшие общедоступными в мире до даты приоритета изобретения).
• Изобретение имеет изобретательский уровень, если для специалиста оно явным образом не следует из уровня техники.
• Изобретение является промышленно применимым, если оно может быть использовано в промышленности, сельском хозяйстве, здравоохранении, других отраслях экономики или в социальной сфере.

    В качестве полезной модели охраняется техническое решение, относящееся к устройству. Полезной модели предоставляется правовая охрана, если она является новой и промышленно применимой.

• Полезная модель является новой, если совокупность ее существенных признаков не известна из уровня техники. Уровень техники включает опубликованные в мире сведения о средствах того же назначения, что и заявленная полезная модель, и сведения об их применении в Российской Федерации, если такие сведения стали общедоступными до даты приоритета полезной модели.
• Полезная модель является промышленно применимой, если она может быть использована в промышленности, сельском хозяйстве, здравоохранении, других отраслях экономики или в социальной сфере.

    В качестве промышленного образца  охраняется художественно-конструкторское  решение изделия промышленного или кустарно-ремесленного производства, определяющее его внешний вид. Промышленному образцу предоставляется правовая охрана, если по своим существенным признакам он является новым и оригинальным, при этом к существенным признакам промышленного образца относятся признаки, определяющие эстетические и (или) эргономические особенности внешнего вида изделия, в частности форма, конфигурация, орнамент и сочетание цветов.

• Промышленный образец является новым, если совокупность его существенных признаков, нашедших отражение на изображениях изделия и приведенных в перечне существенных признаков промышленного образца, не известна из сведений, ставших общедоступными в мире до даты приоритета промышленного образца.
• Промышленный образец является оригинальным, если его существенные признаки обусловлены творческим характером особенностей изделия.

    Срок  действия исключительного права  на изобретение, полезную модель, промышленный образец и удостоверяющего это  право патента исчисляется со дня подачи первоначальной заявки на выдачу патента в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности и составляет двадцать лет - для изобретений; десять лет - для полезных моделей; пятнадцать лет - для промышленных образцов. 

    Под товарным знаком (знаком обслуживания) понимается обозначение, служащее для индивидуализации товаров (услуг) юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. В качестве товарных знаков могут быть зарегистрированы словесные, изобразительные, объемные и другие обозначения или их комбинации. Товарный знак может быть зарегистрирован в любом цвете или цветовом сочетании.

    Исключительное  право на товарный знак может быть осуществлено для индивидуализации товаров, работ или услуг, в отношении  которых товарный знак зарегистрирован, в частности путем размещения товарного знака:

    1) на товарах, в том числе на  этикетках, упаковках товаров,  которые производятся, предлагаются  к продаже, продаются, демонстрируются  на выставках и ярмарках или  иным образом вводятся в гражданский  оборот на территории Российской Федерации, либо хранятся или перевозятся с этой целью, либо ввозятся на территорию Российской Федерации;

    2) при выполнении работ, оказании  услуг;

    3) на документации, связанной с  введением товаров в гражданский  оборот;

    4) в предложениях о продаже товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, а также в объявлениях, на вывесках и в рекламе;

    5) в сети "Интернет", в том числе  в доменном имени и при других  способах адресации.

    Исключительное  право на товарный знак действует  в течение десяти лет со дня подачи заявки на государственную регистрацию товарного знака в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Срок действия исключительного права на товарный знак может быть продлен на десять лет по заявлению правообладателя, поданному в течение последнего года действия этого права. 
 

    Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, выступает в гражданском обороте  под своим фирменным наименованием, которое определяется в его учредительных  документах и включается в единый государственный реестр юридических лиц при государственной регистрации юридического лица.

    Фирменное наименование юридического лица должно содержать указание на его организационно-правовую форму и собственно наименование юридического лиц Юридическое лицо должно иметь фирменное наименование на русском языке и может иметь фирменное наименование на иностранном языке. Юридическому лицу принадлежит исключительное право использования своего фирменного наименования в качестве средства индивидуализации любым не противоречащим закону способом, в том числе путем его указания на вывесках, бланках, в счетах и иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или их упаковках.

    Распоряжение  исключительным правом на фирменное  наименование (в том числе путем  его отчуждения или предоставления другому лицу права использования фирменного наименования) не допускается.

    Исключительное  право на фирменное наименование возникает со дня государственной  регистрации юридического лица и  прекращается в момент исключения фирменного наименования из единого государственного реестра юридических лиц в связи с прекращением юридического лица либо изменением его фирменного наименования. 

    Наименованием места происхождения товара, которому предоставляется правовая охрана, является обозначение, представляющее собой либо содержащее современное или историческое, официальное или неофициальное, полное или сокращенное наименование страны, городского или сельского поселения, местности или другого географического объекта, а также обозначение, производное от такого наименования и ставшее известным в результате его использования в отношении товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями и (или) людскими факторами.

    Наименование  места происхождения товара может  быть зарегистрировано одним или  несколькими гражданами либо юридическими лицами. Исключительное право использования  наименования места происхождения  товара в отношении того же наименования может быть предоставлено любому лицу, которое в границах того же географического объекта производит товар, обладающий теми же особыми свойствами.

    Наименование  места происхождения товара охраняется в течение всего времени существования  возможности производить товар, срок действия свидетельства об исключительном праве на наименование места составляет десять лет со дня подачи заявки на наименование места происхождения товара в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности. 

    1.2 Факторы, влияющие на стоимость объектов промышленной собственности 

    Основными показателями, определяющими стоимость  объектов промышленной собственности, по мнению авторов различных научных  публикаций, являются:

• объем прав владельца промышленной собственности;
• показатель, характеризующий надежность правовой охраны соответствующего объекта;
• показатель, характеризующий возможность оцениваемого объекта свободно применяться на рынке без нарушения прав третьих лиц (показатель патентной чистоты объекта);
• уровень готовности к коммерческому использованию;
• технико-экономическая значимость объекта правовой охраны;
• издержки владельца исключительных прав на создание (разработку) объекта правовой охраны;
• издержки владельца исключительных прав на патентование (регистрацию) объекта промышленной собственности, включая пошлины, сборы и другие расходы на поддержание охранных документов в силе, а также оплату услуг патентного поверенного или представителя;
• издержки на организацию использования объекта промышленной собственности, включая затраты на его маркетинг;
• затраты на страхование рисков, связанных с объектом промышленной собственности;
• срок действия охранного документа (патента, свидетельства) на момент оценки его стоимости или срок действия лицензионного договора;
• издержки владельца исключительных прав на разрешение правовых конфликтов по оцениваемому объекту промышленной собственности, в том числе в судебном или добровольном порядке (на приобретение прав третьих лиц);
• ожидаемые поступления лицензионных платежей по данному объекту промышленной собственности (при условии фиксации объемов лицензионных платежей);
• ожидаемые поступления в форме компенсационных (штрафных) выплат (платежей) при условии подтверждения фактов нарушения исключительных прав владельца объекта промышленной собственности;
• срок полезного использования оцениваемого объекта;
• фактор морального старения оцениваемого объекта;
• среднестатистические ставки роялти для данного вида объектов правовой охраны;
• показатель, характеризующий промышленную (производственную) готовность оцениваемого объекта;
• расходы, связанные с необходимостью уплаты налогов и сборов.

    Работа  по оценке интеллектуальной собственности  в составе нематериальных активов  производится в определенной последовательности:

1. Экспертиза объектов интеллектуальной собственности - проверяется факт наличия объектов интеллектуальной собственности, а также факт их использования;
2. Экспертиза охранных документов (патентов и свидетельств) - для объектов промышленной собственности должны иметься официальные охранные документы, подтверждающие права на них — патенты на изобретение и промышленные образцы, свидетельства на полезные модели и товарные знаки, действительные по срокам и территории действия.
3. Экспертиза прав на интеллектуальную собственность - проверка документов, подтверждающих права предприятия на объекты интеллектуальной собственности: патентов, лицензий, свидетельств, учредительных договоров о передаче имущественных прав в уставные капиталы предприятии и т.п.

    2  Методы определения стоимости объектов промышленной собственности

    2.1 Доходный подход к определению стоимости объектов патентных прав 

    Методы  доходного подхода наиболее часто  используются для оценки объектов промышленной собственности. 

    Для применения доходного  подхода необходимо определение:

1. размера дохода (прибыли), ассоциированного с оцениваемыми активами;
2. коэффициента капитализации и ставок дисконта, учитывающих степень риска, связанного с доходностью используемых объектов;
3. остаточного экономического срока службы объектов промышленной собственности.

    Источниками доходов от использования объектов промышленной собственности являются:

    а) увеличение объемов реализации продукции;

    б) повышение цены в зависимости от качества продукции;

    в) экономия в производстве;

    г) выручка от реализации объектов промышленной собственности на материальных носителях,

    д) выручка от продажи имущественных прав или продажи лицензий на использование объектов промышленной собственности,

    е) экономия на капиталовложениях в разработку объектов промышленной собственности.

    Методы  доходного подхода к оценке объектов промышленной собственности построены как на учете реального экономического эффекта, так и на учете косвенного экономического эффекта (через потенциальное использование по лицензии).

    Определение рыночной стоимости объектов промышленной собственности с использованием доходного подхода осуществляется путем дисконтирования или капитализации денежных потоков от их использования. При определении ставки капитализации учитываются факторы риска, перечисленные в разделе «Факторы, влияющие на стоимость объектов промышленной собственности».

    Группа  дисконтированных методов применяется  более часто, что обусловлено  присущей объектам промышленной собственности неравномерностью доходов от использования за весь цикл экономической жизни. 

    Метод освобождения от роялти 

    Сущность  метода состоит в том, что обладатель исключительного права на объект промышленной собственности как  бы освобождается от необходимости выплачивать лицензионное вознаграждение, которое он был бы вынужден выплачивать, если бы эти права принадлежали другому лицу

    Метод обычно используется для оценки стоимости  патентов и лицензии. Владелец патента  предоставляет другому лицу право  на использование объекта интеллектуальной собственности за определенное вознаграждение (роялти). Тогда стоимость интеллектуальной собственности представляет собой текущую стоимость потока будущих платежей по роялти в течение экономического срока службы патента или лицензии.

где Vi —  объем  выпуска продукции по лицензии в i-м году (нат. ед.):

Zi —  продажная цена продукции по лицензии в i-м году (ден.ед.);

Ri —  размер роялти в i-м году (в  %);

T— срок  действия лицензионного договора (года);

i —  порядковый номер рассматриваемого  года действия лицензионного  договора;

Кд— коэффициент  дисконтирования. 

    Основные этапы метода:

1. Составление прогноза объема продаж, по которым ожидается выплаты роялти. Величина объема продаж в натуральных единицах может быть принята по экспертной оценке  специалистов лицензиара о возможном объеме производства продукции по лицензии лицензиатом на установленной территории, либо по данным лицензиата о получаемых им объемах производства продукции по лицензии на той же территории. Объем произведенной продукции по лицензии может изменяться по годам с учетом стадий жизненного цикла продукции. Уровень цен в расчет принимается текущий с корректировкой на прогнозные ставки ценового роста.
2. Определение ставки роялти. Существуют таблицы со средним уровнем роялти от валового объема реализации лицензионной продукции по видам изделий и отраслям промышленности. Полученные таким образом данные корректируются с учетом следующих факторов:

• Объема правовой охраны: патентная эта лицензия или беспатентная. Продажа незапатентованной разработки снижает цену лицензии до 30%.

• Вида лицензионного договора. Наиболее дорогая — полная лицензия, наиболее дешевая — простая лицензия.
• Срока. Чем больше срок, тем меньше ставка.
• Спроса на рынке.
• Научно-технической значимости и коммерческих возможностей использования нововведения.
• Размера капиталовложений, необходимых для организации производства продукции по лицензии.
• Правовой защиты изобретений.
• Объема передаваемых прав использования.
• Объема передаваемой технической документации: передается ли в полном объеме (конструкторская, технологическая, эксплутационная) или частично (только конструкторская). В последнем случае размер роялти уменьшается до 30%.
• Зависимости лицензианта от лицензиара в поставках материалов, инструментов, комплектующих изделий, деталей для организации производства продукции по лицензии. А также от объема технической помощи со стороны лицензиара в освоении объекта.

    3.  Определение экономического срока службы патента или лицензии.

    4. Расчет ожидаемых выплат по роялти путем расчета процентных отчислений от прогнозируемого объема продаж.

    5. Исключение из ожидаемых выплат по роялти всех расходов, связанных с обеспечением патента или лицензии (юридические, организационные, административные издержки).

    6.  Расчет дисконтированных потоков прибыли от выплат по роялти.

    7. Определение суммы текущих стоимостей потоков прибыли от выплат по роялти. 

    Метод преимущества в прибыли 

    Метод применим, если возможно определить преимущество в прибыли - величину дополнительной прибыли, которая может быть получена ввиду обладания объектом интеллектуальной собственности и использования его при осуществлении коммерческой деятельности.

    В качестве преимущества в прибыли  может выступать разница в  ценах нового товара, производимого  с использованием объекта промышленной собственности и вследствие этого  обладающего более высоком качеством  и более высокой ценой, и аналогичного товара, производимого без использования этого объекта.

    Проведение  оценки с использованием  метода целесообразно, если оцениваемый объект может быть использован для получения  дополнительной прибыли после даты проведения оценки.

    где - разница между прибылью от производства продукции с применением объекта промышленной собственности и без его применения;

n— срок действия лицензионного договора (года);

t — порядковый номер рассматриваемого года действия лицензионного договора;

I – ставка дисконта.

    Метод наиболее часто используется для  определения стоимости изобретений. 

2. Затратный подход к определению стоимости  объектов патентных прав

    В основе затратного подхода лежит  учет стоимости затрат на создание, правовую охрану, приобретение и использование оцениваемого объекта промышленной собственности за прошедший период от создания до момента оценки.

    Оценка  рыночной стоимости объектов промышленной собственности затратным подходом включает следующие этапы:

1.   Определение суммы затрат на создание нового объекта, аналогичного объекту оценки;
2.   Определение величины износа объекта оценки по отношению к новому аналогичному объекту оценки;
3.   Расчет рыночной стоимости объекта оценки  вычитанием из суммы затрат на создание нового объекта, аналогичного объекту оценки, величины износа объекта оценки.

    Сумма затрат на создание объекта промышленной собственности может быть определена индексированием фактически понесенных в прошлом правообладателем затрат на создание объекта, либо калькуляцией   в  ценах   и тарифах,   действующих   на  дату  оценки,   всех  элементов   затрат, необходимых для создания аналогичного (приемлемого замещающего) объекта.

    Износ может определяться на основе оценки срока полезного использования нового объекта, аналогичного объекту оценки, и оставшегося срока полезного использования существующего объекта оценки.

    В отношении использования затратного подхода к оценке объектов промышленной собственности существует одно ограничение, связанное с тем, что для многих объектов часто отсутствуют приемлемые замещающие объекты, на основе которых можно было бы определить величину затрат на создание оцениваемого объекта промышленной собственности. Вследствие этого применение затратного подхода для объектов с уникальными характеристиками весьма ограниченно. 

    Метод стоимости создания 

    Основные  этапы:

    1. Определяется полная стоимость замещения или полная стоимость восстановления нематериального актива. Выявляются все фактические затраты, связанные с созданием, приобретением и введением его в действие.

    При приобретении и использовании нематериального  актива необходимо учитывать следующие виды затрат:

• на приобретение имущественных прав;
• на освоение в производстве товаров с использованием нематериального актива;
• на маркетинг: исследование, анализ и отбор информации для определения аналогов предполагаемых объектов промышленной собственности.

    При создании же нематериального актива на самом предприятии необходимо учитывать следующие затраты:

• на поисковые работы и разработку темы;
• на создание экспериментальных образцов;
• на услуги сторонних организаций (например, на выявление ОИС, за выдачу охранных документов);
• на уплату патентных пошлин (поддержание патента в силе);
• на создание конструкторско-технической, технологической, проектной документации;
• на составление и утверждение отчета.