Оценка оборудования

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические  основы оценки машин оборудования и  транспортных средств

1.1 Машины, оборудование  и транспортные средства как  объекты оценки. Факторы и принципы, влияющие на формирование стоимости 

1.2 Понятие и  виды оценочной стоимости

1.3 Нормативно-правовые  и организационные основы оценки  машин, оборудования и транспортных  средств, цели оценки

Глава 2. Методологические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств

2.1 Основные  подходы и методы, используемые при оценке машин, оборудования и транспортных средств

Глава 3. Определение рыночной стоимости автомобиля

3.1. Описание объекта оценки

3.2. Расчет стоимости

3.3. Определение  рыночной стоимости объекта с  использованием сравнительного  подхода

3.4. Выбор аналогов

3.5. Корректировка  цен

3.6. Определение  рыночной стоимости объекта с  использованием затратного подхода

Заключение

Список литературы

                                               Введение

Процессы, происходящие в российской экономике, привели  к возрождению и развитию оценочной деятельности, актуальность и востребованность результатов которой в условиях рынка неоспоримы. Оценка и ее ключевая категория «стоимость» являются комплексным показателем целесообразности, полезности и значимости того или иного результата какой-либо деятельности в сфере рыночных отношений. В условиях рыночной экономики оценка машин, оборудования и автотранспорта приобретает все большее значение. Важность этого вида оценочной деятельности обуславливается как расширением сектора частной собственности, так и необходимостью роста инвестиций.

Оценка машин, оборудования и транспортных средств  включает в себя определение стоимости  практически всего спектра объектов движимого имущества: станков, приборов, компьютеров, автомобилей, технологических комплексов и поточных линий, силовых агрегатов, оргтехники, мебели, офисного оборудования, бытовых предметов и прочих объектов, которые относятся к движимому имуществу.

Цель моей работы является изучение теоретических и методологических основ оценки стоимости машин оборудования и транспортных средств.

Глава 1. Теоретические основы оценки стоимости  машин, оборудования и транспортных средств

1.1       Машины, оборудование и транспортные  средства как объекты оценки. Факторы и принципы, влияющие на формирование стоимости

Машины, оборудование, транспортные средства – такой вид имущества, которое может находиться в собственности как физических, так и юридических лиц. Для оценочной практики наиболее характерно рассмотрение собственности, принадлежащей юридическим лицам, а именно предприятиям.

Все имущество  предприятий подразделяется на движимое и недвижимое.

Согласно Гражданского Кодекса РФ «Вещи, не относящиеся  к недвижимости, включая деньги и  ценные бумаги, признаются движимым имуществом». К движимому имуществу предприятий относятся, в том числе машины, оборудование и транспортные средства. Данное имущество представляет собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда в натуральной форме в течение длительного времени.

Следует отметить, что машины и оборудование характеризуются, как правило, большим количеством  различных параметров и разнообразием  номенклатуры. В зависимости от функционального  назначения и технической принадлежности машины и оборудование можно классифицировать по группам:

·     функционально самостоятельные  машины, агрегаты и установки;

·      технологические комплексы, объединяющие несколько взаимосвязанных технологических  машин и вспомогательных устройств, поточные и автоматические линии, гибкие модули и т.д.;

·     машинный или станочный парк предприятия  в целом.

Производственные  машины, механизмы, оборудование и транспортные средства подразделяются на основные, т.е. занятые в производстве основной продукции или выполнении услуг, и вспомогательные, т.е. используемые на вспомогательных и обслуживающих работах (оборудование лабораторий, ремонтных подразделений, технического контроля и т.д.).

На машиностроительных предприятиях машины, механизмы и  оборудование, а на автомобильных  заводах транспортные средства, которые там производятся и хранятся до реализации как готовая продукция, учитываются в составе оборотных средств.

Методика оценки машин, оборудования и транспортных средств тесно связана с методиками оценки недвижимого имущества, но в то же время существенно от них отличается. Если стоимость недвижимости находится под влиянием факторов, вытекающих земельной зависимости (география, местоположение, окружающая инфраструктура, ценность земельного участка и ближайших угодий и др.), то при оценке машин и оборудования, земельный или территориальный фактор практически роли не играет, но в то же время приобретает значение другой круг факторов: техническое совершенство, надежность и качество, степень изношенности, моральное старение, марка изготовителя и т.д.

При оценке машин, оборудования и транспортных средств  важное место занимает проблема идентификации  объектов оценки. Оценщик машин, оборудования и транспортных средств часто  сталкивается с трудностями разграничения, как единиц оборудования, так и объектов, относящихся к другим видам активов предприятия. Объекты машин и оборудования должны быть отграничены от объектов недвижимости. Однако встречаются такие объекты, которые настолько прочно связаны со зданием или сооружением, что возможно их отнесение, как к недвижимости, так и к оборудованию. Например, вентиляционные, отопительные и осветительные системы в зданиях представляют собой оборудование, но относятся к недвижимости. Их стоимость является составной частью стоимости здания. Лифт в здании, его кабина, привод и управление являются оборудованием, а шахта лифта – сооружением и к оборудованию не относится.

При оценке машин  и оборудования исключительно важную роль играет фактор износа. Земля не подвержена износу, здания изнашиваются очень медленно. В то время как износ машин, оборудования и транспортных средств происходит сравнительно интенсивно, поэтому оценщик часто имеет дело с техникой, имеющей ту или иную степень износа.

На стоимость  машин, оборудования и транспортных средств могут оказывать влияние такие нематериальные активы, как товарный знак, изобретение, ноу-хау и др., в то время как при оценке недвижимости эти элементы роли не играют.

Оценка стоимости  как наука базируется на ряде фундаментальных  положений экономической теории и других смежных наук. Эти положения в форме неких постулатов, которые обязательно должны учитываться при оценке стоимости, называют общеэкономическими принципами оценки. Одними из первых данные принципы сформулировали американские специалисты по оценке недвижимости Дж. Фридман и Н. Ордуэй. Общеэкономические принципы оценки в их содержательном аспекте являются едиными для всех видов имущества, но в то же время применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам их практическая интерпретация несколько меняется в отличие, например, от недвижимости.

Принципы  оценки можно подразделить на следующие  три группы:

1) принципы, основанные на  представлениях владельца имущества; 

2) принципы, обусловленные  факторами функционирования объекта  и его взаимодействия с другими объектами имущества;

3) принципы, связанные с  рыночной средой.

Первая группа включает принципы, основанные на представлениях владельца  имущества.                                                                                           Вторая группа включает принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества.                                                                                                                         В третью группу входят принципы, непосредственно связанные с рыночной средой.

1.2 Понятие  и виды оценочной стоимости

Оценка  стоимости - определение ценности объекта в конкретный момент времени в соответствии с выбранным стандартом стоимости.

Стоимость - это затраты факторов производства, овеществленные в данном объекте.

Определяемая  стоимость имущества может быть различной. Вид определяемой стоимости  обуславливает цель оценки, а метод  оценки - реализацию цели оценки.

При использовании  понятия стоимости при осуществлении оценочной деятельности указывается конкретный вид стоимости, который определяется предполагаемым использованием результатов оценки . При определении рыночной стоимости объекта оценки определяется наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства .                                      Так как многие объекты машин, оборудования и транспортных средств не обладают достаточной рыночностью, то на практике часто оценивают для них не рыночную стоимость, отвечающую в полной мере тем условиям, которые были сформулированы выше в определении этой стоимости, а частично или условно рыночную стоимость. Так, в Стандартах оценки, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 июля 2001 г. № 519, перечислены девять видов стоимости, отличных от рыночной стоимости: стоимость объекта оценки с ограниченным рынком, стоимость замещения, стоимость воспроизводства, стоимость объекта при существующем использовании, инвестиционная стоимость, стоимость для целей налогообложения, ликвидационная стоимость, утилизационная стоимость и специальная стоимость. Остановимся кратко на определениях этих видов стоимости.

Стоимость объекта оценки с ограниченным рынком – стоимость такого объекта, продажа которого на открытом рынке невозможна и требует дополнительных затрат по сравнению с затратами, необходимыми для продажи свободно обращающихся на рынке товаров. Данный вид стоимости характерен, например, для специального оборудования, машин и транспортных средств, которые могут быть изготовлены только на основе индивидуально заключенных договоров с изготовителем.

Стоимость замещения – сумма затрат на создание объекта, аналогичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки. Из определения видно, что стоимость замещения объекта получается тогда, когда ее оценка делается сравнением с аналогичными объектами, для которых цены известны. Обычно стоимость замещения рассчитывается сначала как полная, т.е. без учета обесценения, вызванного износом, сравнением с новыми аналогичными объектами, а затем как остаточная, т.е. вычетом из полученной полной стоимости обесценения, вызванного износом.

Стоимость воспроизводства – сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, на создание объекта, идентичного объекту оценки, с применением идентичных материалов и технологий, с учетом износа объекта оценки. Полная стоимость воспроизводства может быть определена по действующим на момент оценки ценам на идентичный объект. Для машин, оборудования и транспортных средств идентичным считается объект той же модели, модификации и исполнения, что и оцениваемый объект. Либо эта стоимость определяется одним из методов затратного подхода. Затем из рассчитанной полной стоимости вычитается обесценение, вызванное износом.

Стоимость объекта при существующем использовании – стоимость объекта оценки, определяемая исходя из существующих условий и целей его использования. Оценка этого вида стоимости имеет смысл для такого оборудования, на стоимость которого сильно влияют место его применения, наличие коммуникаций, фундамента и ограждений, приспособленность помещения, укомплектованность вспомогательными устройствами (например, оборудование энергосистем, котельные установки, средства связи и т.д.).

Инвестиционная  стоимость – это стоимость объекта оценки, определяемая исходя из его доходности для конкретного лица при заданных инвестиционных целях. Инвестиционная стоимость определяется применительно к определенному инвестиционному проекту. Один и тот же объект может иметь разную инвестиционную стоимость для разных проектов. Это будет зависеть от эффективности проектов, их степени риска и требуемой доходности со стороны инвестора.

Стоимость для целей налогообложения – стоимость объекта оценки, определяемая для исчисления налоговой базы и рассчитываемая в соответствии с положениями нормативных правовых актов (в том числе инвентаризационная стоимость). Наиболее характерным случаем является определение среднегодовой остаточной стоимости для исчисления налога на имущество.

Ликвидационная  стоимость – это стоимость объекта оценки в случае, если объект оценки должен быть отчужден в срок меньше обычного срока экспозиции аналогичных объектов. Ликвидационная стоимость соответствует цене при вынужденной и срочной продаже. По ликвидационной стоимости оцениваются машины, оборудование и транспортные средства при распродаже на открытом аукционе имущества обанкротившегося предприятия, при обращении права залогодержателя на имущество залогодателя, при аресте имущества в результате судебно го исполнения, при аресте имущества на таможне и т.д.

Утилизационная  стоимость – это стоимость объекта оценки, равная рыночной стоимости материалов, которые он в себя включает, с учетом затрат на утилизацию объекта оценки. Обычно утилизационную стоимость оценивают для сильно изношенных объектов, когда мала вероятность их продажи на вторичном рынке. Утилизационную стоимость могут оценивать также для объектов, оказавшихся по тем или иным причинам (безопасность эксплуатации, экологический фактор, появление конкурирующих технологий и т.д.) ненужными и не подлежащими продаже другим лицам для дальнейшего применения по своему назначению.

Специальная стоимость – это стоимость, для определения которой в договоре об оценке или нормативном правовом акте оговариваются условия, не включенные в понятия рыночной или иной стоимости, указанные в стандартах оценки. К специальному виду стоимости относится, например, таможенная стоимость, расчет которой выполняется по специальной методике Государственного таможенного комитета РФ. Министерства, ведомства и местные органы управления могут устанавливать порядок расчета стоимости под аренду и лизинг имущества своих подведомственных (казенных, унитарных, муниципальных и др.) предприятий.

При определении  стоимости машин и оборудования в оценочной практике принято  выделять два типа стоимости :

– Стоимость  в пользовании, когда предполагается дальнейшее использование объекта  оценки на том же месте и в тех  же целях, даже в случае его продажи  на свободном, открытом и конкурентном рынке.

– Стоимость  в обмене (стоимость при перемещении), когда предполагается возможная продажа объекта оценки на свободном, от крытом и конкурентном рынке и при этом как минимум предусматривается либо изменение места расположения объекта, либо альтернативное существующему использование.

1.3 Нормативно-правовые и организационные основы оценки машин, оборудования и транспортных средств, цели оценки

Нормативно-правовые основы оценки машин, механизмов, оборудования и транспортных средств включают Гражданский кодекс РФ, ФЗ «Об оценочной  деятельности в Российской Федерации», стандарты оценочной деятельности, «общероссийский классификатор основных фондов» (ОКОФ), утвержденный Госкомстатом России и Госстандартом России, классификатор «Товарная номенклатура для внешнеэкономической деятельности», «Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учетом естественного износа и технического состояния на момент предъявления», отраслевые классификаторы машин и оборудования, технические условия и паспорта, номенклатурные справочники и др.

Организационные основы связаны с конкретной организацией процесса оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств. Организация такой оценки включает:

1) Классификацию  машин, механизмов, оборудования  и транспортных средств по  назначению, типам, маркам, моделям, характеристикам и конструктивному исполнению, отраслевой принадлежности, собственности и др.;

2) Определение  основных объектов оценки, к которым  могут быть отнесены: функционально  самостоятельные машины, агрегаты  и установки, транспортные средства; технологические комплексы, объединяющие несколько взаимосвязанных технологических машин и вспомогательных устройств (поточные и автоматические линии, роботизированные комплексы, и т.д.); машинный или станочный парк предприятия в целом и его структурных подразделений (филиалов, цехов, участков, хозяйств);

3) Инвентаризацию  и идентификацию отдельных объектов  оценки. Инвентарными объектами  считаются: по передаточным устройствам  – каждое самостоятельное устройство, не являющееся составной частью  здания или сооружения; по силовым машинам и оборудованиям – каждая силовая машина и аппарат, включая приспособления к ним, принадлежности и приборы, ограждение, а также фундамент, на котором смонтирован инвентарный объект; по рабочим машинам и производственному инвентарю – каждый станок или аппарат, включая их приспособления, принадлежности и приборы; по транспортным средствам – каждый объект транспортного средства с его приспособлениями и принадлежностями (включая запасные колеса с камерой и покрышкой и комплект инструмента);

4) Техническую  экспертизу машин, механизмов, оборудования  и транспортных средств с определением  типа, наименования, модели, марки, года  выпуска и пуска в эксплуатацию, технической мощности, предприятия-производителя,  назначения и принципа действия, массы и габаритов, основных характеристик системы управления, комплектации.

5) Анализ специфических  особенностей и базисных характеристик  оценки машин, механизмов, оборудования  и транспортных средств;

6) Определение  стоимости различными подходами  и методами и с учетом различных факторов (инфляции, соотношения спроса и предложения, износа);

7) Подготовку  отчета о стоимости машин, механизмов, оборудования и транспортных  средств.

Основными ситуациями оценки машин и оборудования являются:

·          совершение сделок купли-продажи;

·           кредитование под залог движимого  имущества;

·           переоценка основных фондов;

·           в условиях ликвидации бизнеса и  вынужденной продажи;

·           для целей инвестирования;

·           при лизинге;

·           при утилизации машин и оборудования

·         вступление в права наследства при оценке транспортных средств и т. д.

Глава 2. Методика оценки машин, оборудования и транспортных средств

2.1 Основные подходы  и методы, используемые при оценке  машин, оборудования и транспортных средств

Перечисленные в разделе 1.1. принципы и подходы  можно рассматривать как привлеченные из других наук для решения задач  оценки стоимости. В то же время теорией  и практикой оценки выработаны три  основополагающих подхода: сравнительный, затратный и доходный .

Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на сравнении оцениваемого объекта с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними. При этом исходят из принципа замещения, согласно которому рациональный инвестор не заплатит за данный объект больше, чем стоимость доступного к покупке аналогичного объекта, обладающего такой же полезностью, что и данный объект. Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании  активного  рынка  сопоставимых  объектов.  Если  же рыночная информация бедная, сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишком монополизирован, то оценки этими методами становятся неточными, а иногда и невозможными. Тем не менее, именно методы сравнительного подхода дают представление о действительно рыночной стоимости объекта. Метод основан на определении рыночных цен, адекватно отражающих ценность единицы оборудования в ее текущем состоянии. Основной используемый принцип - сопоставление, которое должно проводиться:

• с точным аналогом, продающимся на вторичном рынке;

• с приблизительным аналогом, продающимся на вторичном рынке, с внесением корректирующих поправок на отличия потребительских свойств  и конструктивные отличия;

• с новым аналогичным оборудованием с внесением поправок на износ при отсутствии вторичного рынка.

Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с учетом его износа. Методология затратного подхода базируется на анализе процесса формирования стоимости объекта в прошлом. В основе его лежит тезис: "разумный покупатель не заплатит за объект больше той суммы, которая требуется, чтобы создать аналогичный объект с такими же полезными характеристиками". Он предполагает наличие равенства между затратами на создание объекта (за вычетом износа) и рыночной его стоимостью. В условиях рыночной экономики это далеко не всегда подтверждается. Затраты на создание объекта могут, во многих случаях, значительно превосходить его текущую рыночную стоимость. Это характерно, например, для объектов с большой степенью морального устаревания (радиоэлектронная аппаратура, вычислительная техника и т.п.).

Главный признак затратного подхода - поэлементная оценка объекта. Основной метод затратного подхода калькуляция затрат. Оцениваемый объект, как правило, расчленяется на составные элементы, которые оцениваются путем анализа затрат на материалы и работы по созданию этих элементов. Затем стоимости элементов определенным образом складываются, учитывая их "весомость".

Этапы затратного подхода:

- анализ структуры  объекта и выделение его составных  частей;

- выбор подходящего  метода оценки нового объекта;

- оценка реальной  степени износа компонентов объекта;

- расчет остаточной  стоимости компонентов и суммарная  оценка остаточной стоимости.

Сферы применения затратного подхода:

а) налогообложение;

б) технико-экономическое  обоснование нового строительства;

в) оценка объектов специального назначения (церквей, например), на которые очень трудно получить информацию о совершенных сделках купли-продажи;

г) страхование, поскольку страховой взнос и  страховое возмещение определяются, чаще всего, из затрат страхователя.

Доходный  подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки. Стоимость объекта, полученная методами доходного подхода, определяется полезностью объекта в будущем. В основе доходного подхода лежит тезис: “разумный покупатель не заплатит за объект больше суммы, которая, будучи положенная в банк, приносила бы доходы больше, чем доходы от объекта”. Доходный подход также основывается на принципе ожидания. Этот принцип утверждает, что типичный инвестор или покупатель приобретает объекты, ожидая в будущем доходы или выгоды.

В случае, когда  речь идет об оценке объекта, для покупки  которого, обычно, заемный капитал  не привлекается, текущая ("сегодняшняя") его стоимость V определяется будущими доходами E_k от использования, затратами на ремонт и эксплуатацию Z_k, ставкой дисконтирования i_i, остаточной стоимостью S_ост через n лет эксплуатации:

Если, обычно, для  покупки объектов, аналогичных оцениваемому, используется заемный капитал, то текущая  рыночная стоимость определяется при помощи более сложных соотношений.

Этапы доходного  подхода:

определение общей  продолжительности владения объектом (срок "жизни");

прогнозирование темпов инфляции, доходов, ставок дохода и остаточной стоимости объекта  в конце срока владения им;

расчет текущей ("сегодняшней") стоимости объекта.

Основными методами доходного подхода являются метод  дисконтирования доходов и метод  капитализации дохода.

Этапы оценки при  данном подходе:

1. Оценка валового  потенциального дохода на основе  анализа текущих ставок и тарифов на рынке аренды для сравнимых объектов.

2. Потери от  загрузки и не взысканные арендные  платежи оцениваются на основе  анализа рынка, характера его  динамики. Рассчитанная таким образом  величина вычитается из валового  дохода, а итоговый показатель является действительным валовым доходом.

3. Расчет издержек  по эксплуатации оцениваемого  объекта основывается на анализе  фактических издержек по его  содержанию и (или) типичных  издержек на данном рынке. Расчетная  величина вычитается из действительного валового дохода. В статью издержек включаются ипотечные платежи, проценты и амортизационные отчисления.

4. Полученный  таким образом чистый доход  затем пересчитывается в текущую  стоимость.

Глава 3. Определение рыночной стоимости автомобиля Ford Focus

3.1. Описание объекта оценки

3.2. Расчет стоимости

ФСО №1 «Общие понятия  оценки, подходы к оценке и требования к проведения оценки» требуют  к проведению оценки использование  трех подходов: доходного, сравнительного, затратного.

При определении  цены объекта оценки определяется денежная сумма, предлагаемая, запрашиваемая или уплаченная за объект оценки участниками совершенной или планируемой сделки.

При определении  стоимости объекта оценки определяется расчетная величина цены объекта  оценки, определенная на дату оценки в  соответствии с выбранным видом  стоимости. Совершение сделки с объектом оценки не является необходимым условием для установления его стоимости.

Итоговая стоимость  объекта оценки определяется путем  расчета стоимости объекта оценки при использовании подходов к  оценке и обоснованного оценщиком  согласования (обобщения) результатов, полученных в рамках применения различных подходов к оценке.

Подход к  оценке представляет собой совокупность методов оценки, объединенных общей  методологией. Методом оценки является последовательность процедур, позволяющая на основе существенной для данного метода информации определить стоимость объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке.

Затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с учетом его износа;

Сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними;

Доходный  подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки.

В настоящей оценке использованы для определения рыночной стоимости объекта оценки сравнительный подход и затратный подход.

Применение  доходного подхода для определения  стоимости транспортного средства нецелесообразно, т.к. при использовании  автомобиля физическим лицом в личных целях определение реального  дохода от использования данного  объекта невозможно. Полученная доходным подходом стоимость отражает не рыночную стоимость, а стоимость при существующем использовании, т.е. стоимость, отличающуюся от рыночной.

3.3. Определение рыночной стоимости объекта с использованием сравнительного подхода

Сравнительный подход основывается на анализе цен покупки и продажи транспортных средств (а также специальной техники и машин на их базе/шасси), сложившихся на дату оценки на первичном и вторичном рынке данного региона. Так как транспортные средства - продукция массового потребления, и число сделок купли-продажи достаточно велико, то ценовая информация стабильна и доступна. В том случае, если у оценщика отсутствует информация о сложившейся рыночной цене конкретной марки транспортного средства, он может с помощью сравнительного подхода оценить данное транспортное средство на основе анализа рыночных цен на транспортные средства, имеющие аналогичные функциональные и конструктивные характеристики.