Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств. 2
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств»
2014г.
Содержание:
Введение…………………………………………………………
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ ОЦЕНКИ МАШИН, ОБОРУДОВАНИЯ
И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ……………………
1.1. Понятие, классификация и особенности транспортных средств как объектов оценки.4
1.2. Понятие
и виды стоимости……………………………………
1.3. Правовое
регулирование оценочной
1.4. Принципы, подходы
и методы в оценке машин, оборудования
и транспортных средств……………………………………………………………
1.5. Этапы
проведения оценки…………………………………
1.6. Перечень необходимых
документов для проведения
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИЗНОСА
ПРИ ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ МАШИН, ОБОРУДОВАНИЯ
И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ……………………
2.1. Понятие и виды
износа………………………………………………………………
2.2. Методы определения
различных видов износа……………………
3. ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АВТОТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА……….11
3.1. Описание объекта
оценки………………………………………………………………
3.2. Анализ рынка подержанных автомобилей в г. Новокузнецке………………………...11
3.3. Расчет рыночной
стоимости транспортного
3.4. Расчет рыночной
стоимости объекта оценки
3.5. Обоснование отказа
от применения доходного
3.6. Согласование результата…………………
3.7. Обоснование выбора
использованных весов…………………………
3.8. Итоговое заключение
о рыночной стоимости…………………………
Заключение……………………………………………………
Список литературы……………………………………………………
Введение
С переходом к рыночной экономике, открытием границ, развитием сферы кредитования, ростом покупательской способности населения в последние годы российский рынок транспортных средств развивается стремительными темпами. Многие исследователи говорят о том, что автомобильный рынок находится в начале сильной и продолжительной фазы роста, и прогнозы на ближайшие годы выглядят весьма позитивными.
В связи с этим актуальность приобретает и оценочная деятельность в данном направлении. Оценка осуществляется в ряде случаев: в связи с покупкой либо продажей, для оформления залога, при определении стоимости для целей страхования, в обстоятельствах передачи в аренду или лизинг, при определении таможенной стоимости или при утилизации. Также оценка транспортных средств может выполняться в рамках общей оценки активов при слиянии или разделении предприятий, при определении имущественных долей в уставном капитале.
Теоретические основы оценки дают базовые знания, необходимые будущим специалистам-оценщикам к освоению практических навыков работы. Для этого необходимо владеть техникой расчетов стоимости с применением компьютерных средств и информационных технологий. Не малую роль играет эффективное планирование оценочных работ, строгое следование правовым, нормативным документам и требованиям стандартов. Большое значение имеют точность, достоверность и качество оценочных работ.
По результатам оценки составляется отчет, который является основным документом при совершении с объектом оценки различных операций с изменением вещных прав на объект оценки.
Целью настоящей курсовой работы является проведение оценки стоимости транспортного средства. Структура работы построена в соответствии с задачами. В первой части представлены теоретические основы оценки машин, оборудования и транспортных средств: содержание, виды стоимости, правовая база в оценочной деятельности, подходы и методы оценки. Во второй части рассмотрен практический пример определения стоимости транспортного средства.
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ МАШИН, ОБОРУДОВАНИЯ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
- Понятие, классификация и особенности транспортных средств как объектов оценки
Согласно ст. 130 Гражданского Кодекса РФ: «Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом». Оценка машин и оборудования включает в себя оценку стоимости большого спектра объектов движимого имущества – станков, приборов, оценку автомобилей, технологических комплексов, поточных линий, силовых агрегатов, оргтехники, бытовых предметов и прочих объектов, которые относятся к движимому имуществу.
Особенностью этого вида объектов оценки является большое количество различных видов, моделей и марок, что решается путем классификации:
- в зависимости от преобладающего назначения машины и оборудования делятся на энергетическое оборудование (генераторы, двигатели), рабочие машины и оборудование и информационное оборудование ( оборудование для преобразования, хранения и передачи информации);
- в зависимости от того, на каком этапе жизненного цикла находится объект оценки: объект подготовлен к установке; находится в эксплуатации; находящиеся на капитальном ремонте, реконструкции, модернизации, объекты в запасе; объекты, подготавливаемые к выбытию для продажи либо передачи; объекты, выбывшие из эксплуатации, подлежащие разборке и утилизации;
- исходя из прав на
объект: собственные; безвозмездно
полученные во временное
- в зависимости от способа приобретения: приобретенные новыми; приобретенные подержанными; изготовленные собственными силами.
- Понятие и виды стоимости
Рыночная стоимость имущества – наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражается какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
Различают два вида стоимости:
- стоимость в обмене – это стоимости, которые предполагают отчуждение объекта оценки (рыночная и ликвидационная стоимости);
- стоимость в пользовании
– это инвестиционная
Смежными по отношению к рыночной стоимости являются понятия цены и себестоимости.
Цены – это денежная сумма, требуемая, предлагаемая или уплаченная за товар.
Себестоимость продукции – выраженная в денежной форме совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
- Правовое регулирование оценочной деятельности
Государственная политика в области оценочной деятельности определяет основные требования к оценщикам и оценочной деятельности, устанавливает правовые основы деятельности негосударственных организаций.
Под оценочной деятельностью в законодательстве Российской Федерации понимается профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности – специалистов-оценщиков, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной, либо какой-либо иной стоимости.
Основой правового регулирования оценочной деятельности является:
. Федеральный Закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ»;
. Федеральный Закон от 27 июля 2006 г. № 157-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об оценочной деятельности в РФ»;
. Федеральный стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО № 1)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. № 256;
. Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. № 255;
. Федеральный стандарт оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО № 3)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. № 254.
Законом установлено,
что основанием для проведения
оценки объекта является
Также определены права по выбору стандартов и методов оценки, на доступ к информации на коммерческую тайну, на привлечение к участию в проведении оценки иных оценщиков и специалистов, а также право на отказ от оценки.
Законом предусмотрены обязанности оценщика, который должен соблюдать закон и принятые на его основании нормативные правовые акты и стандарты, обеспечивать сохранность документов, информировать заказчика о требованиях законодательства РФ об оценочной деятельности, предоставлять документ, подтверждающий профессиональность знаний в области оценочной деятельности, соблюдать конфиденциальность полученных сведений.
В соответствии с данным Законом независимость оценки требует, чтобы оценщик не имел имущественного интереса по отношению к объекту оценки.
Размер гонорара оценщика не должен зависеть от итоговой величины стоимости объекта оценки. Законом также предусмотрено страхование гражданской ответственности оценщиков, которое является условием, обеспечивающим защиту прав заказчиков.
1.4. Принципы, подходы и методы в оценке машин, оборудования и транспортных средств
Принципы оценки можно подразделить на следующие три группы:
1. Принципы, основные на
представлениях владельца
Принцип полезности – заключается в том, что ключевым критерием стоимости объекта является его полезность, т.е. способность удовлетворять какие-то потребности людей. Кратко это можно сформулировать так: есть полезность – есть стоимость, нет полезности – нет стоимости.
Принцип замещения исходит из того, что цена на объект, которую может предложить возможный покупатель, не превысит сложившиеся на рынке цены на аналогичные по назначению и потребительским свойствам объекты. На основе данного принципа построены широко распространенные в практике оценки методы сравнительного подхода, когда стоимость определяется сравнением с рыночными ценами на аналогичные и идентичные объекты.
Принцип ожидания подчеркивает готовность покупателя (инвестора) вложить свои средства на приобретение или на изготовление объекта в настоящее время, ожидая получение доходов (выгод) от владения данным объектом в будущем. Данный принцип открывает возможность определить стоимость объекта на текущий момент времени на основе прогноза будущих доходов при эксплуатации объекта и приемлемой для покупателя
(инвестора) норме доходности
на вложенный капитал. Тем самым
закладывается
2. Принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества. Включает в себя следующие принципы:
Принцип формирования стоимости под влиянием факторов производства заключается в следующем. Оцениваемый машинный комплекс, с помощью которого производится какая-либо продукция или выполняются какие-либо работы, рассматривается как подсистема в производственной системе предприятия (бизнес-единицы), доходность которой, как следует из экономической теории, определяется четырьмя факторами: землей, трудом, капиталом и менеджментом. Чистый доход – результат действия всех четырех факторов, и поэтому на основе оценки дохода определяется стоимость всей производственной системы. Для оценки стоимости машинного комплекса нужно либо установить его долю (вклад) в формирование дохода всей системы, либо применить метод остатка, т.е. искомая стоимость комплекса получается вычитанием из стоимости всей системы стоимости других активов (недвижимости, земельного участка, нематериальных активов и гудвилла).
Принцип вклада применительно к машинам и оборудованию состоит в том, что оснащение объекта дополнительными устройствами, расширяющими функциональные возможности объекта, не приводит к росту стоимости объекта на величину затрат по приобретению и установке этих устройств. Вклад дополнительных устройств в прирост стоимости объекта определяется тем, насколько повышается доходность функционирования объекта от применения этих устройств.
Принцип сбалансированности применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам следует понимать так, что все объекты, входящие в машинный комплекс, должны быть согласованы между собой по пропускной способности и другим характеристикам.
Принцип наилучшего и наиболее эффективного использования требует того, чтобы оценка стоимости объекта, который может быть использован по-разному, производилась при условии его наилучшего и наиболее эффективного использования. Применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам согласно этому принципу любая машина должна оцениваться, допуская, что она применяется по назначению, обеспечивается полная загрузка машины во времени и по мощности, соблюдаются правила технического обслуживания и ремонта, поддерживается нормальный режим эксплуатации, рабочий персонал имеет соответствующую квалификацию.
- Принципы, связанные с рыночной средой. Эта группа объединяет в себя:
Принцип соответствия объекта требованиям рынка. Один и тот же объект разными категориями покупателей (инвесторов) оценивается по-разному. Например, комфортабельный легковой автомобиль высоко ценится в условиях города, тот же автомобиль не представляет особой ценности для сельского жителя особенно в условиях бездорожья. В силу данного принципа обязательным элементом процедуры оценки должен быть анализ рынка, установление соответствия оцениваемого объекта запросам рынка.
Принцип ориентации на равновесные цены требует того, чтобы при оценке использовались равновесные цены аналогов. Из теории ценообразования известно, что на нормально функционирующем рынке цены стабильны и стремятся к равновесному уровню, при котором наступает соответствие между спросом и предложением.
Принцип учета характера конкуренции состоит в том, что товарные рынки могут существенно различаться по характеру и состоянию конкуренции и соответственно степени их монополизации. Благодаря конкуренции экономическая структура цен становится стабильной и прозрачной, это открывает возможности использования затратного подхода при оценке стоимости.
Принцип изменения (подвижности) стоимости требует учета фактора непостоянства стоимости одно и того же объекта во времени. Общеэкономическая инфляция в стране, а также сдвиги в структуре отдельных товарных рынков вызывают динамику цен и соответственно стоимости. Отсюда следует требование о том, что каждая оценка стоимости
должна содержать указание о дате оценки, т.е. о том моменте календарного времени, по состоянию на которое определена стоимость.
Перечисленные выше принципы можно рассматривать как привлеченных из других наук для решения задач оценки стоимости. В то же время теорией и практикой оценки выработаны три методических основополагающих подхода: сравнительный, затратный, доходный.
Сравнительный подход- совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на сравнении оцениваемого объекта с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними. Сравнительный подход исходит из выше указанного принципа замещения. Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании активного рынка сопоставимых объектов.
Затратный подход- совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта, с учетом его износа. Методы затратного подхода предполагают обязательную оценку возможной полной себестоимости изготовления объекта и других затрат, которые несет изготовитель и продавец. В методах затратного подхода важную роль играет также оценка степени износа оцениваемого объекта.
Доходный подход- совокупность методов оценки стоимости объекта, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки. Методы доходного подхода опираются на принципы ожидания, учета факторов производства, наилучшего использования вклада.
- Этапы проведения оценки
1 этап. Оценщику на встрече с заказчиком необходимо точно установить, что будет выступать в качестве объекта оценки, определить дату оценки и сроки проведения работ. Также важным моментом является рассмотрение документов, подтверждающих имущественные права заказчика на объект оценки и уточнение вопроса об обременении правами третьих лиц.
2 этап. На основании консультаций
с заказчиком о целях оценки,
оценщик определяет вид
3 этап. После подписания
договора необходимо собрать
«внутреннюю» информацию об
4 этап. Оценщик производит
сбор и анализ «внешней»
5 этап. На данном этапе
происходит непосредственно
6 этап. Оформление отчета об оценке.
- Перечень необходимых документов для проведения процедуры оценки машин, оборудования и транспортных средств
Применительно к объекту оценки необходимо собрать минимум первичной информации, дающей четкое представление о его назначении, классификационной группе и основной технической характеристике. Источниками данной информации служат инвентарные карточки, технические паспорта, описания, инструкции по эксплуатации, номенклатурные справочники и другая документация.
Необходимые характеристики для оценки машин и оборудования можно подразделить на:
- идентификационные
- технические характеристики,
позволяющие определить
- эксплуатационные
- хронологические характеристики (год изготовления, год ввода в эксплуатацию);
- экономические характеристики (цена приобретения, затраты на установку).
2. Определение износа при оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств
2.1. Понятия и виды износа
Одним из главных факторов, вызывающих уменьшение надежности машин с течением времени, является их износа.
Износ – это технико-экономическое понятие, отражающее, с одной стороны, снижение уровня потребительских свойств машины и уменьшение ее работоспособности, а с другой стороны, соответствующее этим процессам снижение стоимости машины как объекта оценки (обесценение).
Существует три вида износа – физический, функциональный и внешний.
Физический износ – потеря стоимости вследствие ухудшения работоспособности машины, обусловленного естественным ее изнашиванием в процессе эксплуатации или длительного хранения.
Функциональный износ – потеря стоимости машиной в результате применения новых технологий и материалов при производстве аналогичного оборудования.
Внешний (экономический) износ – потеря стоимости в результате действия факторов, внешних по отношению к объекту оценки. При определении стоимости подержанного оборудования с применением различных подходов не всегда приходится учитывать все три вида износа.
При использовании доходного подхода вообще не требуется специальный учет какого-либо вида износа, так как влияние каждого из них проявится в величине дохода, создаваемого объектом оценки. Очевидно, что чем больше будет каждый из износов, тем меньше будет величина дохода и, соответственно, стоимость объекта оценки.
При использовании сравнительного подхода определение физического износа часто требуется для корректировки цен близких аналогов по степени износа. При этом функциональный и внешний экономический износы могут учитываться косвенно, через цены близких аналогов или идентичных объектов, у которых они одинаковы с объектом оценки.
Лишь при использовании затратного подхода процесс определения стоимости объекта оценки сводится к определению полной стоимости воспроизводства с последующим учетом обесценения вследствие действия всех трех видов износа.
2.2. Методы определения различных видов износа.
При оценке машин и оборудования определения и учет износа необходимы в связи с его существенным влиянием на стоимость объекта оценки. Известны следующие методы определения степени физического износа при оценке машин, оборудования и транспортных средств:
Метод экспертизы физического состояния объекта оценки.
Смысл оценки при применении этого метода заключается в сопоставлении объекту оценки одного из множества описаний его возможных технических состояний, в которых он может оказаться в результате износа. Обычно такое множество имеет вид экспертных шкал или таблиц, строки которых соответствуют различным состоянием и стадиям износа объектов оценки, с указанием соответствующих коэффициентов физического износа.
Экспертно-аналитический метод.
Метод предполагает определение физического износа при одновременном учете хронологического возраста объекта и экспертных бальных оценок физического состояния.
Метод эффективного возраста.
Коэффициент износа при расчете данным
методом определяется как отношение эффективного
возраста объекта оценки к нормативному. Если хронологический
возраст – это количество лет, прошедших
со времени создания машины, то эффективный
возраст – это возраст, соответствующий
физическому состоянию машины, отражающий
фактическую наработку машины за срок
хронологического возраста и учитывающий
условия ее
эксплуатации. Нормативный же возраст – это количество лет, указанных в технической документации.
Метод средневзвешенного хронологического возраста.
Применяется когда после нескольких лет эксплуатации машины, замен и ремонтов ряда ее агрегатов, возраст этих агрегатов оказался разным.
Метод ухудшения главного параметра.
Метод предполагает, что износ проявляется в ухудшении какого-либо одного характерного эксплуатационного параметра машины (производительность, точность, мощность, поток отказов, расход топлива и др.)
При расчете функционального износа выделяют два показателя – относительный показатель уровня затрат и относительный показатель уровня эксплуатационных расходов.
Первый из них связывают с уровнем затрат на производство оборудования. Производитель, начиная выпуск новой модели машины, обычно стремится не только улучшить ее технические показатели, но снизить себестоимость ее производства. Как правило, это происходит за счет повышения технологичности конкуренции современного аналога, использования новых материалов и технологий производства. Поэтому, проведя коррекцию цены современного аналога по техническим параметрам, оценщик часто обнаруживает, что при эквивалентной полезности с объектом оценки его скорректированная рыночная цена оказывается ниже стоимости воспроизводства объекта оценки. Разница между ними свидетельствует о функциональном износе объекта оценки из-за избыточных затрат на его производство, то есть более высокой себестоимости (в ряде случаев такой вид функционального износа называют технологическим).
