Оглавление 
 
 
 
 
 
 

    Введение

     Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между  всеми страхователями. Страховщик формирует  за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

    Актуальность изучения вопросов управления страховым предприятием в современных российских условиях обусловлена, таким образом развитием рыночной экономики в России, а также тенденциями глобализации и интеграции мирового рынка. Так как страхование является неотъемлемой частью жизнедеятельности нашего социума, работа в страховой компании имеет несомненную важность с точки зрения вопросов финансового управления.

    Исходя  из вышеизложенного, целью моей работы является исследование теоретических положений и практического опыта финансовой деятельности страховых компании на примере  филиала ООО СК «Цюрих. Ритейл» (г. Барнаул) в ходе прохождения практики и разработка на этой основе методических рекомендаций по оптимизации организации и управления финансовыми ресурсами компании.

    Реализация  поставленной цели потребовала решения  следующих конкретных задач, определивших логику исследования:

• на основе критического системного анализа предшествующих теоретических и методологических исследований страхового рынка определить особенности финансовой деятельности страховой компании;
• дать оценку страховой деятельности компании;
• определить принципы и порядок формирования инвестиционных ресурсов страховой организации Zurich и уточнить содержание понятий, характеризующих инвестиционные возможности страховщиков;
• исследовать современные правила и условия государственного регулирования финансовой деятельности страховых компаний в России и за рубежом;

    Объектом  исследования выступает страховой рынок России, финансовая деятельность отдельно взятой страховой компании Zurich, условия государственного регулирования страхового бизнеса. Для сравнительного анализа использовались данные о системах страхования в экономически развитых странах.

    Предметом исследования являются особенности и закономерности формирования, использования и регулирования финансовых ресурсов страховой организации в современных экономических условиях.

    Методы  исследования. В исследовании применялись методы системного, факторного и сравнительного анализа, и статистической обработки эмпирических данных, графической интерпретации рассматриваемых явлений и процессов.

    Период исследования это три предшествующих года, а именно 2006, 2007, 2008 годы. Документация за этот период и явилась основой моего исследования.

    1. Организация финансовой  работы на предприятии ООО СК «Цюрих Ритейл»:

    1.1. Краткая характеристика  предприятия

    Я проходила  практику в течении двух недель в филиале ООО СК «Цюрих. Ритейл», расположенному по адресу: г. Барнаул ул. Гоголя, д. 36, тел. (3852) 200-217, 200-218, 200-219, e-mail - [email protected].

    Общество  с ограниченной ответственностью Страховая компания «Цюрих. Розничное страхование» (краткое наименование ООО СК «Цюрих. Ритейл», ранее ООО «НАСТА») – одна из ведущих компаний на российском страховом рынке, специализирующаяся на массовых видах страхования в розничном сегменте и в сегменте малого и среднего бизнеса.

    Компания  была создана в ноябре 1993 года и  до декабря 2007 года называлась НАСТА. В  феврале 2007 года мажоритарным владельцем компании стала группа Zurich Financial Services (Zurich).

    Группа Zurich Financial Services предоставляет финансовые решения в области страховых услуг, используя глобальную сеть собственных офисов и подразделений в Северной Америке и Европе, а также в Азиатско-Тихоокеанском регионе, Латинской Америке и на других рынках. Основанная в 1872 году, группа Zurich управляется из штаб-квартиры в городе Цюрихе, Швейцария. Около 60 000 ее сотрудников обслуживают клиентов более чем в 170 странах мира. На российском рынке бренд Zurich уже более 15 лет представлен ЗАО СК «Цюрих» в сфере корпоративного и коммерческого страхования.

    В декабре 2007 года бренд «НАСТА» был изменен  на глобальный бренд Zurich. Такой шаг  соответствует глобальной стратегии  развития группы Zurich «Единый бренд, единый Zurich».

    Сегодня ООО СК «Цюрих. Ритейл» интегрировано  в Европейское Управление рискового страхования группы Zurich. Компания активно внедряет лучшие практики Zurich во всех основных направлениях бизнеса, таких как андеррайтинг, урегулирование убытков, дистрибуция и формирование резервов. Эти практики основаны на глобальной программе The Zurich Way, направленной на стандартизацию ключевых процессов с целью повышения производительности и качества обслуживания клиентов.

    ООО СК «Цюрих. Ритейл» занимает лидирующие позиции в секторе розничного страхования в России. Оплаченный уставный капитал компании составляет 1,5 млрд. рублей, а финансовые показатели за последние шесть лет демонстрируют стабильный рост бизнеса. За 1-е полугодие 2008 года объем начисленной страховой премии составил более 5,2 млрд. рублей.

    В компании работает более 3 000 сотрудников и более 3 500 страховых агентов. Развитая филиальная сеть, включающая в себя около 70 филиалов и более 300 представительств по всей России, позволяет ООО СК «Цюрих. Ритейл» предоставлять своим клиентам, независимо от региона их деятельности или места проживания, равные возможности по приобретению всех услуг компании.

    ООО СК «Цюрих. Ритейл» имеет рейтинг  надежности «А+» («высокий уровень надежности со стабильными перспективами»), присвоенный  рейтинговым агентством «Эксперт РА». По заключению рейтингового агентства, итогом целенаправленной работы менеджмента компании по развитию продаж на массовых сегментах рынка стало существенное улучшение позиций компании на реальном рынке страхования.

    По данным «РБК-Рейтинг» и «Эксперт РА», ООО СК «Цюрих. Ритейл» стабильно входит в ТОП-20 страховых компаний-лидеров по объему собранных премий, а также в десятку лидеров в таких сегментах, как страхование имущества физических лиц, добровольное автострахование, ОСАГО и страхование выезжающих за рубеж.¹

    Руководство компанией осуществляют председатель  совета директоров, генеральный директор -  (схема 1.1.1) 

    Схема 1.1.1 Структура управления ООО СК «Цюрих. Ритейл»

    Для того, чтобы иметь четкое представление  об исследуемой компании рассмотрим ее основные показатели (таблица 1.1.1.) 

    Табл. 1.1.1. Динамика основных финансовых показателей ООО СК «Цюрих. Ритейл»

    Страховая компания ООО СК «Цюрих. Ритейл» является филиалом и осуществляет свою деятельность (страхование) на территории г. Барнаула и Алтайского края с января 2000 года, определяемую Уставом и Правилами страхования. Учет в компании осуществляется согласно положению об учетной политике организации Zurich Financial Services, представленной в приложении.² Система бухгалтерского учета страховых организациях базируется на общепринятых в мировой практике принципах: сплошное документирование, инвентаризация, обобщение информации на счетах, двойная запись, составление баланса и отчетности.

    Страховая компания, осуществляя организацию  бухгалтерского учета, самостоятельно может установить³:

• учетную политику;
• организационную форму бухгалтерской работы (исходя из конкретных условий хозяйствования);
• форму и методы бухгалтерского учета, технологию обработки учетной информации, основываясь на действующей в Российской Федерации формах и методах при соблюдении методологических принципов;
• систему внутрипроизводственного (управленческого) учета, отчетности и контроля.

    Таким образом, страховая компания может  выделять на отдельный баланс свои хозяйства, филиалы, представительства, отделения.

    Всего в филиале ООО СК «Цюрих. Ритейл» работает 37 страховых агентов и  6 специалистов.

    Клиентами филиала ООО СК «Цюрих. Ритейл» являются физические и юридические лица г. Барнаула и Алтайского края.

    Предметом деятельности общества является страхование по следующим видам и программам (таблица 1.1.2.):

• гражданская ответственность ФЛ
• гражданская ответственность ЮЛ
• туристическое
• имущество ФЛ
• имущество ЮЛ
• несчастный случай ФЛ
• несчастный случай ЮЛ
• опасные объекты
• грузы
• строение ФЛ
• транспорт ФЛ
• транспорт ЮЛ

    Табл. 1.1.2. Программы страхования в филиале ООО СК «Цюрих. Ритейл»

    1.2. Структура финансовой  службы предприятия

    Финансы - это кровь предприятия, а финансовая система - это кровеносная система, обеспечивающая жизнедеятельность  предприятия. За ее функционирование отвечает финансовая служба предприятия.

    Общее правило формирования коллектива сотрудников финансовой службы предприятия - высокая квалификация и экономически обоснованная минимизация штата. Поэтому структура финансовой службы предприятия обычно формируется постепенно, по мере развития предприятия, освоения современных технологий и внедрения современных инструментов финансового менеджмента, централизации финансово - экономического управления предприятием и формирования на предприятии высокой корпоративной культуры.⁴

    Структура финансовой службы исследуемого предприятия приведена на схеме 1.2.1.

     Бухгалтерия  предприятия в рамках финансового  менеджмента специализируется на  финансовом бухгалтерском учете  и является одним из источников  информации для деятельности  финансовой службы.

    Структура управления состоит из 3 уровней:

• Генеральный директор филиала ООО СК «Цюрих. Ритейл»
• Гл. бухгалтер, юрисконсульт, экономист, 2 ведущих специалиста, страховые агенты
• Кассир, инспектор

Схема 1.2.1. Структура управления филиала ООО СК «Цюрих. Ритейл»

      На основании собранных на предприятии данных, все сотрудники ООО СК «Цюрих. Ритейл» соответствуют занимаемым должностям по образованию, что говорит об их компетентности.

          В исследуемом обществе  все работники аппарата управления имеют высшее образование или дополнительное высшее образование. Средний возраст работающих находится в пределах 40-50 лет и учитывая, что все работники получили отличное высшее образование, а также, что стаж работы у всех более 10 лет  по специальности говорит о том, что они обладают опытом в работе на своем предприятии и хорошо знают свое дело, свое предприятие и, что является несомненным «плюсом» для работы всей компании.

          В итоге можно сказать, что в компании сформировался  достаточно опытный и квалифицированный  персонал.

    2. Организация финансового планирования на предприятии ООО СК «Цюрих Ритейл»

    Развитие  страхового рынка и многогранная деятельность отечественных страховщиков в последние годы показали объективную  необходимость внедрения в практику страхового бизнеса современных  финансово-экономических методов и моделей управления, элементов финансового менеджмента, реализация которых возможна через систему финансового планирования, систему финансового контроля, систему мотивации экономических интересов субъектов страховых отношений различного уровня.⁵

    Весь  процесс планирования можно разделить  на две основные стадии: разработка стратегии деятельности фирмы (стратегическое планирование) и определение тактики  реализации выбранной стратегии (оперативное  планирование).  
Для страховой организации объективность и необходимость планирования очевидна, как для любого хозяйствующего субъекта. С другой стороны, оно характеризуется некоторыми особенностями, обуславливающимися спецификой страховой деятельности: трудно буквально разграничить понятия стратегического и тактического планирования; велико влияние вероятностных факторов в прогнозировании результатов деятельности; ограничена возможность прямого воздействия на факторы, влияющие на финансовые результаты страховой организации; "растянут" процесс реализации страховой услуги во времени.  
Несмотря на существующие особенности, процесс планирования в страховой организации может быть формализован в несколько этапов:

     1. анализ и оценка внешней и внутренней среды организации, определение стратегических целей;

     2. стратегический анализ, определение стратегических альтернатив;

    3. подготовка окончательного стратегического плана (бизнес-плана, плана развития, маркетинг-плана и т.д.);

    4. среднесрочное планирование, краткосрочное планирование, программы и проекты;

    5. реализация планов, контроль результатов.  
Финансовое планирование в страховой организации представляет собой комплекс мероприятий по анализу, оценке, прогнозу результатов деятельности по прямому страхованию, перестрахованию; деятельности, связанной с операциями по управлению временно свободными средствами страховых резервов; прочей деятельности, не запрещенной законодательством. Именно оперативное финансовое планирование в страховой организации является одним из методов реализации экономической стратегии.

    Основой в системе текущего оперативного планирования является Баланс доходов  и расходов страховой организации, который представляет собой прогнозируемый финансовый результат по всем видам  деятельности. При этом в целях  оптимизации финансового результата, оценки эффективности работы структурных подразделений, организации текущего оперативного контроля за соотношением доходов и расходов в динамике, возможности регулирования отдельных статей расходов целесообразно использовать матричную схему построения Баланса доходов и расходов, т.е. определить прогнозируемые результаты деятельности по нескольким направлениям: по действующим видам страхования и программам; по внедрению или развитию новых видов страхования и страховых программ; по структурным подразделениям, непосредственно связанным с реализацией страховых продуктов; по структурным подразделениям, несвязанным с предоставлением страховых услуг (управление, хозяйственные службы, отдел кадров и т.д.); по всем операциям в целом.  
Матричная схема Баланса доходов и расходов позволяет: увидеть структуру прогнозирования финансового результата как по всем операциям в целом, так и по отдельным видам страхования; выявить отрицательные и положительные составляющие совокупного результата деятельности; определить резервы для дальнейшего саморазвития, количество и качество финансовых ресурсов (кассовый результат); провести соизмерение относительного роста доходов и расходов страховой организации. Баланс исследуемой компании «Цюрих. Ритейл» представлен в приложении.⁶

    В компании «Цюрих. Ритейл» планы составляются каждый год.

    Таким образом, основное внимание уделяется краткосрочному планированию, и незначительное внимание уделяется долгосрочному и среднесрочному планированию. Вопросы планирования на предприятии решаются коллегиально, на собрании всех структурных подразделений во главе с генеральным директором страховой компании «Цюрих. Ритейл»  - Базаровым И.А.

    Решением основных стратегических задач на предприятии занимается экономист, Морозова Л. Г. в ее  ведении также находится  управление оперативными вопросами.

     Но как таковое стратегическое планирование в компании отсутствует, хотя и чувствуется необходимость в нем, поскольку во внешней среде для компании имеются определенные возможности, дающие шанс для дальнейшего развития. Стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться предприятие в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития предприятия на плановый период. Такой метод наиболее применим для страховой компании. К числу слабых сторон компании, о которых будет говориться чуть позже, относиться отсутствие маркетинговых исследований, и слабая программа продвижения продукции, а именно стратегический план задает направления для деятельности организации и позволяет ей лучше понимать структуру маркетинговых исследований, процессы изучения потребителей, планирования продукции, ее продвижения, и сбыта, а также планирования цен.

    К тому же, учитывая прошлый опыт компании, организация уже сталкивалась с множеством непредсказуемых факторов, что вызывает необходимость отказа от жесткой системы планирования и перехода к гибкой системе ее деятельности. Реализация такого пути возможна с разработкой стратегии деятельности организации, в которой определяются главные цели и задачи, их ресурсное и финансовое обеспечение, пути и методы достижения целей и решения возникающих проблем.

    SWOT-анализ – это анализ сильных и слабых сторон предприятия, а также исходящих из внешней среды возможностей и угроз. На этом этапе процесса стратегического планирования руководители сопоставляют результаты анализа внешней с профилем предприятия, чтобы увидеть, какие у него существуют сильные и слабые стороны, какие возникают взаимосвязанные возможности и угрозы бизнесу.

    Проведя анализ внутренней среды компании «Цюрих. Ритейл», можно определить сильные и слабые стороны ее деятельности. Эти характеристики будут занесены в поле «Сильные стороны организации» и в поле «Слабые стороны организации».

    После изучения внешней среды компании можно создать перечень опасностей и возможностей, с которыми она может столкнуться. Эти данные будут занесены в поле «Возможности внешней среды» и «Угрозы внешней среды».

     После того как конкретный список слабых и сильных сторон компании, а также угроз и возможностей будет составлен, наступит этап установления связей между ними. Для установления этих связей составляется матрица SWOT. Изучив за время практики внутреннюю и внешнюю среду организации,  составим парные комбинации «сила - возможность», «сила - угрозы», «слабость – возможность» и «слабость - угроза», которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения предприятия. Сведем данные в таблицу.

     Таблица 2.1. Матрица SWOT

    На каждом из полей матрицы SWOT необходимо выбрать те комбинации, которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения предприятия. В отношении тех пар, которые были выбраны с поля «Сила и возможность», следует разрабатывать стратегию по использованию сильных сторон компании для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде. Для тех пар, которые оказались на поле «Слабость и возможность», стратегия должна быть построена таким образом, чтобы за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся в организации слабости. Если пара находится на поле «Сила и угроза», то стратегия должна предполагать использование силы предприятия для устранения угроз. Наконец, для пар, находящихся на поле «Слабость и угроза», предприятие должно вырабатывать такую стратегию, которая позволила бы ему избавиться от слабости и попытаться предотвратить нависшую над ним угрозу.

    3. Организация оперативно-финансовой  работы на предприятии ООО СК «Цюрих Ритейл»:

    3.1. Открытие предприятием  счетов в банке

    Наибольший  удельный вес имеют средства, размещенные  на текущих счетах банков. На такой  вид размещения приходится у компании «Цюрих. Ритейл» 80 -100% совокупных финансовых вложений.

    Большая часть депозитов открыта в Сбербанке России, требование надзорного органа о непревышении стоимости банковских вкладов 40%-ного уровня суммарной величины страховых резервов, строго соблюдается.⁷

    Лимит наличности в кассе предприятия  определяется по запросу в Алтайский  банк Сбербанка РФ г. Барнаул.⁸ Сумма лимита определяется руководителем предприятия Базаровым И. А. и главным бухгалтером Фисаковым В.А. и утверждается руководителем учреждения банка.

    Номер счета изучаемого предприятия, с  которого осуществляется выдача средств  – 40701810102000000013.

    Расчет производится исходя из средней выручки которая за 2008 год составляет:

    за 3 месяца – 9923 тыс. руб.

    среднедневная – 155 тыс. руб.

    среднечасовая – 19 тыс.руб.

    Исходя  из этого, лимит кассы определяется в 150 тыс. руб. и расходуется на зарплату, иные выплаты работникам, в том числе социального характера, командировки, оплата товаров, работ, услуг, выплату страховых возмещений.

    Также устанавливается четкий срок выдачи заработной платы.

    3.2. Инвестиционная деятельность  компании

    Инвестиционная деятельность страховых компаний является важным элементом социально-экономического развития общества.

    Социальное  значение инвестиционной деятельности страховщиков неразрывно связано со сберегательной функцией страхования, когда из многочисленных индивидуальных взносов формируются необходимые для покрытия возможных ущербов коллективные фонды, управляемые профессиональными страховыми организациями. Обеспечить точность формирования таких фондов и эффективность их размещения, а следовательно, и надежность защиты материальных интересов их участников -– важнейшая задача страховых компаний. Значительная доля частных сбережений инвестируется через страховые организации, которые отличаются от других институциональных инвесторов. Суть различий в том, что страховые организации выполняют для своих клиентов сразу две функции: гарантийную, связанную с компенсацией риска, и инвестиционную, заключающуюся в приросте капитала.⁹

    Согласно  страховому законодательству РФ¹⁰ «страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативно-правовым актов органа страхового надзора.¹¹

    Страховой бизнес имеет ряд специфических  особенностей, которые накладывают  глубокий отпечаток на характер инвестиционной деятельности страховщиков. Прежде всего, федеральное законодательство о страховании предъявляет перечень обязательных для соблюдения условий осуществления инвестиционной деятельности, таких как:

• условие возвратности (надёжности), имеющее целью обеспечить максимальную безопасность вложений;
• условие прибыльности, свидетельствующее о возможности получения дохода от инвестиционной деятельности;
• условие ликвидности, предусматривающее быструю и безущербную конвертацию активов в наличные деньги.

    В общем  случае условия надёжности, прибыльности и ликвидности противоречат друг другу, поскольку надёжные вложения изначально являются менее прибыльными и ликвидными, и наоборот, Однако данное противоречие преодолевается при выполнении условия диверсификации.

• условие диверсификации - подразумевает распределение капиталов между различными объектами вложений с целью снижения риска возможных потерь самого капитала и доходов от него;